ربحية المنتج. ما هو اقتصاديات الربحية ربحية المنظمة

على الرغم من أن الربح هو المؤشر الاقتصادي الأكثر أهمية لأداء المؤسسة، إلا أنه لا يصف بشكل كامل كفاءة عملها. لتحديد كفاءة المؤسسة، من الضروري مقارنة النتائج (الربح) مع التكاليف أو الموارد التي قدمت هذه النتائج.

في الأدبيات الاقتصادية، يتم تقديم العديد من مفاهيم الربحية. وبالتالي، فإن أحد تعريفاتها هو كما يلي: الربحية (من الإيجار الألماني - مربح ومربح) هي مؤشر على الكفاءة الاقتصادية للإنتاج في المؤسسات، مما يعكس بشكل شامل استخدام الموارد المادية والعمالية والنقدية.

وفقًا لمؤلفين آخرين، فإن الربحية هي مؤشر يمثل نسبة الربح إلى مقدار تكاليف الإنتاج، أو الاستثمارات النقدية في تنظيم العمليات التجارية، أو مقدار ممتلكات الشركة. وفي كلتا الحالتين، الربحية هي نسبة الدخل إلى رأس المال المستثمر في خلق هذا الدخل. من خلال ربط الربح برأس المال المستثمر، تقارن الربحية مستوى ربحية المنشأة مع الاستخدامات البديلة لرأس المال أو العائد الذي تحصل عليه المنشأة في ظل ظروف مخاطر مماثلة. تتطلب الاستثمارات الأكثر خطورة عوائد أعلى لتصبح مربحة. وبما أن رأس المال يجلب الربح دائمًا، لقياس مستوى الربحية، يتم مقارنة الربح، كمكافأة للمخاطرة، بكمية رأس المال التي كانت ضرورية لتوليد هذا الربح. الربحية هي مؤشر يصف بشكل شامل كفاءة المؤسسة. بمساعدتها، يمكنك تقييم فعالية إدارة المؤسسة، حيث أن الحصول على أرباح عالية ومستوى كاف من الربحية يعتمد إلى حد كبير على صحة وعقلانية قرارات الإدارة المتخذة. ولذلك يمكن اعتبار الربحية أحد معايير جودة الإدارة.

بناءً على مستوى الربحية، من الممكن تقييم رفاهية المؤسسة على المدى الطويل، أي. قدرة الشركة على تحقيق عائد كافٍ على الاستثمار. بالنسبة للدائنين طويلي الأجل للمستثمرين الذين يستثمرون الأموال في رأس مال الشركة، يعد هذا المؤشر مؤشرًا أكثر موثوقية من مؤشرات الاستقرار المالي والسيولة، ويتم تحديده على أساس نسبة بنود الميزانية العمومية الفردية.

من خلال إنشاء علاقة بين مقدار الربح وحجم رأس المال المستثمر، يمكن استخدام مؤشر الربحية في عملية التنبؤ بالربح. وفي عملية التنبؤ، تتم مقارنة الربح المتوقع الحصول عليه من هذه الاستثمارات مع الاستثمارات الفعلية والمتوقعة. يتم تقدير الربح المتوقع على أساس مستوى الربحية للفترات السابقة مع الأخذ بعين الاعتبار التغيرات المتوقعة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الربحية لها أهمية كبيرة في اتخاذ القرارات في مجال الاستثمار والتخطيط وإعداد الميزانية وتنسيق وتقييم ومراقبة أنشطة المؤسسة ونتائجها.

وبالتالي يمكننا أن نستنتج أن مؤشرات الربحية تميز النتائج المالية وكفاءة المؤسسة. وهي تقيس ربحية المؤسسة من مواقع مختلفة ويتم تنظيمها وفقًا لمصالح المشاركين في العملية الاقتصادية.

تعد الربحية أحد المؤشرات النوعية الرئيسية لكفاءة الإنتاج، والتي تميز مستوى العائد على التكاليف ودرجة استخدام الأموال في عملية الإنتاج وبيع المنتجات. توجد مؤشرات الربحية التالية:

1. ربحية المنتج.

ويمكن حسابه لجميع المنتجات المباعة وللأنواع الفردية. ويتم حسابه على أنه نسبة الربح إلى تكاليف إنتاجه وبيعه. تعطي مؤشرات ربحية المنتج فكرة عن كفاءة التكاليف الحالية للمؤسسة وربحية المنتجات المباعة.

2. ربحية المبيعات (المبيعات).

هذه هي نسبة الربح من مبيعات المنتجات إلى الإيرادات.

3. ربحية الإنتاج.

يوضح مدى كفاءة استخدام ممتلكات المؤسسة. يتم تعريفه على أنه نسبة الربح السنوي إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة ومبلغ رأس المال العامل. يتم حسابه على أنه نسبة الربح إلى كمية الإنتاج الثابت وأصول رأس المال العامل.

4. ربحية الأموال الخاصة بالمؤسسة.

ويتم تحديده من خلال نسبة صافي ربح المؤسسة إلى أموالها الخاصة، والتي يتم تحديدها من الميزانية العمومية.

5. ربحية الاستثمارات المالية طويلة الأجل.

يتم حسابه على أنه نسبة مقدار الدخل من الأوراق المالية والمشاركة في الأسهم في المؤسسات الأخرى إلى إجمالي حجم الاستثمارات المالية طويلة الأجل.

6. العائد على الاستثمار.

يتم العثور عليه من خلال نسبة ربح السنة المشمولة بالتقرير إلى مبلغ رأس المال والالتزامات طويلة الأجل.

7. العائد على الأصول.

