Рентабилност на продукта. Какво е рентабилност Икономика на рентабилността на организацията

Въпреки факта, че печалбата е най-важният икономически показател за ефективността на предприятието, тя не характеризира напълно ефективността на работата му. За да се определи ефективността на предприятието, е необходимо да се сравнят резултатите (печалбата) с разходите или ресурсите, които осигуряват тези резултати.

В икономическата литература се дават няколко концепции за рентабилност. По този начин едно от неговите определения е следното: рентабилността (от немски rentabel - печеливш, печеливш) е показател за икономическата ефективност на производството в предприятията, който изчерпателно отразява използването на материални, трудови и парични ресурси.

Според други автори рентабилността е показател, който представлява съотношението на печалбата към размера на производствените разходи, паричните инвестиции в организирането на търговски операции или размера на имуществото на компанията. Така или иначе, рентабилността е съотношението на дохода към капитала, инвестиран в създаването на този доход. Като свързва печалбата с инвестирания капитал, рентабилността сравнява нивото на рентабилност на предприятието с алтернативни употреби на капитал или възвръщаемостта, получена от предприятието при подобни рискови условия. По-рисковите инвестиции изискват по-висока възвръщаемост, за да станат печеливши. Тъй като капиталът винаги носи печалба, за да се измери нивото на рентабилност, печалбата, като награда за риска, се сравнява с размера на капитала, необходим за генериране на тази печалба. Рентабилността е показател, който цялостно характеризира ефективността на предприятието. С негова помощ можете да оцените ефективността на управлението на предприятието, тъй като получаването на високи печалби и достатъчно ниво на рентабилност до голяма степен зависи от правилността и рационалността на взетите управленски решения. Следователно рентабилността може да се разглежда като един от критериите за качество на управлението.

Въз основа на нивото на рентабилност може да се оцени дългосрочното благосъстояние на предприятието, т.е. способността на бизнеса да спечели достатъчна възвръщаемост на инвестицията. За дългосрочните кредитори на инвеститори, които инвестират пари в собствения капитал на предприятието, този показател е по-надежден показател от показателите за финансова стабилност и ликвидност, определени въз основа на съотношението на отделните позиции в баланса.

Чрез установяване на връзка между размера на печалбата и размера на инвестирания капитал, показателят за рентабилност може да се използва в процеса на прогнозиране на печалбата. В процеса на прогнозиране печалбата, която се очаква да бъде получена от тези инвестиции, се сравнява с действителните и очакваните инвестиции. Оценката на очакваната печалба се основава на нивото на рентабилност за предходни периоди, като се вземат предвид прогнозираните промени. В допълнение, рентабилността е от голямо значение за вземане на решения в областта на инвестициите, планирането, бюджетирането, координирането, оценката и мониторинга на дейността на предприятието и неговите резултати.

По този начин можем да заключим, че показателите за рентабилност характеризират финансовите резултати и ефективността на предприятието. Те измерват рентабилността на предприятието от различни позиции и са систематизирани в съответствие с интересите на участниците в икономическия процес.

Рентабилността е един от основните качествени показатели за ефективността на производството, характеризиращ нивото на възвръщаемост на разходите и степента на използване на средствата в процеса на производство и продажба на продукти. Съществуват следните показатели за рентабилност:

1. Рентабилност на продукта.

Може да се изчисли за всички продадени продукти и за отделни видове. Изчислява се като отношение на печалбата към разходите за нейното производство и продажба. Индикаторите за рентабилност на продукта дават представа за ефективността на текущите разходи на предприятието и рентабилността на продадените продукти.

2. Рентабилност на продажбите (продажби).

Това е съотношението на печалбата от продажбите на продукта към приходите.

3. Рентабилност на производството.

Показва колко ефективно се използва имуществото на предприятието. Определя се като процент на годишната печалба към средната годишна цена на дълготрайните активи и размера на оборотния капитал. Изчислява се като отношение на печалбата към размера на основните производствени и оборотни активи.

4. Рентабилност на собствените средства на предприятието.

Определя се от съотношението на нетната печалба на предприятието към собствените му средства, определено от баланса.

5. Доходност на дългосрочните финансови инвестиции.

Изчислява се като съотношение на размера на приходите от ценни книжа и дялово участие в други предприятия към общия обем на дългосрочните финансови инвестиции.

6. Възвръщаемост на инвестицията.

Определя се от съотношението на печалбата за отчетната година към размера на собствения капитал и дългосрочните задължения.

