العناصر التي تشكل المعيار العام لرأس المال العامل. كيفية تطبيع رأس المال العامل للشركة؟ مشاكل لحلها بشكل مستقل

ملحوظة. نص المشكلة مأخوذ من المنتدى.

تحديد معايير رأس المال العامل حسب العنصر والمعيار العام بناءً على البيانات التالية:

هناك أيضًا فارق بسيط آخر - هل يتم تقديم المعيار في أيام العمل أم في الأيام التقويمية؟ وبناء على ذلك، سيكون الحل مختلفا. من أجل التبسيط، نختار أيام التقويم ونفترض أن المؤسسة تعمل في وردية واحدة. لدينا 365 يومًا في السنة.

ليس من الواضح تمامًا ما هو مخفي وراء عبارة "تكلفة جزء واحد". هل هذه تكلفة مباشرة؟ التكلفة الكاملة؟ تكلفة الانتاج؟ ولأغراض الحل، نفترض أن متوسط ​​تكلفة الإنتاج الفعلية تؤخذ بعين الاعتبار في 26 "المنتجات النهائية".

ملاحظة أخرى. سيظل من غير الممكن تحديد معيار رأس المال العامل العام من بيانات المهمة، حيث لا توجد بيانات عن مخزون السلامة، ومعيار التحميل والتفريغ، وما إلى ذلك. لكن من أجل "حل المشكلة" المقدسة سنتجاهل كل هذا... وأتساءل كم من الشركات ستخسر أموالها إذا أدارها "متخصصون" مدربون على مثل هذه المهام؟

حل.
دعونا نحدد برنامج الإنتاج اليومي (اليومي).
500 / 365 = 1.36986 جزء في اليوم

ثم:
معيار المخزون للمواد الأساسية
19*1.36986*71,430 = 1,859,132.90 هريفنيا

معيار مخزون المواد المساعدة
4,285,800 / 365 * 36 = 422,709.04 هريفنيا

معيار مخزون الوقود ومواد التشحيم
2,285,760 / 365 * 27 = 169,083.62 غريفنا.

معيار مخزون المنتج النهائي
5 * 107,145 * 1.36986 = 733,868.25 غريفنا.

معيار المخزون قيد التنفيذ
(107 145 - 71 430) * 1,36986 * 38 / 2 = 929 566,45

بعد تلخيص القيم التي تم الحصول عليها، نحدد "معيارًا عامًا" معينًا مطلوبًا لحل المشكلة. يرجى الأخذ في الاعتبار أن معيار رأس المال العامل الفعلي سيختلف عن القيمة التي تم الحصول عليها.
1,859,132.90 + 422,709.04 + 169,083.62 + 733,868.25 + 929,566.45 = 4,114,360.26 هريفنيا

إجابة: 4,114,360.26 هريفنيا

المهمة 2. حساب نسبة رأس المال العامل

خلال العام سيتم تصنيع 1000 منتج، تكلفة منتج واحد 183 غريفنا. مدة دورة التصنيع 9 أيام، في بداية الدورة يتم إنفاق 405 غريفنا. تحديد معيار رأس المال العامل في العمل قيد التنفيذ.

حل.

Knz - معامل الزيادة في تكاليف العمل الجاري.

Knz = (الأول + 0.5*С) / (الأول + С)

نسبة رأس المال العامل- هذا هو الحد الأدنى المطلوب من الأموال لضمان الأنشطة الاقتصادية لمنظمة أو مؤسسة. تم وضع معيار رأس المال العامل للمنظمة من أجل:

• النشاط الرئيسي،
• الإصلاحات الرئيسية التي تم إجراؤها داخل المنزل ،
• الإسكان والخدمات المجتمعية،
• المزارع الفرعية والمساعدة وغيرها من المزارع التي لا توجد في ميزانية عمومية مستقلة.

كيفية تحديد معيار رأس المال العامل

يتم تحديد معيار رأس المال العامل من خلال جمع ناتج استهلاك الأصول المادية ليوم واحد وإنتاج المنتجات ومعيار المخزون بالأيام للأنواع المقابلة من رأس المال العامل.

يتم حساب استهلاك الأصول المادية أو إنتاج الإنتاج ليوم واحد في المؤسسات ذات حجم الإنتاج المتزايد بشكل منتظم على مدار العام وفقًا لتقديرات التكلفة للربع الرابع. من السنة المخططة، لأن حجم تكاليف الإنتاج، كقاعدة عامة، هو الأكبر في هذا الربع.

