Rentabilitatea produsului. Ce este profitabilitatea Economia profitabilității organizației

În ciuda faptului că profitul este cel mai important indicator economic al performanței unei întreprinderi, acesta nu caracterizează pe deplin eficiența funcționării acesteia. Pentru a determina eficienta unei intreprinderi este necesara compararea rezultatelor (profitului) cu costurile sau resursele care au furnizat aceste rezultate.

În literatura economică sunt date mai multe concepte de rentabilitate. Astfel, una dintre definițiile sale este următoarea: rentabilitatea (din germanul rentabel - profitabil, profitabil) este un indicator al eficienței economice a producției la întreprinderi, care reflectă în mod cuprinzător utilizarea resurselor materiale, forței de muncă și monetare.

Potrivit altor autori, profitabilitatea este un indicator care reprezintă raportul dintre profit și valoarea costurilor de producție, investițiile bănești în organizarea operațiunilor comerciale sau valoarea proprietății companiei. Oricum, profitabilitatea este raportul dintre venit și capitalul investit în crearea acelui venit. Prin raportarea profitului la capitalul investit, profitabilitatea compară nivelul de profitabilitate al unei întreprinderi cu utilizări alternative ale capitalului sau randamentul obținut de întreprindere în condiții de risc similare. Investițiile mai riscante necesită randamente mai mari pentru a deveni profitabile. Deoarece capitalul aduce întotdeauna profit, pentru a măsura nivelul de profitabilitate, profitul, ca recompensă pentru risc, este comparat cu cantitatea de capital care a fost necesară pentru a genera acest profit. Rentabilitatea este un indicator care caracterizează în mod cuprinzător eficiența unei întreprinderi. Cu ajutorul acestuia, puteți evalua eficacitatea managementului întreprinderii, deoarece obținerea de profituri mari și un nivel suficient de profitabilitate depinde în mare măsură de corectitudinea și raționalitatea deciziilor de management luate. Prin urmare, profitabilitatea poate fi considerată unul dintre criteriile pentru calitatea managementului.

Pe baza nivelului de profitabilitate, se poate evalua bunăstarea pe termen lung a întreprinderii, adică. capacitatea unei afaceri de a câștiga o rentabilitate suficientă a investiției. Pentru creditorii pe termen lung ai investitorilor care investesc bani în capitalul propriu al unei întreprinderi, acest indicator este un indicator mai fiabil decât indicatorii de stabilitate financiară și lichiditate, determinați pe baza raportului dintre elementele individuale ale bilanțului.

Prin stabilirea unei legături între suma profitului și suma capitalului investit, indicatorul de rentabilitate poate fi utilizat în procesul de prognozare a profitului. În procesul de prognozare, profitul preconizat a fi primit din aceste investiții este comparat cu investițiile reale și așteptate. Estimarea profitului așteptat se bazează pe nivelul de rentabilitate pentru perioadele anterioare, luând în considerare modificările proiectate. În plus, profitabilitatea este de mare importanță pentru luarea deciziilor în domeniul investițiilor, planificarii, bugetării, coordonării, evaluării și monitorizării activităților unei întreprinderi și a rezultatelor acesteia.

Astfel, putem concluziona că indicatorii de rentabilitate caracterizează rezultatele financiare și eficiența întreprinderii. Ele măsoară profitabilitatea unei întreprinderi din diferite poziții și sunt sistematizate în conformitate cu interesele participanților la procesul economic.

Rentabilitatea este unul dintre principalii indicatori calitativi ai eficienței producției, care caracterizează nivelul rentabilității costurilor și gradul de utilizare a fondurilor în procesul de producție și vânzarea produselor. Există următorii indicatori de profitabilitate:

1. Rentabilitatea produsului.

Poate fi calculat pentru toate produsele vândute și pentru tipurile individuale. Se calculează ca raportul dintre profit și costurile producției și vânzării sale. Indicatorii de rentabilitate a produselor oferă o idee despre eficiența costurilor curente ale întreprinderii și profitabilitatea produselor vândute.

2. Rentabilitatea vânzărilor (vânzărilor).

Acesta este raportul dintre profitul din vânzările de produse și veniturile.

3. Rentabilitatea producției.

Arată cât de eficient este utilizată proprietatea întreprinderii. Este definită ca procentul din profitul anual față de costul mediu anual al activelor fixe și valoarea capitalului de lucru. Se calculează ca raportul dintre profit și valoarea activelor de producție fixă ​​și de capital de lucru.

4. Rentabilitatea fondurilor proprii ale întreprinderii.

Este determinată de raportul dintre profitul net al întreprinderii și fondurile proprii, determinat din bilanţ.

5. Rentabilitatea investițiilor financiare pe termen lung.

Se calculează ca raportul dintre valoarea veniturilor din titluri de valoare și participarea la capitaluri proprii la alte întreprinderi și volumul total al investițiilor financiare pe termen lung.