7. Възвръщаемост на активите.

Характеризира печалбата, получена от всяка рубла, инвестирана в собственост, и се изчислява като съотношение на печалбата към размера на активите.

Рентабилността може да бъде от следните видове:

а) общата рентабилност на асоциациите и предприятията се определя от съотношението на балансовата печалба към средната годишна цена на дълготрайните производствени активи и стандартизирания оборотен капитал и се изчислява по формулата:

P - печалба

Of – средногодишната себестойност на дълготрайните производствени активи

Около - средна годишна цена на стандартизирания оборотен капитал

б) действителната обща рентабилност се определя от съотношението на отчетната печалба към действителната средна годишна цена на производствените дълготрайни активи и нормализирания оборотен капитал, които не са финансирани от банката. Действителните салда на нормализирания оборотен капитал се установяват въз основа на техния баланс минус дълга към доставчици за приети заявки за плащане, срокът за плащане на които не е настъпил, и към доставчици за нефактурирани доставки, както и амортизация на малоценни и износени разрушителни артикули и резерв за компенсиране на планирани загуби и предстоящи разходи.

Нивото на рентабилност зависи не само от размера на печалбата, но и от капиталоемкостта на производството. В предприятията от асоциациите на тежката промишленост с висока капиталоемкост на производството нивото на рентабилност по отношение на производствените активи е по-ниско, отколкото в асоциациите на предприятията от леката и особено хранително-вкусовата промишленост. С увеличаване на размера на печалбата и намаляване на цената на дълготрайните производствени активи и нормализирания оборотен капитал, рентабилността се увеличава и обратно.

в) прогнозната рентабилност е съотношението на балансовата печалба минус плащанията за производствени активи, фиксирани плащания, лихва по банков заем, печалба със специално предназначение (печалба от продажба на потребителски стоки, нова битова химия и др.), както и печалба, получена по причини, независещи от дейността на сдружението или предприятието, към средната годишна цена на дълготрайните активи (минус дълготрайните активи, за които се предоставят обезщетения за плащане) и стандартизирания оборотен капитал.

Когато се анализира работата на асоциациите и предприятията, особено когато се планира да се оцени рентабилността на продуктите, рентабилността е важна, определена като съотношението на размера на печалбата към общата цена на продадените продукти. Рентабилността на отделните видове продукти се изчислява по формулата:

(O – C) 100

където R е нивото на рентабилност, %

О – цена на едро на предприятието за продукти

C е общата цена на продукта.

Показателят за рентабилност на продуктите отразява ефективността на разходите за жизнен и материален труд за производството на продукта.

В машиностроенето и други производствени индустрии рентабилността се определя като съотношението на печалбата към разходите минус разходите за използвани суровини, гориво, енергия, материали, полуготови продукти и компоненти. Може да се използва следната формула:

където Rм е изчисленият стандарт на рентабилност спрямо разходите минус материалните разходи

F – производствени активи на отрасъла

Rf – норма за рентабилност на производствените активи

C – M - цена на търговски продукти минус преки материални разходи.

Използването на показателя за стандартна прогнозна рентабилност в производствените отрасли се дължи на високия дял на материалните разходи в себестойността на тези отрасли, техните значителни колебания в себестойността на определени видове продукти и широките възможности за технологична замяна на използвани суровини.

Основните начини за увеличаване на рентабилността са увеличаване на обемите на производство и продажби на продукти; всички фактори, свързани с намаляване на разходите; въвеждане на научно-технически разработки; подобряване качеството на продукта; подобряване на ценообразуването; подобряване на системата за управление на производството в условията на пазарна икономика въз основа на преодоляване на кризата във финансовата, кредитната и паричната система; повишаване на ефективността на използването на ресурсите на предприятието въз основа на стабилизиране на взаимните разплащания и системата за сетълмент и платежни отношения.

Ако търсите инвеститор за вашия проект или вече сте работили доста и изведнъж сте решили да вземете заем (или отново имате нужда от инвеститор за разширяване), тогава има голяма вероятност да се изправите пред въпроса за как да изчислите рентабилността на организацията, която оглавявате.

Освен това този въпрос може дори да не възникне от вас, а от банка или инвеститор - и тук ще трябва спешно да разберете какво е изчисляването на рентабилността на предприятието, какво е нивото на рентабилност като цяло, какви са показатели за доходност и какво означава всичко това.

Нека да го разберем заедно.

Какво все пак е рентабилност?

