Participantul la achiziții este o companie offshore. Companii offshore Exemplu de completare a organizațiilor offshore 44 Legea federală

Afacerile sunt un lucru complicat. Și crud. În lumea banilor, a ofertelor și a costumelor de afaceri, există sute de capcane care amenință un antreprenor cu ruina. Un exemplu izbitor în acest sens este cooperarea companiilor juridice cu companii offshore. De ce este periculos un astfel de parteneriat, la ce poate duce exact și cum să evitați această problemă? Acestea sunt întrebările care vor fi abordate în acest articol.

Informatii de baza.

„Offshore” în țara noastră sunt acele întreprinderi care au fost înregistrate în state cu impozitare preferențială. De exemplu - în Cipru, Singapore, Insulele Virgine etc. Trăsăturile caracteristice ale politicilor financiare ale majorității acestor puteri sunt:

1) Numărul minim de taxe;
2) Refuzul taxei de tabără. Cu alte cuvinte, antreprenorul plătește o sumă strict fixă ​​la bugetul țării offshore. Indiferent de mărimea propriului venit.

Esența problemei.

S-ar părea - ce este în neregulă cu cooperarea cu o companie care este înregistrată într-un stat cu o politică financiară atât de loială? La prima vedere, nimic. Dar dacă te uiți la această problemă mai atent, poți găsi multe „dar”. În primul rând, astfel de companii își înșală într-un fel sau altul propriul stat, privându-l de venituri legitime. Ceea ce, firesc, ridică suspiciuni.

În al doilea rând, multe companii offshore păstrează confidențialitatea completă a afacerilor financiare ale investitorilor lor. Adică, companiile înregistrate în astfel de țări au adesea legături cu criminali și folosesc „capital murdar”. Nu este posibil să le verifici onestitatea sau să afli de unde au luat banii.

În al treilea rând, a da în judecată o companie offshore nu este doar dificilă, ci și incredibil de dificilă. La urma urmei, cererea depusă va fi luată în considerare într-o altă țară. Să ne gândim – sunt mulți specialiști în Federația Rusă care cunosc bine legislația internațională și au experiență în acest domeniu? Desigur că nu. În consecință, costul serviciilor lor este la un nivel constant ridicat.

Este demn de remarcat faptul că astfel de afirmații durează foarte mult pentru a fi luate în considerare. În plus, multe dintre ele sunt respinse din cauza documentelor completate incorect. În sfârșit, în multe state există o lege conform căreia partea care pierde în instanță plătește cheltuieli de judecată (costul avocaților etc.).

Cum să determinați dacă o companie este offshore sau nu?

Dacă doriți să aflați informațiile care vă interesează fără a implica specialiști externi, vi se recomandă:

1) Studiază toate informațiile publicate despre potențialul tău partener;
2) Trimiteți o solicitare către diverse servicii guvernamentale pentru a obține date valoroase;
3) Renunță la această chestiune și apelează la profesioniști pentru ajutor.

Există multe argumente convingătoare care sugerează că a determina în mod independent dacă o companie este „offshore” este o prostie. Iată câteva dintre ele:

1) Acest proces va dura mult timp;
2) Nimeni nu garantează că nu va fi irosit;
3) Multe răspunsuri pot fi obținute doar având contactele necesare și accesul în locuri în care cetățenii de rând nu au voie;
4) Cooperarea cu profesioniștii este mai profitabilă din punct de vedere financiar.

Despre ce „specialiști” vorbim și ce anume îi pot oferi unui antreprenor?

În zilele noastre există multe companii de Internet ale căror activități sunt legate de căutarea și analiza informațiilor. Ei preiau unele date din surse deschise, în timp ce altele ajung la ele datorită contactelor necesare, lacunelor din lege etc.

Ce oferă mai exact companiile de acest tip?

O gamă largă de informații despre o anumită companie. Cu ajutorul lor puteți obține date despre acesta:

1) Mărimea capitalului autorizat;
2) Încredere;
3) Rentabilitatea;
4) Lichiditatea;
5) Relaţiile cu alte întreprinderi;
6) Bilanțul contabil;
7) Povești;
8) Manuale.
Și mult mai mult.