في المؤسسات ذات الطبيعة الموسمية للإنتاج، يتم حساب نفقات اليوم الواحد وفقًا لتقدير التكلفة للربع مع الحد الأدنى لحجم الإنتاج، حيث يتم تغطية الحاجة إلى رأس المال العامل الذي يزيد عن الحد الأدنى من خلال الأموال المقترضة. ويتم تحديده بتقسيم مبلغ البند المقابل في تقدير التكلفة الربع سنوي على 90 يومًا.

هل كانت الصفحة مفيدة؟

تم العثور على المزيد حول معايير رأس المال العامل

1. مراقبة وتحليل رأس المال العامل بناءً على البيانات المحاسبية (المالية) للمؤسسات التجارية. ويشمل ذلك الحصول على رأس المال العامل الذي يجب أن يتم في المقام الأول على حساب الأموال الخاصة؛ ويجب أن تتجاوز حصة الأموال الخاصة في الأصول المتداولة الأموال المقترضة؛ يجب أن يتجاوز مبلغ رأس المال العامل الالتزامات قصيرة الأجل، ويجب أن يكون مبلغ رأس المال العامل ضمن المعايير المقررة بشكل عام وبالنسبة للأنواع الفردية من رأس المال العامل، يجب أن يعمل النقد، أي أن يكون متداولًا باستمرار، ولكن رصيد النقد وأصوله يجب أن تضمن المعادلات الملاءة المستمرة؛ يجب أن تضمن المخزونات التنفيذ المستمر والموحد لبرنامج الإنتاج ومنتجات التنفيذ، ويجب أن يكون لدى كل مؤسسة معايير علمية لرأس المال العامل بشكل عام، وكذلك لأنواع المخزونات والحسابات المدينة والذمم المدينة.
2. طرق تحليل الانحدار عند التخطيط والتنبؤ بالحاجة إلى رأس المال العامل أما بالنسبة لرأس المال العامل الموحد، لتحديد قيمته المخططة، فقد تم تطوير إطار حسابي وتحليلي معين يمكن من خلاله حساب معايير رأس المال العامل على النحو التالي. معيار رأس المال العامل في المواد الخام N SM N R V C t Z
3. تقنين رأس المال العامل الخاص هو أهم أداة لضمان الاستقرار المالي للمؤسسات الزراعية.إن الحاجة إلى استخدام أسلوب تقنين رأس المال العامل الخاص، في رأينا، تكمن في عدة جوانب: أولا، في اقتصاد السوق، رأس المال العامل يعمل المعيار كأساس لتخصيص جزء من الربح الموجه لتكوين رأس المال العامل الخاص؛ ثانياً،
4. يعتبر معيار رأس المال العامل هو الحد الأدنى المطلوب من الأموال المدفوعة مقدمًا في أصول الإنتاج المتداولة وكذلك في صناديق التداول لضمان العمليات العادية.يتم حساب معيار رأس المال العامل في مخزونات المواد الخام من المواد الأساسية والمنتجات شبه المصنعة المشتراة Nosm على أساس
5. القضايا الحالية والخبرة الحديثة في تحليل الوضع المالي للمنظمات - الجزء الرابع يشير استيفاء عدم المساواة الرابع إلى الامتثال لأحد شروط الاستقرار المالي - توافر رأس المال العامل للمؤسسة. عندما لا يتوافق واحد أو أكثر من عدم المساواة مع المعيار ولها علامة عكسية
6. تخطيط مخزونات المنتجات النهائية لمؤسسة بناء الآلات باستخدام طريقة المعامل، يتم تحديد معيار رأس المال العامل للفترة المخططة باستخدام معيار الفترة السابقة ومع الأخذ في الاعتبار
7. تحليل البيانات المالية. تحليل عملي يعتمد على البيانات المحاسبية (المالية) توافر رأس المال العامل الخاص وما يعادله 14067 16274 18965 23216 26039 185.1 4 معيار رأس المال العامل الخاص 21497 25573 31332 34402 43019 200.1 5. العيوب - الفائض الخاص
8. ميزان ملاءة المؤسسة وسيولة مواردها المالية معامل خسارة الملاءة المعياري يزيد عن 1 9 حيث تعد الأصول الأكثر سيولة - النقدية وقصيرة الأجل... وقد تكون أسباب ذلك عدم كفاية المخصصات الموارد المالية، وعدم الوفاء بخطة مبيعات المنتج، والهيكل غير العقلاني لرأس المال العامل، واستلام المدفوعات في الوقت المناسب من العقود الأخرى مع الأخذ في الاعتبار حقيقة أنه عند وصف الملاءة المالية
9. تحليل حالة واستخدام رأس المال المقترض (المجمع) على أساس البيانات المحاسبية (المالية) لشركة Vympel OJSC؛ الأموال المجمعة في رأس المال العامل تتجاوز المعيار المحدد وتميل إلى النمو، مما يزيد أيضًا من الاعتماد على الوضع المالي