Рентабилността е показател за икономическа ефективност, изразен в проценти. Съотношението на полезните крайни резултати на системата към количеството ресурси, необходими за нейното функциониране.

Изглежда твърде изперкало?

Всъщност всичко е просто: нещо ограничено и полезно, разделено на всички ресурси, влезли в производството на това ограничено и полезно. Разбира се, и двата показателя трябва да са измерими и изразени в една и съща равностойност – обикновено в пари.

Най-простият пример е възвръщаемостта на продажбите (нарича се още съотношение на нетната печалба или възвръщаемост на оборота за определен период).

Формулата за възвръщаемост на продажбите изглежда така:
Възвръщаемост на продажбите = (нетна печалба / приходи на предприятието) * 100%

Това съотношение ясно показва колко нетна печалба има компанията от всяка рубла продажби, т.е. показва ценовата политика на компанията, както и колко ефективно контролира разходите.

Какво е рентабилност на предприятието?

Какво искат да постигнат от вас тези, които ви молят да изчислите рентабилността на едно предприятие?

Този индикатор ще покаже колко ефективно организацията като цяло управлява своите активи, както и оборотния капитал и собствения капитал. По същество същото: колко печалба се генерира за всяка изразходвана рубла.

Процентът на рентабилност зависи от много фактори: наличието и цената на активите, източниците на капитал на организацията, цената на оборотния капитал, размера на приходите и разходите.

Общоприето е следното мнение: ако една организация има печалба, значи тя е печеливша. Ако не, тогава не.

Но в действителност всичко е малко по-сложно.

Изчисляване на рентабилността, като се вземе предвид инфлацията

Има такова нещо като инфлация. И при еднакъв размер на печалбата в различни отчетни периоди показателите за реалната рентабилност на предприятието могат да се различават значително.

Тук има различни стойности на измерване: абсолютни показатели (само цифрата на печалбата за периода) и относителни показатели (съотношението на колебанията на печалбата по отношение на производствените разходи, т.е. също се вземат разходи и надценки за суровини и други разходи под внимание).

Пример за изчисляване на рентабилността

Компанията Berezovy Nanovenik LLC за два различни периода (да кажем един месец) получи една и съща печалба в абсолютно изражение - 1 000 000 рубли. Изглежда страхотно, тази компания има стабилна печалба.

Въпреки това, през първия период, с печалба от 1 000 000, приходите му бяха 2 000 000, а през втория период вече бяха 3 000 000 (продавачите започнаха да правят повече отстъпки на клиентите, един от каналите за привличане на клиенти стана по-скъп или нещо подобно друго, което доведе до необходимостта от увеличаване на количеството сделки). Освен това същата инфлация прави своите корекции на този милион.

Съответно, в относително изражение, рентабилността на тази компания започна да намалява, тъй като ресурсите и оборотният капитал за същия размер на печалбата сега трябва да бъдат изразходвани един и половина пъти повече. И само относителен индикатор дава яснота за реалното състояние на нещата в динамика.

Сега нека усложним малко примера: тази печалба от милион в абсолютни числа се наблюдава не два месеца подред, а шест, докато оборотът със същия план за продажби от 1 000 000 плавно достигна границата от 6 милиона.

Тогава, в относително изражение, рентабилността на продажбите определено пада, тоест компанията постепенно увеличава разходите и за да получи същата печалба, скоро ще трябва да се промени нещо, тъй като курсът на управление явно е поет неправилно и всяка непреодолима сила може да удари тежко компания с ниска рентабилност.

Ето защо, за да се оцени реалното финансово състояние на предприятието, е необходимо да се измерват и проследяват и двата показателя: както абсолютни, така и относителни.

Ако говорим не за рентабилността на отделните бизнес процеси (например има отделни формули за рентабилност на продукта, рентабилност на персонала, рентабилност на активи и т.н.), а за организацията като цяло, тогава формулата за изчисляване на рентабилността изглежда така: :

Enterprise P = (BP / (OPF + OA))*100%
Където:
BP е счетоводната печалба за отчетния период;
OPF - средната стойност на дълготрайните производствени активи на организацията за отчетния период;
ОА е средната стойност на текущите активи за същия период.

Обяснение за изчисления

Счетоводна (балансова) печалбае печалбата на дружеството за отчетния период преди данъци.

За да получите тази цифра, трябва да извадите цената на продадените стоки/услуги от приходите, да извадите административните и други разходи. Попитайте вашия счетоводител и го накарайте да ви даде цифрата за балансовата печалба преди данъчно облагане от формуляр № 2, има цял отделен ред за нея.