Cât de fiabile sunt aceste companii?

Totul depinde de artistul specific. Dar în 90% din cazuri nu există nicio îndoială în datele furnizate de ei.

Pentru a rezuma.

Este aproape imposibil să determinați singur „statutul offshore” al unei anumite companii. Sau cel puțin dificil și scump. Dar dacă ești hotărât să-ți verifici viitorul partener, există o cale de ieșire - poți apela la specialiști externi.

Când furnizați 2 părți prin e-mail. Câștigătorul licitației a primit o Declarație de conformitate a participantului cu cerințele părții 1 a articolului 31 din 44-FZ, care NU precizează următoarele puncte: 7.1) participantul la achiziție este o persoană juridică care, în termen de două cu ani înainte de depunerea unei cereri de participare la achiziție, nu a fost adus la răspundere administrativă pentru comiterea unei infracțiuni administrative în temeiul articolului 19.28 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative; 10) participantul la achiziție nu este o companie offshore. Ar trebui să respingem acest participant?

Răspuns

Constantin Edelev, expert al Sistemului de Comandă de Stat

Din 14 august 2019, procedura de calcul a amenzilor conform 44-FZ a fost schimbată: a fost eliminată cerința pentru o sumă fixă, iar penalitatea pentru SMP și SONO a fost redusă. În articol veți găsi toate regulile actuale. Lucrul cu pedepsele va fi simplificat prin exemple de formulare și practică judiciară.

În baza interpretării literale a prevederilor clauzei 7.1, partea 1, art. 31 din Legea nr. 44-FZ, această cerință se aplică numai persoanelor juridice. În consecință, persoanele fizice sau persoanele fizice care nu formează o entitate juridică nu trebuie să declare informații cu privire la conformitatea cu cerințele pentru participanții la achiziții, care sunt prevăzute în clauza 7.1, partea 1, art. 31 din Legea nr.44-FZ.

Mai mult, în cazul în care participantul la achiziție este persoană juridică și atunci când își declară conformitatea cu cerințele stabilite de clauzele 3 - 9 din partea 1 a articolului 31 din Legea nr. 44-FZ, respectarea acestuia cu clauza 7.1, partea 1 a art. 31 din Legea nr. 44-FZ, atunci cererea de participare la licitația electronică este recunoscută ca neîndeplinește cerințele stabilite de documentația pentru o astfel de licitație în baza clauzei 1, partea 6 a art. 69 din Legea nr.44-FZ.

Un participant la o licitație electronică nu trebuie să declare că nu este o companie offshore. Cu toate acestea, dacă clientul devine conștient de faptul că participantul este o companie offshore, atunci comisia are dreptul de a-l scoate de la licitație în orice moment. Acest lucru este menționat în Partea 9 a articolului 31 din Legea nr. 44-FZ.

În a doua parte a ofertei, ofertantul trebuie să furnizeze o declarație că nu este o companie offshore?

Nu, nu ar trebui. Cu toate acestea, dacă clientul devine conștient de faptul că participantul este o companie offshore, atunci comisia are dreptul de a-l scoate de la licitație în orice moment. Acest lucru este menționat în Partea 9 a articolului 31 din Legea nr. 44-FZ.

Interdicția pentru companiile offshore de a participa la achiziții este stabilită prin clauza 10 din partea 1 a articolului 31 din Legea nr. 44-FZ.

Participant la licitație electronică - companie offshore

Potrivit clauzei 6, partea 5, art. 63 din Legea federală din 5 aprilie 2013 nr. 44-FZ „Cu privire la sistemul contractual în domeniul achizițiilor de bunuri, lucrări, servicii pentru satisfacerea nevoilor statului și municipalității” (denumită în continuare Legea nr. 44-FZ) , anunțul de licitație electronică stabilește cerințele, prezentate participanților la o astfel de licitație, precum și o listă exhaustivă a documentelor care trebuie prezentate de participanții la o astfel de licitație în conformitate cu clauza 1, partea 1, partea 2 și partea 2.1 ( dacă există astfel de cerințe) Art. 31 din Legea nr. 44-FZ, precum și cerința impusă participanților la o astfel de licitație în conformitate cu Partea 1.1 (dacă există o astfel de cerință) Art. 31 din Legea nr.44-FZ.