يميز الربح المستلم من كل روبل مستثمر في الممتلكات ويتم حسابه على أنه نسبة الربح إلى حجم الأصول.

يمكن أن تكون الربحية من الأنواع التالية:

أ) يتم تحديد الربحية الإجمالية للجمعيات والمؤسسات من خلال نسبة أرباح الميزانية العمومية إلى متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة ورأس المال العامل الموحد ويتم حسابها باستخدام الصيغة:

ف - الربح

Of - متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة

حول - متوسط ​​التكلفة السنوية لرأس المال العامل الموحد

ب) يتم تحديد إجمالي الربحية الفعلية بنسبة الربح الدفتري إلى متوسط ​​التكلفة السنوية الفعلية لأصول الإنتاج الثابتة ورأس المال العامل العادي غير الممول من قبل البنك. يتم تحديد الأرصدة الفعلية لرأس المال العامل العادي بناءً على ميزانيتهم ​​العمومية مطروحًا منها الديون المستحقة للموردين مقابل طلبات الدفع المقبولة، والتي لم يحن الموعد النهائي للدفع لها، وللموردين مقابل الإمدادات التي لم يتم إصدار فاتورة بها، بالإضافة إلى استهلاك القيمة المنخفضة والتآكل - البنود المسيل للدموع واحتياطي تعويض الخسائر المخططة والنفقات القادمة.

لا يعتمد مستوى الربحية على مقدار الربح فحسب، بل يعتمد أيضًا على كثافة رأس المال للإنتاج. في مؤسسات جمعيات الصناعات الثقيلة ذات الكثافة الرأسمالية العالية للإنتاج، يكون مستوى الربحية فيما يتعلق بأصول الإنتاج أقل مما هو عليه في جمعيات الصناعات الخفيفة وخاصة مؤسسات الصناعات الغذائية. مع زيادة مقدار الربح وانخفاض تكلفة أصول الإنتاج الثابتة ورأس المال العامل الطبيعي، تزداد الربحية، والعكس صحيح.

ج) الربحية المقدرة هي نسبة ربح الميزانية العمومية مطروحًا منها مدفوعات أصول الإنتاج، والمدفوعات الثابتة، والفائدة على القرض البنكي، والأرباح ذات الأغراض الخاصة (الربح من بيع السلع الاستهلاكية، والمواد الكيميائية المنزلية الجديدة، وما إلى ذلك)، وكذلك الربح المستلم لأسباب مستقلة عن أنشطة الجمعية أو المؤسسة، إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة (مطروحًا منها الأصول الثابتة التي يتم توفير فوائد الدفع لها) ورأس المال العامل الموحد.

عند تحليل عمل الجمعيات والمؤسسات، وخاصة عند التخطيط لتقييم ربحية المنتجات، فإن الربحية مهمة، وتعرف بأنها نسبة مبلغ الربح إلى التكلفة الإجمالية للمنتجات المباعة. يتم حساب ربحية الأنواع الفردية من المنتجات باستخدام الصيغة:

(س - ج)100

حيث R هو مستوى الربحية،٪

س – أسعار الجملة للمنتجات الخاصة بالمؤسسة

C هي التكلفة الإجمالية للمنتج.

يعكس مؤشر الربحية للمنتجات كفاءة المعيشة وتكاليف العمالة المادية لإنتاج المنتج.

في الهندسة الميكانيكية والصناعات التحويلية الأخرى، يتم تعريف الربحية على أنها نسبة الربح إلى التكلفة مطروحًا منها تكلفة المواد الخام المستخدمة والوقود والطاقة والمواد والمنتجات شبه المصنعة والمكونات. يمكن استخدام الصيغة التالية:

حيث Rм هو المعيار المحسوب للربحية للتكلفة مطروحًا منه تكاليف المواد

و- الأصول الإنتاجية للصناعة

Rf – معيار الربحية لأصول الإنتاج

ج – م – تكلفة المنتجات التجارية مطروحا منها تكاليف المواد المباشرة.

يرجع استخدام مؤشر الربحية المقدرة القياسية في الصناعات التحويلية إلى ارتفاع حصة تكاليف المواد في تكلفة إنتاج هذه الصناعات، والتقلبات الكبيرة في تكلفة أنواع معينة من المنتجات والإمكانيات الواسعة للاستبدال التكنولوجي للصناعات التحويلية. المواد الخام المستخدمة.

الطرق الرئيسية لزيادة الربحية هي زيادة حجم الإنتاج ومبيعات المنتجات؛ جميع العوامل المتعلقة بخفض التكاليف؛ إدخال التطورات العلمية والتقنية؛ تحسين جودة المنتج؛ تحسين التسعير؛ تحسين نظام إدارة الإنتاج في اقتصاد السوق على أساس التغلب على الأزمة في النظم المالية والائتمانية والنقدية؛ زيادة كفاءة استخدام موارد المؤسسة على أساس استقرار التسويات المتبادلة ونظام التسوية وعلاقات الدفع.

إذا كنت تبحث عن مستثمر لمشروعك أو كنت قد عملت بالفعل لفترة طويلة وقررت فجأة الحصول على قرض (أو مرة أخرى تحتاج إلى مستثمر للتوسع)، فهناك احتمال كبير بأن تواجه مسألة كيفية حساب ربحية المنظمة التي ترأسها.

علاوة على ذلك، قد لا ينشأ هذا السؤال منك، ولكن من البنك أو المستثمر - وهنا سيتعين عليك معرفة ما هو حساب ربحية المؤسسة، ما هو مستوى الربحية بشكل عام، ما هي مؤشرات الربحية وماذا يعني كل هذا.

