Образец на списание PKO и RKO. Компанията не поддържа дневник на PKO и RKO. Възможно ли е без бордови дневник?

Унифицираните форми на първична документация загубиха статута си на задължителни форми преди няколко години - през 2013 г. Тази промяна обаче не засяга касовите документи (Информация на Министерството на финансите № PZ-10/2012 г.). В същото време унифицираната форма на дневника за записване на входящи и изходящи касови документи (наричан по-нататък и дневник) не е задължителна, т.к. този документ е консолидиран счетоводен регистър и следователно неговата форма може да бъде одобрена от предприятието независимо.

Унифицирана форма

Единната форма на регистрационния дневник № КО-3 е одобрена с Решение на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88.

Този формуляр се използва от счетоводния отдел за записване на касови ордери или документи, използвани вместо тях (например фишове за заплати), преди да ги прехвърлите в касата на предприятието.

Състои се от две части. Първата част (разположена вляво) показва информация за входящи касови ордери, втората (разположена вдясно) - за изходящи касови ордери.

В дневника се записва информация за всеки от посочените парични документи, включително:

дата и номер на документа;
сума;
бележки (например, можете да запишете накратко същността на операцията).

Трябва да се има предвид, че процедурата за присвояване на номера на входящи и изходящи поръчки трябва да бъде отделна за всеки от тези видове касова документация.

Форма на дневник, одобрена от предприятието

Въз основа на част 5 от член 10 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“, одобрението на такива форми на консолидирани регистри е прерогатив на ръководителя на предприятието по препоръка на главния счетоводител или друго лице, упълномощено да води счетоводство.

Съгласно част 6 от този член такъв регистър се поддържа на хартиен и (или) електронен носител. Поддържането на електронен формуляр е разрешено само ако е подписан с електронен подпис.

Когато избирате между унифицирана форма на дневник за регистриране на входящи и изходящи касови документи (формулярът и примерен формуляр могат да бъдат изтеглени тук) и одобрен независимо, предприятието трябва да оцени само разходите си за време и труд за създаване и одобряване на формуляра.

Също така отбелязваме, че ако предприятието не поддържа посочения документ, това не може да доведе до административна отговорност.

Регистърът на касовите документи ви позволява да организирате първичните документи, съставени във връзка с движението на пари в касата на предприятието. Всички новосъздадени парични документи подлежат на регистрация в специален дневник. И едва след това те се прехвърлят на касата за подходяща обработка.

Такива документи включват:

касови ордери;

разходни касови ордери;

заявления за издаване на средства;

ведомости за заплати;

сметки за плащане и др.

Пример за попълване на регистъра на касовите документи

Разходните касови ордери, съставени по ведомостта за изплащане на заплати и други подобни плащания, подлежат на регистрация в дневника след издаването им.

Има унифицирана форма на дневника за регистриране на касови документи. Номерът му е KO-3, а кодът според указателя OKUD е 0310003. Разрешено е поддържането на дневник в електронен вид с помощта на компютърна технология.

Формуляр N KO-3 включва корица, на която са посочени името на организацията, времето за поддържане на дневника, както и длъжността и пълното име на лицето, отговорно за неговото изготвяне. В допълнение към корицата, формулярът KO-3 включва свободен лист, който е образец за дизайна на всички останали страници на списанието. Свободният лист е разделен на две части. От лявата страна (колони 1-4) се извършва регистрация на входящи касови документи, отдясно (колони 5-8) - разходни документи.

В колони 1 и 5 се посочва датата на изготвяне на касовия документ. В колони 2 и 6 серийният номер, присвоен на този документ. В колони 3 и 7 се показва информация за сумата на документа в рубли и копейки. Колони 4 и 8 се наричат „Забележка“, те по правило показват информация за предназначението на средствата и информация за получателя или платеца.

Касова книга

Касова книга е необходима за ежедневното записване на всички касови операции на предприятието. За поддържането му се предоставя унифициран формуляр № КО-4.

Примерен пълнеж

Организацията има право самостоятелно да избере един от методите за поддържане на касова книга - електронен или ръкописен. Във всеки случай книгата е съставена в един екземпляр.

Контролът върху правилната подготовка е задължение на главния счетоводител.

Методологията за работа с касовата книга се установява с отделна заповед на ръководителя на организацията или се предписва в счетоводната политика.

Тази методика трябва да регулира следните точки:

редът на номериране на всички касови документи;

начин на водене на касова книга;

кодове на всички съществуващи подразделения на организацията;

списък на документите, прехвърлени от отделни подразделения на организацията майка, както и честотата на тяхното подаване (ако има отделни подразделения).

