Законодателство за паричните операции. Нова процедура за извършване на касови операции в предприятията. Целеви паричен поток

Касовата счетоводна област се счита за най-консервативната сред счетоводителите. Всъщност, ако погледнем регулаторните документи през последните четиридесет до петдесет години, ще видим, че правилата за извършване на парични транзакции не са се променили много през миналото време и синтетичното счетоводно отчитане на паричните транзакции в предприятието е все същото по старому.

Всички промени в касовата отчетност могат да бъдат класифицирани в две категории. Първите отчитат промените в техническото оборудване на съвременната счетоводна работа. Последните са следствие от развитието на пазарните отношения в страната, необходимостта от изключване на сенчестите и корупционни схеми в бизнес дейността и накратко са начин за повишаване на финансовата дисциплина в страната чрез установяване на строги организационни правила за извършване на касови операции на ниво отделни организации.

Организиране на касата

Всички бизнес процедури, свързани с циркулацията на пари в брой и непряка форма в организацията, се извършват чрез касата. Към категорията на паричните средства спадат монетите и банкнотите, а към косвената форма спадат т. нар. парични документи. Това може да са сметки, печати и други подобни документи.

Касиерът трябва да отговаря за извършването на касови операции. Във фирми, които принадлежат към категориите микро и малък бизнес и нямат възможност да поддържат отделен касиерски персонал, тази отговорност може да бъде възложена на всеки от служителите, който е материално отговорно лице.

Споразумение за пълната финансова отговорност на касиера трябва да бъде сключено с касиера или служителя, изпълняващ неговите задължения. Освен това някои организации въвеждат така нареченото „Задължение на касиера“ във вътрешно обращение, което е по-подробна и адаптирана версия на споразумението за мат за тази позиция. отговорност. Основните отговорности на касиера са предвидени в стандартната длъжностна характеристика.

За извършване на парични транзакции организацията може да оборудва специално обособено помещение с отделен вход към него. В това помещение се съхраняват, получават и издават парични средства и подобни документи. Въпреки това, ако организацията няма финансова или техническа възможност да оборудва пълноценна каса или няма нужда да я поддържа, тя взема решение за подреждането и функционирането на „зона за издаване на пари“ независимо.

Документиране на паричните средства в касата

Всички основни видове парични потоци и документи, еквивалентни на тях, могат да бъдат представени, както следва:

Документирането на паричните транзакции на организацията се извършва с помощта на установените формуляри:

• Разписка за получаване
• Фиш за теглене
• Журнал за регистрация на касови документи
• Касова книга (книга за регистриране на касови операции)
• Книга за отчитане на получените и издадени средства и документи

Освен това организациите са длъжни да използват документи във формулярите, установени от Централната банка на Руската федерация, за да гарантират надеждността и контрола на паричните потоци или спазването на касовата дисциплина.

Касова дисциплина

Организациите от всяка правна форма, независимо от обхвата на тяхното производство и икономическо функциониране, са длъжни да съхраняват средства в сметки в банкови институции. Процедурата, размерът и времето за събиране и съхранение на пари в касата се определят от организацията и се съгласуват с банката при сключване на споразумение за събиране на пари в брой. Тази процедура и времето се определят от организацията въз основа на изчисленията на нуждите от парични средства и плановете за тяхното получаване.

В касата на организацията паричните средства (без да се вземат предвид документи, еквивалентни на тях) могат да се съхраняват само в количества, ограничени от установения лимит. През 2014 г., както и преди, считано от 2012 г., лимитът на паричния баланс се определя от организацията независимо. За изчисляване на лимита е предоставена формула:

Lon = Op: Pr × Ds,

Където:
Lon е лимитът на паричния баланс;
Op – обемът на приходите за определен отчетен период;
Pr – отчетен период;
Дс – брой работни дни между дните за събиране.

Периодът на фактуриране не трябва да надвишава 92 работни дни. Броят на работните дни между датите на получаване на пари в банката не трябва да надвишава седем.

В случай, че организацията не е изчислила лимита на паричния баланс в касата, такъв лимит се счита за нула по подразбиране.

Всяка сума в брой в касата ще се счита за излишък.

Излишното съхранение на парични средства е разрешено само за средства за изплащане на заплати на служителите. Срокът на престой на тези пари в касата не трябва да надвишава три работни дни от момента на получаване. За организации, работещи в Далечния север и еквивалентни територии, този период се увеличава до пет календарни дни.

Федералното законодателство изисква всички организации да използват касово оборудване, когато извършват плащания в брой във връзка с транзакции за продажба на услуги или стоки. Списъкът на организациите, освободени от това задължение, беше значително стеснен до 2014 г. В допълнение към касовото оборудване, организациите могат да използват платежни терминали за плащания с банкови карти. Използването на PRT не премахва необходимостта от касов апарат при извършване на плащания към клиенти.

Обхватът на плащанията, които могат да се извършват с парични средства, получени в касата на организацията под формата на приходи, също се стеснява. През 2014 г. паричните средства, получени от касата на организацията от трети страни, не могат да се използват за:

• Сделки за покупка и продажба на ценни книжа,
• Плащания за наем на недвижими имоти,
• Издаване и погасяване на заеми или заеми,
• Провеждане на различни лотарии и хазартни игри.

За тези цели вече можете да използвате само онези парични средства, които са изтеглени от текущата сметка на организацията.

Касовите апарати трябва да отговарят на изискванията на закона. Касовият апарат трябва да бъде регистриран в териториалния данъчен орган. По този начин плащанията, извършени в брой, се документират с касов ордер по установения образец и касова бележка. Касовият апарат трябва да бъде оборудван с „фискална памет“ и да отговаря на списъка на Държавния регистър на касовото оборудване. След 1 януари 2014 г. е забранено използването на касово оборудване, включено в Държавния регистър преди 1 януари 2011 г. и не отговарящо на изискванията на Федерален закон № 103.

Освен това трябва да вземете предвид допълнителните изисквания за касовите апарати:

• Задължително наличие на задължителни реквизити, отпечатани върху касовия бон;
• Възможност за прехвърляне към терминала за плащане и сетълмент на информация за извършени плащания и информация за отпечатване на касова бележка от терминала или банкомата (и двете само в некоригирана форма).

В съответствие със стандарта, установен от Централната банка, максималната сума на плащане в брой за една транзакция между юридически лица не трябва да надвишава 100 000 рубли. През 2014 г. същото ограничение важи за транзакции с физически лица в по-мека форма, горната граница се повишава до 600 000 рубли. Впоследствие Министерството на финансите планира да го намали до 300 000 рубли.

Отговорни за поддържането на касовата дисциплина в предприятието са управителят, главният счетоводител и касиерът. Контролната функция по отношение на спазването на касовата дисциплина от организацията е възложена на обслужващи банки, които Централната банка задължава да извършва подходящи проверки най-малко веднъж на две години.

Отчитане на касовите операции

Отчитането на паричните средства се извършва на активна синтетична сметка 50, а еквивалентните на нея документи се извършват на синтетична сметка 56. Дебитът на сметките отчита получаването, а кредитът - плащането на пари в брой и издаването на пари в брой документи. За сметката могат да бъдат открити подсметки, например отделна подсметка за парични документи.

Ако организацията получава и издава парични средства в отделни области на своята дейност, могат да бъдат открити подсметки на оперативни каси и подсметка „главна каса“ (или „каса на организацията“). Този тип счетоводство е препоръчително, тъй като позволява по-подробен контрол на потока на средствата между зоните на отговорност.

Ако организацията има право да извършва парични плащания в чуждестранна валута, към сметка 50 се откриват специални подсметки за видовете валути, в които се води тяхното отделно счетоводство. Транзакциите във валутите на други държави се отразяват в счетоводните записи в рубли по официалния обменен курс към момента на транзакцията.