دعونا معرفة ذلك معا.

ما هي الربحية على أي حال؟

الربحية هي مؤشر على الكفاءة الاقتصادية، معبرا عنها كنسبة مئوية. نسبة النتائج النهائية المفيدة للنظام إلى حجم الموارد اللازمة لتشغيله.

يبدو نردي جدا؟

في الواقع، كل شيء بسيط: شيء محدود ومفيد، مقسم على جميع الموارد التي دخلت في إنتاج هذا المحدود والمفيد. وبطبيعة الحال، يجب أن يكون كلا المؤشرين قابلين للقياس وأن يتم التعبير عنهما بنفس المعادل - عادة بالمال.

وأبسط مثال على ذلك هو العائد على المبيعات (ويسمى أيضاً نسبة صافي الربح أو العائد على المبيعات لفترة محددة).

تبدو صيغة العائد على المبيعات كما يلي:
العائد على المبيعات = (صافي الربح / إيرادات المؤسسة) * 100%

توضح هذه النسبة بوضوح مقدار صافي الربح الذي تحققه الشركة من كل روبل من المبيعات، أي أنها توضح سياسة التسعير الخاصة بالشركة، فضلاً عن مدى فعالية التحكم في التكاليف.

ما هي ربحية المؤسسة؟

ماذا يريد منك من يطلب منك حساب ربحية مؤسسة ما أن يحققه منك؟

سيوضح هذا المؤشر مدى فعالية المنظمة ككل في تشغيل أصولها، بالإضافة إلى رأس المال العامل وحقوق الملكية. نفس الشيء في الأساس: مقدار الربح الذي يتم تحقيقه مقابل كل روبل يتم إنفاقه.

تعتمد نسبة الربحية على العديد من العوامل: توافر الأصول وتكلفتها، ومصادر رأس مال المنظمة، وسعر رأس المال العامل، ومقدار الإيرادات والنفقات.

يتم قبول الحكم التالي بشكل عام: إذا كان لدى المنظمة ربح، فهي مربحة. إذا لم يكن الأمر كذلك، فلا.

ولكن في الواقع كل شيء أكثر تعقيدًا بعض الشيء.

حساب الربحية مع مراعاة التضخم

هناك شيء مثل التضخم. ومع نفس المبلغ من الربح في فترات تقارير مختلفة، يمكن أن تختلف مؤشرات الربحية الحقيقية للمؤسسة بشكل كبير.

هناك قيم قياس مختلفة هنا: المؤشرات المطلقة (فقط رقم الربح للفترة) والمؤشرات النسبية (نسبة تقلبات الربح بالنسبة لتكاليف الإنتاج، أي يتم أخذ التكاليف وهوامش الربح على المواد الخام والنفقات الأخرى أيضًا داخل الحساب).

مثال لحساب الربحية

حصلت شركة Berezovy Nanovenik LLC على فترتين مختلفتين (على سبيل المثال لمدة شهر) على نفس الربح بالقيمة المطلقة - 1،000،000 روبل. قد يبدو الأمر رائعًا، هذه الشركة لديها ربح ثابت.

ومع ذلك، في الفترة الأولى، بربح قدره 1.000.000، كانت إيراداتها 2.000.000، وفي الفترة الثانية كانت بالفعل 3.000.000 (بدأ مندوبو المبيعات في منح العملاء المزيد من الخصومات، وأصبحت إحدى قنوات جذب العملاء أكثر تكلفة، أو شيء من هذا القبيل). آخر أدى إلى الحاجة إلى زيادة حجم الصفقات). بالإضافة إلى ذلك، يقوم نفس التضخم بإجراء تعديلاته الخاصة على هذا المليون.

وبناء على ذلك، بدأت ربحية هذه الشركة في الانخفاض نسبيا، حيث يجب الآن إنفاق الموارد ورأس المال العامل لنفس القدر من الربح مرة ونصف أكثر. والمؤشر النسبي فقط يوفر وضوحًا للوضع الحقيقي للديناميكيات.

الآن دعونا نعقد المثال قليلاً: هذا الربح المليون بالأرقام المطلقة لم تتم ملاحظته لمدة شهرين متتاليين، ولكن لمدة ستة أشهر، في حين أن حجم المبيعات بنفس خطة المبيعات البالغة 1000000 وصل بسلاسة إلى علامة 6 ملايين.

ثم، من الناحية النسبية، فإن ربحية المبيعات تنخفض بالتأكيد، أي أن الشركة تزيد التكاليف تدريجيا ومن أجل الحصول على نفس الربح، سيتعين قريبا تغيير شيء ما، حيث تم اتخاذ مسار الإدارة بشكل غير صحيح و أي قوة قاهرة يمكن أن تضرب بشدة شركة ذات ربحية منخفضة.

ولهذا السبب، من أجل تقييم الشؤون المالية الحقيقية للمؤسسة، من الضروري قياس وتتبع كلا المؤشرين: المطلق والنسبي.

إذا لم نتحدث عن ربحية العمليات التجارية الفردية (على سبيل المثال، هناك صيغ منفصلة لربحية المنتج، وربحية الموظفين، وربحية الأصول، وما إلى ذلك)، ولكن عن المنظمة بشكل عام، فإن صيغة حساب الربحية تبدو هكذا :

المؤسسة P = (BP / (OPF + OA))*100%
أين:
BP هو الربح المحاسبي لفترة التقرير؛
OPF - متوسط ​​قيمة أصول الإنتاج الثابتة للمنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير؛
OA هو متوسط ​​قيمة الأصول المتداولة لنفس الفترة.