Основното условие за попълване на касовата книга в електронна форма е да се гарантира безопасността на паричните документи от отговорното лице (касиер) на организацията. Автоматизираният метод включва съставяне на две типограми на базата на резултатите от всеки работен ден с еднакво съдържание. Единият от тях се нарича „Разхлабен лист“, другият се нарича „Отчет на касиера“. Тези вложки са номерирани от началото на годината. В този случай последният лист на всеки месец трябва да съдържа информация за общия брой листове за изминалия месец. Последният лист от календарната година посочва общия брой листове на касовата книга за отчетната година.

Ежедневно касиерът проверява дали бланките на машината са попълнени правилно и ги подписва. Съответните парични приходи и разходи се прилагат към отчета на касата и се прехвърлят в счетоводния отдел. Свободните листове от касовата книга се съхраняват от касиера през цялата календарна година.

В края на календарната година или при необходимост свободните листове се подвързват и запечатват. Информацията за общия брой листове на касовата книга се удостоверява с подписите на главния счетоводител и ръководителя на дружеството.

Ръчен метод

Касова книга, съставена ръчно, се отваря за определен период. В някои случаи този период се определя от броя на касовите транзакции. От началото на периода всички листове на касовата книга са номерирани. В края се прави резюме, а информацията за общия брой листове се намира на последната страница на книгата и се заверява с подписите на главния счетоводител и управителя.

За да се предпази касовата книга от изваждане на листове, всички страници са зашити и запечатани с мастика или восъчен печат.

Правила за попълване

Има два варианта за попълване на книгата:

с вертикални страници;

с хоризонтални страници.

Когато страниците са подредени вертикално, данните за касовите операции за един ден са разположени на една страница. Отчетът на касиера е следващата страница от касовата книга или празен лист с незакрепени листове. В първия случай информацията се дублира с помощта на копирна хартия, поставена между два листа. И двата листа (първи и втори) са с еднакви номера. Във втория случай книгата има непрекъсната номерация, записите се правят с копия.

Касовата книга, съставена чрез хоризонтално подреждане на страниците, се състои от две части. Първата част (свободен лист от касовата книга) има хоризонтална линия и представлява първия екземпляр. Втората част (отчетът на касата) не съдържа линии и се попълва с помощта на копирна хартия, като се сгъва страницата по линията на изрязване и се поставя копирна хартия между получените листове. Първата и втората част на книгата са с еднаква номерация. Втората част е разглобяема и служи за касов отчет. Не се допуска прекъсване на отчета преди края на касовата смяна.

Според общоприетите правила на лист от касовата книга първо се посочват всички приходи за деня, а след това всички разходи.

В края на всеки ден касиерът изчислява резултатите от паричния поток в касата за изминалия ден, изчислява салдото в брой и предава на счетоводния отдел второ копие или лист за откъсване („Отчет на касата“) с всички приложени касови ордери.

Ако касовото салдо включва пари, предназначени за изплащане на заплати, тези суми се посочват в книгата на отделен ред.

Журнал за регистрация на входяща и изходяща касова документация - счетоводна книга, съдържаща всички парични операции, извършени през касата на организацията. Съгласно законодателството на Руската федерация входящите и изходящите документи трябва да бъдат съставени без петна или грешки.

Журнал за регистриране на разходна и приходна документация и правила за регистрация

Входящите и изходящите касови бележки, ведомостите за заплати и различни заявления за предоставяне на пари се записват от счетоводния персонал в съответната книга. Касовите ордери, генерирани в записите за заплати за предоставяне на заплати и други подобни плащания, се записват в дневника след издаването им.

Средствата, внесени по сметката на дружеството през касата, се регистрират с приходни касови ордери (КРО). И издадени от счетоводен служител, съответно с разходни бележки (RKO). Вместо най-новите документи могат да се предоставят фактури, фишове за заплати или заявления за пари в брой.

Всички документи имат собствен идентификационен номер, съдържащ се в класификатора на общоруската документация:

0310001 – разписки;
0310002 – консумативни документи;
0301011 – платежни нареждания;
0301009 – разходни и платежни документи.

Всеки касов апарат съдържа основни данни:

наименование и юридически адрес на предприятието;
вид сделка;
участници в сделката;
час и дата на операцията;
номер на разходен ордер;
сума както с думи, така и с цифри;
инициали, подпис на упълномощен служител на организацията.