6. Rentabilitatea investiției.

Se constată prin raportul dintre profitul anului de raportare și valoarea capitalului propriu și pasivelor pe termen lung.

7. Rentabilitatea activelor.

Caracterizează profitul primit din fiecare rublă investită în proprietate și se calculează ca raportul dintre profit și valoarea activelor.

Rentabilitatea poate fi de următoarele tipuri:

a) profitabilitatea globală a asociațiilor și întreprinderilor este determinată de raportul dintre profitul bilanțului și costul mediu anual al activelor fixe de producție și al capitalului de lucru standardizat și se calculează folosind formula:

P - profit

De – costul mediu anual al activelor fixe de producție

Aproximativ - costul mediu anual al capitalului de lucru standardizat

b) profitabilitatea totală efectivă este determinată de raportul dintre profitul contabil și costul anual mediu real de producție activele fixe și capitalul de lucru normalizat nefinanțat de bancă. Soldurile efective ale fondului de rulment normalizat se stabilesc pe baza bilanțului acestora minus datoria față de furnizori pentru cererile de plată acceptate, termenul de plată pentru care nu a sosit, și față de furnizori pentru livrări nefacturate, precum și amortizarea de valoare redusă și uzură. - articole și o rezervă pentru compensarea pierderilor planificate și a cheltuielilor viitoare.

Nivelul profitabilității depinde nu numai de valoarea profitului, ci și de intensitatea capitalului producției. În întreprinderile asociaţiilor din industria grea cu intensitate capitală mare a producţiei, nivelul de rentabilitate în raport cu activele de producţie este mai scăzut decât în ​​asociaţiile de întreprinderi uşoare şi în special din industria alimentară. Cu o creștere a valorii profitului și o scădere a costului activelor fixe de producție și a capitalului de lucru normalizat, profitabilitatea crește și invers.

c) profitabilitatea estimată este raportul dintre profitul din bilanț minus plățile pentru activele de producție, plățile fixe, dobânda la un împrumut bancar, profitul cu destinație specială (profitul din vânzarea bunurilor de larg consum, produse chimice noi de uz casnic etc.), precum și profit, primit din motive independente de activitățile asociației sau întreprinderii, la costul mediu anual al mijloacelor fixe (minus mijloacele fixe pentru care se asigură beneficii de plată) și al capitalului de lucru standardizat.

Atunci când se analizează activitatea asociațiilor și întreprinderilor, în special atunci când se plănuiește evaluarea rentabilității produselor, profitabilitatea este importantă, definită ca raportul dintre valoarea profitului și costul total al produselor vândute. Rentabilitatea tipurilor individuale de produse se calculează folosind formula:

(O – C) 100

unde R este nivelul de profitabilitate, %

О – prețul cu ridicata al întreprinderii pentru produse

C este costul total al produsului.

Indicatorul de profitabilitate pentru produse reflectă eficiența costurilor de trai și forță de muncă materiale pentru producția de produse.

În inginerie mecanică și în alte industrii de producție, profitabilitatea este definită ca raportul dintre profit și cost minus costul materiilor prime utilizate, combustibilului, energiei, materialelor, semifabricatelor și componentelor. Se poate folosi următoarea formulă:

unde Rм este standardul calculat de rentabilitate la cost minus costurile materiale

F – activele de producție ale industriei

Rf – standard de rentabilitate pentru activele de producție

C – M - costul produselor comerciale minus costurile directe materiale.

Utilizarea indicatorului de rentabilitate estimată standard în industriile prelucrătoare se datorează ponderii mari a costurilor materialelor în costul de producție al acestor industrii, fluctuațiilor semnificative ale acestora în costul anumitor tipuri de produse și posibilităților largi de înlocuire tehnologică a materii prime folosite.

Principalele modalități de creștere a profitabilității sunt creșterea volumelor de producție și a vânzărilor de produse; toți factorii legați de reducerea costurilor; introducerea dezvoltărilor științifice și tehnice; imbunatatirea calitatii produselor; îmbunătățirea prețurilor; îmbunătățirea sistemului de management al producției într-o economie de piață bazată pe depășirea crizei din sistemul financiar, credit și monetar; creşterea eficienţei utilizării resurselor întreprinderii pe baza stabilizării decontărilor reciproce şi a sistemului de decontare şi relaţii de plată.

Dacă sunteți în căutarea unui investitor pentru proiectul dvs. sau ați lucrat deja destul de mult și ați decis brusc să contractați un împrumut (sau aveți nevoie din nou de un investitor pentru extindere), atunci există o mare probabilitate să vă confruntați cu întrebarea: cum să calculezi profitabilitatea organizației pe care o conduci.

În plus, această întrebare poate să nu apară nici măcar de la dvs., ci de la o bancă sau un investitor - și aici va trebui să vă dați seama urgent care este calculul profitabilității unei întreprinderi, care este nivelul de profitabilitate în general, care sunt indicatori de profitabilitate și ce înseamnă toate acestea.

