Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови ордери. Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи - приложение, процедура за попълване и съхранение Журнал за регистрация на входящи и изходящи касови документи

Невъзможно е да се поддържа счетоводна документация в предприятие без одобрени формуляри на документи. Този списък включва регистрационна книга, одобрената й форма се нарича KO-3. Този дневник е предназначен да записва целия документооборот, свързан с разходите и постъпленията в касата на предприятието. Тази книга прави счетоводството много по-лесно. Регулира реда в документооборота и опростява изчисляването на крайното салдо за всеки период.

Преди да изпълни каквато и да е транзакция, длъжностното лице записва всяка издадена хартия за движение на активи в дневника. Това включва данни и ведомости за заплати, документи за издаване на парични средства, плащане на текущи сметки и постъпления на средства отвън. Дневникът е възможен в електронен, печатен или ръкописен вид.

Всички листове трябва да бъдат номерирани и подпечатани с печата на предприятието. Дневникът се води за определен период: за година, тримесечие или месец. Тези параметри се задават от самите организации.

Кой има право да го попълва?

Дневник попълва касиер или определен счетоводен служител,запознат с процедурата за пълнене. Ръководителят на предприятието назначава лицето, отговорно за воденето на отчет на средствата, а със служителя се сключва споразумение за финансова отговорност.

Неправилното попълване на държавните отчети, установено по време на външни и вътрешни одити, води до значителни глоби и административна отговорност. Корекциите и липсата на необходимите записи се считат за неприемливи.

Какъв вид отчети се записват в него?

Всички актове, потвърждаващи движението на пари, трябва да бъдат вписани в книгата:

Разходен касов ордер (РКО)- документ, съставен при издаване на средства от касата. Заповедта трябва да бъде подписана от главния счетоводител и началника на отдела.
Приходен касов ордер (ПКО)– документ, потвърждаващ получаването на средства в баланса. Този документ се издава в един екземпляр, като разписка за откъсване се дава на лицето, което е внесло парите в касата.
Декларация за изплащане на заплатиотразява действителното изплащане на заплатите на служителите на организацията. Той трябва да бъде подписан от главния счетоводител и директора на предприятието. Такъв документ се записва като разход, а при внасяне на заплати се регистрира като разписка за средства и за тази сума се създава документ за касова бележка.

Преди вписване на акта отговорното лице е длъжно да провери правилността на попълването и наличието на подпис и печат на упълномощеното лице.

Можете да гледате видеоклипа за това как да създадете този дневник в програмата 1C:

Процедура за пълнене

Основата на счетоводната книга е нейната заглавна страница. В допълнение към името на самия документ, в него се въвеждат следните данни:

наименование на предприятието, където се води счетоводство;
(общ класификатор на предприятия и организации);
началната дата на поддържане на документа и периода, за който се създава;
Пълно име на лицето, отговорно за попълването му, с посочване на длъжността.

Следващите листове от книгата съдържат същите таблици за попълване. Те съдържат осем точки, като 4 от тях се отнасят за разходите и още 4 за приходите:

Колона 1 – дата на регистриране на нареждането за получаване;
Колона 2 – пореден номер на документа;
Колона 3 – размер на получения капитал;
Колона 4 – бележка, в която се записва източникът на паричните постъпления;
Колона 5 – дата на издаване на разходния ордер;
Колона 6 – пореден номер на документа;
Колона 7 – размер на разходните средства;
Колона 8 – отбелязва се за какво се изразходват средствата или за кого са предназначени.

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи има унифициран формуляр KO-3. Нека да разберем какъв дневник е това, как да го попълним и какви документи трябва да бъдат регистрирани в него. Можете да изтеглите дневника форма KO-3 по-долу.

Дневникът съдържа информация за касови документи, документиращи получаването и тегленето на средства от касата на предприятието. Какви парични документи трябва да бъдат регистрирани в дневник KO-3? На първо място това са разбира се входящи и изходящи касови ордери, въз основа на които се получават и издават пари в брой от касата. Представена е проба за попълване на разписка, можете да се запознаете с разходния ред. Също така трябва да регистрирате извлечения за заплати в дневника, въз основа на които се издават плащания от касата.

Образец за попълване на дневник формуляр KO-3

Както всички дневници, предназначени за записване на определени документи, формуляр KO-3 има заглавна страница и таблична част за записване на касови документи там.