10. تزويد المؤسسات برأس المال العامل الخاص بها ومخاطر الإقراض مع هذه القيم السلبية الكبيرة لمعامل توفير رأس المال العامل الخاص بها، لا يزال من الممكن التحدث عن قيمة معيار الأمان من الناحية النظرية فقط، الشكل 1
11. تقييم المخاطر الاقتصادية على أساس النسب المالية الالتزام بالمعيار 1 0 معامل توفير الأصول المتداولة مع رأس المال العامل الخاص SK-VA ObA >0.1 0.362 1
12. ميزات تطبيق أساليب التحليل الاقتصادي المقارن في تقييم الوضع المالي للمنظمة معامل توفير رأس المال العامل الخاص Koss ≥0.5 0.86 -4.18 0.42 0.43 0.13 0.23 0.49 تم اعتماد معيار واحد
13. كيفية تأسيس الإدارة المالية في الأزمات تم وضع هذا المعيار أيضًا لمدة شهر، أما الأموال المتبقية فتقوم بتجديد صندوق الأرباح والإهلاك ويتم إنفاقها وفقًا... ومع ذلك، من أجل الإدارة الفعالة لرأس المال العامل للصناديق الخاصة للشركة، فإنه ومن الواضح أن هذا ليس كافيا، بل مطلوب تقييم الوضع الحالي للاحتياطيات لزيادةها
14. المؤشرات التحليلية لتمويل الأصول المتداولة للمنظمة معامل توفير رأس المال العامل الخاص للأصول المتداولة KOSS OA SOS OA يميز حصة مصادر التمويل الخاصة في المبلغ الإجمالي... OS OA يميز حصة مصادر التمويل الخاصة في الإجمالي قيمة الأصول المتداولة القيمة القياسية > 0.1 معامل تمويل الأصول المتداولة بسبب الالتزامات طويلة الأجل ك
15. حاجة المؤسسة إلى رأس المال العامل إن ممارسة تحديد حاجة الوضع إلى رأس المال لتكوين رأس المال العامل هي، أولاً وقبل كل شيء، تحديد معيار المخزون بالأيام حتى الحجم المخطط له
16. تحليل التدفقات النقدية كأداة لتقييم مدى توفر الأموال في المؤسسة باستخدام مثال OAO Nizhnekamskneftekhim نسبة إعادة الاستثمار النقدي Kr Kr CHDOtek VNA DZ CHOK حيث CHDOtek هو صافي الرصيد النقدي من الحالي... NOL هو صافي رأس المال العامل 0.08< Кр >0.1 يتم عرض قيم المؤشرات المذكورة أعلاه فيما يتعلق بـ OJSC Nizhnekamskneftekhim... المؤشر القياسي العام 2010 2011 2012 نسبة الكفاءة النقدية R٪ - 159.20 971.20
17. يشير تطوير منهجية لتقييم الاستقرار المالي للمؤسسات في الصناعة التحويلية KMSOS إلى مرونة استخدام رأس المال العامل الخاص بها في الأدبيات المتخصصة، ويطلق عليها أحيانًا أيضًا رأس المال العامل أو رأس المال العامل للتمويل
18. كيفية تقييم الاستقرار المالي للمؤسسة؟ معايير الاستقرار المالي للمؤسسات في صناعة البناء والزراعة القدرة على المناورة لرأس المال العامل الخاص 0.2-0.5 لتوضيح معايير السيولة والاستقرار المالي، تم بناء شجرة تصنيف ثنائية
19. استخدام التحليل التشغيلي في إدارة النتائج المالية لمنظمة النقل بالسيارات يُظهر التحليل القياسي للوضع المالي للمنظمة وجود عجز مستمر في رأس المال العامل الخاص بها، ودرجة عالية من الإعسار الحالي وفقدان الاستقلال المالي، انظر الجدول 3 الجدول 3.
20. طرق تقييم قيمة الشركة في معاملات الاندماج والاستحواذ باستخدام مثال الاستحواذ على JSC CONCERN KALINA Kalina، تم التوصل إلى الاستنتاجات التالية: رأس المال العامل الخاص يختلف بشكل كبير عن الصفر في الاتجاه الإيجابي، مما يشير إلى الاستخدام غير الفعال للموارد؛ الاستقلالية يتجاوز المعامل المعيار قليلا مما يشير إلى اتجاه الشركة لتقليل الكفاءة يظهر مؤشر الأصول الدائمة انخفاضا في نشاط الشركة في استخدام أموالها الخاصة لتمويل الأصول غير المتداولة، كما يظهر ميل لزيادة حصة الالتزامات طويلة الأجل ؛ نسب السيولة

مجمعة بطرق مختلفة. عادة معزولة مجموعتين، مختلفة حسب درجة التخطيط: رأس المال العامل الموحد وغير الموحد.