Să ne dăm seama împreună.

Ce este profitabilitatea oricum?

Rentabilitatea este un indicator al eficienței economice, exprimat ca procent. Raportul dintre rezultatele finale utile ale sistemului și cantitatea de resurse necesare pentru funcționarea acestuia.

Pare prea tocilar?

De fapt, totul este simplu: ceva finit și util, împărțit de toate resursele care au intrat în producerea acestui finit și util. Desigur, ambii indicatori trebuie să fie măsurabili și exprimați în același echivalent - de obicei în bani.

Cel mai simplu exemplu este rentabilitatea vânzărilor (se mai numește și raportul profitului net sau randamentul cifrei de afaceri pentru o anumită perioadă).

Formula rentabilității vânzărilor arată astfel:
Rentabilitatea vânzărilor = (Profit net / Venitul întreprinderii) * 100%

Acest raport arată în mod clar cât profit net are compania din fiecare rublă de vânzări, adică demonstrează politica de prețuri a companiei, precum și cât de eficient controlează costurile.

Ce este profitabilitatea întreprinderii?

Ce vor să obțină de la tine cei care îți cer să calculezi profitabilitatea unei întreprinderi?

Acest indicator va demonstra cât de eficient își operează organizația în ansamblu activele, precum și capitalul de lucru și capitalul propriu. În esență același lucru: cât profit este generat pentru fiecare rublă cheltuită.

Procentul de profitabilitate depinde de mulți factori: disponibilitatea și costul activelor, sursele de capital ale organizației, prețul capitalului de lucru, valoarea veniturilor și cheltuielilor.

Următoarea judecată este în general acceptată: dacă o organizație are profit, atunci este profitabilă. Dacă nu, atunci nu.

Dar în realitate totul este puțin mai complicat.

Calculul rentabilității ținând cont de inflație

Există așa ceva ca inflația. Și cu aceeași cantitate de profit în diferite perioade de raportare, indicatorii rentabilității reale a întreprinderii pot diferi foarte mult.

Aici există diferite valori de măsurare: indicatori absoluti (doar cifra profitului pentru perioada respectivă) și indicatori relativi (raportul fluctuațiilor profitului în raport cu costurile de producție, adică sunt luate, de asemenea, costurile și majorările la materiile prime și alte cheltuieli). în considerare).

Exemplu de calcul al profitabilității

Compania Berezovy Nanovenik LLC pentru două perioade diferite (să spunem o lună) a primit același profit în termeni absoluti - 1.000.000 de ruble. S-ar părea grozav, această companie are un profit stabil.

Totuși, în prima perioadă, cu un profit de 1.000.000, veniturile sale erau de 2.000.000, iar în a doua perioadă erau deja de 3.000.000 (oamenii de vânzări au început să ofere clienților mai multe reduceri, unul dintre canalele de atragere a clienților s-a scumpit sau ceva de genul ăsta). altceva care a dus la necesitatea creșterii numărului de oferte). În plus, aceeași inflație face propriile ajustări la acest milion.

În consecință, în termeni relativi, profitabilitatea acestei companii a început să scadă, deoarece resursele și capitalul de lucru pentru aceeași sumă de profit trebuie acum cheltuite de o ori și jumătate mai mult. Și doar un indicator relativ oferă claritate asupra stării reale a lucrurilor în dinamică.

Acum să complicăm puțin exemplul: acest profit de un milion în cifre absolute a fost observat nu două luni la rând, ci timp de șase, în timp ce cifra de afaceri cu același plan de vânzări de 1.000.000 a atins fără probleme pragul de 6 milioane.

Apoi, în termeni relativi, profitabilitatea vânzărilor scade cu siguranță, adică compania crește treptat costurile și pentru a obține același profit, în curând va trebui schimbat ceva, deoarece cursul de management a fost în mod clar luat incorect și orice forță majoră poate lovi o companie cu profitabilitate scăzută.

De aceea, pentru a evalua afacerile financiare reale ale unei întreprinderi, este necesară măsurarea și urmărirea ambilor indicatori: atât absoluti, cât și relativi.

Dacă nu vorbim despre rentabilitatea proceselor individuale de afaceri (de exemplu, există formule separate pentru rentabilitatea produsului, rentabilitatea personalului, rentabilitatea activelor și așa mai departe), ci despre organizație în general, atunci formula de calcul a profitabilității arată astfel :

Întreprindere P = (BP / (OPF + OA))*100%
Unde:
BP este profitul contabil pentru perioada de raportare;
OPF – valoarea medie a activelor fixe de producție ale organizației pentru perioada de raportare;
OA este valoarea medie a activelor circulante pentru aceeași perioadă.

Explicație pentru calcule

Profit contabil (bilant). este profitul companiei pentru perioada de raportare înainte de impozitare.