Опростеното парично счетоводство изглежда така:

• Поддръжка на приемно-разпоредителни операции с първични документи;
• Регистриране на първични документи в съответните дневници;
• Оформяне на записи при обработка на първични документи;
• Прехвърляне на данни от първични документи в касовата книга;
• Попълване на счетоводни регистри въз основа на касовата книга.

Освен това, за да се контролира съхранението и движението на парични средства в организацията, може да се извърши инвентаризация на касата.

Инвентаризация на касата

Основата за провеждане на непланирана внезапна инвентаризация на касата може да бъде заповед на ръководителя на организацията. Инвентаризациите се извършват задължително при смяна на касиерите и при извършване на планови годишни инвентаризации на балансовите активи на предприятието. В последния случай инвентаризацията на касата е първата инвентаризационна процедура, извършена от комисията.

Непосредствено преди започване на инвентаризацията комисията приема последните първични касови счетоводни документи от счетоводството. Получават се разписки от финансово отговорни лица относно пълнотата на прехвърлянето на първични документи в счетоводния отдел и осчетоводяването/отписването на входящи/изходящи средства.

По време на инвентаризацията на касата се спират всякакви операции с пари или парични документи. На касата се извършва постранично преизчисляване на паричните средства в нея и преброяване на парични документи. Комисията сверява счетоводните данни с действителните касови и парични документи.

Резултатите, установени по време на инвентаризацията, се отразяват в акта. Актът се съставя в два екземпляра, подписва се от комисията и касиера, на когото се връчва един от екземплярите. Ако инвентаризацията се извършва по отношение на предаването и приемането на случаи между касиери, актът се съставя в три екземпляра, тъй като на всеки от тях се дават подписани екземпляри.

Установените липси/излишъци се отразяват в акта със задължително обяснение на обстоятелствата за възникването им. Финансово отговорните лица са длъжни да представят обяснителна бележка за причините за възникване на излишъци или липси.

Липсата на пари или парични документи (в паричен еквивалент) се възстановява от касата чрез извършване на счетоводни записи:

• Дт 73-2 – Кт 94 – задължение на каса за констатирани липси;
• Дт 50 – Кт 73-2 – погасяване от касата на задължението за липсата.

Излишъците, установени по време на инвентаризацията, се осчетоводяват и се вземат предвид при изготвянето на осчетоводяване Dt 50 - Kt 91-1 за цялата сума на излишъка.

Паричните транзакции се извършват по ясно установени правила в съответствие с изискванията на Централната банка на Руската федерация. Счетоводните документи и процедурите за поддръжка не могат да бъдат разработени от компанията самостоятелно. Формулярите са представени в дневника за първична документация и са еднакви за предприятия от всички категории.

Процедурата за извършване на касови операции е под специален контрол на Федералната данъчна служба. За нарушения на дисциплината се налагат значителни глоби. Причината за голямото внимание към операциите е борбата с незаконните парични потоци. Касовите операции се извършват в съответствие с директивите на Централната банка на Руската федерация.

Иновации в областта през последните години

Започвайки от 2014 г., процедурата за извършване на касови операции претърпя промени. През 2018 г. организациите и индивидуалните предприемачи трябва да се придържат към директивата на Банката на Русия от 11 март 2014 г. за № 3210-U. Същността на иновациите е условно делениеосчетоводяване на касовите операции по пълен и опростен начин.

Пълен редкасовите операции се използват за организации - юридически лица, които не са класифицирани като малки предприятия. Опростена диаграмаразрешено за счетоводство от малки организации или индивидуални предприемачи.

Новата процедура за извършване на тези операции е разгледана подробно в следния видеоклип:

Правила и особености на тяхната организация

Операциите на каса се извършват само в брой.

Движението на средствата се записва като разходи или.

Специален изисквания към касата:

• Достъп до касата и транзакциите има назначено от управителя лице.
• Касиерът носи финансова отговорност, определена в договора.
• По време на отсъствието на касата поради ваканция или болест балансът на касата и документите се прехвърлят на друго лице по нареждане на предприятието.
• Наличието на няколко касиери в едно предприятие изисква назначаването на старши служител.

Основен счетоводен документ е касовата книга. Дневникът се поддържа ежедневно, освен ако няма транзакции. В края на деня се показва салдото, чиято стойност трябва да съвпада с документираната и действителната стойност. Сумата се вписва в касовата книга и се заверява с подписа на касиера.

Използва се за индивидуални предприемачи и юридически лица

Индивидуалните предприемачи не могат да водят касова книга.

Възможността се използва при поддържане на приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, физически показатели, които са необходими за отчитане на данъчни показатели.

От организациите се изисква да извършват парични транзакции, ако предприятието има паричен поток. Компания, която не използва пари в брой за разплащания със служители и контрагенти, не поддържа касова книга.

Приходите, получени от предприятието, трябва да се извършват с помощта на касови апарати. Изключение правят предприятията, които водят записи в съответствие с приетите специални режими - UTII и PNS. В края на работния ден касиер-оператор предава приходитев касата на предприятието (или инкасаторите) според разписката.

Изисквания за използване на софтуер и хардуер

Законодателство от 2015 г. (Инструкции № 3210-U) признаваизползване на софтуер за извършване на касови операции. Документооборотът трябва да бъде защитен от неоторизиран достъп до операциите. Счетоводните данни са защитени чрез използване електронен подпис.

По отношение на софтуера и хардуера, които приемат банкноти, Банката на Русия изисква оборудването да има функция за разпознаване на фалшиви банкноти. Техническите средства трябва да могат да разграничават поне 4 защитни елемента на руските банкноти.

Отчитането на паричните транзакции в 1C Accounting 8.3 се обсъжда в следния видеоклип:

Характеристики на поддържане на касова документация

Касовите бланки са единствените първични счетоводни книжа, различни от банковите, при изготвянето на които не е позволенопетна и изтривания. При ръчно попълване на формуляри и книги не се допуска използването на цветно мастило. Ако поръчките са попълнени с грешки, се издава нов документ. В касова книга или чек неправилно попълнен лист се зачертава с две успоредни линии.

През 2018 г. процедурата за поддържане на документация включваше: иновации:

1. Записите могат да се водят по електронен път с помощта на електронен подпис.
2. Касовите документи могат да се изготвят не само от касиера, но и от главния счетоводител или, в негово отсъствие, от управителя.
3. Касиерът трябва да има печат, потвърждаващ операцията, и подписи на лица, упълномощени да удостоверяват първичните счетоводни форми.
4. При наличие на внесени суми регистърът не се съставя. В последния ден на изплащане на заплатите се поставя депозитна бележка върху ведомостта.
5. Когато поддържате UTII или PSN в организация, средствата могат да бъдат получени чрез строги формуляри за отчитане (SSR) или друг документ, съдържащ задължителни данни.

При извършване на операции с помощта на сервизни програми (без електронен подпис) документите трябва да бъдат отпечатани на хартия. Първичните счетоводни формуляри трябва да имат истински (а не факсимилни) подписи. На печат подлежи и касовата книга. Дневник за периоди в зависимост от обема на сделките. Периодът няма значение, при условие че прехвърлянето на баланс и пагинацията в рамките на периода се контролират.

Основното ограничение за паричния баланс е лимитът. Стойността показва лимита на касата в края на работния ден. Салдото в края на деня се определя като сбор от салдото в началото на деня и постъпленията на средства минус разходите на пари. Превишаване на лимита позволенв дните на плащане.