În conformitate cu clauza 10, partea 1, art. 31 din Legea nr. 44-FZ, avizul stabilește cerința ca participantul la achiziție să nu fie o societate offshore.

La rândul său, în conformitate cu clauza 2, partea 5, art. 66 din Legea nr. 44-FZ, partea a doua a cererii de participare la o licitație electronică trebuie să conțină documente care să confirme conformitatea participantului la o astfel de licitație cu cerințele stabilite de clauza 1, partea 1, partea 2 și partea 2.1. de arta. 31 (dacă există astfel de cerințe) din Legea nr. 44-FZ, sau copii ale acestor documente, precum și o declarație de conformitate a participantului la o astfel de licitație cu cerințele stabilite la alin. 3 - 9 ore 1 lingura. 31 din Legea nr.44-FZ.

Adică, participantul la licitația electronică nu declară că nu este o companie offshore.

De asemenea, în conformitate cu partea 8 a art. 31 din Legea nr. 44-FZ, comisia de licitație nu este obligată, ci are doar dreptul de a verifica participantul la licitația electronică pentru respectarea cerinței stabilite în conformitate cu clauza 10, partea 1 a art. 31 din Legea nr.44-FZ, întrucât o astfel de obligație revine operatorului platformei electronice (Partea 8.1 din art. 31 din Legea nr. 44-FZ).

Dar din moment ce comisia de licitație are dreptul de a verifica participantul la licitația electronică pentru respectarea cerinței stabilite în conformitate cu clauza 10, partea 1, art. 31 din Legea nr. 44-FZ, vă vom informa cum să faceți acest lucru.

Potrivit paragrafului 1 al art. 1 din Legea nr. 227-FZ, o societate offshore este o persoană juridică al cărei loc de înregistrare este statul sau teritoriul cuprins în cel aprobat conform alin. 1 clauza 3 art. 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o listă a statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore) în legătură cu entitățile juridice.

Conform paragrafelor. 1 clauza 3 art. 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse, următoarele rate de impozitare se aplică bazei de impozitare determinate de veniturile primite sub formă de dividende:

• 0 la sută - din veniturile primite de organizațiile rusești sub formă de dividende, cu condiția ca în ziua în care se ia decizia de a plăti dividende, organizația care primește dividende timp de cel puțin 365 de zile calendaristice deține în mod continuu prin drept de proprietate cel puțin o contribuție de 50 la sută (acțiuni) în capitalul social (fond) al organizației plătind dividende sau certificate de depozit care dă dreptul de a primi dividende într-o sumă corespunzătoare a cel puțin 50 la sută din suma totală a dividendelor plătite de organizație.

Mai mult, dacă organizația care plătește dividende este străină, cota de impozitare stabilită de acest paragraf se aplică organizațiilor al căror stat de sediu permanent nu este inclus în lista statelor și teritoriilor aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse care oferă impozit preferențial. tratament și (sau) nu furnizează dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când efectuează tranzacții financiare (zone offshore).

Astfel, lista statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore) (denumită în continuare Lista) a fost aprobată prin Ordin al Ministerului al Finanțelor Rusiei din 13 noiembrie 2007 Nr. 108n.

Astfel, Lista include, de exemplu, următoarele zone offshore:

1. Anguilla;
2. Principatul Andorrei;
3. Antigua si Barbuda;
4. Aruba;
5. Commonwealth-ul Bahamas;
6. Regatul Bahrain;
7. Belize;
8. Bermude, etc.