Pentru a obține această cifră, trebuie să scazi din venituri costul bunurilor/serviciilor vândute, să scazi cheltuielile administrative și alte cheltuieli. Întrebați-vă contabilul și rugați-l să vă dea profitul din bilanț înainte de impozitare din formularul nr. 2, există o linie complet separată pentru aceasta.

Active fixe de producție (FPF) poate fi material sau intangibil. Acestea sunt toate mijloacele de muncă pe care le folosiți pentru a produce un produs/serviciu. Acestea includ clădiri/structuri, mașini/mașini, vehicule, unelte/echipamente, arhive/biblioteci/baze de date, rețele electrice/conducte de gaz și așa mai departe.

Pentru a obține această cifră, este necesar să se adauge mărimea fondului general la începutul perioadei la mărimea fondului general la sfârșitul perioadei de raportare și să se împartă această sumă la 2. În bilanţ, valoarea a fondului general este listată la rândul „active fixe”.

LA active circulante (OA) includ capital de lucru material (care este cheltuit complet în timpul ciclului de producție), numerar (numerar disponibil, sold în contul/conturile curente ale companiei pentru perioada) și fonduri în decontări (conturi de creanță).

Pentru a obține această cifră, este necesar să adăugați valoarea activelor operaționale la sfârșitul perioadei de raportare la valoarea activelor circulante la începutul perioadei și să împărțiți această sumă la 2.

Conectăm totul în formulă și găsim profitabilitatea companiei.

Pentru claritate, să dăm un alt exemplu.

Exemplu final de calcul al profitabilității unei întreprinderi

Brutăria Edren-Batonych a apelat la un potențial investitor pentru bani pentru a completa capitalul de lucru în legătură cu dorința de a deschide un nou atelier. Investitorul, desigur, a apelat la finanțatori cu întrebarea „cum se calculează corect profitabilitatea unei întreprinderi pentru a evalua riscul de nereturnare a banilor investiți în această afacere?”

Acesta din urmă i-a oferit următorul calcul:

Brutăria a câștigat 350.000 de ruble în profit (înainte de impozitare) în primul trimestru.

Prețul echipamentelor sale, cuptoarelor, cărucioarelor, mixerelor și altor lucruri la începutul perioadei se ridica la 3.000.000 de ruble, iar la sfârșitul perioadei se ridica la 3.400.000 de ruble (un vehicul de livrare a fost achiziționat în trimestru).

La începutul trimestrului, totalul din secțiunea „active circulante” a bilanțului a fost de 600.000, iar la sfârșitul trimestrului – 400.000 de ruble.

Rentabilitatea companiei în primul trimestru a fost următoarea:

Fond general mediu: (3.000.000 + 3.400.000) / 2 = 3.200.000 ruble

Se obține OA medie: (600.000 + 400.000) / 2 = 500.000 ruble

Rentabilitatea întreprinderii pentru primul trimestru va fi: 350.000 / (3.200.000 + 500.000) * 100% = 9%

„Doar 9%!”, investitorul a vrut să fie surprins de o profitabilitate atât de mică, dar apoi finanțatorii i-au arătat că în al doilea trimestru profitabilitatea a fost de 10, apoi de 11%, în timp ce profitul absolut al brutăriei fie a rămas. neschimbat sau tinde să crească, adică compania se dezvoltă și se dezvoltă cu încredere, în plus, dispune de mijloace fixe și active, care pentru un investitor pot acționa ca o garanție suplimentară a investiției.

Este clar că am scos aceste cifre din aer și indicatorii dvs. pot fi complet diferiți. Principalul lucru pe care am vrut să-l facem aici este să arătăm formula prin care puteți calcula profitabilitatea unei întreprinderi.

Și din numere puteți face calcule și concluzii independente pentru compania dvs.:

• dacă există o creștere a profitabilității în timp, atunci managementul dumneavoastră al companiei este lăudabil, compania este în creștere;
• dacă indicatorul de profitabilitate scade, atunci trebuie să căutăm urgent motivele acestei tendințe de scădere și să corectăm situația:
  • lucrează cu optimizarea costurilor,
  • creșterea eficienței departamentelor de vânzări și canalelor de distribuție,
  • curățați costurile de publicitate ineficiente și înlocuiți-le cu altele mai eficiente,
  • concediază personalul ineficient, în special oamenii de vânzări care nu vând și așa mai departe.

Sperăm că articolul a fost util pentru tine și afacerea ta. Abonează-te la buletinul nostru informativ, distribuie-ne pe rețelele sociale, distribuie link-uri cu prietenii și partenerii.

Dorim prosperitate și dezvoltare afacerii dumneavoastră.

Salutări, GK Dicaster.

Coeficientul este egal cu raportul dintre profitul bilanțului și costul mediu anual de producție fixă ​​și capitalul de lucru standardizat. Cu alte cuvinte, indicatorul reprezintă suma profitului atribuibilă fiecărei ruble a costului produselor vândute (cheltuieli de producție). Datele inițiale pentru calcul sunt bilanțul.