Фирмата се нуждае от:

• Одобрете крайния срок за издаване на заплати и авансови плащания по поръчка на предприятието.
• Определете периода, определен за плащанията. В традиционната версия се определя от 3 до 5 дни. Крайният срок за разплащане със служители включва деня на получаване на парите от банката.
• Одобрява процедурата за разплащане със служители в счетоводната политика на предприятието.

Процедурата важи само за плащания в брой. Организация (юридическо лице) трябва самостоятелно да изчисли лимита на парите в брой. Документът се приема ежегодно, по данни от годината, предхождаща изчислението. Ако организацията има отделни подразделения, които получават приходи, лимитът се изчислява, като се вземат предвид техните приходи.

През 2018 г. индивидуалните предприемачи не могат да изчисляват паричния лимит. Освобождаването се прилага за отделни компании, поддържащи записи за данъчни цели.

Касовият лимит през 2018 г. може да бъде изчислен 2 метода:

1. Въз основа на размера на входящите парични приходи. Лимитът се изчислява чрез съотношението на обема на паричните постъпления към периода на фактуриране (не повече от 92 дни), умножено по периода на събиране.
2. Въз основа на обема на издадените пари в брой от касата. Лимитът се определя като обемът на издадените пари в брой се раздели на периода на фактуриране (не повече от 92 дни) и след това се умножи по периода на събиране.

При изчисляване на лимита не се вземат предвид средствата, използвани за изплащане на заплати и социални помощи на служителите.

Издаване на пари в брой на отговорни лица

Паричните средства на предприятията често се използват за разплащания с контрагенти. Средствата се издават по сметка на лица, определени от управителя. Състав на отговорните лица установени със заповед.

Правомощията на служителите традиционно се простират за годишен период.

Документооборотза отговорни лица има редица характеристики:

• Издаването на средства се формализира с касова бележка.
• Размерът на парите, издадени от касата на отделните счетоводители, не е ограничен. В някои случаи компаниите използват издаването на средства като възможност да избегнат неустойки, ако имат излишък в касата в края на деня.
• При получаване на средства лицата трябва да представят паспорт или друг документ за самоличност.
• Надвишената сума на разходите (закупуване на материали, суровини, гориво и други видове инвентар) се издава от касата след одобрение на отчета.
• Отговорното лице внася остатъка от средствата в касата.

Компанията трябва да одобри процедурата за отчитане за всеки вид разход. При изтичане на срока лицето трябва да представи доклад за одобрение не по-късно от три дни от края на отчетния период. Превишаването на периода на използване на парите води до промяна в предназначението на доходите на служителя. Сумата ще се счита за авансово плащане за изпълнение на трудовите задължения, от което ще бъде удържан данък () в размер на 13%.

Проверка от данъчни органи, глоби за нарушения

Инспекторите на Федералната данъчна служба проверяват касовата дисциплина по време на проверки на място или по време на дейности на бюро. По време на проверката инспекторът предлага да предостави: касова книга, първични счетоводни документи (RKO, PKO, приложения, касов лимит), проучени избирателно. В някои случаи паричният баланс може да се сравни със счетоводни документи.

По време на проверка може да се разкрие нарушения:

• Извършване на плащания в брой над лимитите, приети за юридически лица.
• Наличие на средства в касата без оправдателни документи, потвърждаващи получаването.
• Натрупването на парични средства в касата е над лимита, утвърден от предприятието.
• Нарушаване на процедурата за съхранение на средства. Процедурата за защитни мерки при получаване, издаване, транспортиране, съхранение на средства се определя от организацията или индивидуалния предприемач.

Нарушаването на касовата дисциплина води до налагане на значителни глоби. Санкции важат за отговорното лице и ръководителя на предприятието.

Наказанието се налага по чл. 15.1 от Административния кодекс, който предвижда глоби:

• За длъжностни лица - от 4 до 5 хиляди рубли.
• Организации - от 40 до 50 хиляди рубли.

Касиерът или друго лице, назначено да управлява касата, сключва договор за отговорност. Ако се установи, че дружеството е претърпяло преки материални щети, изплащането на щетите може да бъде пренасочено към лицето, отговорно за управление на касата.

Паричните транзакции са най-важният компонент на търговския бизнес (и като цяло всеки друг, който е придружен от плащания в брой). Каква е тяхната цел? Как се извършват паричните транзакции в съответствие със законовите изисквания - особено като се вземат предвид промените в Закон № 54-FZ от 2017 г., който регулира използването на онлайн касови апарати?

Ние ще ви кажем кой касов апарат от нашия каталог е подходящ за вашия бизнес.

Какво се отнася за тях

Паричните транзакции по същество включват тези, които са свързани с циркулацията на пари в брой (или безналични транзакции, при които се използват различни електронни инструменти - предимно банкови карти).

По правило поне един от участниците в такива сделки е физическо лице. Тя може да бъде представена:

1. Купувач (клиент на услуги).

В този случай средствата могат:

• приети от купувача (при плащане на стоки или услуги);
• дадени на купувача (при връщане на стоки или обезщетение за некачествена услуга, при връщане на предплащане за стоки или услуги).

1. Служител.

В този случай средствата могат:

• издадени на служителя (под формата на заплата, суми за отчитане - например надбавки за пътуване);
• приети от служителя (например под формата на неизразходвани командировъчни).

1. Кредитополучател или кредитор.

Очевидно, в зависимост от конкретната роля на лицето, с което се извършват сетълменти в този случай, средствата могат да бъдат издадени (на кредитополучателя - при кандидатстване за заем, на заемодателя - при изплащането му) или приети (от кредитополучателя - при погасяване на кредита, от кредитора - при плащане).

По този начин паричните транзакции имат двоен характер: те могат да съответстват както на получаването, така и на издаването на средства от касата на икономически субект (индивидуален предприемач или организация).

В случаите, предвидени от закона, страни по касови операции могат да бъдат само юридически лица (или юридическо лице и индивидуален предприемач). Малко по-късно ще проучим по-подробно спецификата на такива операции. Засега нека се съгласим да разгледаме общи сценарии, при които поне един участник в сетълментите е физическо лице (не е регистрирано като индивидуален предприемач).

Операциите, съответстващи на сетълментите на икономически субект с горните категории лица (и не само - списъкът на възможните участници в такива правоотношения може да бъде много по-широк), се извършват в рамките на юрисдикцията на специални правни норми. Нека проучим основните източници на правото, в които са закрепени тези норми.

Онлайн касови апарати за всички видове бизнес! Доставка в цяла Русия.

Оставете заявка и получете консултация до 5 минути.

Какви разпоредби уреждат извършването на парични операции?

Паричните транзакции се извършват от руски предприятия в съответствие с такива разпоредби като:

1. Директива на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U.

• какви специфични процедури трябва да се извършват като част от касовите операции;
• ограничения на паричните наличности, които предприятието трябва да спазва в случаите, установени със закон;
• процедурата за използване на различни касови документи;
• основни правила за осигуряване на безопасността на средствата в предприятието.

И това, разбира се, не е изчерпателен списък от категории норми, установени от Директива № 3210-U. Този нормативен акт е доста обемен и структурно сложен източник на правото и неговото прилагане може да се характеризира с голям брой нюанси, които се разкриват подробно по време на правоприлагащата практика.

1. С Директива на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-U.

Този източник на законодателство урежда конкретно как трябва да се извършват сетълменти с пари в брой. Неговите разпоредби трябва да бъдат известни преди всичко на стопански субекти, които се занимават с търговия на дребно и предоставяне на услуги на физически лица, по време на които почти винаги се извършват плащания в брой.

Абонирайте се за нашия канал в Yandex Zen - Онлайн касов апарат !
Бъдете първите, които получават най-горещите новини и лайфхакове!

1. Закон № 53-FZ, приет на 22 май 2003 г.