Касовата отчетност се изготвя в счетоводния отдел от служител на предприятието, назначен със заповед на директора. След което се прехвърля на касата за извършване на разходна или приходна транзакция. Преди да издаде средства, касиерът трябва да провери правилността на извлечението и автентичността на подписа на главния ръководител (управител, главен счетоводител и др.).

При прехвърляне на пари в брой на служител-счетоводител, талонът на нареждането трябва да бъде подписан и предаден на лицето, депозирало сумата, а самият PKO, заверен с подписа на това лице, трябва да остане в касата. Паричното разплащане се удостоверява с подписа на лицето, на което са издадени средствата, и се заверява с печата „Платено“, в противен случай просто ще бъде невъзможно да се докаже фактът на извършеното плащане.

В края на работния ден, въз основа на разходни и приходни документи, паричното салдо в касата на предприятието се определя по следната формула:

Преизчислените средства трябва да съответстват на сумата, отразена в документите до стотинка, но някои организации допускат малка грешка, както е посочено в хартата. Корекции не са разрешени, ако има грешки, поръчката се унищожава и се създава отново.

Основното предназначение на счетоводната книга

Разходните и приходни нареждания, въз основа на които се извършва издаването и внасянето на парични средства в касата на предприятието, трябва да се записват в отделна книга, наречена регистър за регистрация на PKO и документи за парично сетълмент.

Всяка организация, извършваща касови операции, трябва да има тази форма на книга. Всички изходящи и входящи средства към предприятието трябва да бъдат осчетоводени чрез отчети за приходите и разходите, които от своя страна се записват от счетоводител в специален дневник. Това включва касови бележки, разходни документи, платежни нареждания и др.

Контролът на входящата и изходящата документация е предпоставка за осъществяване на финансово-стопанската дейност на дружеството. Всички касови операции се извършват от отговорното лице или главния счетоводител. RKO или PKO се отпечатват на устройството или се попълват на ръка. В разходната документация се отразяват данните от личната карта на получателя на материалните ценности. На фишовете за заплати е разрешен само един RKO номер.

Как правилно да проектираме списание?

Законодателството налага основни изисквания за подготовката на RKO и PKO, сред които си струва да се подчертае:

извлечението трябва да бъде придружено от първичен документ, който служи като основа за неговото формиране;
не се допускат корекции и различни грешки;
на всеки вид отчет се присвоява непрекъсната номерация от началото на отчетната година;
всички поръчки трябва да се записват в книгата без изключение;
изявленията са валидни само в деня, в който са генерирани.

Когато извършвате плащания в брой между юридически лица, не забравяйте за максимално допустимия размер на договора, който е разрешен от законодателството на Руската федерация. През 2016 г., според едно споразумение, сумата беше ограничена до 100 хиляди рубли (може би сега е малко по-висока). Неспазването на това правило може да доведе до глоба.

Как да попълните правилно счетоводната книга?

Всеки документ започва със заглавна страница. Дневникът KO-3 трябва да съдържа следните данни:

наименование на предприятието;
OKPO код;
конкретно подразделение, ако книгата регистрира разходни и приходни ордери само за определена структура на фирмата;
година – дневникът се отваря в началото на отчетната година и е валиден до нейния край, като не се посочва датата на актовете;
упълномощено лице, отговорно за воденето на книгата – инициали, заемана длъжност.

Регистрационният дневник на PKO и съответно касовият апарат се състои от един и същи тип листове, както и основна таблица, в която се въвеждат всички изходящи и входящи касови ордери през цялата година. Всяка страница съдържа 8 подраздела: първите 4 са за регистриране на документи за получаване, останалите са за записване на други актове.

Всеки ред се използва за отчитане на едно извлечение и включва следните елементи:

първият е датата на формиране на приходния ордер;
вторият е номерът на индивидуалното извлечение;
трето – отразената в документа сума в брой;
четвърта “бележка” - тук можете да посочите от кого точно е получена тази сума и за какво;
пето – датата на съставяне на разходния ордер;
шесто – пореден номер от началото на годината;
седмо - сумата, издадена от касата на предприятието;
Осмият „коментар“ е естеството на операцията.

Счетоводният дневник отразява цялата необходима информация относно поръчки, актове, потвърждаващи движението на материални активи, което дава възможност за свободно проследяване на разходите и печалбите на компанията за различни периоди от тяхната финансова и икономическа дейност, както и контрол на движението на документи.

Прочетете нашата статия, която говори за всички нюанси на поддържането на касова книга.