Заглавната страница е стандартна: име на организацията, година, длъжност и пълно име на лицето, отговорно за поддържането на дневника. Дневникът се отваря от началото на годината и през тази година всеки входящ и изходящ касов документ се записва последователно.

Всеки лист от дневника е разделен на две части: лявата част е предназначена за записване на входящи парични документи, дясната част е за разходи.

За всеки документ посочваме неговия номер и дата, посочената сума. В графата „забележка” записваме препис на транзакцията, например от кого са получени парите или на кого са дадени, във връзка с какво са издадени/получени, според какъв документ (плащане на стоки по фактура №...., издаден аванс на Иванова, издадена заплата за май 2013 г. и др.).

Защо ви е необходим дневник за регистрация на PKO и RKO

Съществуващата наредба за паричното обращение (Закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г.) предвижда единни правила, които са задължителни както за организациите, така и за банките. Съгласно чл. 34 от този закон Банката на Русия установява процедурата за извършване на касови операции от фирми, които трябва да имат каса за получаване и издаване на пари в брой. Неизползваните средства трябва да се съхраняват в банка.

При плащане в брой на стоки и услуги организацията, която получава парите, трябва да използва касов апарат, за да отчита получената сума. В същото време се съставя касова бележка (PKO, формуляр KO-1). Ако получената сума надвишава лимита на паричния баланс, тогава излишъкът трябва да бъде депозиран в банката. За да направите това, издайте касова бележка (RKO, формуляр KO-2). PKO се издават и при получаване на средства от банката за изплащане на заплати, отчетни суми и пътни разходи. RKO се издават, когато се издават пари за тези цели на конкретни служители на компанията.

Процедурата за извършване на касови операции е посочена в инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 03/11/14 № 3210-U, която влезе в сила на 06/01/2014. Съгласно тази инструкция всички транзакции за издаване или получаване на пари се записват в първични документи (PKO и RKO), след което трябва да бъдат отразени в регистрационния дневник (формуляр KO-3). Всички тези форми са одобрени от Комитета за държавна статистика (Резолюция № 88 от 18 август 1998 г.).

Изискванията за първичните документи могат да бъдат намерени в статията „Първичен документ: изисквания за формата и последиците от неговото нарушаване“.

Правила за регистриране на дневник за входящи и изходящи касови ордери

Основни законови изисквания за попълване на PKO и RKO:

поръчката трябва да бъде придружена от първичен документ, който служи като основание за нейното изпълнение;
петна и корекции в поръчките не се допускат;
осигуряване на непрекъсната номерация на поръчките за всеки вид от началото на годината;
задължителна регистрация на поръчките в дневника;
поръчките са валидни само в деня на издаване.

Счетоводното отчитане на касовите бележки и касовите бележки е задължение на всяка фирма. Касовите операции се извършват от главния счетоводител или упълномощено от него лице. Поръчките се издават на ръка или се разпечатват на принтер.

Разписка за касовия ордер се дава на лицето, което е внесло парите, а самото нареждане остава в касата. Касиерът записва пълна информация за него в касов апарат КО-3.

Издаването на пари в брой се извършва с издаване на приходен касов ордер. В същото време се записва в дневника. В него се отразяват и данни от фишове за заплати. И върху самите извлечения те поставят знак (печат) с подробностите за RKO.

Във фиша за плащане се записват паспортните данни на получателя на парите. В извлеченията за заплати е разрешено да се посочи един разходен ред.

Когато извършвате плащания в брой между юридически лица, не забравяйте да спазвате максимално допустимия им размер. През 2019 г. е 100 000 рубли. по един договор. Неспазването на това правило води до глоби. Фирмата може да използва парите, получени в касата, само за изплащане на заплати и плащане на закупени стоки. Тя трябва да депозира останалите суми над установения лимит в банката.

Резултати

В касовия апарат се записва информация за всички издадени касови бележки и разходи. Трябва да се извърши съгласно установения формуляр KO-3.

Попълнете формата без грешки за 1 минута!

Безплатна програма за автоматично попълване на всички касови документи.

Business.Ru - бързо и удобно попълване на всички касови документи

Свържете се безплатно с Business.Ru

Журналът за регистриране на входящи и изходящи касови документи се използва от счетоводния отдел за регистриране на входящи и изходящи касови ордери или извлечения за заплати (разплащане и плащане), които ги заместват, заявления за издаване на пари, фактури и др. преди прехвърляне в касата на организацията бюро.
Единният формуляр № КО-2 е одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 18 август 1998 г. № 88.