Този закон и предишният източник на правото, Директива № 3073-U, трябва да се считат за регламенти, уреждащи общата сфера на правоотношенията - плащания в брой. Закон № 54-FZ обаче регулира отделен важен аспект на такива изчисления - използването на касово оборудване (или документи, заместващи тези, генерирани чрез касови системи).

Трябва да се отбележи, че до 01.07.2018 г. Закон № 54-FZ действително се прилагаше едновременно в 2 редакции - текущата (от 03.07.2016 г.) и частично тази, приета на 08.03. /2015 г. Някои търговски предприятия имат право да избират кое издание да използват, когато извършват плащания към клиенти.

Частичното прилагане на старата версия на Закон № 54-FZ се дължи на факта, че законодателят призна повечето от разпоредбите на този регулаторен правен акт като вече не в сила - но с изключение на тези, които позволяват редица предприятия законно да не използвате касово оборудване (по-късно в статията ще проучим какви са тези фирми, повече подробности).

Тези източници на правото (и други, които могат да им съответстват в различни ситуации) регулират различни области на правните отношения. Ако разгледаме практическите нюанси, които характеризират тези правоотношения, тогава можем да проучим на първо място основните принципи на организиране на работата на касов апарат в предприятие.

Ние ще изберем касови апарати за вашия бизнес. Ще доставим навсякъде в Руската федерация!

Оставете заявка и получете консултация до 5 минути.

Как работи касовият апарат в едно предприятие?

Касовата бележка е един от основните документи при фискализация. Нека проучим по-подробно спецификата на неговото използване (и неговите алтернативи, които са предвидени от актуализираното законодателство относно регулирането на използването на касови апарати).

Какво е касова бележка (и алтернативни документи)

По-горе отбелязахме, че един от основните разпоредби в областта на регулирането на паричните операции - Закон № 54-FZ, е валиден в 2 редакции до 1 юли 2018 г.

Заслужава да се отбележи, че в старата версия на Закон № 54-FZ понятието „парична бележка“ практически не се разкрива (въпреки че се използва активно). По същество касовият бон в контекста на този източник на право е първичен документ, отпечатан на фискален регистратор с EKLZ (или на ниво подобен по функция технологичен модул на касов апарат) и включващ всички необходими подробности за идентифициране на плащане, извършено от клиента при заплащане на продукт или услуга.

В съответствие с настоящата версия на Закон № 54-FZ всички търговски предприятия са длъжни да издават касови бележки на клиентите, с изключение на:

• работа по UTII и PSN;
• предоставяне на услуги на граждани;
• посочени в параграф 3 на чл. 2 от Закон № 54-FZ в старата версия.

В същото време компаниите, които работят по UTII и PSN, по искане на купувача, са длъжни да издадат разписка за продажба за него в предписания формуляр, а тези, които предоставят услуги - във всеки случай издават на клиента строг формуляр за отчитане.

По-горе отбелязахме, че нормите на старата версия на Закон № 54-FZ се прилагат само частично. Това означава, че фирмите, които не попадат в тези изключения и са задължени да използват системи за касови апарати, трябва да работят съгласно новата редакция на този нормативен акт (т.е. да използват онлайн касови апарати). И само ако даден стопански субект претендира за изключения, при които CCT не може да се прилага, ще бъде възможна работата му в юрисдикцията на старата версия на Закон № 54-FZ.

По този начин касовата бележка и BSO, съгласно старата версия на Закон № 54-FZ, заменят касовата бележка. При това те се формират без използване на касов апарат с ЕКЛЗ или онлайн каса. Вместо касов апарат може да се използва специален принтер за касови бележки. Друга възможност е ръчно издаване на BSO или касова бележка за продажба в съответствие със законовите изисквания (например BSO формуляри, които трябва да се попълват ръчно, трябва да бъдат отпечатани в професионална печатница).

След 1 юли 2018 г. старата версия на Закон № 54-FZ напълно ще загуби сила и всички предприятия ще трябва да работят в съответствие с новата версия на този регулаторен акт. То от своя страна ясно дефинира касова бележка. Той се счита за първичен документ, генериран в електронен или печатен вид с помощта на касов апарат с фискално устройство - тоест онлайн касов апарат. Разпоредбите на алинея 1 на чл. 4.7 от Закон № 54-FZ установява списък с подробности, които трябва да съдържа чекът.

Алтернатива на касова бележка, според новата версия на Закон № 54-FZ, може да бъде само BSO, издаден от компании, предоставящи услуги. По същество обаче тя представлява само модификация на касова бележка, тъй като:

• създаден, подобно на касова бележка, с помощта на онлайн касов апарат;
• трябва да съдържа същите данни като касовата бележка.

Според новата версия на Закон № 54-FZ разликата между чек и BSO е по същество само в името и обхвата. В същото време фирма, предоставяща услуги, има право да издаде касова бележка вместо BSO (но тази, която продава стоки, е длъжна да издаде касова бележка).

Съгласно новата версия на Закон № 54-FZ, касов бон или BSO, по искане на клиента, се изпраща на неговия имейл или телефон под формата на SMS в електронна форма (тази опция, както вече знаем , е включена във функционалността на онлайн касовите апарати). Възможно е и поставяне на QR код върху разпечатана касова бележка с връзка към електронната й версия.

1. Изпълнете PKO:

• използване на фискални записи, които се записват в паметта на онлайн касовия апарат (в този случай, ако е необходимо, е възможно тези записи да бъдат отпечатани на хартиен носител в установени формати);
• допълване на поръчката с разписка, която се генерира по електронен път (в същото време при необходимост може да бъде изпратена на лицето, внесло средствата на касата, по имейл).

Фискалните записи се отразяват в паметта на касовия апарат под формата на следните основни видове документи:

• отчети (регистрация на касов апарат във Федералната данъчна служба, промени в неговите параметри, отваряне и затваряне на смяна, затваряне на фискално устройство, текущи изчисления);
• касови бележки или БСО, както и подобни документи за коригиране на фискални записи;
• OFD потвърждения.

Всички посочени документи се съхраняват в паметта на фискалното устройство, ключов технологичен компонент на онлайн касовите апарати. Тези видове документи, свързани с отчети, трябва да се съхраняват в паметта на устройството в продължение на 5 години след края на експлоатационния му живот.

Точните формати на фискалните записи, които трябва да се използват в онлайн касовите апарати, са одобрени от регулаторните агенции - предимно Федералната данъчна служба на Руската федерация. Правилата за използване на такива записи и изискванията за тяхното съхранение могат да се променят, също в съответствие с разпоредбите на държавните служби.

Със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 21 март 2017 г. № ММВ-7-20/229 бяха въведени текущите формати на фискални записи и подробности за документите, генерирани при използване на онлайн касови апарати.

1. Изпълнете RKO на електронен формуляр. Освен това разходен касов ордер може да бъде подписан с електронния цифров подпис на получателя на средствата.

Разбира се, на организациите, използващи онлайн касови апарати, не е забранено да използват хартиени касови ордери. Използването на електронни версии на RKO и PKO обаче може да бъде много по-удобно. Чрез автоматизирането на тяхното попълване (както отбелязахме по-горе, това може да се направи с помощта на съвременни счетоводни програми), търговското предприятие може значително да повиши ефективността на бизнес процесите.

Най-важната процедура, характеризираща документирането на касовите операции от търговски предприятия, които използват онлайн касови апарати, е генерирането на отчет за приключване на смяна.

Нека отбележим, че използването му няма нищо общо с поддържането на касова книга, издаването на PKO и RKO - този отчет отразява факта, че търговско предприятие използва касово оборудване. Но в този случай този отчет се превръща в един от ключовите инструменти за документиране на парични транзакции.