شرح للحسابات

الربح المحاسبي (الميزانية العمومية).هو ربح الشركة خلال الفترة المشمولة بالتقرير قبل الضرائب.

للحصول على هذا الرقم، تحتاج إلى طرح تكلفة السلع/الخدمات المباعة من الإيرادات، وطرح النفقات الإدارية وغيرها. اسأل المحاسب الخاص بك واطلب منه أن يعطيك أرباح الميزانية العمومية قبل رقم الضريبة من النموذج رقم 2، فهناك سطر منفصل تمامًا لذلك.

أصول الإنتاج الثابتة (FPF)يمكن أن تكون مادية أو غير ملموسة. هذه هي جميع وسائل العمل التي تستخدمها لإنتاج منتج/خدمة. وتشمل هذه المباني/الهياكل، والآلات/الآلات، والمركبات، والأدوات/المعدات، والمحفوظات/المكتبات/قواعد البيانات، والشبكات الكهربائية/خطوط أنابيب الغاز، وما إلى ذلك.

للحصول على هذا الرقم، من الضروري إضافة حجم الصندوق العام في بداية الفترة إلى حجم الصندوق العام في نهاية فترة التقرير وتقسيم هذا المبلغ على 2. في الميزانية العمومية، القيمة من الصندوق العام مدرج في سطر "الأصول الثابتة".

ل الأصول المتداولة (OA)تشمل رأس المال العامل المادي (الذي يتم إنفاقه بالكامل خلال دورة الإنتاج)، والنقد (النقد في الصندوق، والرصيد في الحساب / الحسابات الجارية للشركة للفترة) والأموال في التسويات (الحسابات المستحقة القبض).

للحصول على هذا الرقم، من الضروري إضافة مبلغ الأصول التشغيلية في نهاية فترة التقرير إلى مبلغ الأصول المتداولة في بداية الفترة وتقسيم هذا المبلغ على 2.

نقوم بإدخال كل شيء في الصيغة ونجد ربحية الشركة.

من أجل الوضوح، دعونا نعطي مثالا آخر.

المثال الأخير لحساب ربحية المؤسسة

تحول مخبز Edren-Batonych إلى مستثمر محتمل مقابل المال لتجديد رأس المال العامل فيما يتعلق بالرغبة في فتح ورشة عمل جديدة. يلجأ المستثمر بالطبع إلى الممولين بسؤال "كيفية حساب ربحية المؤسسة بشكل صحيح من أجل تقييم مخاطر عدم إرجاع الأموال المستثمرة في هذا العمل؟"

وقد زوده الأخير بالحساب التالي:

حقق المخبز ربحًا قدره 350 ألف روبل (قبل الضرائب) في الربع الأول.

وبلغ سعر معداتها وأفرانها وعرباتها وخلاطات العجين وأشياء أخرى في بداية الفترة 3.000.000 روبل، وفي نهاية الفترة بلغ 3.400.000 روبل (تم شراء مركبة توصيل في الربع).

في بداية الربع، كان إجمالي قسم "الأصول المتداولة" في الميزانية العمومية 600000، وفي نهاية الربع - 400000 روبل.

وجاءت ربحية الشركة في الربع الأول على النحو التالي:

متوسط ​​الصندوق العام: (3,000,000 + 3,400,000) / 2 = 3,200,000 روبل

يتم الحصول على متوسط ​​الوصول الحر: (600000 + 400000) / 2 = 500000 روبل

ربحية المنشأة للربع الأول ستكون: 350,000 / (3,200,000 + 500,000) * 100% = 9%

"9% فقط!"، أراد المستثمر أن يتفاجأ بهذا القدر الضئيل من الربحية، ولكن بعد ذلك أظهر له الممولين أنه في الربع الثاني كانت الربحية 10، ثم 11%، في حين بقي الربح المطلق للمخبز إما دون تغيير أو تميل إلى النمو، أي أن الشركة تنمو وتتطور بثقة، علاوة على ذلك، لديها أصول وأصول ثابتة، والتي يمكن للمستثمر أن تكون بمثابة ضمان إضافي للاستثمار.

من الواضح أننا أخذنا هذه الأرقام من لا شيء وقد تكون مؤشراتك مختلفة تمامًا. الشيء الرئيسي الذي أردنا القيام به هنا هو إظهار الصيغة التي يمكنك من خلالها حساب ربحية المؤسسة.

ومن الأرقام يمكنك إجراء حسابات واستنتاجات مستقلة لشركتك:

• إذا كانت هناك زيادة في الربحية بمرور الوقت، فإن إدارتك للشركة تستحق الثناء، والشركة تنمو؛
• إذا انخفض مؤشر الربحية، فإننا بحاجة ماسة للبحث عن أسباب هذا الاتجاه الهبوطي وتصحيح الوضع:
  • العمل مع تحسين التكلفة،
  • زيادة كفاءة أقسام المبيعات وقنوات التوزيع،
  • التخلص من تكاليف الإعلانات غير الفعالة واستبدالها بتكاليف أكثر فعالية،
  • طرد الموظفين غير الأكفاء، وخاصة مندوبي المبيعات غير البائعين، وما إلى ذلك.

نأمل أن تكون المقالة مفيدة لك ولعملك. اشترك في نشرتنا الإخبارية وشاركنا على الشبكات الاجتماعية وشارك الروابط مع الأصدقاء والشركاء.

نتمنى الازدهار والتطور لأعمالك.

مع أطيب التحيات، GK Dicaster.