Тук можете да се запознаете с инструкциите на касата, правата и отговорностите на специалист.

За да съставите правилно акт за инвентаризация, прочетете внимателно тази статия и следвайте съветите, дадени в нея.

Основни правила за съхраняване и попълване на дневника - наказания

Най-често счетоводната книга се води от счетоводен служител на организацията, понякога от касиер. Но във всяка ситуация това е изпълнител, който е назначен с писмена заповед от генералния директор на компанията да изпълнява определени задължения. С този служител също се сключва договор за отговорност.

Регистрация на регистрационния дневник

Що се отнася до срока на съхранение, регистрационният дневник е стандартен документ за управление, поради което се съхранява в архива на организацията пет години (след крайната дата за поддържане на книгата). Въз основа на Федерален закон № 402 от 2011 г. предприятието е длъжно да създаде подходящи условия за съхраняване на фирмени отчети, за да ги предостави на регулаторните органи при всяко искане.

В случай на евентуални спорни ситуации и съдебни процедури, такива документи се съхраняват в предприятието до приключване на случая или до изясняване на определени обстоятелства. Нарушителите, които извършват нарушения в счетоводството на паричните операции и касовата дисциплина, носят отговорност:

Все още имате въпроси?Разберете как да разрешите точно вашия проблем - обадете се още сега:

Бързо е и безплатно!

служители на компанията - 4 000 - 5 000 рубли;
компании, както и всички предприемачи - 40 000 - 50 000 рубли.

За да се избегнат възможни проблеми и отговорност при извършване на касови операции с пари в брой, е необходимо стриктно да се спазват всички инструкции за поддържане на дневник на приходно-разходните документи.

Blanker.ru

Ти си тук

Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи. Формуляр КО-3

Документите, които трябва да бъдат записани в дневника, включват:

входящ и изходящ касов ордер;
заявление за издаване на средства;
ведомости за заплати;
фактури за плащане и др.

Струва си да се отбележи, че ведомостите за изплащане на заплати и подобни плащания подлежат на регистрация в дневника след издаването на средствата. Дневникът се попълва от касиер или друг упълномощен счетоводен служител. Документът може да се поддържа на хартиен или електронен носител. Структурата на списанието включва:

заглавна страница, която показва пълното име на организацията, периода, през който се поддържа, фамилия, собствено име, отчество, длъжност на лицето, отговорно за попълването му;
свободен лист, който служи като образец за попълване на списанието, състоящ се от две части. Лявата част, която включва колони 1-4, е предназначена за регистриране на входящи касови документи, дясната част (колони 5-8) е за разходни документи.

В колони 1 и 5 се посочва датата на изготвяне на касовия документ, 2 и 6 - серийният номер, съгласно регистрационния дневник, 3 и 7 - сумата в рубли и копейки, 4 и 8 - информация за предназначението на средства, получателят/платецът. Тези колони се наричат „Бележки“.

Пример за попълване на дневник за касови документи, формуляр KO-3

Входящите и изходящите касови документи, въз основа на които се получават и издават парични средства от касата, трябва да се записват в специално създаден дневник, който се нарича дневник за регистрация на входящи и изходящи касови документи. Можете да изтеглите този формуляр по-долу. Единната форма на списанието е КО-3. Въпреки факта, че попълването на дневника KO-3 не трябва да създава затруднения, в тази статия ще се спрем по-подробно на характеристиките на дизайна.

Този стандартен формуляр трябва да присъства във всяко предприятие, което извършва касови операции. Всички касови документи, които влизат и излизат от предприятието, трябва да се записват в дневник. Те включват касови ордери (образец на ордер КО-1 можете да изтеглите от тук), изходящи ордери (образец на ордер КО-2 можете да изтеглите от тук) и фишове за заплати.

Документите се регистрират в момента на изготвянето им и им се присвоява пореден номер според регистрационния дневник.

Образец за попълване на дневник KO-3

Заглавната страница на формуляр KO-3 съдържа следните данни:

име на компания;
OKPO;
структурна единица, ако в дневника се водят записи само за конкретна единица;
година – дневникът KO-3 започва в началото на годината и е валиден през цялата календарна година, така че тук посочваме текущата година на записване на касови документи;
отговорно лице - длъжността и пълното име на лицето, отговорно за поддържането на дневника, например счетоводител.

Вижте по-долу пример за попълване на корицата на списание KO-3.

Самото списание се състои от много листове от един и същи тип, съдържащи таблица. В тази таблица трябва да регистрирате входящи и изходящи касови документи през цялата година.