Преди, когато обектите за търговия на дребно използваха обикновени касови апарати, касиерите генерираха Z-отчет в края на смяната си. Въз основа на отразената в него информация е попълнен дневник във формуляр KM-4 и удостоверение във формуляр KM-6.

Търговските предприятия, които използват онлайн касови апарати, както отбелязахме по-горе, имат право да не използват документи като KM-4 и KM-6 в работата си (вместо това онлайн касовият апарат използва други формати за автоматично документиране на касови транзакции). Съответно Z-отчет не се генерира в края на смяна на онлайн касата.

В същото време се генерира неговият аналог и освен това практически същото име - „Отчет за затваряне на смяна“, в електронен вид (в този случай, ако е необходимо, потребителят на онлайн касата има възможност да го отпечата на хартия). Въз основа на него търговското дружество трябва да издаде PKO (на хартиен или електронен носител - по описания по-горе начин) и да отрази информацията за нареждането за получаване в касовата книга.

Тъй като при използване на нови касови апарати не е необходимо да се поддържат формуляри КМ-4 и КМ-6, в края на смяната на онлайн касата автоматично се генерира справка за приключване на смяната, въз основа на която се съставя ПКО и се прави запис в касовата книга.

Важен нюанс: отчетът за затваряне на смяна, генериран в онлайн касата, може да отразява данни за различни операции:

1. Пълно плащане на стоките.

Може да се отбележи, че в този случай осчетоводяването DT 50, CT 90-1 се записва в счетоводните регистри на компанията.

1. Частично плащане на стоки.

Тук се използва окабеляване DT 50, KT 62-1.

1. Предварително плащане.

Използваното тук окабеляване е DT 50, KT 62-2.

Така на практика може да се наложи един магазин да създаде 3 различни касови касови ордера (всяка от които ще съдържа отделни транзакции).

Обърнете внимание, че подобни записи се записват от стопански субекти в счетоводни регистри, дори ако компаниите не използват системи за касови апарати.

Справка за приключване на смяна на онлайн касата трябва да бъде създадена не по-късно от 24 часа след откриване на смяната. Ако смяната не бъде затворена навреме, фискалното устройство няма да функционира правилно (и ако Федералната данъчна служба разбере за това, тя може да наложи санкции на търговската компания).

Също така ще бъде полезно да се проучат редица нюанси, които характеризират използването на инструменти за документиране на парични транзакции при използване на онлайн каса при връщане на стоки. Тази процедура по същество е противоположна на тази, при която магазинът формализира продажбата на продукт. Следователно при документирането му се използва друг инструмент - RKO.

Процедурата за връщане на стоки от клиенти, благодарение на функционалността на онлайн касовите апарати, е много по-опростена в сравнение с изпълнението й с помощта на касовия апарат от стар стил. По-специално, продавачът не трябва да попълва акт във формуляр KM-3. В допълнение, касова бележка, отразяваща транзакцията за връщане, се подава на Федералната данъчна служба чрез OFD по същия начин като обикновена разписка, когато стоките се освобождават.

Но въпреки това касиерът все пак ще трябва да извърши някои действия, за да документира операцията по връщане на стоките. а именно:

1. Пробийте чека за възстановяване.

1. Издайте парично споразумение за сумата за възстановяване.

1. Запознайте се с раздела на отчета за закриване на смяна, който отразява информацията за връщане на стоки (за тези цели в структурата на отчета са предоставени отделни подробности).

1. В PQR, който се съставя въз основа на приходите, посочете разликата между размера на приходите и размера на възвръщаемостта.

Моля, имайте предвид, че при връщане на продукт на следващия ден след закупуването му или по-късно, не е необходимо да пробивате касова бележка - трябва само да издадете касова бележка. В същото време средствата се издават от касата, а не от място за съхранение на пари (като правило това е каса). Изключение прави връщането на авансово плащане за стоки. Ако се извърши, тогава разписката за връщане трябва да бъде ударена на онлайн касата във всеки случай и средствата трябва да бъдат издадени на купувача от кутията на касата.

Лимит за салдо в брой

След като се запознахме със спецификата на документирането на касовите операции, ще проучим друг аспект на извършването на съответните операции - спазването на лимита на паричните наличности в касата на предприятието.

Какво представлява и за какво се използва?

Лимитът на касовия апарат се отнася до ограничителния показател за обема на средствата, които се поставят в касата на търговско предприятие. Ако той бъде надвишен, излишъкът трябва да бъде преведен на обслужващата финансова институция. Изключение е, ако появата на излишък от парични средства се дължи на необходимостта търговското предприятие да изплаща заплати на служителите си или да изпълнява определени социални задължения към тях.

1. Въз основа на обема на входящите постъпления.

За тези цели се използва формулата:

LC = OP / RP * IS,

ЛК - лимит на каса;

ОП - обем на паричните постъпления в касата;

RP - периодът на фактуриране, за който се счита касовият лимит (не трябва да надвишава 92 работни дни);

IS - интервалът между дните, в които се извършва събирането (депозиране на пари от магазина в банката).

В същото време индикаторът IP не трябва да бъде повече от 7 дни, ако има банки в населеното място, в което се намира търговското предприятие, и не повече от 14 дни, ако в населеното място няма финансови институции.

1. Въз основа на обема на изходящите постъпления.

В този случай се прилага друга формула:

LC = OV / RP * IS,

LC, RP, IS - параметри, познати ни;

OV - сумата на плащанията от касата.

В същото време сумата, използвана от магазина за изплащане на заплати на служителите, както и изпълнението на социални задължения към тях, се приспада от показателя OB.

Начинът, по който трябва да се спазва лимитът на касата, е фиксиран в разпоредбите на местните разпоредби на търговското дружество. Нека да отбележим, че в случай на нарушения на прилагането на нормите на тази заповед по отношение на икономически субект Федералната данъчна служба може да наложи санкции.

Индивидуалните предприемачи, както и юридическите лица, които попадат в критериите за малко предприятие, имат право да не определят или да не спазват лимита на касата. В същото време директорът на организация, която реши да не използва лимита на касата, трябва да издаде заповед за това.

Някои характеристики характеризират паричните сетълменти между юридически лица - въпреки факта, че като цяло организациите предпочитат да си плащат в безкасов формат. Нека проучим тези характеристики по-подробно.

Разплащания между юридически лица

В началото на статията се съгласихме, че ще разгледаме плащанията в брой в контекста на правни отношения, една от страните по които е физическо лице (купувач, клиент на компанията), но уговорихме, че по принцип сценариите са възможно, при което и двамата участници в такива правоотношения са юридически лица. Въпреки факта, че в повечето случаи е за предпочитане организациите да плащат по банков път, в някои случаи те трябва да използват плащания в брой.

Средствата, получени от касата на организацията, могат да се изразходват в брой само за целите, които са пряко предвидени от закона. Такива цели включват на първо място сетълменти за стоки и услуги с контрагенти (както в статута на юридически лица, така и регистрирани като индивидуални предприемачи).

По принцип необходимостта от разплащания в брой между юридически лица възниква, ако някой от съдружниците по една или друга причина няма достъп до банкова сметка (например ако тя е блокирана поради изтичане на валидността на електронния подпис). Или - ако плащанията трябва да се извършат много бързо (по-бързо от 3 банкови дни - обичайният период за плащания между юридически лица, въпреки че, разбира се, много съвременни банки извършват такива изчисления почти в рамките на няколко секунди).

Основният регулаторен акт, в съответствие с който се извършват плащания в брой между юридически лица, е Директива на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г. № 3073-U. Параграф 6 от този регулаторен акт гласи, че максималният размер на плащанията в брой по споразумение между юридически лица не трябва да надвишава 100 хиляди рубли. Или - подобна сума в чуждестранна валута, ако една от страните по споразумението е чуждестранна компания.