Comisia de licitație analizează cele doua părți ale cererilor de participare la licitația electronică și documentele trimise clientului de către operatorul site-ului electronic în conformitate cu partea 19 a art. 68 din Legea nr. 44-FZ, în ceea ce privește respectarea cerințelor acestora stabilite prin documentația pentru o astfel de licitație (Partea 1, art. 69 din Legea nr. 44-FZ).

Potrivit părții 19 din art. 68 din Legea nr. 44-FZ în termen de o oră de la afișarea protocolului prevăzut în Partea 18 a art. 68 din Legea nr. 44-FZ, operatorul site-ului electronic este obligat să transmită clientului protocolul specificat și părțile a doua ale cererilor de participare la o astfel de licitație depuse de participanții săi, propuneri pentru prețul contractului cărora, atunci când sunt clasate în conformitate cu partea 18 a art. 68 din Legea nr. 44-FZ au primit primele zece numere de ordine, sau dacă la o astfel de licitație au participat mai puțin de zece participanți, a doua parte a cererilor de participare la o astfel de licitație depuse de participanții săi, precum și documentele de acești participanți, prevăzuți la paragrafe. 2 - 6 și 8 ore 2 linguri. 61 din Legea nr. 44-FZ și cuprinse la data și ora termenului limită de depunere a cererilor de participare la o astfel de licitație în registrul participanților săi care au primit acreditarea pe platforma electronică. În această perioadă, operatorul platformei electronice este, de asemenea, obligat să trimită notificări corespunzătoare acestor participanți.

Potrivit clauzei 4, partea a 2-a, art. 62 din Legea nr. 44-FZ în registrul participanților la o licitație electronică care au primit acreditare pe o platformă electronică, în legătură cu fiecare participant la o astfel de licitație trebuie să existe o copie a unui extras din Registrul unificat de stat al legii. entități (pentru o persoană juridică), o copie a unui extras din registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali (pentru întreprinzătorul individual) primită cu cel puțin șase luni înainte de data cererii de acreditare de către un participant la o astfel de licitație, copii ale actului de identitate documentele unui participant la o astfel de licitație (pentru o altă persoană fizică), o traducere legală în limba rusă a documentelor privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice sau a unei persoane fizice ca întreprinzător individual în conformitate cu legislația statului străin în cauză (pentru o persoană străină persoană).

Adică, comisia de licitație poate, în vederea verificării participantului la licitația electronică pentru respectarea cerinței stabilite la clauza 10, partea 1, art. 31 din Legea nr. 44-FZ, folosiți, de exemplu, o traducere legală în limba rusă a documentelor privind înregistrarea de stat a unei persoane juridice în conformitate cu legislația statului străin în cauză, verificând în aceste documente locul înregistrării entitate legală.

La încheierea unui contract, clientul nu este obligat (are dreptul) să verifice dacă câștigătorul licitației electronice este o companie offshore, el poate face și acest lucru, ca și comisia de licitație, și dacă în etapa încheierii contractului clientul stabilește faptul că câștigătorul licitației electronice este societate offshore, atunci în conformitate cu Partea 9 a art. 31 din Legea nr.44-FZ, acesta trebuie să refuze încheierea unui contract.

Beneficiu fiscal- reducerea cuantumului obligației fiscale datorate, în special, unei scăderi a bazei de impozitare, primirii unei deduceri fiscale, beneficiului fiscal, aplicării unei cote de impozitare mai mici, precum și obținerii dreptului la o rambursare (compensare) sau rambursarea impozitului de la buget (Rezoluția Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53). Companii offshore- companiile înregistrate în zone offshore, care pot urmări obținerea de avantaje fiscale nejustificate.

Prezentarea de către contribuabil la organul fiscal a tuturor documentelor întocmite în mod corespunzător prevăzute de legislația privind impozitele și taxele în vederea obținerii unui beneficiu fiscal constituie temeiul primirii acestuia, cu excepția cazului în care organul fiscal face dovada că informațiile cuprinse în aceste documente sunt incomplete. , nesigur și (sau) contradictoriu

Dacă organizația care plătește dividende este străină, cota de impozitare stabilită 0% (subclauza 1 a clauzei 3 a articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse) se aplică organizațiilor al căror stat de locație permanentă nu este inclus în lista statelor și teritoriilor aprobate de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse care oferă impozit preferențial tratament și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când desfășoară operațiuni financiare ( zone offshore).