Всеки лист има 8 колони: първите четири са за осчетоводяване на входящата документация, следващите четири са за осчетоводяване на разходната документация.

Всеки ред е предназначен за регистриране на един документ и се състои от следните колони:

1 дата – дата на създаване на документа за получаване;
2 номер – поредният му номер от началото на годината;
3 сума – посоченият в нея размер на средствата;
4-та бележка – тук можете да отразите от кого са получени средствата, за какво са получени, тоест съдържанието на транзакцията;
5 дата – дата на създаване на разходния документ;
6 номер – неговият пореден номер;
7 сума – сума, издадена от касата;
8 бележка – съдържание на сделката: на кого са дадени парите, за какво.

Пример за попълване на страница с дневник е показан на фигурата по-долу.

Приходно-разходните ордери са основните първични документи в касата на всяка организация. Как трябва да следите и контролирате тези важни документи и как да попълвате касовия апарат без грешки? Прочетете в тази статия.

Абсолютно всички организации, които имат касов апарат и операции по него, са длъжни да попълват касови документи относно получаването и разходването на пари в брой. Те са преобладаващо мнозинство, тъй като въпреки разпространението на електронните средства за безналични плащания, парите обикновено са необходими за дребни битови нужди. Това означава, че повечето организации се нуждаят дневник за регистриране на входящи и изходящи касови ордери. Затова нека се запознаем с него по-подробно.

Форма за списание

Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документие счетоводна книга, в която е необходимо да се вписват информация и данни за всички документи, издадени от касиера. Неговата унифицирана форма е одобрена с Резолюция № 88 на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. Нарича се № КО-3, но при желание организациите могат да не го използват и да разработят своя собствена версия. Наистина от 2013 г. се препоръчва използването на такива унифицирани форми на първични счетоводни документи. Въпреки че останалите касови документи, по-специално същите касови апарати, в съответствие с информация от Министерството на финансите № PZ-10/2012 г., са задължителни в утвърдения формуляр.

Дневникът е обикновен консолидиран счетоводен регистър, така че можете да го разработите сами. По силата на член 10 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ одобрението на счетоводните регистри е прерогатив на ръководителя на организацията по препоръка на главния счетоводител. Основното нещо е да посочите опцията, използвана в счетоводната политика. Но ако желаете, можете да използвате унифициран формуляр (това също трябва да бъде посочено в счетоводната политика). Това обаче винаги е книга, която трябва да бъде номерирана от край до край и зашита. Обикновено вътрешността на дневника за регистриране на входящи и изходящи поръчки се състои от две половини с еднакъв обем:

За поръчки за получаване.
За разходни ордери.

Те се извършват едновременно. Обичайно е информацията за приходите да се поставя от дясната страна на листа, а информацията за разходите отляво. Законодателството позволява воденето на регистър не само на хартиен носител, но и в електронен вид. В този случай трябва да е възможно да отпечатате попълнения формуляр и да го генерирате в рамките на определен период от време. Освен това не е необходимо да използвате хартиени копия, ако отговорното лице (счетоводител или касиер) разполага с квалифициран електронен подпис, с който може да завери записите.

Попълване на касов апарат: проба

На корицата на заглавието, независимо дали се използва самостоятелно разработена или препоръчана форма на дневник за регистриране на приходи и разходи, трябва да има името на организацията, нейната структурна единица, където се намира касата, и името на самата форма. . Освен това трябва да напишете датата, на която е започнало поддържането на формуляра, и данните за отговорното лице (позиция и пълно име). Ще изглежда така:

Във формуляра е необходимо да се предвидят колони за посочване на следната информация за всеки касов ордер:

номер на поръчката и дата на нейното изготвяне;
размер на разходите или приходите;
бележка, указваща кратко предназначение на издадената или получена парична сума.

Номерата за входящи и изходящи нареждания трябва да се задават отделно за всеки от тези видове касови книжа. Не се допуска непрекъснато номериране на приходите и разходите.

Онлайн касови апарати

Отговорност

Въпреки че този счетоводен регистър е задължителен за всички организации, законът не предвижда отделна административна отговорност за ръководителите или счетоводителите за липсата му. Но ако не се поддържа, това може да се счита за нарушение на счетоводната процедура в организацията.

Журнал за регистрация на входящи и изходящи парични документи: как да го съхранявате правилно?