Моля, имайте предвид, че при извършване на плащания между юридическо и физическо лице посоченият лимит не се прилага - това е посочено в параграф 5 от Директива № 3073-U. Въпреки това, ако сетълментите се извършват с индивидуален предприемач, тогава ограничението ще трябва да се спазва.

Паричните средства могат да се прехвърлят не само между юридически лица, независими едно от друго, но и между централния офис на голяма организация и нейните клонове. В този случай ограничението за размера на средствата също не се прилага. Процедурата, в съответствие с която се извършва движението на средства в такива случаи, е установена в разпоредбите на местните разпоредби на юридическото лице.

Движението на средства от един стопански субект към друг (между централния офис и отделно подразделение на компанията) се извършва с помощта на познатите касови ордери и касова книга.

Фискализация и документиране на касовите операции: характеристики на диференциацията на процедурите

Очевидно е, че законодателните норми, уреждащи извършването на касови операции, не винаги са формулирани по достатъчно систематичен начин. В много случаи, за да се тълкува правилно определена норма, е необходимо да се проучат още няколко. Тази характеристика характеризира преди всичко процедури като фискализация и документиране на касовите операции. В редица аспекти те са тясно свързани помежду си, но всъщност са независими.

Нека се опитаме да разгледаме как са свързани фискализацията и документирането на касовите операции в таблицата (и в какви области са разграничени).

Отговорност за нарушение

Извършването на касови операции е процедура, която, както вече видяхме, е доста строго регламентирана от закона. Нарушаването на съответните норми, предписани от закона, може да доведе до тежки санкции срещу стопанския субект. Ще бъде полезно да се проучи какви могат да бъдат последствията от подобни нарушения.

Но първо, нека да разгледаме как контролните органи - преди всичко Федералната данъчна служба - могат да бъдат уведомени за факта на нарушения на касовата дисциплина от икономически субект.

Основният механизъм за подобно запознаване е проверка на място. Основните му цели са да идентифицира действия на служители на търговско предприятие, които предполагат нарушения на касовата дисциплина или директно показват това. Такива действия могат да включват:

• ненавременно съставяне на счетоводни документи за приходите, неправилно прилагане на такива документи;
• превишаване на различни лимити - наличност в касата, разчети между юридически лица;
• използване на дефектни или несъответстващи касови апарати;
• неспазване на законовите изисквания относно използването на касови апарати или изготвянето на документи, алтернативни на касовите бележки (като разписки от продажби, BSO);
• допускане на несъответствия в счетоводни документи;
• пряко нарушение на закона относно организацията на отчитането на паричните постъпления;
• нарушения, когато организацията въведе местни разпоредби относно организацията на операциите с касов апарат.

Когато проверява дейността на икономическия субект за качеството на спазването на касовата дисциплина, Федералната данъчна служба може да поиска:

• документи, използвани от организация или индивидуален предприемач за отчитане на парични транзакции;
• фискални данни, съхранявани в паметта на касовия апарат;
• документи, свързани с използването на касово оборудване (извършване на неговата поддръжка, ремонт);
• счетоводни регистри;
• местни разпоредби, уреждащи извършването на парични транзакции (например заповед за установяване на касов лимит или малък бизнес, който не използва съответния лимит);
• различни отчети за стопанската дейност.

По отношение на определени документи за стопанската дейност и фактите, които я характеризират, инспекторите имат право да изискват различни пояснения в свободна форма от ръководството и други представители на търговското предприятие.

Сред най-сериозните санкции, които Федералната данъчна служба може да наложи на търговско предприятие, са предвидените в разпоредбите на чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за случаи на нарушения от данъкоплатците на процедурата за използване на онлайн касови апарати.

По този начин неизползването на нов тип онлайн касов апарат от магазин може да доведе до глоба:

• на служителя на магазина - в размер на 25-50% от приходите, които магазинът е получил, но не е излязъл на касата (в същото време минималната глоба е 10 хиляди рубли, независимо от приходите);
• за магазина като юридическо лице - в размер на 75-100% от приходите, които не са въведени на касата.

В случай на повторно нарушение на закона за използването на касови апарати, както и в случай, че сумата на приходите, които не са въведени на касата, достигне 1 милион рубли, тогава към стопанския субект се прилагат значително по-строги санкции под формата на:

• дисквалификация (забрана за извършване на професионална дейност) на длъжностно лице за период от 1-2 години;
• спиране на дейността на магазина до 90 дни.

Санкциите за използване на дефектен онлайн касов апарат са по-леки, но въпреки това не могат да бъдат пренебрегнати. Говорим за глоби:

• за длъжностни лица - в размер на 1500 - 3000 рубли;
• за търговска организация като юридическо лице - в размер на 5 000 - 10 000 рубли.

Установени са отделни санкции за неиздаване на електронна касова бележка на купувача от продавача. В такива случаи служител на магазина може да бъде глобен с 2 хиляди рубли, а магазинът като юридическо лице - с 10 хиляди рубли.

Други възможни санкции от Федералната данъчна служба за нарушения на касовата дисциплина включват:

1. Прилагане на глоби за нарушаване на счетоводните правила от фирма (както вече знаем, отразяването в тях на записи на касови транзакции е най-важният компонент на спазването на законодателството за документиране на такива транзакции).

Ако бъдат открити нарушения в тази област на счетоводство от Федералната данъчна служба въз основа на разпоредбите на чл. 15.11 Кодекса за административните нарушения на Руската федерация може:

• глоба на длъжностно лице на търговско предприятие 5-10 хиляди рубли;
• в случай на повторно нарушение - глобете длъжностното лице с 10-20 хиляди рубли или го дисквалифициране до 2 години.

В този случай нарушението трябва да се квалифицира като грубо. Такива нарушения включват:

• изкривяване на данните в счетоводните регистри, което води до занижаване на данъците с 10% или повече спрямо тези, които биха могли да бъдат изчислени с правилни записи в регистрите;
• умишлено изкривяване с 10% или повече на показатели във финансовите отчети;
• отразяване в счетоводните регистри на реално несъществуващ факт на стопанска дейност (въображаем, мними);
• генериране на отчетност, която не се базира на счетоводни регистри;
• използване на сметки, които не са базирани на счетоводни регистри;
• липса на първични документи;
• неизползване на счетоводни регистри от търговска организация.

1. Допълнителна оценка на данъците (с последващо задължение на търговската организация да плаща не само тях, но и глоби и неустойки, начислени в предвидените от закона случаи).

Причината за допълнително данъчно облагане може да бъде например редовното издаване на големи суми пари на служителите за сметка на разходни ваучери - такива плащания могат да бъдат приравнени на заплати и Федералната данъчна служба може да начисли върху тях данък върху доходите на физическите лица.

В интерес на търговската организация е да установи местни правила, според които компанията ще възложи отговорността за спазването на касовата дисциплина на определени лица. Например, това може да бъде главният счетоводител или служители, които са пряко подчинени на него. Но трябва да се има предвид, че в случай на сериозни нарушения на законодателството за касовата отчетност, отговорността се носи преди всичко от директора на организацията или индивидуален предприемач, който притежава търговски бизнес.

Техническа поддръжка на оборудване. Ще разрешим всякакви проблеми!

Оставете заявка и получете консултация до 5 минути.

Във връзка с установяването на процедурата, която Централната банка легализира на 11 март 2014 г., всяка касова операция трябва да се извършва съгласно определени правила. Съгласно това законодателство много видове парични транзакции са опростени.

В тази статия ще анализираме всички нюанси на провеждането на тези операции на една организация.