Calculul și analiza indicatorului se realizează prin programul FinEkAnalysis din blocul Analiza și evaluarea profitabilității și rentabilității.

Rentabilitatea producției - ceea ce arată

Reflectă eficiența economică a unei afaceri sau a diviziei acesteia. Rentabilitatea producției arată cât de eficient este utilizată proprietatea întreprinderii.

Rentabilitatea producției – formulă

Formula de calcul al coeficientului:

Formula de calcul bazată pe noul bilanţ:

Rentabilitatea producției – sens

Creșterea valorii este legată de:

• cu reducerea costurilor de producție,
• cu creșterea calității produselor,
• cu o creștere a profitului.

O scădere poate indica:

• cresterea costurilor de productie,
• deteriorarea calității produsului,
• deteriorarea utilizării activelor de producţie.

Rentabilitatea producției - diagramă

A fost utilă pagina?

Aflați mai multe despre rentabilitatea producției

1. Rentabilitatea: Pentru a fi gestionată, trebuie măsurată corect.
   Cost de producție Rentabilitatea produsului Cost total Rentabilitatea vânzărilor Venitul din vânzări Rentabilitatea activelor Mijloace fixe Capital de lucru
2. 
   Rentabilitatea producției Rentabilitatea producției - definiție Rentabilitatea producției - coeficient egal cu raportul dintre profitul din bilanţ din vânzări
3. Analiza managerială a produselor finite la întreprinderile agricole: abordări metodologice și aspecte practice
   În ciuda acestui fapt, profitabilitatea producției este extrem de importantă pentru astfel de întreprinderi, în plus, cu o construcție adecvată și competentă
4. Rentabilitatea producției
   Sinonime cost, rentabilitate, rentabilitate a produselor, rentabilitate a producției, rentabilitate a cheltuielilor totale, rentabilitatea cheltuielilor totale este calculată în programul FinEkAnalysis în blocul Analiza profitabilității
5. Formarea unui program de producție pentru o întreprindere de construcție de mașini pe baza analizei operaționale
   Indicatorii efectivi de producție și rentabilitatea mașinilor studiate pentru anul 2013 sunt prezentați în Tabelul 3. Tabelul 3. Analiză
6. Returul costurilor
   Sinonime rentabilitatea produselor rentabilitatea producției rentabilitatea producției rentabilitatea cheltuielilor totale rentabilitatea cheltuielilor totale este calculată în programul FinEkAnalysis în blocul Analiza profitabilității
7. Rentabilitatea produsului
   Sinonime cost rentabilitate rentabilitatea producției rentabilitatea producției rentabilitatea cheltuielilor totale rentabilitatea cheltuielilor totale este calculată în programul FinEkAnalysis în blocul Analiza profitabilității
8. O metodă de justificare a prețului unei afaceri bazată pe o abordare țintă
   C care asigură că vânzătorul primește suma de bani necesară investițiilor ulterioare și obținerii nivelului dorit de rentabilitate în activitatea comercială și, în același timp, permite cumpărătorului producției de prelucrare a lemnului să primească profit net maxim și să atingă un anumit nivel de rentabilitate de producție.Modelul economico-matematic corespunzător are următoarea formă pentru cumpărător și vânzător, să introducem indicii inferiori
9. Un sistem de reduceri ca instrument pentru politica de prețuri flexibile în condiții de deficit de capital de lucru
   În 2015, profitabilitatea producției a fost de 5,71%, în timp ce profitul marginal a fost de doar 15%
10. Pe problema rolului și semnificației profitului economic în procesul de reproducere al organizațiilor agricole
    Nivelul rentabilității producției în întreprinderile agricole, ținând cont de subvenții % 12,3 20,2 20,8 35,1 7,5
11. Rentabilitatea cheltuielilor totale
    Sinonime cost rentabilitate rentabilitatea produselor rentabilitatea producției rentabilitatea producției rentabilitatea cheltuielilor totale se calculează în programul FinEkAnalysis în blocul Analiza profitabilității
12. Punct de rentabilitate pentru mai multe produse
    Totuși, este posibilă și o situație în care o întreprindere poate decide să întrerupă producția de produse neprofitabile și să crească ponderea producției de produse profitabile.Sau pentru o analiză mai detaliată putem evidenția
13. Relația dintre lichiditate, ciclul financiar și profitabilitatea companiilor rusești
    S -2.324 caracterizează faptul că în sectorul prelucrător, profitabilitatea este în general mai mică decât în ​​sectorul serviciilor.Variabila de control LOGTA s-a dovedit, de asemenea, a fi semnificativă.
14. Evaluarea influenţei factorilor asupra indicatorilor de rentabilitate
    Valoarea calculată arată ce sumă de profit înainte de impozitare are compania pentru fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea produselor. Rentabilitatea producției se găsește prin împărțirea profitului din vânzări la costul total, rezultatul este înmulțit cu 100%.
15. Metodologia de gestionare a rezultatelor financiare ale unei întreprinderi
    În practica întreprinderilor rusești, se folosesc următorii indicatori de rentabilitate: rentabilitatea producției R este raportul dintre profitul contabil și suma costului mediu anual al activelor fixe producție fonduri
16. Despre importanța determinării și reglementării prețului capitalului
    Caracteristicile naționale ale producției, structura organică a capitalului, nivelul de calificare a personalului și productivitatea muncii, rentabilitatea producției se manifestă foarte semnificativ și în prețul fiecărei componente a capitalului atras.
17. Rentabilitatea
    Rentabilitatea arată profitabilitatea pe unitatea de cheltuieli, câte ruble de profit sunt pe o rublă de cheltuieli - și caracterizează cel mai exact eficiența costurilor de producție.Formula rentabilității Calculul rentabilității în general poate fi prezentat astfel: Profitabilitate Profitul companiei
18. Evaluarea eficienței utilizării resurselor financiare ale organizațiilor din sectorul agricol regional
    Rentabilitatea vânzărilor 37,7 42,84 18,76 14,42 Rentabilitatea producției 36,16 48,21 13,82 15,03 Rentabilitatea capitalului total se calculează împărțind profitul din vânzări la
19. Metodologie pentru analiza tendințelor industriei în identificarea posibilelor rezerve pentru creșterea eficienței activităților economice ale unei organizații
    ItRz - indice de rentabilitate a costurilor de producție a produselor ITRo - indice de rentabilitate a cifrei de afaceri din vânzări Această tehnică vă permite să efectuați
20. Analiza situației financiare în timp
    Rentabilitatea capitalului împrumutat 0,006 0,005 0,126 -0,041 0,707 0,701 Rentabilitatea cheltuielilor de producție și vânzări pentru activități obișnuite 0,023 0,016 0,031 -0,009 0,106 0,083