ويساوي المعامل نسبة أرباح الميزانية العمومية إلى متوسط ​​التكلفة السنوية للإنتاج الثابت ورأس المال العامل الموحد. بمعنى آخر، يمثل المؤشر مقدار الربح المنسوب إلى كل روبل من تكلفة المنتجات المباعة (نفقات الإنتاج). البيانات الأولية للحساب هي الميزانية العمومية.

يتم حساب وتحليل المؤشر عن طريق برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل وتقييم الربحية والربحية.

ربحية الإنتاج - ما يظهر

يعكس الكفاءة الاقتصادية للشركة أو قسمها. تُظهر ربحية الإنتاج مدى فعالية استخدام ممتلكات المؤسسة.

ربحية الإنتاج - الصيغة

صيغة لحساب المعامل:

صيغة الحساب على أساس الميزانية العمومية الجديدة:

ربحية الإنتاج - المعنى

وترتبط الزيادة في القيمة بما يلي:

• مع تخفيض تكاليف الإنتاج،
• مع زيادة جودة المنتج،
• مع زيادة في الربح.

قد يشير الانخفاض إلى:

• زيادة تكاليف الإنتاج،
• تدهور جودة المنتج،
• - تدهور استخدام أصول الإنتاج.

ربحية الإنتاج - رسم تخطيطي

هل كانت الصفحة مفيدة؟

تم العثور على المزيد حول ربحية الإنتاج

1. الربحية: لكي تتم إدارتها، يجب قياسها بشكل صحيح.
   تكلفة الإنتاج ربحية المنتج التكلفة الإجمالية العائد على المبيعات إيرادات المبيعات العائد على الأصول الأصول الثابتة رأس المال العامل
2. 
   ربحية الإنتاج ربحية الإنتاج - التعريف ربحية الإنتاج - معامل يساوي نسبة ربح الميزانية من المبيعات
3. التحليل الإداري للمنتجات النهائية في المؤسسات الزراعية: الأساليب المنهجية والجوانب العملية
   على الرغم من ذلك، فإن ربحية الإنتاج مهمة للغاية بالنسبة لهذه المؤسسات، علاوة على ذلك، مع البناء السليم والكفء
4. ربحية الإنتاج
   مرادفات تكلفة الربحية ربحية المنتجات ربحية الإنتاج ربحية إجمالي النفقات يتم حساب ربحية إجمالي النفقات في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل الربحية
5. تشكيل برنامج إنتاج لمؤسسة بناء الآلات بناءً على التحليل التشغيلي
   ويعرض الجدول 3 مؤشرات الإنتاج الفعلية وربحية الآلات قيد الدراسة لعام 2013. الجدول 3. التحليل
6. عائد التكلفة
   مرادفات ربحية المنتجات ربحية الإنتاج ربحية الإنتاج ربحية إجمالي النفقات يتم حساب ربحية إجمالي النفقات في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل الربحية
7. ربحية المنتج
   مرادفات تكلفة الربحية ربحية الإنتاج ربحية الإنتاج ربحية إجمالي النفقات يتم حساب ربحية إجمالي النفقات في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل الربحية
8. طريقة لتبرير سعر الأعمال التجارية بناءً على النهج المستهدف
   C الذي يضمن حصول البائع على مبلغ المال اللازم لمزيد من الاستثمار والحصول على المستوى المطلوب من الربحية في الأعمال التجارية وفي نفس الوقت يسمح لمشتري إنتاج الأعمال الخشبية بالحصول على أقصى ربح صافي وتحقيق مستوى معين من الربحية الإنتاج، النموذج الاقتصادي الرياضي المقابل له الشكل التالي للمشتري والبائع، دعونا نقدم المؤشرات الأدنى
9. نظام الخصومات كأداة لسياسة التسعير المرنة في ظروف نقص رأس المال العامل
   في عام 2015، بلغت ربحية الإنتاج 5.71%، في حين بلغ الربح الهامشي 15% فقط.
10. حول مسألة دور وأهمية الربح الاقتصادي في عملية التكاثر للمنظمات الزراعية
    مستوى ربحية الإنتاج في المؤسسات الزراعية مع مراعاة الدعم % 12.3 20.2 20.8 35.1 7.5
11. ربحية إجمالي النفقات
    مرادفات تكلفة الربحية ربحية المنتجات ربحية الإنتاج ربحية الإنتاج ربحية إجمالي النفقات يتم حسابها في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل الربحية
12. نقطة التعادل للمنتجات المتعددة
    ومع ذلك، هناك موقف ممكن أيضًا عندما تقرر المؤسسة التوقف عن إنتاج المنتجات غير المربحة وزيادة حصة إنتاج المنتجات المربحة، أو للحصول على تحليل أكثر تفصيلاً يمكننا تسليط الضوء
13. العلاقة بين السيولة والدورة المالية وربحية الشركات الروسية
    S -2.324 يميز حقيقة أن الربحية في قطاع التصنيع أقل عمومًا منها في قطاع الخدمات، كما تبين أن متغير التحكم LOGTA كان مهمًا
14. تقييم تأثير العوامل على مؤشرات الربحية
    توضح القيمة المحسوبة مقدار الربح قبل الضريبة الذي تمتلكه الشركة مقابل كل روبل تنفقه على إنتاج وبيع المنتجات، ويتم العثور على ربحية الإنتاج عن طريق قسمة الربح من المبيعات على التكلفة الإجمالية، ويتم ضرب النتيجة في 100٪.
15. منهجية إدارة النتائج المالية للمؤسسة
    في ممارسة الشركات الروسية، يتم استخدام مؤشرات الربحية التالية: ربحية الإنتاج R هي نسبة الربح الدفتري إلى مجموع متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة إنتاجأموال
16. حول أهمية تحديد وتنظيم سعر رأس المال
    الخصائص الوطنية للإنتاج، والبنية العضوية لرأس المال، ومستوى مؤهلات الموظفين وإنتاجية العمل، وربحية الإنتاج تتجلى أيضًا بشكل كبير في سعر كل عنصر من عناصر رأس المال الذي يتم جذبه.
17. الربحية
    تُظهر الربحية الربحية لكل وحدة من النفقات، وعدد روبلات الربح لكل روبل واحد من النفقات - وتصف بشكل أكثر دقة كفاءة تكاليف الإنتاج. صيغة الربحية يمكن تقديم حساب الربحية بشكل عام على النحو التالي: الربحية ربح الشركة
18. تقييم كفاءة استخدام الموارد المالية للمنظمات في القطاع الزراعي الإقليمي
    ربحية المبيعات 37.7 42.84 18.76 14.42 ربحية الإنتاج 36.16 48.21 13.82 15.03 يتم احتساب العائد على إجمالي رأس المال بقسمة الربح من المبيعات على
19. منهجية تحليل اتجاهات الصناعة في تحديد الاحتياطيات المحتملة لزيادة كفاءة الأنشطة الاقتصادية للمنظمة
    ItRz - مؤشر ربحية تكاليف إنتاج المنتجات ITRo - مؤشر ربحية معدل دوران المبيعات تتيح لك هذه التقنية التنفيذ
20. تحليل الوضع المالي مع مرور الوقت
    العائد على رأس المال المقترض 0.006 0.005 0.126 -0.041 0.707 0.701 العائد على مصاريف الإنتاج والمبيعات للأنشطة العادية 0.023 0.016 0.031 -0.009 0.106 0.083