Плюсове на новия закон

В сравнение с предишния закон, новите правила донякъде опростиха техните дейности, чрез премахване на касовия лимит. Те също Касовите книги и ордери да не се водят повече, и те могат самостоятелно да определят по каква формула да определят касовия лимит.

Когато индивидуален предприемач самостоятелно извършва всички парични транзакции, той лесно може да се справи без касови бележки и разписки. В противен случай, ако тази работа се извършва от счетоводител или касиер, тогава тези документи не се изискват от закона, но са желателни за контрол на движението на средства от самия предприемач.

За индивидуалните предприемачи има друго облекчение, според което е разрешено да се променят показатели в документи, свързани с парични транзакции, но не и в RKO (нареждане за сетълмент в брой) и PKO (нареждане за касова бележка). Предприемачите нямат право да изразходват приходите за следните цели:

• изплащане на банкови заеми или лихви по тях;
• забранено е извършването на сделки с ценни книжа с тези пари;
• извършва плащания за наем на недвижими имоти;
• организират или провеждат хазартни игри.

За индивидуалните предприемачи, които предоставят услуги на обществеността, използването на касови апарати се отменя, ако издават строги формуляри за отчитане. За други индивидуални предприемачи и малки предприятия наличието на касов апарат е задължително.

От 2015 г. не се изисква използването на устройства за индивидуални предприемачи със специфичен вид търговия (търговия от резервоари, на панаири, в павилиони и приемане на стъклени контейнери).

Научете повече за новия закон в следното видео:

Извършване на касови операции за юридически лица

За всички юридически лица вписани лица ограничения за съхранение на пари в брой. Те са длъжни да предадат пари на банка или финансова организация, обвързана със споразумение за извършване на такива операции с Банката на Русия. В този случай банката или организацията трябва да осигури събиране, преброяване, опаковане и транспортиране на законни парични средства. лице с последващото им заверяване по разплащателната му сметка.

Ако все още не сте регистрирали организация, тогава най-лесният начинТова може да стане с помощта на онлайн услуги, които ще ви помогнат да генерирате всички необходими документи безплатно: Ако вече имате организация и мислите как да опростите и автоматизирате счетоводството и отчитането, тогава следните онлайн услуги ще дойдат на помощ и напълно ще замени счетоводител във вашето предприятие и ще спести много пари и време. Всички отчети се генерират автоматично, подписват се електронно и се изпращат автоматично онлайн. Идеален е за индивидуални предприемачи или LLC на опростената данъчна система, UTII, PSN, TS, OSNO.
Всичко се случва с няколко клика, без опашки и стрес. Опитайте и ще се изненадатеколко лесно стана!

Целеви паричен поток

Съгласно закона юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи и малките предприятия имат право да харчат пари в брой изключително:

• за издаване на заплати и авансови плащания на служители, включени във ведомостите на фонд работна заплата;
• за заплащане на социални нужди, например отпуск по болест;
• да плаща застрахователни случаи, въпреки факта, че лицето е платило договора си в брой и не повече от 100 000 рубли на договор;
• за издаване на пари в брой за потребителските нужди на служител на предприятие, което не е свързано с неговите преки дейности, но не повече от 100 000 рубли;
• за заплащане на предоставени стоки или услуги (това не се отнася за покупка на ценни книжа);
• да връща пари на клиентите, когато стоката е върната или предоставената им услуга не е извършена.

Според старото законодателство предприятие, индивидуален предприемач или юридическо лице нямаха право да издават пари в брой за потребителски заеми на своите служители. Според новия закон потребителският кредит може да бъде от всякакво естество, тоест не непременно за покупка на домакински уреди или автомобил, но и за обучение или други нужди. Основното е, че не надвишава ограничението, установено от закона, и се издава в рубли.

Разход на пари от сметката на предприятие, индивидуален предприемач и юридическо лице

Според приетите инструкции индивидуалните предприемачи и предприятия имат право да харчат пари в брой от касата, ако са дошли там от личната им сметка. Това могат да бъдат разходи:

• за всякакви сделки с ценни книжа;
• за плащания по наем на недвижими имоти;
• за всякакви плащания по заеми - от пълното им погасяване до лихвени плащания.

Съгласно това законодателство за всеки отделен договор е легализиран лимит от 100 000 рубли. Това не важи за разплащателни сметки на физически лица.

Организация на касови операции и документи

Работникът в брой се назначава от самия предприемач или той извършва всички операции лично. Всяка парична транзакция трябва да бъдат придружени от разходни и приходни ордери. Подписът върху документите трябва да бъде само на лицето, упълномощено да го постави - счетоводител или касиер, както и да има печат или печат, върху който са посочени подробностите, потвърждаващи законността на тази парична транзакция.

При всяко получаване или издаване на пари в брой, касиерът трябва да впише сумите в касовата книга. В края на работата той е длъжен да провери данните в книгата с показателите за парични сетълменти и парични сетълменти и парични салда и да посочи касовите салда в книгата, след което да постави своя подпис. Ако има счетоводител, той трябва да провери тези показатели или управителят го прави лично.

Касова документация

В зависимост от обема на предприятието или по искане на неговия ръководител, касовите операции могат да се извършват както в съответната книга, така и в електронен вид. Касовите бележки и дебитните нареждания се наричат ​​касови бележки. За да ги попълните правилно, е необходимо следното:

• документацията се съставя от главния счетоводител или счетоводител на дружеството или касиер;
• това отговорно лице или лица трябва да бъдат посочени в специален документ, подписан от ръководителя на предприятието;
• с тях трябва да бъде сключено споразумение за предоставяне на съответните услуги на предприятието с подписите на всички лица, посочени в него, и ръководителя на дружеството;
• Касовите ордери могат да се поддържат от самия ръководител на предприятието.

Правила за получаване на поръчка за получаване

На първо място, касиерът трябва да провери автентичността на подписа на ръководителя или упълномощено от него лице върху касовата бележка и да го сравни с образеца. Тогава той е длъжен да свери цифрите, посочени в документите, със сумата на получените пари в брой. Ако сумата отговаря напълно на документите и е налична, касиерът може да подпише касовия ордер и да потвърди тази операция със своя печат.

Ако сумата в брой не съответства на посочените цифрови или главни данни в нареждането за получаване, касиерът има право да откаже да приеме пари в брой.

Той може да поиска липсващата сума да бъде дадена на лицето, което я е внесло. В случай на отказ разписката трябва да бъде предоставена на счетоводителя или ръководителя на предприятието за повторно отпечатване за приемане на действителната сума, като първият разписка се зачертава. Съответно за всеки агент по плащанията се издава ново нареждане за получаване.

Правила за получаване на разходен ордер

Всички операции по издаване на пари в брой се извършват при регистриране на касови бележки. При получаване на съответното извлечение касиерът е длъжен да провери подписа на счетоводителя или ръководителя върху документа с образеца, както и сумите, посочени в него с факта на парични средства. Сумите трябва да бъдат посочени както с цифри, така и с думи.

Теглене на пари в брой се извършва само след представяне на лична карта от получателя. В този случай касиерът трябва да свери фамилията на получателя с посочените данни в разходния ордер, а снимката - с приносителя. Той също така е длъжен да подготви сумата, необходима за издаване, да даде извлечението на получателя за подпис и след това да преброи парите отново с прякото си внимание.

При издаване на пари чрез пълномощно, получателят е длъжен да представи документите си и нотариално заверено пълномощно, както и заверено копие от него.

При издаване на пари в този случай касиерът е длъжен собственоръчно да напише подпис в извлечението пред колоната „чрез пълномощно“ и да го даде на получателя за подпис. Копие от пълномощното е приложено към разходния касов документ, върху който касиерът трябва да подпише за издаване на пари в брой на това лице.