رأس المال العامل الموحد— أصول الإنتاج العاملة والمنتجات النهائية، أي. رأس المال العامل في مخزون المخزون.

رأس المال العامل غير الموحد- عادة ما تكون صناديق التداول غير موحدة، فهي تشمل الأموال في التسويات والنقد في السجل النقدي للمؤسسة وفي الحسابات المصرفية.

تحديد حاجة المنشأة لرأس المال العامل الخاص بها نفذت في عملية التوحيد القياسي، أي. تحديد معيار رأس المال العامل.

تقنين رأس المال العامل

تقنين رأس المال العامل- عملية تحديد الحد الأدنى، ولكن الكافي (للتدفق الطبيعي) لرأس المال العامل في المؤسسة، أي. هذا وضع معايير الأسهم المبررة اقتصاديا (المخطط لها).ومعايير عناصر رأس المال العامل.

قيمة المعيار ليست ثابتة. يعتمد حجم رأس المال العامل على حجم الإنتاج؛ شروط العرض والمبيعات؛ مجموعة من المنتجات؛ طرق الدفع المطبقة. وتجدر الإشارة إلى أن هذا يعد أحد أكثر مؤشرات النشاط المالي الحالي تقلبًا.

يتم تقنين رأس المال العامل من الناحية النقدية. أساس تحديد الحاجة لهم هو تقدير تكلفة الإنتاجللفترة المخطط لها. وفي الوقت نفسه، للشركات مع طبيعة الإنتاج غير الموسميةيُنصح بأخذ البيانات من الربع الرابع كأساس للحسابات التي يكون فيها حجم الإنتاج، كقاعدة عامة، هو الأكبر في البرنامج السنوي. للشركات ذات الطبيعة الموسمية للإنتاج- بيانات الربع الذي يتميز بأقل حجم إنتاج، حيث أن الحاجة الموسمية لرأس المال العامل الإضافي يتم توفيرها عن طريق القروض المصرفية قصيرة الأجل.

لتحديد المعيار، يتم أخذه بعين الاعتبار متوسط ​​الاستهلاك اليومي للعناصر الموحدةمن الناحية النقدية.

عملية تقنين رأس المال العامل

تتكون عملية التقييس من عدة مراحل متتالية حيث يتم إنشاء المعايير الخاصة والإجمالية. في البدايه ويجري تطوير معايير المخزونلكل عنصر من عناصر رأس المال العامل الموحد.

معيار- هذه قيمة نسبية تحدد مخزون رأس المال العامل، كقاعدة عامة، يتم تحديد المعايير في أيام.

هذا المؤشر مستقر نسبيا وقد يتغير في حالة: التغيرات؛ الموردين؛ التقنيات وتنظيم الإنتاج.

علاوة على ذلك، يتم تحديده بناءً على المخزون ومعدل الاستهلاك لهذا النوع من المخزون مقدار رأس المال العامل المطلوب لإنشاء احتياطيات طبيعيةلكل نوع من رأس المال العامل. هذه هي الطريقة التي يتم تحديدها المعايير الخاصة.

معيار لعنصر منفصل من رأس المال العاملتحسب بواسطة الصيغة:

• N هو معيار رأس المال العامل الخاص بالعنصر؛
• O - معدل دوران (الاستهلاك والإنتاج) لعنصر معين خلال الفترة؛
• T هي مدة الفترة؛
• NZ هو معيار مخزون رأس المال العامل لهذا العنصر.

نسبة رأس المال العامليمثل التعبير النقدي عن المخزون المخطط من عناصر المخزون، وهو الحد الأدنى اللازم للأنشطة الاقتصادية العادية للمؤسسة.

معيار رأس المال العامل العام

معيار رأس المال العامل العاميتكون من مجموع المعايير الخاصة:

إجمالي N = N p.z + N n.p + N g.p + N b.r,

• Np.z - معيار احتياطي الإنتاج؛
• Nn.p - معيار العمل الجاري؛
• Ng.p - معيار المنتج النهائي؛
• Nb.r هو المعيار للنفقات المستقبلية.

معيار المخزون

يأخذ معيار مخزون الإنتاج لكل نوع أو مجموعة متجانسة من المواد في الاعتبار الوقت المستغرق في المخزون التحضيري والحالي ومخزون السلامة ويمكن تحديده بالصيغة:

N p.z = Q day (N p.z + N t.3 + N line),

• س يوم - متوسط ​​الاستهلاك اليومي للمواد؛
• ن ص. - معيار المخزون التحضيري، أيام؛
• ن.ز. — معيار المخزون الحالي، أيام؛
• صفحة N - معيار المخزون الآمن، الأيام؛

المخزون التحضيرييرتبط بالحاجة إلى استلام المخزون وتفريغه وفرزه وتخزينه. يتم تحديد المعايير الزمنية اللازمة لإنجاز هذه العمليات لكل عملية لمتوسط ​​حجم التسليم بناءً على الحسابات التكنولوجية أو من خلال التوقيت.