توضح نسبة ربحية الإنتاج مدى كفاءة استخدام الشركة لقاعدتها الإنتاجية (الأصول الثابتة والأصول المتداولة) وجودة تنظيم العمليات التجارية. إذا كان المؤشر مرتفعا، فإن المؤسسة تستخدم المعدات والآلات والمواد الخام والأموال بشكل عقلاني، مما يحقق ربحا على كل وحدة. يمكن حساب ROP بناءً على بيانات التقارير المالية: الميزانية العمومية (النموذج رقم 1) وبيان الدخل (النموذج رقم 2). يعتمد المؤشر على صناعة المؤسسة، وقيمته الطبيعية هي Rpr>0.

من المستحيل تقييم كفاءة المؤسسة على أساس صافي الربح وحده. من المهم للمالكين والمستثمرين تحديد مدى الاستخدام الأمثل لأصول الإنتاج الحالية والنتيجة المالية التي تحققها كل وحدة.

ربحية الإنتاج(العائد على الإنتاج - ROP, Rpr) هي نسبة مالية توضح مقدار الربح الذي تحققه كل وحدة من الموارد المشاركة في الإنتاج. يتم حسابه على أنه نسبة الربح الدفتري إلى متوسط ​​التكلفة السنوية لأصول الإنتاج ورأس المال العامل للشركة.

مرجع!يتم حساب نسبة ربحية الإنتاج مع ربحية المنتجات والمبيعات، مما يسمح لنا بتكوين صورة شاملة لكفاءة استخدام موارد المؤسسة أثناء أنشطة الإنتاج.

لا ينبغي مساواة مؤشر Rpr مع نسبة العائد على الأصول (ROA) أو نسبة حقوق الملكية (ROE): في الحالة الأولى، يتم أخذ ممتلكات الشركة المشاركة في أنشطة الإنتاج في الاعتبار، وفي الحالة الثانية، قاعدة الممتلكات بأكملها أو الأموال المستثمرة فيها المؤسسة من قبل أصحابها.

نقطة مهمة!يمكن حساب معامل Rpr لكل من المؤسسة بأكملها وأقسام الإنتاج الفردية الخاصة بها. فهو يقيم جودة الإدارة: مدى جودة إدارة المديرين لأصول الإنتاج.

صيغة لحساب مؤشر الربحية

لتحديد ربحية الإنتاج، من الضروري استخدام المعلومات من البيانات المالية للمؤسسة: الميزانية العمومية (النموذج رقم 1) وتقرير الأداء المالي (النموذج رقم 2).

مرجع!ربح الميزانية العمومية هو بند لا يمكن العثور عليه في البيانات المالية. من الناحية النظرية يمكنك العثور على العديد من الصيغ لحسابها. ومع ذلك، يعرف المحاسبون والمحللون ذوو الخبرة أنه مماثل للربح قبل الضريبة، المعروض في السطر 2300 ف رقم 2.

تمثل أصول الإنتاج الخاصة بالمؤسسة مجموع الأصول الحالية والأصول الثابتة للشركة، والتي يمكن أخذها من الميزانية العمومية. في هذه الحالة، من الضروري حساب متوسط ​​قيمتها السنوية.

مع الأخذ في الاعتبار جميع البيانات المذكورة أعلاه، يمكننا استخلاص صيغة لحساب Rpr.

RPR = BP / ((OAng+OAkg)/2) + (OSng+OSkg)/2)، حيث

• BP - ربح أو خسارة الميزانية العمومية للمؤسسة (الربح أو الخسارة قبل الضرائب).
• OA ng,kg - الأصول المتداولة في بداية ونهاية العام.
• OS ng,kg - الأصول الثابتة في بداية ونهاية العام.

نقطة مهمة!في هيكل أرباح الميزانية العمومية، من الضروري التمييز بين ثلاثة عناصر أساسية: الربح أو الخسارة من بيع المنتجات والأصول الثابتة والممتلكات الأخرى للمؤسسة.