Raportul de rentabilitate a producției arată eficiența utilizării de către companie a bazei sale de producție (active fixe și active circulante) și calitatea organizării proceselor de afaceri. Dacă indicatorul este ridicat, atunci întreprinderea folosește în mod rațional echipamente, mașini, materii prime și fonduri, obținând profit pe fiecare unitate. ROP poate fi calculat pe baza datelor de raportare financiară: bilanţ (Formular nr. 1) şi declaraţia veniturilor (Formular nr. 2). Indicatorul depinde de industria întreprinderii, iar valoarea sa normală este Rpr>0.

Este imposibil să se evalueze eficiența unei întreprinderi doar pe baza profitului net. Este important ca proprietarii și investitorii să determine cât de optim au fost utilizate activele de producție existente și ce rezultat financiar a adus fiecare unitate.

Rentabilitatea producției(Return On Production - ROP, Rpr) este un raport financiar care arată cât profit aduce fiecare unitate de resurse implicată în producție. Se calculează ca raport dintre profitul contabil și costul mediu anual al activelor de producție și al capitalului de lucru al companiei.

Referinţă! Raportul de rentabilitate a producției este calculat împreună cu rentabilitatea produselor și a vânzărilor, ceea ce ne permite să ne formăm o imagine holistică a eficienței utilizării resurselor întreprinderii în timpul activităților de producție.

Indicatorul Rpr nu trebuie echivalat cu raportul rentabilității activelor (ROA) sau capitalurilor proprii (ROE): în primul caz, se ia în considerare proprietatea companiei implicată în activități de producție, iar în al doilea, întreaga bază imobiliară sau fondurile investite în întreprinderea de către proprietari.

Punct important! Coeficientul Rpr poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru diviziile sale individuale de producție. Evaluează calitatea managementului: cât de bine au gestionat managerii activele de producție.

Formula pentru calcularea indicatorului de rentabilitate

Pentru a determina rentabilitatea producției, este necesar să se utilizeze informații din situațiile financiare ale întreprinderii: bilanțul (Formular nr. 1) și raportul de performanță financiară (Formularul nr. 2).

Referinţă! Profitul bilanțului este un element rând care nu poate fi găsit în situațiile financiare. În teorie puteți găsi multe formule pentru calculul acestuia. Cu toate acestea, contabilii și analiștii cu experiență știu că este un analog al profitului înainte de impozitare, prezentat la rândul 2300 F. Nr. 2.

Activele de productie ale unei intreprinderi reprezinta suma activelor circulante si activelor imobilizate ale societatii, care pot fi luate din bilant. În acest caz, este necesar să se calculeze valoarea medie anuală a acestora.

Luând în considerare toate afirmațiile de mai sus, putem deriva o formulă pentru calcularea Rpr.

RPR = BP / ((OAng+OAkg)/2) + (OSng+OSkg)/2), unde

• BP - profitul sau pierderea bilanțului unei întreprinderi (profit sau pierdere înainte de impozitare).
• OA ng, kg - active circulante la începutul și sfârșitul anului.
• OS ng, kg - mijloace fixe la începutul și sfârșitul anului.