المخزون الحالي- النوع الرئيسي من المخزون اللازم للتشغيل المستمر للمؤسسة بين عمليتي التسليم التاليتين. ويتأثر حجم المخزون الحالي بتكرار توريد المواد بموجب العقود وحجم استهلاكها في الإنتاج. عادة ما يتم أخذ معدل رأس المال العامل في المخزون الحالي بالمبلغ 50% من متوسط ​​دورة العرضوذلك بسبب توريد المواد من عدة موردين وفي أوقات مختلفة.

المخزون التكنولوجييتم إنشاؤه في الحالات التي يتطلب فيها هذا النوع من المواد الخام معالجة مسبقة أو تعتيق لمنحها خصائص معينة. ويؤخذ هذا المخزون في الاعتبار إذا لم يكن جزءا من عملية الإنتاج. على سبيل المثال، عند التحضير لإنتاج أنواع معينة من المواد الخام والمواد الأولية، يلزم وقت للتجفيف والتسخين والطحن وما إلى ذلك.

مخزون النقليتم إنشاؤه في حالة تجاوز شروط دوران البضائع مقارنة بشروط تدفق المستندات في المؤسسات التي تقع على مسافات كبيرة من الموردين.

مخزون السلامة- ثاني أكبر نوع من الاحتياطي الذي يتم إنشاؤه في حالة حدوث انحرافات غير متوقعة في العرض ويضمن التشغيل المستمر للمؤسسة. عادة ما يتم قبول مخزون السلامة بمبلغ 50% من المخزون الحاليولكن قد تكون أقل من هذه القيمة اعتمادًا على موقع الموردين واحتمالية انقطاع الإمدادات.

تقنين العمل الجاري

تعتمد قيمة معيار رأس المال العامل في العمل الجاري على أربعة عوامل:

• حجم وتكوين المنتجات المنتجة؛
• مدة ؛
• تكاليف الإنتاج؛
• طبيعة الزيادة في التكاليف أثناء عملية الإنتاج.

يؤثر حجم الإنتاج بشكل مباشر على حجم العمل الجاري: كلما تم إنتاج المزيد من المنتجات، كلما كان العمل الجاري أكبر.. يؤثر تغيير تركيبة المنتجات المصنعة على حجم العمل الجاري بطرق مختلفة. مع زيادة حصة المنتجات ذات دورة الإنتاج الأقصر، سينخفض ​​حجم العمل الجاري، والعكس صحيح.

طرق التقييس

تتميز الطرق التالية تقنن رأس المال العامل:

طريقة العد المباشرينص على حساب معقول للاحتياطيات لكل عنصر من عناصر رأس المال العامل، مع مراعاة جميع التغييرات في مستوى التطوير التنظيمي والتقني للمؤسسة. هذه الطريقة كثيفة العمالة للغاية، ولكنها تتيح لك حساب حاجة الشركة إلى رأس المال العامل بدقة أكبر.

المنهج التحليلييتم تطبيقه في حالة عدم وجود تغييرات كبيرة في ظروف تشغيل المؤسسة خلال فترة التخطيط مقارنة بالظروف السابقة. في هذه الحالة، يتم حساب رأس المال العامل القياسي على أساس إجمالي، مع مراعاة العلاقة بين معدل نمو حجم الإنتاج وحجم رأس المال العامل القياسي في الفترة السابقة.

مع طريقة المعامليتم تحديد المعيار الجديد على أساس معيار الفترة السابقة عن طريق إدخال تغييرات عليه مع مراعاة ظروف الإنتاج؛ لوازم؛ مبيعات المنتجات؛ العمليات الحسابية.

ومن الناحية العملية، الطريقة الأكثر شيوعًا هي العد المباشر. وتتمثل ميزة هذه الطريقة في موثوقيتها، مما يجعل من الممكن إجراء الحسابات الأكثر دقة للمعايير الجزئية والإجمالية.

معيار رأس المال العامل في مخزونات الإنتاج ، وكذلك العمل الجاري، يمكن أن يكون سمة هامة لكفاءة المؤسسة، فضلا عن معيار لتقييم جودة عمل إدارة الشركة. سننظر في هذه المقالة في الصيغ التي يمكن استخدامها لحساب المعايير المقابلة.