ولك أن تتخيل الصيغة أعلاه لتحديد نسبة ربحية الإنتاج مع الأخذ في الاعتبار عدد البنود في البيانات المالية:

RPR = ش. 2300 ف رقم 2/ ((ش 1690 نانوجرام + ش 1600 كجم ف رقم 1) / 2) + (ش 1150 نانوجرام + ش 1150 كجم ف رقم 1) / 2)، حيث

يتم عرض المراحل الأساسية لحساب Rpr في مقطع الفيديو

قيمة كفاءة الإنتاج العادية

ربحية الإنتاج هي مؤشر نسبي لا يمكن تحليله على أساس البيانات النقطية: عادة ما تتم مقارنة القيمة الناتجة بما يلي:

• المستوى المخطط أو الأساسي.
• Rpr للمؤسسات الأخرى في نفس الصناعة.
• مع مؤشرات السنوات السابقة.

نقطة مهمة!إذا كانت قيمة المعامل أقل من الصفر، فهذا يدل على أن الشركة تعاني من خسائر ووضع مالي غير مناسب.

لا توجد قيمة قياسية محددة للمؤشر، لأنه بالنسبة للصناعات كثيفة رأس المال التي تنطوي على أصول ثابتة باهظة الثمن، ستكون أقل من مؤسسات الخدمات والتجارة.

نقطة مهمة!يمكن أن تكون الزيادة الكبيرة في النسبة إشارة خطيرة: إذا كانت أرباح الميزانية العمومية تنمو بمعدل أسرع من قاعدة الإنتاج، فإن الشركة تستخدم تمويل الديون بشكل مفرط.

أمثلة على حساب المعامل

يتم توضيح الخوارزمية ونتائج حساب نسبة ربحية الإنتاج من خلال أمثلة عملية. تم استخدام شركتين روسيتين معروفتين من صناعات تختلف في كثافة رأس المال كأهداف للتقييم: PJSC Avtovaz وPJSC M.Video.

خاتمة!يتناقص مؤشر ROP لشركة PJSC Avtovaz في 2015-2017. وأسباب هذا التطور للأحداث هو انخفاض أرباح الميزانية العمومية، وكذلك قيمة الأصول المتداولة والأصول الثابتة. ويشير ذلك إلى تدهور الوضع المالي للشركة وضرورة مراجعة نظام الإدارة.

خاتمة!تعمل شركة M.Video في السوق الروسية بشكل مستقر للغاية: لمدة ثلاث سنوات (2015-2017) كانت نسبة ROP الخاصة بها تنمو. ويرجع هذا الاتجاه إلى زيادة أرباح الميزانية العمومية، فضلا عن زيادة تكلفة رأس المال العامل والأصول الثابتة.

نظرًا لأن Avtovaz PJSC تمثل صناعة كثيفة رأس المال، فإن ربحية إنتاجها أقل من ربحية شركة M.Video التجارية. وهذا يثبت الحاجة إلى أخذ المؤسسات من نفس الصناعة في الاعتبار عند تقييم شرطة عمان السلطانية.

من الأكثر ملاءمة حساب ربحية الإنتاج ليس يدويًا، ولكن باستخدام محرر جداول بيانات Excel. ويرد في الرسم التخطيطي المرئي للحسابات المذكورة أعلاه

الربحية

عندما تقوم كيانات السوق بأنشطة تجارية، من الضروري التحليل المستمر لنتائج هذه الأنشطة وفعالية الجهود المبذولة، وكذلك استخلاص الاستنتاجات اللازمة حول آفاق تطوير الأعمال. إذا كان من الضروري تحليل أنشطة المؤسسة، فستكون الربحية أحد العوامل الرئيسية في هذا التحليل. تصف هذه المقالة أنواع الربحية ومؤشراتها وتقدم أمثلة على العمليات الحسابية.

ما هي الربحية

الربحية هي مؤشر على الكفاءة الاقتصادية التي تميز ربحية المؤسسة. تساعد هذه المعلمة على فهم مدى فعالية استخدام الشركة للموارد المتاحة (الطبيعية والاقتصادية والعمالية والمالية). إذا تم أخذ نطاق نشاط الهياكل غير الربحية في الاعتبار، ففي هذه الحالة سيتم اعتبار الربحية كفاءة عملها. إذا كنا نتحدث عن الوحدات التجارية، ففي هذه الحالة تكون الخصائص الكمية الدقيقة مهمة. يمكن مقارنة الربحية بمؤشرات الكفاءة، أي. نسبة إجمالي التكاليف إلى إجمالي الربح. وبعبارة أخرى، الربحية هي نسبة الدخل والنفقات. إذا حققت الشركة ربحًا في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، فإن هذا العمل يعتبر مربحًا.