Дълготрайни производствени активи (FPF)могат да бъдат материални или нематериални. Това са всички средства на труда, които използвате, за да произведете продукт/услуга. Те включват сгради/структури, машини/машини, превозни средства, инструменти/оборудване, архиви/библиотеки/бази данни, електрически мрежи/газопроводи и т.н.

За да получите тази цифра, е необходимо да добавите размера на общия фонд в началото на периода към размера на общия фонд в края на отчетния период и да разделите тази сума на 2. В баланса стойността от общия фонд е посочен в ред „дълготрайни активи“.

ДА СЕ текущи активи (OA)включват материален оборотен капитал (който се изразходва изцяло по време на производствения цикъл), парични средства (парични средства в брой, салдо по текущата сметка/сметките на фирмата за периода) и средства в разплащанията (вземания).

За да получите тази цифра, е необходимо да добавите сумата на оперативните активи в края на отчетния период към сумата на текущите активи в началото на периода и да разделите тази сума на 2.

Включваме всичко във формулата и намираме рентабилността на компанията.

За яснота нека дадем друг пример.

Последен пример за изчисляване на рентабилността на предприятие

Пекарната Edren-Batonych се обърна към потенциален инвеститор за пари за попълване на оборотен капитал във връзка с желанието да отвори нов цех. Инвеститорът, разбира се, се обърна към финансистите с въпроса „как правилно да изчислим рентабилността на предприятието, за да оценим риска от невъзвръщаемост на парите, инвестирани в този бизнес?“

Последният му предостави следното изчисление:

Печалбата спечели 350 000 рубли печалба (преди данъци) през първото тримесечие.

Цената на неговото оборудване, фурни, колички, тестомесалки и други неща в началото на периода възлиза на 3 000 000 рубли, а в края на периода възлиза на 3 400 000 рубли (през тримесечието е закупен автомобил за доставка).

В началото на тримесечието общата сума в раздела „текущи активи“ на баланса е 600 000 рубли, а в края на тримесечието – 400 000 рубли.

Рентабилността на компанията през първото тримесечие е както следва:

Среден общ фонд: (3 000 000 + 3 400 000) / 2 = 3 200 000 рубли

Получава се среден ОА: (600 000 + 400 000) / 2 = 500 000 рубли

Рентабилността на предприятието за първото тримесечие ще бъде: 350 000 / (3 200 000 + 500 000) * 100% = 9%

„Само 9%!“, инвеститорът искаше да се изненада от толкова малка доходност, но тогава финансистите му показаха, че през второто тримесечие доходността е била 10, след това 11%, докато абсолютната печалба на пекарната или остава непроменена или с тенденция към растеж, тоест компанията уверено расте и се развива, освен това има дълготрайни активи и активи, които за инвеститор могат да действат като допълнителна гаранция за инвестиция.

Ясно е, че взехме тези цифри от нищото и вашите показатели може да са съвсем различни. Основното нещо, което искахме да направим тук, е да покажем формулата, по която можете да изчислите рентабилността на едно предприятие.

И от числата можете да направите независими изчисления и заключения за вашата компания:

• ако има увеличение на рентабилността с течение на времето, тогава вашето управление на компанията е похвално, компанията расте;
• ако индикаторът за рентабилност намалее, тогава спешно трябва да потърсим причините за тази низходяща тенденция и да коригираме ситуацията:
  • работа с оптимизация на разходите,
  • повишаване на ефективността на търговските отдели и каналите за дистрибуция,
  • изчистете неефективните рекламни разходи и ги заменете с по-ефективни,
  • уволнявайте неефективния персонал, особено продавачите, които не продават, и т.н.

Надяваме се, че статията е била полезна за вас и вашия бизнес. Абонирайте се за нашия бюлетин, споделяйте ни в социалните мрежи, споделяйте връзки с приятели и партньори.

Желаем просперитет и развитие на вашия бизнес.

Най-добри пожелания, GK Dicaster.

Коефициентът е равен на съотношението на балансовата печалба към средногодишните разходи за постоянна продукция и стандартизирани оборотни средства. С други думи, показателят представлява сумата на печалбата, която се отнася за всяка рубла от себестойността на продадените продукти (производствени разходи). Изходните данни за изчислението са счетоводният баланс.

Изчисляването и анализът на показателя се извършва от програмата FinEkAnalysis в блок Анализ и оценка на доходността и доходността.