ما هي معايير الأصول الثابتة في المخزون أو الأعمال تحت التنفيذ؟

إن أي معيار لرأس المال العامل (المشار إليه فيما بعد بـ OS) هو خاصية تعكس القيمة المثلى للأصول الثابتة في شكل أصول المؤسسة (ممثلة بالمخزونات أو الأعمال قيد التنفيذ)، والتي، من ناحية، كافية للحفاظ على إنتاج مستمر ومن ناحية أخرى، تعتبر الدورة في حدها الأدنى من حيث نفقات شراء وصيانة هذه الأصول.

في سياق المخزونات والأعمال الجارية، سيكون الدور الاقتصادي لمعيار رأس المال العامل هو تحديد الحجم المطلوب من الأصول الثابتة بناءً على الخصائص الموضوعية لنموذج الأعمال الذي تطور في وقت معين (المسجل في فترة معينة).

ويمكن عرض هذه الخصائص على سبيل المثال:

1. بالنسبة إلى MPZ:

• تكلفة الأصول؛
• ديناميات استهلاك الأصول؛
• مدة دورة معالجة الأصول في الإنتاج؛
• درجة موثوقية توريدات السلع والمواد (على سبيل المثال، في سياق مدة التأخير المحتمل في عمليات التسليم، واحتمال انقطاع التوريد).

2. بالنسبة لبنود العمل قيد التنفيذ:

• تكلفة إنتاج السلع تامة الصنع (التي يشكل إنتاجها في مرحلة معينة أشياء من العمل قيد التنفيذ)؛
• مدة دورة الإنتاج
• نسبة قيمة تكاليف الإنتاج لأشياء الإنتاج قيد التنفيذ إلى تكلفة المنتج النهائي.

ولكن أولا وقبل كل شيء، دعونا نحدد كيف يمكن استخدام هذه المعايير عمليا من وجهة نظر مديري المؤسسات الذين يتخذون القرارات الإدارية.

لماذا قد يكون من الضروري تحديد معيار رأس المال العامل في المخزون أو العمل قيد التنفيذ

يتم حساب كل من معايير رأس المال العامل - في المخزونات والعمل قيد التنفيذ - كقاعدة عامة، للفترة المقابلة لدورة الإنتاج الكاملة. يسمى:

• الفترة كمجموعة من المعاملات التجارية من لحظة استلام المخزون في الورشة حتى لحظة القبول من هذه الورشة للسلع التي تم استخدام المخزونات المقابلة لإنتاجها (إذا تحدثنا عن معيار رأس المال العامل في مخزون الإنتاج)؛
• الفترة كمجموعة من المعاملات التجارية التي يتم من خلالها، في مرحلة أو أخرى من مراحل إنتاج البضائع، تشكيل كائن العمل قيد التنفيذ (إذا تحدثنا عن معيار نظام التشغيل قيد التقدم).

يمكن لكلا المعيارين:

1. كن نقطة مرجعية لتقييم جودة إدارة المخزون والعمل الجاري.

إذا سمح المديرون المسؤولون بانخفاض المؤشرات الفعلية للأصول الثابتة في المخزون أو العمل قيد التنفيذ، فقد تنشأ صعوبات خطيرة في تشغيل المؤسسة، بما في ذلك وقف الإنتاج.

وفي المقابل، فإن زيادة المؤشرات الفعلية عن المؤشرات القياسية قد تشير إلى الاستخدام غير الفعال لأموال المؤسسة.

والحقيقة هي أن المخزونات والأعمال قيد التنفيذ هي أصول أقل سيولة بكثير من النقد. في معظم الحالات، يصعب استخدام الاحتياطيات النقدية لشراء أصول أخرى، ويصعب للغاية سداد الالتزامات، ويكاد يكون من المستحيل شراء الأوراق المالية. ومن وجهة النظر هذه، فإن وجود المزيد من النقد تحت تصرف الإدارة يكون دائمًا أفضل من وجود مخزون زائد من المخزون.

من أجل تصحيح الوضع، يمكن اتخاذ قرارات إدارية، بشكل أساسي ذات طبيعة تأديبية، تهدف إلى تحسين جودة تنفيذ المديرين المسؤولين لمتطلبات حجم نظام التشغيل وفقًا للمعايير.

2. أن تكون نقطة مرجعية لتقييم فعالية نموذج العمل.

إذا اتضح أن معايير نظام التشغيل في المخزونات أو العمل قيد التنفيذ أعلى بكثير من معايير الشركات المتنافسة الفردية أو متوسط ​​الصناعة (مع نفس حجم إنتاج السلع التي تنتجها الشركات المقارنة)، فقد يشير هذا إلى إدارة غير فعالة للمؤسسة نموذج.