Журнал за регистриране на входящи и изходящи касови ордери или документи (съкратено PKO и RKO) е необходим за организации и индивидуални предприемачи, които съгласно закона са задължени да използват касови апарати за получаване и издаване на пари в брой. Този дневник се използва за попълване на такива необходими данни като датата и номера на разписката или дебитното нареждане, точния номер на получаване на пари в касата или издаване на пари в брой от нея. Казано по-просто, книгата за регистрация на касови операции е предназначена да опрости поддържането и отчитането на счетоводните документи. За юридическо лице или индивидуален предприемач става много по-лесно да изчисли крайния баланс за необходимия период.

Кой попълва дневника?

По правило дневникът се попълва от касиер или назначен счетоводен служител, който познава правилата за попълване, определени от ръководителя на организацията. Това лице носи финансова отговорност, за което предварително се сключва споразумение с него. Неграмотната поддръжка, грешките в регистрационния дневник на PKO и RKO, които са идентифицирани от одитора, водят до административна отговорност (член 15, параграф 1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Правилата за водене на журнал изискват точни записи в полетата, които трябва да бъдат попълнени.

Наредби на Федералния закон „За Централната банка на Руската федерация“ № 86, чл. 34 от 10 юли 2002 г. инструктира Банката на Русия да рационализира касовите операции, извършвани от юридически лица и предприемачи. По този начин този федерален закон установява единни правила, които са задължителни за изброените лица.

За всяко предприятие има концепция за паричен лимит. Размерът му се определя от Централната банка - той също се съгласува индивидуално с ръководството на организацията. Паричната сума, надвишаваща установения лимит, трябва да се съхранява в банката.

Струва си да разгледаме малко по-подробно какви са поръчките за получаване и разход, които подлежат на регистрация.

Входящ и изходящ касов ордер: понятие и функции на документа

Чрез издаване на приходен касов ордер се записва информация за постъпилите пари в касата. Всяка нова поръчка първо се въвежда в дневника на касовите документи (формуляр № KO-3) и след това се прехвърля на касата. След съставяне и регистриране на документа трябва да се постави подписът на главния счетоводител или упълномощено лице, като задължително се посочват неговото фамилно име и инициали.

След това PKO се получава от касиера, който проверява верността на документа, наличието на необходимите приложения, както и автентичността на подписа на упълномощеното лице. При установяване на грешка или неточност касиерът трябва да изпрати получения документ за ревизия.

При спазване на всички правила за регистрация, последният приема паричната сума и също така поставя своя подпис и инициали с фамилното си име. Това трябва да стане както на самата поръчка, така и на приложената към нея касова бележка. Касиерът е длъжен да постави върху разписката датата на внасяне на парите в касата и заверителния печат на подписа си, чиято най-външна част трябва да „излиза извън ръбовете“ на разписката.

Разходен касов ордер е касов документ, въз основа на който се издават пари в брой. Това също се прави от счетоводството. RKO се издава на унифициран формуляр, формуляр № КО-2. Този формуляр се попълва от счетоводител или друго упълномощено лице.

RKO, съставен в съответствие с всички правила, също се регистрира в дневника съгласно формуляр № KO-3. Този касов документ се подписва от счетоводителя/упълномощено лице, както и от ръководителя на организацията. Ако документите, приложени към разходния ордер, съдържат резолюция на ръководителя, която дава разрешение за извършване на парична транзакция, тогава подписът на последния не се изисква.

RKO никога не може да се прехвърля. На касата е.

Процедурата за попълване на книгите RKO и PKO

Дневникът може да се води във всяка удобна форма: електронна, печатна, ръкописна. Всеки лист е отбелязан със своя пореден номер, както и с печата на организацията. Самият субект на поддържане на касовия дневник определя за какъв период ще бъде открит дневникът (месец, шест месеца, година).

Дневникът се съхранява за определен период, посочен в устава на дружеството. Всяка страница трябва да бъде подвързана, номерирана и да има печат.

Самото списание се състои от две части: заглавна страница и самата счетоводна книга, нейните листове. Ако попълването се извършва на ръка, тогава само със син химикал.

Заглавната страница съдържа следната информация:

Конкретното заглавие на документа.
Име на организацията.
Код според общия класификатор (ОКПО).
Начален и краен период на пълнене.
Подробности за служителя, който отговаря за дневника: пълното му име, длъжност.

Самите счетоводни страници представляват таблица с две колони. Информацията за постъпленията се записва отляво, а разходите отдясно.