Companie offshore ca participant la achiziții- o persoană juridică al cărei loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații în timpul tranzacțiilor financiare (zone offshore).

Partea 8 a articolului 10 stabilește că Comisia de Achiziții verifică conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate la paragraful 1, paragraful 10 (cu excepția cazurilor de licitație electronică, cerere de cotații și preselecție) din Partea 1 și Partea 1.1 (dacă există o astfel de cerință) din prezentul articol și în legătură cu anumite tipuri de achiziții de bunuri, lucrări, servicii la cerințele stabilite în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol, dacă astfel de cerințe sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse. Comisia de achiziții are dreptul de a verifica conformitatea participanților la achiziții cu cerințele specificate la alineatele 3 - 5, 7 - 9 din partea 1 a prezentului articol, precum și la desfășurarea unei licitații electronice, a cererii de cotații și a preselecției cu cerința specificată în paragraful 10 al părții 1 a acestui articol. Comisia de achiziții nu are dreptul de a impune participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate, cu excepția cazurilor în care cerințele specificate sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse în conformitate cu părțile 2 și 2.1 din prezentul articol..

Adică, este stabilit prin lege că comisia nu are dreptul de a impune participanților la achiziții obligația de a confirma respectarea cerințelor specificate.

Potrivit Scrisorilor de la Primorsky OFAS Rusia datate 28.03.2016 Nr 2042/03— Legea nr. 44-FZ interzice participarea la achiziții a persoanelor juridice al căror loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista de mai sus. Legea nr. 44-FZ nu conține rezerve cu privire la fondatorii (societățile offshore) ai persoanelor juridice înregistrate pe teritoriul Federației Ruse. În consecință, Legea nr. 44-FZ nu clasifică drept offshore o companie care este înregistrată și înregistrată pentru impozitare pe teritoriul Federației Ruse, dar singurul participant (fondator) este o companie străină (pe teritoriul unei zone offshore). .

Zone offshore în domeniul fiscalității

Lista statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când efectuează tranzacții financiare (zone offshore) (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 noiembrie 2007 nr. .108n) include:

1. Anguilla;
2. Principatul Andorrei;
3. Antigua si Barbuda;
4. Aruba;
5. Commonwealth-ul Bahamas;
6. Regatul Bahrain;
7. Belize;
8. Bermude;
9. Brunei Darussalam;
10. Republica Vanuatu;
11. Insulele Virgine Britanice;
12. Gibraltar;
13. Grenada;
14. Commonwealth din Dominica;
15. Republica Populară Chineză:

• Regiunea Administrativă Specială Macao (Macao);

1. Uniunea Comorelor:

• Insula Anjouan;

1. Republica Liberia;
2. Principatul Liechtenstein;
3. Republica Mauritius;
4. Malaezia:

• Insula Labuan;

1. Republica Maldive;
2. Republica Insulele Marshall;
3. Principatul Monaco;
4. Montserrat;
5. Republica Nauru;
6. Curaçao și Saint Martin (partea olandeză);
7. Republica Niue;
8. Emiratele Arabe Unite;
9. Insulele Cayman;
10. Insulele Cook;
11. Insulele Turks și Caicos;
12. Republica Palau;
13. Republica Panama;
14. Republica Samoa;
15. Republica San Marino;
16. Saint Vincent și Grenadine;
17. Saint Kitts și Nevis;
18. Sfânta Lucia;
19. Divizii administrative selectate ale Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord:

• Insula Barbatului;
• Insulele Canalului (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney);

1. Republica Seychelles.

Zonele offshore în domeniul bancar

Directiva Băncii Rusiei din 7 august 2003 nr. 1317-U a aprobat lista statelor și teritoriilor în care sunt situate zonele offshore. Lista este împărțită în trei grupe. Prima este cea mai respectabilă. Al doilea este mai puțin fiabil, iar al treilea necesită reasigurare serioasă.