Рентабилност на производството - какво показва

Отразява икономическата ефективност на даден бизнес или неговото подразделение. Рентабилността на производството показва колко ефективно се използва имуществото на предприятието.

Рентабилност на производството - формула

Формула за изчисляване на коефициента:

Формула за изчисление въз основа на новия баланс:

Рентабилност на производството – значение

Увеличението на стойността е свързано с:

• с намаляване на производствените разходи,
• с повишаване на качеството на продукта,
• с увеличаване на печалбата.

Намаляването може да показва:

• увеличаване на производствените разходи,
• влошаване на качеството на продукта,
• влошаване на използването на производствените активи.

Рентабилност на производството - диаграма

Беше ли полезна страницата?

Повече за рентабилността на производството

1. Рентабилност: За да бъде управлявана, тя трябва да бъде измерена правилно.
   Производствени разходи Рентабилност на продукта Общи разходи Възвръщаемост на продажбите Приходи от продажби Възвръщаемост на активите Дълготрайни активи Оборотни средства
2. 
   Рентабилност на производството Рентабилност на производството - определение Рентабилност на производството - коефициент, равен на съотношението на балансовата печалба от продажби
3. Анализ на управлението на готовата продукция в селскостопанските предприятия: методологически подходи и практически аспекти
   Въпреки това рентабилността на производството е изключително важна за такива предприятия.Освен това, с правилно и компетентно изграден
4. Рентабилност на производството
   Синоними разходи рентабилност рентабилност на продукти рентабилност на производство рентабилност на общи разходи рентабилност на общи разходи се изчислява в програмата FinEkAnalysis в блока за анализ на рентабилността
5. Формиране на производствена програма за машиностроително предприятие въз основа на оперативен анализ
   Фактическите производствени показатели и рентабилността на изследваните машини за 2013 г. са представени в таблица 3. Таблица 3. Анализ
6. Възвръщаемост на разходите
   Синоними рентабилността на продуктите рентабилността на производството рентабилността на производството рентабилността на общите разходи рентабилността на общите разходи се изчислява в програмата FinEkAnalysis в блока за анализ на рентабилността
7. Рентабилност на продукта
   Синоними разходи рентабилност рентабилност на производството рентабилност на производството рентабилност на общите разходи рентабилността на общите разходи се изчислява в програмата FinEkAnalysis в блока за анализ на рентабилността
8. Метод за обосноваване на цената на бизнес, базиран на целеви подход
   C, което гарантира, че продавачът получава сумата пари, необходима за по-нататъшни инвестиции и получаване на желаното ниво на рентабилност в търговския бизнес и в същото време позволява на купувача на дървообработваща продукция да получи максимална нетна печалба и да постигне дадено ниво на рентабилност на производство Съответният икономико-математически модел има следния вид за купувача и продавача, нека въведем долните индекси
9. Система от отстъпки като инструмент за гъвкава ценова политика в условията на недостиг на оборотни средства
   През 2015 г. рентабилността на производството е 5,71%, докато пределната печалба е само 15%
10. Към въпроса за ролята и значението на икономическата печалба във възпроизводствения процес на селскостопанските организации
    Ниво на рентабилност на производството в селскостопанските предприятия, като се вземат предвид субсидиите % 12,3 20,2 20,8 35,1 7,5
11. Рентабилност на общите разходи
    Синоними рентабилността на разходите рентабилността на продуктите рентабилността на производството рентабилността на производството рентабилността на общите разходи се изчислява в програмата FinEkAnalysis в блока за анализ на рентабилността
12. Точка на рентабилност на много продукти
    Възможна е обаче ситуация, когато предприятието може да реши да прекрати производството на нерентабилни продукти и да увеличи дела на производството на печеливши.Или за по-подробен анализ можем да подчертаем
13. Връзката между ликвидността, финансовия цикъл и рентабилността на руските компании
    S -2.324 характеризира факта, че в производствения сектор рентабилността като цяло е по-ниска, отколкото в сектора на услугите Контролната променлива LOGTA също се оказа значима
14. Оценка на влиянието на факторите върху показателите за рентабилност
    Изчислената стойност показва какъв размер на печалбата преди данъци има компанията за всяка рубла, изразходвана за производството и продажбата на продукти.Рентабилността на производството се намира, като печалбата от продажбите се раздели на общите разходи, резултатът се умножава по 100% Това
15. Методика за управление на финансовите резултати на предприятието
    В практиката на руските предприятия се използват следните показатели за рентабилност: рентабилността на производството R е съотношението на балансовата печалба към сумата от средната годишна цена на дълготрайните активи производствофинансови средства
16. За значението на определянето и регулирането на цената на капитала
    Националните характеристики на производството, органичната структура на капитала, нивото на квалификация на персонала и производителността на труда, рентабилността на производството също се проявяват много значително в цената на всеки компонент на привлечения капитал.
17. Рентабилност
    Рентабилността показва рентабилността на единица разходи, колко рубли печалба се падат на една рубла разходи - и най-точно характеризира ефективността на производствените разходи Формула за рентабилност Изчисляването на рентабилността като цяло може да се представи по следния начин: Рентабилност Печалба на фирмата
18. Оценка на ефективността на използването на финансовите ресурси на организациите в регионалния селскостопански сектор
    Рентабилност на продажбите продажби 37,7 42,84 18,76 14,42 Рентабилност на производството 36,16 48,21 13,82 15,03 Възвръщаемостта на общия капитал се изчислява, като печалбата от продажбите се раздели на
19. Методология за анализ на тенденциите в индустрията при идентифициране на възможните резерви за повишаване на ефективността на икономическите дейности на организацията
    ItRz - индекс на рентабилност на разходите за производство на продукти ITRo - индекс на рентабилност на оборота от продажби Тази техника ви позволява да извършвате
20. Анализ на финансовото състояние във времето
    Възвръщаемост на привлечения капитал 0,006 0,005 0,126 -0,041 0,707 0,701 Възвръщаемост на производството и продажбите на разходи за обичайни дейности 0,023 0,016 0,031 -0,009 0,106 0,083