Трябва да се помни, че „консумативите“ за изплащане на заплатите се регистрират само след получаване от служителите. Това правило се основава на факта, че може да няма достатъчно пари в касата, за да може служителят да получи заплата. И поради факта, че RKO е валиден само в деня на неговото изпълнение, може да възникне грубо нарушение на правилата за водене на дневника, ако поръчката бъде въведена в друг ден.

Друго важно правило е поддържането на точния номериран ред на касовите документи. Ако определена входяща или изходяща поръчка стане незначителна, трябва да се отървете от нея. Останалите поръчки трябва да бъдат преномерирани по ред.

Глобите, предвидени от административното законодателство за неграмотно регистриране на касови ордери, петна и грешки, са доста сериозни. Трябва да подходите с по-голяма отговорност към такъв важен момент като попълването на регистъра за регистрация.

Статията е написана въз основа на материали от сайтовете: vesbiz.ru, blanker.ru, buhland.ru, ppt.ru, xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn—p1ai.

Имайки предвид, че живеем в правова държава, нормативната уредба обхваща всички сфери на живота, включително и бизнеса. Всеки предприемач или ръководител на организация знае, че транзакциите, свързани с циркулацията на средства, трябва да бъдат записани.

Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:

ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.

Бързо е и БЕЗПЛАТНО!

Законодателството на Руската федерация предвижда редица регулаторни правни актове, които предвиждат счетоводни форми за финансови активи, както и регламентират правилата и процедурата за тяхното попълване.

Разработването и прилагането на единни формуляри и счетоводни форми беше направено, за да се опрости регулирането на взаимоотношенията между предприемачите, както и държавните органи.

Концепция

Всички средства, които се внасят в касата или се изразходват за определени цели, трябва да се записват в касови ордери:

ПКО – приходен касов ордер;

РКО – разходен касов ордер.

Следното може да се използва като поръчка за разходи:

извлечение за плащане;
фактури за плащане;
заявление за издаване на средства.

Трябва да се разбере, че всеки платежен документ има свой собствен цифров код в съответствие с Общоруския класификатор на документацията.

Всяка документация, свързана с отчитането на парични средства, съдържа необходимата информация:

наименование и юридически адрес на юридическото лице;
вид извършена операция;
страни;
серийни номера, както и часа и датата на финансовата транзакция.
данни на лица, подписващи документи;
реквизити.

Касовите документи трябва да бъдат регистрирани в счетоводния отдел на предприятието и попълнени от отговорния служител по заповед на ръководителя на организацията. След това те се прехвърлят към касата за транзакции.

Преди да извърши каквато и да е касова операция, касиерът е длъжен да провери верността и коректността на попълването на предоставената документация. При прехвърляне на пари в брой на касата, попълнената и подписана PQO за откъсване трябва да бъде предадена на лицето, депозирало средствата като плащане за финансовата транзакция, а поръчката остава в касата. Паричното споразумение трябва да бъде подписано от лицето, приело средствата, с печат, потвърждаващ факта на плащането, в противен случай могат да възникнат проблеми с доказването на транзакцията.

В края на работната смяна касиерът е длъжен да съпостави остатъка в брой с документацията, като вземе предвид всички транзакции, извършени за деня.

В касовите документи не могат да се правят корекции или петна, в противен случай могат да възникнат проблеми с регулаторните органи, за които е предвидена отговорност.

Приложение

Всички прехвърляния на касови документи от счетоводителя към касиера и в обратен ред се записват в съответния регистър на касовите документи. Отговорността за записване на прехвърлянето на касови документи се възлага на главния счетоводител или лице, упълномощено с писмена заповед от ръководителя на предприятието.

Тази процедура е необходима за поддържане на прозрачността и законността на паричните транзакции в рамките на дейността на организацията.

Краят на всеки отработен ден трябва да завършва със сверка на касовата документация с реално оставащите средства в касата.

Законът определя парични лимити, превишаването на които е недопустимо. Средствата над установения лимит трябва да се съхраняват в лицензирани финансови институции - банки.

Размерът на лимита се определя от Централната банка на Руската федерация и се съгласува с предприемача на индивидуална основа.

Ако говорим за надзорни и контролни органи, тогава воденето на регистър на входящите и изходящите транзакции опростява процедурата за съгласуване на документация и пари за всеки отработен ден.

Сред регулаторните правни актове, които определят процедурата за извършване на финансови сетълменти, включват следните разпоредби:

относно процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация;
правила за организиране на паричното обращение на територията на Руската федерация.

По този начин въпросът дали е необходим регистър на касови документи изчезва от само себе си.