من أجل تصحيح الوضع، يمكن اتخاذ قرارات الإدارة بهدف تحديث العمليات التجارية التي تؤثر على قيمة معايير نظام التشغيل في المخزونات أو العمل الجاري. على سبيل المثال، قد يكون هذا إدخال تقنيات جديدة تقلل من تكلفة البضائع، والبحث عن موردين جدد يقومون بتسليم المواد دون انقطاع، وما إلى ذلك.

دعونا الآن نفكر في الصيغ التي سيتم استخدامها لتحديد معايير رأس المال العامل في المخزونات والعمل الجاري.

كيفية تحديد معايير رأس المال العامل للمخزون (صيغة الحساب)

الصيغة المشتركة لمعيار رأس المال العامل للمخزونات الصناعية لها الهيكل التالي:

المصفاة = SEB × (TEK + STR + TR + TECH)،

المصفاة - معيار رأس المال العامل لمخزونات الإنتاج؛

SEB - تكلفة (تكلفة الشراء، الإصدار) لمخزون الإنتاج (بالروبل)؛

TEK - حجم المخزون الحالي (في وحدة قياس معينة - على سبيل المثال، بالطن)؛

STR - حجم مخزون السلامة؛

TR - حجم مخزون النقل؛

TECH - حجم المخزون التكنولوجي.

وبالتالي يتم التعبير عن مؤشر مصفاة النفط من الناحية النقدية.

يعتمد كل عنصر من مكونات الصيغة هذه على تفاصيل تنظيم الإنتاج في مؤسسة معينة ويمكن أن يعتمد على مجموعة واسعة من العوامل.

1. يتوافق مؤشر SEB مع التكلفة الفعلية لمخزون معين، كل شيء واضح هنا.

2. يتم حساب مؤشر TEK (الضروري لضمان دورة كاملة من الإنتاج دون انقطاع) باستخدام الصيغة:

TEK = SUT × BP،

SUT هو متوسط ​​حجم استهلاك المخزون يوميًا؛

BP هي مدة دورة الإنتاج الكاملة بالأيام.

2. يتم حساب مؤشر معدل الخصوبة الإجمالي (ضروري في حالة انقطاع توريد البضائع) باستخدام الصيغة:

0.5 × سوت × آر بي،

RP هو متوسط ​​الفرق المتوقع بين وقت التسليم المخطط والفعلي للمواد.

3. يتم حساب مؤشر TR (الضروري في حالة تأخر المركبة في طريقها التي تحمل البضائع من المورد) باستخدام صيغة مماثلة:

0.5 × سوت × زتس،

ZTS هو متوسط ​​التأخير المتوقع للمركبة من المورد.

4. يتم حساب مؤشر TECH (الذي يعكس مقدار الخسائر التكنولوجية في الإنتاج، ونتيجة لذلك، الحاجة إلى تجديد المخزونات بالمبلغ المقابل) باستخدام الصيغة:

(TEK + STR + TR) × نورم،

NORM - المعيار الثابت للخسائر التكنولوجية.

مثال

تنتج الشركة الخرسانة، ولهذا تستخدم نوعاً من المواد الخرسانية مثل الرمل. فلنتفق على أن:

• تقوم الشركة بشراء الرمال بسعر 2000 روبل للطن (SEB)؛
• دورة إنتاج الخرسانة الكاملة هي 10 أيام (BP)؛
• ويبلغ متوسط ​​استهلاك الرمال اليومي 3 طن (م)؛
• متوسط ​​الفرق المتوقع بين إمدادات الرمال المخططة والفعلية هو يومين (DP)؛
• متوسط ​​التأخير المتوقع لمركبة المورد أثناء النقل هو يوم واحد (ZTS)؛
• معيار خسائر الرمال التكنولوجية هو 2% (NORM).

نحسب حجم الاحتياطيات:

تك = 3 × 10 = 30 طناً؛

STR = 0.5 × 3 × 2 = 3 طن؛

TR = 0.5 × 3 × 1 = 1.5 طن.

تك = (30 + 3 + 1.5) × 0.02 = 0.69 طن.

سيكون معيار رأس المال العامل في مخزونات الإنتاج هو:

المصفاة = (30 + 3 + 1.5 + 0.69) × 2000 = 70.380 روبل.

كيفية تحديد معيار العمل الجاري (كعامل في الكفاءة الاقتصادية للمؤسسة)

شائع صيغة معايير رأس المال العامل في العمل الجاريلديه الهيكل التالي:

NP = (NE × SP × SC) / الفترة،

NP - معيار نظام التشغيل للعمل الجاري؛

SV هو متوسط ​​مدة دورة الإنتاج للإفراج عن البضائع؛

SP - تكلفة إنتاج هذا المنتج خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛

KZ - معامل زيادة التكلفة (يوضح نسبة تكلفة عنصر المخزون إلى تكلفة المنتج النهائي)؛

PERIOD - عدد الأيام في فترة التقرير (التي يتم أخذ مؤشر IR لها في الاعتبار).