أنواع رئيسية

يتم تقديم الربحية بأشكال مختلفة، لأن قد تختلف مؤشرات الأداء حسب نوع العمل. عند حساب أنواع مختلفة من الربحية، يجدر النظر في أن المعاملات المستخدمة ستكون مختلفة، وبالتالي، ستختلف الصيغ أيضًا. أنواع الربحية:

عام العائد على الأصول(يشمل الأصول المتداولة وغير المتداولة). يمكن أن توضح هذه الخاصية القروض المالية التي استخدمتها الشركة للحصول على ربح يساوي 1 روبل. يتم احتساب هذه الخاصية من نسبة الربح المستلم قبل السداد الكامل لجميع أنواع الضرائب، وكذلك متوسط ​​قيمة جميع الأصول الموجودة للشركة لفترة زمنية محددة (سنة، شهر، نصف سنة، ربع سنة)، أي. إنها قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح. إذا كنا نتحدث عن ربحية تكوين أصول الشركة، فيتم حسابها بقسمة ربح الشركة (قبل الضريبة) على متوسط ​​التكلفة الإجمالية للأصول الجاذبة لنفس الفترة الزمنية (سنة، شهر، نصف سنة، الخ .);

ربحية السلع والمنتجات. وهو يمثل النسبة بين الربح الذي تم الحصول عليه من بيع السلع والخدمات والأموال التي تم إنفاقها على إنتاجها. يساعد هذا المؤشر على تحديد مدى ربحية إنتاج منتج معين؛

ربحية الإنتاج. يميز هذا المؤشر الاقتصادي مدى جدوى إدارة نوع معين من الأعمال. ونحن هنا نتحدث عن العلاقة التي تنشأ بين تكاليف الإنتاج وصافي الربح النهائي. يعتبر الإنتاج مربحًا عندما يكون هناك توازن إيجابي بين التكاليف والأرباح. وتشمل التدابير المتخذة لزيادة ربحية الإنتاج خفض التكلفة الإجمالية للإنتاج، فضلا عن تحسين جودته.

أنواع أخرى من صيغ الربحية والحساب

للحصول على الكشف الكامل عن مفهوم الربحية وأنواعها، من الضروري توفير الصيغ المرئية وإجراء الحسابات. مؤشرات الربحية:

العائد على الأصول= الربح/قيمة الأصول*100%، حيث العائد على الأصول – العائد على الأصول. هنا، لا يتم أخذ الأصول الخاصة بالمؤسسة في الاعتبار فحسب، بل أيضًا تلك التي تم جذبها (على سبيل المثال، الحسابات المدينة والقروض)؛

ROFA ربحية الأصول الثابتة. المؤشر مشابه للمؤشر السابق. يساعد في تقييم أداء الأصول الثابتة، بدلاً من الأصول، ولهذا السبب يتم أخذ تكلفتها في الاعتبار في الصيغة؛

عائد حقوق المساهمين = الربح/رأس المال*100%، حيث عائد حقوق المساهمين - العائد على حقوق الملكية. تشير هذه النسبة إلى مدى فعالية استخدام أموال المؤسسة الخاصة. في هذه الحالة، يتم حساب مستوى الربحية كنسبة من صافي الربح ومبلغ رأس المال المصرح به (في بعض الحالات، يتضمن رأس المال الإضافي أيضًا). يوضح الفرق بين العائد على الأصول والعائد على الخصوم مقدار الأموال المقترضة المستخدمة في إدارة الأعمال. وتجدر الإشارة إلى أن هذا المعامل يعتبر أحد المؤشرات الرئيسية عند تحليل أنشطة المؤسسات في البلدان المتقدمة؛

عائد الاستثمار – العائد على الاستثمار. يساعد هذا المؤشر في تقييم الربح الذي تم الحصول عليه من الاستثمار الأولي، أي. هي النسبة بين الربح المستلم ومبلغ الاستثمار الأولي. ويمكن إثبات فعالية الاستثمارات النقدية باستخدام الأسهم كمثال. اشترى المستثمر أسهم غازبروم مقابل 149.5 روبل، لكنه لاحظ انخفاض الأسهم في سوق الأوراق المالية، فقرر تصفية المركز المفتوح وباع هذه الأوراق المالية مقابل 135.2 روبل لكل منها، متلقيًا خسارة قدرها 14.3 روبل. والنتيجة هي حصول المستثمر على عائد سلبي على الاستثمار قدره 9.56% (14.3/149.5*100% = -9.56%). لا يمكن اعتبار معامل عائد الاستثمار نفسه، وكذلك هذا المستوى من الربحية، المؤشر الرئيسي لنشاط الشركة الناجح، لأن ولا يمكن أن تعكس المواقف التي تنشأ مع بعض التدفقات التشغيلية (الاستثمارات المالية لرأس المال المقترض، وما إلى ذلك). ولكن لا تزال فعالية معدل الدوران التشغيلي الرئيسي تنعكس بشكل واضح للغاية.

يتم إجراء حسابات كفاءة ممارسة الأنشطة التجارية للمنظمات مع مراعاة التكاليف الحالية والتكاليف غير المتكررة. تختلف ربحية المنتجات والإنتاج:

ذاكرة للقراءة فقط ربحية المنتج. ويشير هذا المؤشر إلى مدى فعالية التكاليف المتكبدة. ونعني هنا العلاقة بين الربح المحصل من بيع المنتج وتكلفته. يمكن حساب هذا المؤشر لجميع المنتجات المقدمة للمستهلكين وللمنتجات الفردية. عند حساب الربحية، ستبدو صيغة الحساب كما يلي:

روبية = (ف / س) * 100٪

حيث Rp هي ربحية المنتجات المباعة، P هي الربح المستلم من المبيعات، Sp هي تكلفة المنتجات المباعة؛

تساعد نسبة ربحية الإنتاج على تقييم درجة الكفاءة في استخدام ممتلكات المنظمة (الأصول الثابتة ورأس المال العامل). صيغة الحساب هي كما يلي:

Рп = (الرصاص / (الصندوق + الأموال))*100%

حيث Рп – ربحية الإنتاج (%)، Pb – ربح الميزانية العمومية (ألف روبل)، صندوق Phos – تكلفة الأصول الثابتة (متوسط ​​السنة، ألف روبل)، Fborrot. الأموال – مقدار رأس المال العامل (ألف روبل).