Proiectul de lege care interzice companiilor offshore să participe la achiziții a fost adoptat în a treia lectură

Pot fi stabilite cerințe suplimentare pentru achiziționarea de servicii de consultanță.

Numai Adunarea Federală a Federației Ruse poate explica oficial normele Legii nr. 44-FZ

Document: Scrisoarea Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 23 februarie 2015 N D28i-305

Cuvinte cheie: explicații ale Legii N 44-FZ; Ministerul Dezvoltării Economice al Rusiei

Proiectul de lege care interzice companiilor offshore să participe la achiziții a fost adoptat în a treia lectură

Astfel de societăți vor include persoane juridice dacă sunt înregistrate într-un stat sau teritoriu inclus în listă, care va fi aprobată în conformitate cu paragrafele. 1 clauza 3 art. 284 Codul fiscal al Federației Ruse.

Document: proiect de lege federală N 694962-6 (http://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=694962-6&02)

Adoptat în a treia lectură de către Duma de Stat

Ghid al sistemului de contracte în domeniul achizițiilor publice: mai multe despre participanții la achiziții

Achiziții guvernamentale: știri principale (http://www.consultant.ru/law/review/fed/fks2015-01-16.html): cu privire la interdicția de participare a companiilor offshore la achiziții publice

Cuvinte cheie: companii offshore; interzicerea participării; Legea N 44-FZ

Pot fi stabilite cerințe suplimentare pentru achiziționarea de servicii de consultanță.

De la 1 iulie, Guvernul Federației Ruse a primit dreptul de a stabili cerințe suplimentare pentru participanții la achiziționarea de consultanță, precum și servicii de audit și audit. Această modificare a fost adusă la art. 31 din Legea nr.44-FZ.

Metoda de achiziție care ar permite îndeplinirea acestor cerințe nu este specificată. În același timp, au fost aduse modificări corespunzătoare doar normelor Legii nr. 44-FZ care reglementează desfășurarea unei licitații electronice.

Din cauza lipsei Rezoluției necesare a Guvernului Federației Ruse, următoarea întrebare rămâne nerezolvată: este posibil să se stabilească astfel de cerințe nu numai pentru o licitație electronică, ci și pentru alte metode de achiziție?

Guvernul Federației Ruse a primit un drept similar în cadrul achizițiilor în temeiul Legii nr. 223-FZ.

Document: Legea federală din 29 iunie 2015 N 210-FZ

Cuvinte cheie: servicii de audit și consultanță; Legea N 44-FZ; Legea N 223-FZ.

Numai Adunarea Federală a Federației Ruse poate explica oficial normele Legii nr. 44-FZ

Numai astfel de clarificări ale Legii nr. 44-FZ vor avea semnificație juridică. Această opinie a Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei se bazează pe Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse din 17 noiembrie 1997 N 17-P.

Explicațiile date de Minister nu sunt oficiale și, în general, obligatorii. Acestea reflectă poziția departamentului cu privire la aplicarea prevederilor Legii nr. 44-FZ.

Știri din iulie: La 13 iulie 2015, președintele Federației Ruse a semnat Legea federală nr. 227-FZ din 13 iulie 2015 „Cu privire la modificările aduse Legii federale „Cu privire la sistemul contractual de achiziție de bunuri, lucrări, servicii de îndeplinit nevoile statului și municipalității.” Intră în vigoare Legea federală specificată nr. 227-FZ din 13 iulie 2015 13 august 2015.

Această lege a fost elaborată în conformitate cu paragraful 31 al paragrafului 1 din lista de instrucțiuni a Președintelui Federației Ruse din 27 decembrie 2013 Nr. Pr-3086 privind punerea în aplicare a Adresei Președintelui Federației Ruse către Federația Rusă. Adunarea Federației Ruse din 12 decembrie 2013 și prevede instituirea unei interdicții privind achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii pentru a satisface nevoile de stat și municipale de la furnizori (antreprenori, executanți) care sunt companii offshore.