(Подайте документи без грешки и 2 пъти по-бързо чрез автоматично попълване на документи в програмата Business.Ru)

Изтеглете примерно попълване KO-3 (Excel): страница 1 страница 2

Как да опростите работата с документи и да поддържате записи лесно и естествено

Вижте как работи Business.Ru
Влезте в демо версия

Как да попълните правилно регистъра за регистрация KO-3

Дневникът трябва да бъде попълнен или от касиера, или от друг счетоводен служител. Заглавната страница на KO-3 трябва да съдържа:

OKPO код, присвоен на организацията,

Име на компания,

Името на структурната единица на организацията, посочващо присвоения й код (ако кодът не е присвоен, тогава се поставя тире),

Периодът, за който се съхранява регистрационният дневник
- длъжност и пълно име на служителя, отговорен за поддържането на този дневник.

Попълване на работни листове в дневника.
Работният лист се състои от две части: входящи и изходящи документи. В колони 1-2 и 5-6 се посочват датата и номерът на документа. В колони 3 и 7 се посочва сумата на получените или издадени пари в брой от касата. В колони 4 и 8 се посочва кратка бележка, описваща операцията по получаване или издаване на средства (например заплата за юли 2012 г., връщане на авансово плащане и др.).

Как да автоматизираме работата с документи и да избегнем ръчното попълване на формуляри

Автоматично попълване на формуляри за документи. Спестете си време. Отървете се от грешките.

Свържете се с CLASS365 и се възползвайте от пълната гама от функции:

Автоматично попълване на текущи стандартни формуляри за документи
Печат на документи с изображение на подпис и печат
Създайте бланки с вашето лого и подробности
Създайте най-добрите търговски оферти (включително използване на ваши собствени шаблони)
Качвайте документи във формати Excel, PDF, CSV
Изпращайте документи по имейл директно от системата

С CLASS365 можете не само автоматично да подготвяте документи. CLASS365 ви позволява да управлявате цяла компания в една система, от всяко устройство, свързано с интернет. Лесно се организира ефективна работа с клиенти, партньори и персонал, поддържа се търговска, складова и финансова документация. CLASS365 автоматизира цялото предприятие.

Започнете с Business.Ru още сега! Използвайте модерен подход за управление на бизнеса и увеличете доходите си.

Свържете се безплатно с Business.Ru

Нова форма "Дневник за регистрация на входящи и изходящи касови документи"официално одобрен с документ Резолюция на Държавния статистически комитет на Руската федерация от 18 август 1998 г. N 88.

Повече информация за използването на формуляра KO-3:

Процедурата за записване и извършване на касови операции в частни охранителни фирми
...“; - КО-2 “Разходен касов ордер”; - KO-3 „Дневник за регистрация на входящи и изходящи... и разходни касови документи (формуляр KO-3) и се предава на лицето, което е предало... и изходящи касови документи (формуляр KO-3). В случаите, когато... на входящи и изходящи касови документи (КО-3) се използва за регистриране от счетоводния отдел на входящи...
Парични операции. Общи положения
Режими на данъчно облагане на доходите на индивидуалните предприемачи
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). В случаите, когато по правило регистрацията в дневника Форма № КО-3 на входящи и изходящи касови ордери...
Документация за отразяване на касови операции
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). В случаите, когато по правило регистрацията в дневника Форма № КО-3 на входящи и изходящи касови ордери...
Ограничения за ПБОЮЛ. Да алармираме ли?
2 “Разходен касов ордер”; ̶ КО-3 „Дневник за регистрация на входящи и изходящи...
Парични операции на индивидуални предприемачи
И разходни касови документи (формуляр № КО-3) и се предава на лицето, което е предало... и разходни касови документи (формуляр № КО-3). Ако са приложени към консумативи... и други) в дневника (формуляр № КО-3) се прави преди прехвърлянето им в...
Някои отговорности на платците на UTII
...“; No КО-2 “Разходен касов ордер”; № КО-3 „Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
... ", № КО-2 "Разходен касов ордер", № КО-3 "Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
Някои отговорности на данъкоплатците на UTII
... ", № КО-2 "Разходен касов ордер", № КО-3 "Журнал за регистрация на входящи и изходящи...
Издаване на валута за командировки
Разходни касови документи по образец № КО-3. И трето, за отразяване на операцията...