Правила за попълване

Дневникът на касовите операции се съхранява през периода, предвиден в устава на предприятието.

Всяка страница от дневника трябва да включва:

номерирани;
зашит;
запечатан печат;
подписан от упълномощено лице.

Самият документ е книга, състояща се от две основни части:

заглавна страница;
счетоводни листове.

Можете да въведете информация в счетоводния дневник ръчно, с помощта на обикновена синя химикалка или с помощта на компютър с помощта на подходящ софтуер.

Дневникът се води по единен стандарт.

Заглавната страница съдържа информация за:

наименование на предприятието;
ОКПО организация;
попълнено поле за начална и крайна дата на поддържане на документа;
данни за служителя, упълномощен да го поддържа и подписва.

Счетоводните листове са представени под формата на таблица, в която се въвеждат данни за извършените през деня касови операции.

Всеки работен ден започва с попълване на нова счетоводна страница.
Важно е да се разбере, че ако говорим за изплащане на заплати в брой, тогава транзакцията трябва да бъде показана в дневника само след като служителят действително получи средствата. Като се има предвид, че заповедта за изплащане на заплати е спешна, тя става невалидна на следващия ден и съответно въведената транзакция ще бъде грубо нарушение на реда за водене на дневник за касови операции.

Автоматизиране на работата при попълване на регистъра на касовите документи

Текущото развитие на онлайн услугите ви позволява значително да спестите време и да автоматизирате процеса на попълване на формуляри, както и отново да се застраховате срещу грешки.

Например, като се свържете с CLASS 365, можете да получите следната гама от услуги:

автоматично попълване на стандартни образци на финансови отчети;
печат на документи с подпис и печат;
изготвяне на бланки с фирмено лого и реквизити;
изготвяне на търговски предложения;
работа с документи във формат на офис програма;
имейл разпространение.

Глоби

Нарушаването на правилата за поддържане на касова документация води до административна отговорност под формата на глоба:

длъжностни лица - 4-5 хиляди рубли;
юридически лица - 40-50 хиляди рубли.

Кой може да води

По правило дневникът за касови операции се попълва от касиера или упълномощено лице, назначено от ръководителя въз основа на заповед, както и споразумение за отговорност.

Какви отчети подлежат на регистрация?

Всички факти за паричните потоци трябва да бъдат въведени в касовата книга. RKO е документ, съставен при издаване на пари от касата. – документ, съставен при получаване на средства в баланса на предприятието.

Цялата счетоводна документация трябва да бъде заверена и подписана от упълномощено лице. Не се допускат корекции или промени в касовата отчетност.

Не е необходимо да се поддържа дневник за регистриране на входящи и изходящи касови документи. Организациите могат да го създадат, за да регистрират документи, подадени на касата. Нека да разгледаме в какви случаи е удобно да използвате този унифициран формуляр № KO-3, как да го попълните правилно и също така да предоставите образец за попълването му.

Защо ви е необходим регистър на касовите документи?

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи е предназначен за записване на:

касови ордери;
разходни касови ордери или документи, които ги заместват: извлечения за плащане (разплащане и плащане), заявления за издаване на пари, фактури и др.

Дневникът се поддържа от счетоводния отдел. Документите се регистрират там, преди да бъдат прехвърлени в касата на организацията за изпълнение.

внимание!Използването на унифициран формуляр № КО-3 не е задължително, т.к не е установено от Директивата относно процедурата за извършване на касови операции.

Структура на регистъра на касовите документи

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи се съставя съгласно унифицирания формуляр № КО-3, одобрен. Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 18 август 1998 г. № 88 (формуляр съгласно OKUD 0310003).

Състои се от корицата и самото списание.

Корицата на списанието съдържа информация като:

наименование на организацията и нейното структурно звено, код OKPO;
срокът, за който се води дневникът;
длъжност и трите имена на лицето, отговорно за поддържането на дневника.

номер и дата на приходния или разходния документ;
сумата, за която е съставен документът;
бележка, тоест запис на съдържанието на бизнес транзакция.

Срокът, за който се открива дневник за регистриране на входящи и изходящи касови документи, не е нормативно определен. Задайте този краен срок сами, като вземете предвид броя на паричните транзакции, извършени от организацията.

Образец за попълване на дневник за регистриране на входящи и изходящи касови документи

Резултати

Единният формуляр KO-3 се поддържа от организации за регистриране на касови документи, които се прехвърлят в касата. Използването на този формуляр не е задължително и се използва от стопанските субекти по тяхна преценка.