Astfel, de la intrarea în vigoare a modificărilor la Legea nr. 44-FZ un participant la achiziții poate fi orice entitate juridică, indiferent de forma sa organizatorică și juridică, forma de proprietate, locația și locul de origine a capitalului; cu excepția unei persoane juridice al cărei loc de înregistrare este un stat sau teritoriu inclus în lista statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu prevăd dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore). ) în legătură cu persoanele juridice (denumită în continuare societate offshore), sau orice persoană fizică, inclusiv cele înregistrate ca antreprenor individual.

Astfel, această lege introduce interdicția participării la achiziții de către persoanele juridice înregistrate într-o zonă offshore. Statele sau teritoriile aparținând unor astfel de zone sunt incluse în lista aprobată în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 3 al articolului 284 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 noiembrie 2007 nr. 108n (modificat la 2 octombrie 2014) „La aprobarea Listei statelor și teritoriilor care oferă tratament fiscal preferențial și (sau) nu nu prevede dezvăluirea și furnizarea de informații atunci când se efectuează tranzacții financiare (zone offshore)”. Această listă de offshore include, de exemplu, Bermuda, Principatul Liechtenstein, Emiratele Arabe Unite, Seychelles și altele. Excluse anterior din această listă (nu sunt offshore): Republica Cipru (de la 01/01/2013) și Republica Malta (de la 01/01/2015).

În plus, de la data intrării în vigoare a acestor modificări, operatorul site-ului electronic va fi obligat să înceteze acreditarea companiilor offshore și blocarea fondurilor aduse de un astfel de participant ca garanție pentru o cerere de participare la licitația electronică. va înceta de asemenea. În consecință, din momentul intrării în vigoare a legii (13 august 2015), companiile offshore nu vor putea participa la licitațiile electronice, chiar dacă anunțul de deținere este afișat înainte de această dată.

Responsabilitatea de a verifica dacă participantul la achiziții este o companie offshore revine comisiei de achiziții. Comisia de achiziții nu are dreptul de a impune participanților la achiziții obligația de a confirma conformitatea cu cerințele specificate, cu excepția cazurilor în care aceste cerințe sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse.

Totodată, problema admiterii companiilor offshore la achiziții neelectronice (de exemplu, o licitație), avizele (documentația) despre care au fost afișate până pe 13 august, rămâne nerezolvată.

Anterior, în proiectul de lege (nr. 694992-6), legiuitorul a indicat că prevederile modificate ale Legii nr. 44-FZse aplică relațiilor legate de achiziționarea de bunuri, lucrări, servicii pentru a satisface nevoile statului sau municipale, avizele a căror implementare sunt postate în sistemul informatic unificat sau înainte de punerea în funcțiune a sistemului specificat pe site-ul oficial al Federației Ruse pe rețeaua de informații și telecomunicații „Internet” pentru postarea de informații despre plasarea comenzilor pentru furnizarea de bunuri, efectuarea lucrărilor, prestarea de servicii sau invitațiile de participare la care sunt trimise după data intrării în vigoare a prezentei legi federale.

Aparent, înainte de intrarea în vigoare a Legii nr. 227-FZ, legiuitorul trebuie să elimine acest decalaj pentru a aplica și interpreta corect inovațiile.

În concluzie, aș dori să subliniez că Legea nr. 227-FZ vizează într-o măsură mai mare sprijinirea producătorilor autohtoni și stimularea substituției importurilor, precum și implementarea sarcinilor de dezautorizare a economiei ruse, în special „închiderea”. accesul companiilor offshore la executarea contractelor guvernamentale și a contractelor de structuri cu participarea statului”, despre cum a vorbit președintele rus Vladimir Putin în mesajul său adresat Adunării Federale.

Olga Klimova - Consilier juridic principal la Alta Via