Коефициентът на рентабилност на производството показва ефективността на използването на производствената база от компанията (дълготрайни активи и текущи активи) и качеството на организацията на бизнес процесите. Ако показателят е висок, тогава предприятието рационално използва оборудване, машини, суровини и средства, реализирайки печалба от всяка единица. ROP може да се изчисли въз основа на данни от финансовата отчетност: баланс (формуляр № 1) и отчет за доходите (формуляр № 2). Показателят зависи от индустрията на предприятието, като нормалната му стойност е Rpr>0.

Невъзможно е да се оцени ефективността на едно предприятие само въз основа на нетната печалба. За собствениците и инвеститорите е важно да определят колко оптимално са използвани съществуващите производствени активи и какъв финансов резултат е донесла всяка единица.

Рентабилност на производството(Return On Production - ROP, Rpr) е финансов коефициент, който показва колко печалба носи всяка единица ресурси, участващи в производството. Изчислява се като отношение на счетоводната печалба към средната годишна цена на производствените активи и оборотния капитал на компанията.

Справка!Коефициентът на рентабилност на производството се изчислява заедно с рентабилността на продуктите и продажбите, което ни позволява да формираме цялостна картина на ефективността на използването на ресурсите на предприятието по време на производствените дейности.

Индикаторът Rpr не трябва да се отъждествява с възвръщаемостта на активите (ROA) или съотношението на собствения капитал (ROE): в първия случай се разглежда собствеността на компанията, участваща в производствени дейности, а във втория - цялата имуществена база или средства, инвестирани в предприятието от собствениците.

Важен момент!Коефициентът Rpr може да се изчисли както за цялото предприятие, така и за отделните му производствени подразделения. Той оценява качеството на управление: колко добре мениджърите управляват производствените активи.

Формула за изчисляване на показателя за рентабилност

За да се определи рентабилността на производството, е необходимо да се използва информация от финансовите отчети на предприятието: баланс (формуляр № 1) и отчет за финансовите резултати (формуляр № 2).

Справка!Балансовата печалба е позиция, която не може да бъде намерена във финансовите отчети. На теория можете да намерите много формули за неговото изчисляване. Опитните счетоводители и анализатори обаче знаят, че това е аналог на печалбата преди данъци, представена в ред 2300 F. № 2.

Производствените активи на предприятието представляват сумата от текущите активи и дълготрайните активи на компанията, които могат да бъдат взети от баланса. В този случай е необходимо да се изчисли тяхната средногодишна стойност.

Като вземем предвид всички горни твърдения, можем да изведем формула за изчисляване на Rpr.

RPR = BP / ((OAng+OAkg)/2) + (OSng+OSkg)/2), където

• BP - балансова печалба или загуба на предприятие (печалба или загуба преди данъци).
• OA ng, kg - текущи активи в началото и края на годината.
• OS ng, kg - дълготрайни активи в началото и края на годината.