Punct important!În structura profitului bilanțului, este necesar să se distingă trei elemente de bază: profit sau pierdere din vânzarea de produse, active fixe și alte proprietăți ale întreprinderii.

Vă puteți imagina formula de mai sus pentru determinarea raportului rentabilității producției, ținând cont de numărul de articole din situațiile financiare:

RPR = st. 2300 F. Nr. 2/ ((st. 1690 ng + st. 1600 kg F. Nr. 1) / 2) + (st. 1150 ng + st. 1150 kg F. Nr. 1) / 2), unde

Etapele de bază ale calculării Rpr sunt prezentate în clipul video

Valoarea normală a eficienței producției

Rentabilitatea producției este un indicator relativ care nu poate fi analizat pe baza datelor punctuale: valoarea rezultată este de obicei comparată cu:

• Nivel planificat sau de bază.
• Rpr al altor întreprinderi din aceeași industrie.
• Cu indicatorii anilor anteriori.

Punct important! Dacă valoarea coeficientului este sub zero, aceasta indică faptul că societatea are pierderi și o situație financiară nefavorabilă.

Nu există o valoare standard exactă pentru indicator, deoarece pentru industriile intensive în capital care implică active fixe scumpe, aceasta va fi mai mică decât pentru întreprinderile de servicii și comerț.

Punct important! O creștere semnificativă a raportului poate fi un semnal periculos: dacă profitul bilanțului crește într-un ritm mai rapid decât baza de producție, atunci compania folosește în mod excesiv finanțarea prin datorii.

Exemple de calcul al coeficientului

Algoritmul și rezultatele calculării raportului de rentabilitate a producției sunt demonstrate prin exemple practice. Au fost folosite ca obiecte de evaluare două corporații rusești cunoscute din industrii care diferă ca intensitate a capitalului: PJSC Avtovaz și PJSC M.Video.

Concluzie! Indicatorul POR pentru PJSC Avtovaz este în scădere în 2015-2017. Motivele acestei desfasurari a evenimentelor sunt reducerea profitului bilantului, precum si a valorii activelor circulante si imobilizate. Aceasta indică o deteriorare a situației financiare a companiei și necesitatea revizuirii sistemului de management.

Concluzie! Corporația M.Video operează pe piața rusă foarte stabil: de trei ani (2015-2017) raportul ROP este în creștere. Această tendință se datorează unei creșteri a profitului bilanțului, precum și unei creșteri a costului capitalului de lucru și al activelor imobilizate.

Avtovaz PJSC este un reprezentant al unei industrii intensive de capital, profitabilitatea producției sale este mai mică decât cea a întreprinderii comerciale M.Video. Acest lucru demonstrează necesitatea de a lua în considerare întreprinderile din aceeași industrie atunci când se evaluează POR.

Cel mai convenabil este să calculați profitabilitatea producției nu manual, ci folosind un editor de foi de calcul Excel. O diagramă vizuală a calculelor de mai sus este dată în

Rentabilitatea

Atunci când entitățile de pe piață desfășoară activități de afaceri, este necesar să se analizeze constant rezultatele acestor activități și eficacitatea eforturilor depuse, precum și să se tragă concluziile necesare despre perspectivele de dezvoltare a afacerii. Dacă este necesar să se analizeze activitățile unei întreprinderi, atunci unul dintre principalii factori ai acestei analize va fi profitabilitatea. Acest articol va descrie tipurile de profitabilitate, indicatorii săi și va oferi exemple de calcule.

Ce este profitabilitatea

Rentabilitatea este un indicator al eficienței economice care caracterizează rentabilitatea unei întreprinderi. Acest parametru ajută la înțelegerea cât de eficient utilizează compania resursele disponibile (naturale, economice, de muncă și financiare). Dacă se ia în considerare domeniul de activitate al structurilor nonprofit, atunci în acest caz profitabilitatea va fi considerată eficiența muncii lor. Dacă vorbim de unități comerciale, atunci în acest caz sunt importante caracteristicile cantitative precise. Rentabilitatea poate fi comparată cu indicatorii de eficiență, de ex. raportul dintre costurile totale și profitul total. Cu alte cuvinte, profitabilitatea este raportul dintre venituri și cheltuieli. Dacă la sfârșitul anului de raportare o afacere a realizat profit, atunci această afacere este considerată profitabilă.