يمكن حساب معامل الدائرة القصيرة باستخدام الصيغة:

KZ = (MPZ + 0.5 × تشيكوسلوفاكيا) / (MPZ + تشيكوسلوفاكيا)،

MPZ - تكاليف المواد الخام واللوازم لإنتاج السلع خلال الفترة التي تم تحليلها؛

TsZ - تكاليف المحل (للكهرباء وصيانة الآلات والمعدات).

مثال

تنتج الشركة الخرسانة . فلنتفق على أن:

• تكلفة حجمها السنوي هي 3،000،000 روبل (ليرة سورية)؛
• فترة التقرير - سنة، 365 يومًا (الفترة)؛
• متوسط ​​مدة دورة الإنتاج هو 10 أيام (DC)؛
• تكاليف المواد الخام والمواد الخرسانية - 2،000،000 روبل (MPZ) ؛
• تكاليف المتجر - 1000000 روبل (تشيكوسلوفاكيا).

1. ابحث عن مؤشر الدائرة القصيرة والذي سيكون:

KZ = (2,000,000 + 0.5 × 1,000,000) / (2,000,000 + 1,000,000) = 0.83.

2. ابحث عن مؤشر NP، والذي سيكون:

NP = (10 × 3000000 × 0.83) / 365 = 68219.18 روبل.

نتائج

معيار رأس المال العامل في المخزونات، كذلك معيار رأس المال العامل في العمل الجاريهي من بين المعايير الأساسية لتقييم فعالية نموذج أعمال المؤسسة. كلما كانت أقل، يمكن اعتبار الإنتاج أكثر كفاءة.

يمكنك التعرف على المؤشرات الاقتصادية المهمة الأخرى التي تميز كفاءة المؤسسة في المقالات:

1. تقنين رأس المال العامل

المشكلة 1.

استهلاك المواد في المؤسسة لهذا الربع هو 360 ألف روبل. العرض القياسي للمواد هو 25 يومًا. تحديد معيار مخزون المواد لهذا الربع.

حل

ألف فرك.

المهمة 2.

تحديد معيار رأس المال العامل للمخزون والأدوات المستخدمة، فإذا كان معيار رأس المال العامل للشخص الواحد 200 روبل، فإن عدد العاملين في المؤسسة هو 700 شخص. يتم شطب رأس المال العامل لتغطية النفقات بمبلغ 50% عند تشغيل الأموال و50% بعد انتهاء مدة خدمتها. من المفترض أن تكون مدة الخدمة عامين.

حل

ألف روبل.

حل

2000 0.27 = 540 ألف روبل.

المشكلة 4

لضمان إنتاج وبيع المنتجات، مطلوب قدر معين من رأس المال العامل. برنامج الإنتاج – 700 منتج سنويا. تكلفة منتج واحد 1500 روبل. معامل الزيادة في تكاليف العمل الجاري هو 0.66. استهلاك المواد لمنتج واحد هو 1000 روبل. معيار المخزون هو 40 يوما. معيار المخزون للمنتجات النهائية هو 5 أيام. مدة دورة الإنتاج 25 يوما. تحديد رأس المال العامل القياسي حسب العناصر: مخزونات إنتاج المواد، والعمل قيد التنفيذ والسلع التامة الصنع، والمبلغ الإجمالي لرأس المال العامل الطبيعي.

حل

1. معيار مخزون المواد:

ألف روبل.

2. معيار العمل الجاري:

ألف روبل.

3. معيار المنتج النهائي:

ألف روبل.

4. المبلغ الإجمالي لرأس المال العامل الموحد:

ألف فرك.

المشكلة 5

تحديد معيار رأس المال العامل في العمل قيد التنفيذ. يبلغ حجم الإنتاج سنويًا 10000 منتج. تكلفة المنتج 800 روبل. معامل الزيادة في تكاليف العمل الجاري هو 0.5. مدة دورة الإنتاج 5 أيام.

حل

ألف روبل.

مشاكل لحلها بشكل مستقل

المشكلة 6

احسب كمية مخزون الإنتاج من المواد لضمان برنامج الإنتاج للمؤسسة بمبلغ 4000 منتج سنويًا. يتم توريد المواد مرة واحدة كل ثلاثة أشهر، معدل استهلاك المواد 90 كجم.

المشكلة 7

لضمان الإنتاج والبيع الإيقاعي للمنتجات، يلزم وجود قدر معين من رأس المال العامل في احتياطيات إنتاج الموارد المادية. برنامج الإنتاج للمنتج "أ" هو 500 قطعة، "ب" هو 300 قطعة. وترد في الجدول بيانات عن استهلاك المواد.