Важен момент!В структурата на балансовата печалба е необходимо да се разграничат три основни елемента: печалба или загуба от продажбата на продукти, дълготрайни активи и друго имущество на предприятието.

Можете да си представите горната формула за определяне на коефициента на рентабилност на производството, като вземете предвид броя на елементите във финансовите отчети:

RPR = ул. 2300 F. No. 2/ ((st. 1690 ng + st. 1600 kg F. No. 1) / 2) + (st. 1150 ng + st. 1150 kg F. No. 1) / 2), където

Основните етапи на изчисляване на Rpr са представени във видео клипа

Нормална стойност на производствената ефективност

Рентабилността на производството е относителен показател, който не може да се анализира въз основа на точкови данни: получената стойност обикновено се сравнява с:

• Планирано или основно ниво.
• Rpr на други предприятия в същата индустрия.
• С показателите от минали години.

Важен момент!Ако стойността на коефициента е под нулата, това показва, че компанията има загуби и неблагоприятно финансово състояние.

Няма точна стандартна стойност за показателя, тъй като за капиталоемките индустрии, които включват скъпи дълготрайни активи, той ще бъде по-нисък, отколкото за предприятията за услуги и търговия.

Важен момент!Значително увеличение на съотношението може да бъде опасен сигнал: ако балансовата печалба нараства с по-бързи темпове от производствената база, тогава компанията използва прекомерно дългово финансиране.

Примери за изчисляване на коефициента

Алгоритъмът и резултатите от изчисляването на коефициента на рентабилност на производството са демонстрирани с практически примери. Като обект на оценка бяха използвани две известни руски корпорации от индустрии, различни по капиталоемкост: PJSC Avtovaz и PJSC M.Video.

Заключение!Индикаторът ROP за PJSC Avtovaz намалява през 2015-2017 г. Причините за този развой на събитията са намаляването на балансовата печалба, както и стойността на текущите активи и дълготрайните активи. Това показва влошаване на финансовото състояние на компанията и необходимост от преразглеждане на системата за управление.

Заключение! M.Video Corporation работи на руския пазар много стабилно: в продължение на три години (2015-2017 г.) коефициентът на ROP нараства. Тази тенденция се дължи на увеличаване на балансовата печалба, както и на увеличение на цената на оборотния капитал и дълготрайните активи.

Тъй като PJSC Avtovaz е представител на капиталоемка индустрия, неговата производствена рентабилност е по-ниска от тази на търговското предприятие M.Video. Това доказва необходимостта да се вземат предвид предприятия от същата индустрия, когато се оценява ROP.

Най-удобно е да изчислявате рентабилността на производството не ръчно, а с помощта на редактор на електронни таблици на Excel. Визуална диаграма на горните изчисления е дадена в

Рентабилност

Когато пазарните субекти извършват стопанска дейност, е необходимо постоянно да се анализират резултатите от тези дейности и ефективността на изразходваните усилия, както и да се направят необходимите заключения относно перспективите за развитие на бизнеса. Ако е необходимо да се анализира дейността на предприятието, тогава един от основните фактори в този анализ ще бъде рентабилността. Тази статия ще опише видовете доходност, нейните показатели и ще предостави примери за изчисления.

Какво е доходност

Рентабилността е показател за икономическа ефективност, който характеризира рентабилността на предприятието. Този параметър помага да се разбере колко ефективно компанията използва наличните ресурси (природни, икономически, трудови и финансови). Ако се вземе предвид обхватът на дейност на структурите с нестопанска цел, тогава в този случай рентабилността ще се счита за ефективността на тяхната работа. Ако говорим за търговски единици, тогава в този случай са важни точните количествени характеристики. Рентабилността може да се сравни с показателите за ефективност, т.е. съотношението на общите разходи към общата печалба. С други думи, рентабилността е съотношението на приходите и разходите. Ако в края на отчетната година даден бизнес е реализирал печалба, тогава този бизнес се счита за печеливш.