Касиерът не е длъжен да приема рекламации от получателя, ако парите не са преброени на касата веднага след получаване.

Издаване на пари на отчет

Според действащото законодателство Можете да издавате пари в брой на служител на фирмата по сметка за нуждите на предприятието. В този случай разходният ордер се издава по писмено заявление на отговорното лице, в което той е длъжен да посочи необходимата сума, целта на получаване на пари в брой и за какъв период. Този документ трябва да бъде подписан от счетоводител или ръководител на предприятието.

Ново нареждане за теглене на пари в брой по сметка може да бъде издадено само след като получателят е погасил предишното плащане. Парите могат да се издават по сметка не само на служителите на предприятието, но и на лица, с които компанията има гражданскоправни споразумения, например партньорства.

Определяне на касовия лимит

Съгласно ново законодателство № 3210-U от 11 март 2014 г., всяка компания е длъжна да издаде заповед на организацията относно допустимото количество пари в брой, оставащи в касата в края на работния ден. Тази сума трябва да бъде максимално допустимата за съхранение в касата след приключване на данните в касовата книга.

Всичко над този лимит трябва да бъде прехвърлено в банката за съхранение. Изключение правят дните, когато се издават авансови плащания или заплати на служителите на предприятието или празници, когато банките са затворени и са извършени касови операции. За индивидуални предприемачи и малки фирми няма ограничение за пари в брой в касата.

Как да определите лимита на касата за предприятие и юридическо лице

За юридически лица срокът за получаване и броене на пари не трябва да надвишава 92 дни.

В същото време крайният срок за внасяне на пари в банката не може да бъде повече от седмица. Тоест сумата, събрана през определеното от предприятието време, се разделя на броя на дните, като се взема предвид интервалът за внасяне на пари в брой в банката и по този начин максимално допустимият дневен лимит на пари в касата в края на работният ден е производен.

Цялата документация за извършване на касови операции, било то касови книги или техни електронни еквиваленти, се съхранява в рамките на сроковете, определени от самия предприемач. В електронните версии на касовите книги не могат да се правят промени или поправки, за разлика от хартиените им копия.

Промени през 2016г

През 2016 г. се появяват много нововъведения по отношение на паричните операции:

• За юридическите лица ще има ограничение, свързано със съхранението на пари в брой, според което те ще бъдат задължени да предават пари на всяка финансова институция ежедневно. Тя от своя страна ще трябва да осигури основни операции - броене, транспортиране, събиране и др.
• През 2016 г. според закона трябва да се използват нови касови апарати, които имат функцията да събират и изпращат данни към данъчните по интернет. Освен това чековете ще могат да се изготвят и изпращат на клиенти онлайн. В този случай не е необходимо незабавно да купувате ново устройство: старото може да се използва до края на регистрацията (но периодът на използване не може да надвишава 7 години) или ако няма възможност за използване на интернет.
• За индивидуалните предприемачи поддържането на документация е опростено: те не трябва да изготвят касови документи. Например от 2016 г. не е необходимо поддържане на изходящ и входящ касов ордер.
• Също така за индивидуалните предприемачи е разрешено отсъствието на паричен лимит (това нововъведение важи и за юридически лица, които са малки предприятия).

Иновации през 2018 г

През 2018 г. продължава процесът на въвеждане на нов тип касово оборудване, наречено „онлайн каса“. Сега данните за паричните транзакции се съхраняват на специално устройство за фискално съхранение и се предават директно на Федералната данъчна служба чрез комуникационни канали.

Купувачите могат да използват услугата, за да изпращат информация за покупка на своя имейл адрес или телефон.

От 31 март 2018 г. предприемачите и организациите, занимаващи се с продажба на алкохолни напитки, трябваше да инсталират такъв касов апарат. А до 1 юли 2018 г. всички ще трябва да ползват новите онлайн каси с някои изключения.

За информация относно тези промени в законодателството вижте следното видео:

На 1 юни 2014 г. влезе в сила нова процедура за касови операции, както и предишната, одобрена с Правилника на Централната банка на Руската федерация от 12 октомври 2011 г. № 373-P (наричан по-долу Правилника ), престанаха да се прилагат. Какво трябва да вземат предвид в това отношение юридическите лица, както и индивидуалните предприемачи и малките предприятия, които, трябва да се отбележи, извършват парични операции по опростен начин?

Нека проучим Директивата на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. № 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“ (по-нататък наричана Директива № 3210-U) и разбийте основните точки.

Но преди всичко отбелязваме: във връзка с подмяната на процедурата за извършване на касови операции е необходимо да се актуализират вътрешните документи, като се позовава на Бележка №3210-U. На първо място, това се отнася до реда относно лимита на паричните средства . Може би ще започнем с това.

Касов лимит за юридическо лице: изберете формула за изчисление

Забележка

Лимитът на паричните средства в касата се определя в рубли; За закръгляване на определения лимит до най-близката рубла могат да се прилагат математически правила за закръгляване ( Писмо на Централната банка на Руската федерация от 24 септември 2012 г. 36-3/1876 , Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.2014 г. №.  ED-4-2/4116).

IN Инструкции №3210-U(обаче, както в предишния документ), се предлагат две формули за изчисляване на максимално допустимото салдо в брой. Но принципът на избор на един от тях вече е по-ясен и няма неяснота, която (в даден момент) може да доведе до неприятни последици. (Не забравяйте, в Регламентибеше казано, че при липса на парични приходи лимитът трябва да се изчисли въз основа на разходите, но не се уточни кога точно приходите трябва да липсват: в избрания период на фактуриране, за цялото съществуване на компанията или в период, в който ще се прилага установеният лимит.)

Така че сега изборът на една от формулите за изчисляване на лимита на касата е изцяло оставен на преценката на организацията независимо от това относно наличието или липсата на приходи.

Формула едно: въз основа на паричните постъпления

Забележка

Лимитът на паричния баланс на отделно подразделение (като част от общия паричен лимит на организацията) се установява от организацията, за което се издава административен документ, копие от който се изпраща на отделното подразделение по начина, определен от организацията ( ал. 6 стр. 2Инструкции №3210-U).

Ако отделно подразделение независимо депозира пари в банкова сметка, открита от организацията, организацията-майка определя лимит на паричния баланс за отделното подразделение по начина, предписан за юридическо лице. С други думи, в този случай отделно подразделение ще има собствен паричен лимит, отделен от лимита на организацията.

Формулата за изчисляване на паричния лимит изглежда така:

L=V/P × Nc , Където:

Л - лимит на парични средства (RUB);

V - обем на паричните постъпления;

Р - период на фактуриране (работни дни), за който се взема предвид обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги. Това може да вземе предвид периодите на пикови парични постъпления, както и динамиката на паричните постъпления за подобни периоди в предходни години. Периодът на фактуриране е не повече от 92 работни дни на юридическото лице;

Nc - периодът между дните на предаване на получените парични постъпления в банката: от 1 до 7 работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - до 14 работни дни.

Формула две: според разхода на средства

Във формулата за изчисляване на лимита на паричния баланс за разглежданата опция (в сравнение с първата формула) един индикатор се променя и в резултат изглежда така:

L=R/P × Nc , Където:

Р - обем на паричните плащания, с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите.

Кога е позволено надвишаване на лимита?

В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в касата над установения лимит на парични средства ( ал. 7И 8 клауза 2 Инструкции №  3210-U).

Документация

От 2015...

Изискванията към софтуера и хардуера са следните: те трябва да имат функцията за разпознаване на най-малко четири машинночетими защитни елементи на банкноти на Централната банка на Руската федерация, чийто списък е установен с нормативния акт на Централната банка на Руската федерация ( ал. 5 стр. 4И клауза 8.1 Инструкции№ 3210-U).