Principalele tipuri

Rentabilitatea se prezintă sub diferite forme, deoarece Indicatorii de performanță pot varia în funcție de tipul de afacere. Atunci când se calculează diferite tipuri de rentabilitate, merită luat în considerare faptul că coeficienții utilizați vor fi diferiți și, în consecință, formulele vor diferi și ele. Tipuri de profitabilitate:

General rentabilitatea activelor(include activele curente și imobilizate). Această caracteristică poate arăta ce împrumuturi financiare au fost folosite de companie pentru a obține un profit egal cu 1 rublă. Această caracteristică este calculată din raportul dintre profitul primit înainte de plata integrală a tuturor tipurilor de impozite, precum și valoarea medie a tuturor activelor existente ale companiei pentru o anumită perioadă de timp (an, lună, semestru, trimestru), adică este capacitatea activelor unei companii de a crea profit. Dacă vorbim de rentabilitatea formării activelor unei companii, atunci aceasta se calculează împărțind profitul companiei (înainte de impozitare) la costul total mediu al activelor atrase pentru aceeași perioadă de timp (an, lună, semestru etc.) .);

Rentabilitatea mărfurilor, produselor. Reprezintă raportul dintre profitul care a fost primit din vânzarea de bunuri, servicii și fondurile care au fost cheltuite pentru producerea acestuia. Acest indicator ajută la caracterizarea cât de profitabilă este producția unui anumit produs;

Rentabilitatea producției. Acest indicator economic caracterizează fezabilitatea derulării unui anumit tip de afacere. Aici vorbim despre relația care apare între costurile de producție și profitul net final. Producția este considerată profitabilă atunci când există un echilibru pozitiv între costuri și profituri. Măsurile luate pentru creșterea rentabilității producției includ reducerea costului total de producție, precum și îmbunătățirea calității acesteia.

Alte tipuri de profitabilitate și formule de calcul

Pentru cea mai completă dezvăluire a conceptului de rentabilitate și a tipurilor sale, este necesar să se furnizeze formule vizuale și să se facă calcule. Indicatori de rentabilitate:

ROA= Valoarea profitului/activului*100%, unde ROA – rentabilitatea activelor. Aici se iau în considerare nu numai activele proprii ale întreprinderii, ci și cele atrase (de exemplu, conturi de creanță, împrumuturi);

ROFA rentabilitatea mijloacelor fixe. Indicatorul este similar cu cel precedent. Ajută la evaluarea performanței mijloacelor fixe, mai degrabă decât a activelor, motiv pentru care costul acestora este luat în considerare în formulă;

ROE = profit/capital*100%, unde ROE – rentabilitatea capitalului propriu. Acest raport indică cât de eficient sunt utilizate fondurile proprii ale întreprinderii. În acest caz, nivelul de profitabilitate este calculat ca raport dintre profitul net și valoarea capitalului autorizat (în unele cazuri este implicat și capital suplimentar). Diferența dintre randamentul activelor și randamentul datoriilor arată valoarea fondurilor împrumutate utilizate în conducerea unei afaceri. De remarcat faptul că acest coeficient este recunoscut ca fiind unul dintre principalii indicatori atunci când se analizează activitățile întreprinderilor din țările dezvoltate;

ROI – randamentul investițiilor. Acest indicator ajută la evaluarea profitului primit din investiția inițială, adică. este raportul dintre profitul primit și valoarea investiției inițiale. Eficacitatea investițiilor în numerar poate fi demonstrată folosind acțiuni ca exemplu. Investitorul a achiziționat acțiuni Gazprom pentru 149,5 ruble, dar observând scăderea acțiunilor pe piața valorilor mobiliare, a decis să lichideze poziția deschisă și a vândut aceste titluri pentru 135,2 ruble fiecare, înregistrând o pierdere de 14,3 ruble. Rezultatul este că investitorul a primit o rentabilitate negativă a investiției de 9,56% (14,3/149,5*100% = -9,56%). Coeficientul ROI în sine, precum și acest nivel de profitabilitate, nu pot fi considerate principalul indicator al activităților de succes ale companiei, deoarece nu poate reflecta situații care apar cu unele fluxuri operaționale (investiții financiare de capital împrumutat etc.). Dar totuși, eficiența cifrei de afaceri operaționale principale se reflectă foarte clar.

Calculele eficienței desfășurării activităților de afaceri ale organizațiilor sunt efectuate ținând cont de costurile curente și unice. Rentabilitatea produselor și a producției diferă:

ROM rentabilitatea produsului. Acest indicator indică cât de eficiente au fost costurile suportate. Aici ne referim la relația dintre profitul primit din vânzarea unui produs și costul acestuia. Acest indicator poate fi calculat atât pentru toate produsele furnizate consumatorilor, cât și pentru produsele individuale. La calcularea profitabilității, formula de calcul va arăta astfel:

Rp = (P / Sp)*100%

unde Rp este profitabilitatea produselor vândute, P este profitul primit din vânzări, Sp este costul produselor vândute;

Raportul rentabilității producției ajută la evaluarea gradului de eficiență în utilizarea proprietății organizației (active fixe și capital de lucru). Formula de calcul este următoarea:

Рп = (Pb / (Fond. + Fonduri))*100%

unde Рп – rentabilitatea producției (%), Pb – profitul bilanțului (mii de ruble), Fondul Phos. – costul activelor fixe (media anului, mii de ruble), Fborrot. Fonduri – valoarea capitalului de lucru (mii de ruble).