Основни видове

Рентабилността се представя в различни форми, т.к Индикаторите за ефективност могат да варират в зависимост от вида на бизнеса. При изчисляване на различни видове доходност си струва да се има предвид, че използваните коефициенти ще бъдат различни и съответно формулите също ще се различават. Видове доходност:

Общ възвръщаемост на активите(включва текущи и нетекущи активи). Тази характеристика може да покаже какви финансови заеми е използвала компанията, за да получи печалба от 1 рубла. Тази характеристика се изчислява от съотношението на печалбата, получена преди пълното плащане на всички видове данъци, както и средната стойност на всички съществуващи активи на компанията за определен период от време (година, месец, полугодие, тримесечие), т.е. това е способността на активите на компанията да създават печалба. Ако говорим за рентабилността на формирането на активите на компанията, тогава тя се изчислява, като печалбата на компанията (преди данъци) се раздели на средната обща цена на привлечените активи за същия период от време (година, месец, полугодие и т. .);

Рентабилност на стоки, продукти. Той представлява съотношението между печалбата, получена от продажбата на стоки, услуги, и средствата, изразходвани за тяхното производство. Този показател помага да се характеризира колко рентабилно е производството на конкретен продукт;

Рентабилност на производството. Този икономически показател характеризира възможността за провеждане на определен вид бизнес. Тук говорим за връзката, която възниква между производствените разходи и крайната нетна печалба. Производството се счита за рентабилно, когато има положителен баланс на разходите и печалбите. Предприетите мерки за повишаване на рентабилността на производството включват намаляване на общата себестойност на продукцията, както и подобряване на нейното качество.

Други видове доходност и формули за изчисление

За най-пълното разкриване на концепцията за рентабилност и нейните видове е необходимо да се предоставят визуални формули и да се правят изчисления. Показатели за доходност:

ROA= Печалба/Стойност на активите*100%, където ROA – възвръщаемост на активите. Тук се вземат предвид не само собствените активи на предприятието, но и привлечените (например вземания, заеми);

ROFA рентабилност на дълготрайните активи. Индикаторът е подобен на предишния. Помага да се оцени ефективността на дълготрайните активи, а не на активите, поради което тяхната цена се взема предвид във формулата;

ROE = печалба/капитал*100%, където ROE – възвръщаемостта на капитала. Този коефициент показва колко ефективно се използват собствените средства на предприятието. В този случай нивото на рентабилност се изчислява като съотношението на нетната печалба и размера на уставния капитал (в някои случаи се включва и допълнителен капитал). Разликата между възвръщаемостта на активите и възвръщаемостта на пасивите показва размера на заетите средства, използвани за управление на бизнес. Трябва да се отбележи, че този коефициент е признат за един от основните показатели при анализиране на дейността на предприятията в развитите страни;

ROI – възвръщаемост на инвестициите. Този показател помага да се оцени печалбата, получена от първоначалната инвестиция, т.е. е съотношението между получената печалба и размера на първоначалната инвестиция. Ефективността на паричните инвестиции може да се демонстрира с помощта на акции като пример. Инвеститорът закупи акции на Газпром за 149,5 рубли, но забелязвайки спада на акциите на пазара на ценни книжа, реши да ликвидира отворената позиция и продаде тези ценни книжа за 135,2 рубли всяка, получавайки загуба от 14,3 рубли. Резултатът е, че инвеститорът е получил отрицателна възвръщаемост на инвестицията от 9,56% (14,3/149,5*100% = -9,56%). Самият коефициент на ROI, както и това ниво на рентабилност, не могат да се считат за основен показател за успешната дейност на компанията, т.к. не може да отразява ситуации, които възникват при някои оперативни потоци (финансови инвестиции на заемен капитал и др.). Но все пак ефективността на основния оперативен оборот се отразява много ясно.

Изчисленията на ефективността на извършване на стопанска дейност на организациите се извършват, като се вземат предвид текущите и еднократните разходи. Рентабилността на продуктите и производството се различава:

ROM рентабилност на продукта. Този показател показва колко ефективни са направените разходи. Тук имаме предвид отношението между печалбата, получена от продажбата на даден продукт, към неговата себестойност. Този показател може да се изчисли както за всички продукти, доставени на потребителите, така и за отделни продукти. При изчисляване на рентабилността формулата за изчисление ще изглежда така:

Rp = (P / Sp)*100%

където Rp е рентабилността на продадените продукти, P е печалбата, получена от продажбите, Sp е себестойността на продадените продукти;

Коефициентът на рентабилност на производството помага да се оцени степента на ефективност при използването на имуществото на организацията (дълготрайни активи и оборотен капитал). Формулата за изчисление е следната:

Рп = (Pb / (Фонд. + Средства))*100%

където Рп – рентабилност на производството (%), Pb – балансова печалба (хиляди рубли), Phos фонд – стойност на дълготрайните активи (средно за годината, хиляди рубли), Fborrot. Средства - размерът на оборотния капитал (хиляда рубли).