제품 수익성. 수익성이란 무엇입니까? 조직 수익성의 경제학

이익은 기업 성과의 가장 중요한 경제적 지표임에도 불구하고 기업 운영의 효율성을 완전히 나타내지는 않습니다. 기업의 효율성을 결정하려면 결과(이익)를 이러한 결과를 제공하는 비용 또는 자원과 비교해야 합니다.

경제 문헌에는 수익성에 대한 몇 가지 개념이 나와 있습니다. 따라서 그 정의 중 하나는 다음과 같습니다. 수익성(독일 렌타벨에서 유래 - 수익성, 수익성 있음)은 재료, 노동 및 금전적 자원의 사용을 종합적으로 반영하는 기업 생산의 경제적 효율성을 나타내는 지표입니다.

다른 저자에 따르면 수익성은 생산 비용, 상업 운영 조직에 대한 금전적 투자 또는 회사 자산 금액에 대한 이익 비율을 나타내는 지표입니다. 어느 쪽이든, 수익성은 소득 창출에 투자된 자본에 대한 소득의 비율입니다. 이익을 투자 자본과 연관시킴으로써 수익성은 기업의 수익성 수준을 자본의 대체 사용 또는 유사한 위험 조건에서 기업이 얻는 수익과 비교합니다. 위험한 투자가 수익을 내기 위해서는 더 높은 수익이 필요합니다. 자본은 항상 이익을 가져오기 때문에 수익성 수준을 측정하기 위해 위험에 대한 보상인 이익을 이 이익을 창출하는 데 필요한 자본의 양과 비교합니다. 수익성은 기업의 효율성을 종합적으로 특성화하는 지표입니다. 높은 이익과 충분한 수익성을 얻는 것은 주로 경영 결정의 정확성과 합리성에 달려 있기 때문에 도움을 받으면 기업 경영의 효율성을 평가할 수 있습니다. 따라서 수익성은 경영품질의 기준 중 하나로 간주될 수 있습니다.

수익성 수준에 따라 기업의 장기적인 복지를 평가할 수 있습니다. 충분한 투자 수익을 얻을 수 있는 기업의 능력. 기업의 자기자본에 돈을 투자하는 투자자의 장기 채권자에게 이 지표는 개별 대차대조표 항목의 비율을 기준으로 결정되는 재무 안정성 및 유동성 지표보다 더 신뢰할 수 있는 지표입니다.

이익금액과 투하자본금액 사이의 연관성을 확립함으로써 이익을 예측하는 과정에서 수익성 지표를 활용할 수 있습니다. 예측 과정에서는 이러한 투자에서 얻을 것으로 예상되는 이익을 실제 및 예상 투자와 비교합니다. 기대 이익의 추정은 예상되는 변화를 고려한 이전 기간의 수익성 수준을 기준으로 합니다. 또한 수익성은 투자, 계획, 예산 책정, 조정, 평가 및 기업 활동 및 결과 모니터링 분야에서 결정을 내리는 데 매우 중요합니다.

따라서 수익성 지표가 기업의 재무 결과와 효율성을 특징짓는다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이는 다양한 위치에서 기업의 수익성을 측정하고 경제 과정 참가자의 이익에 따라 체계화됩니다.

수익성은 생산 효율성의 주요 질적 지표 중 하나이며, 생산 과정 및 제품 판매에서 비용 수익 수준과 자금 사용 정도를 특성화합니다. 다음과 같은 수익성 지표가 있습니다.

1. 제품 수익성.

판매되는 모든 제품과 개별 유형에 대해 계산할 수 있습니다. 생산 및 판매 비용에 대한 이익의 비율로 계산됩니다. 제품 수익성 지표는 기업의 현재 비용 효율성과 판매된 제품의 수익성에 대한 아이디어를 제공합니다.

2. 매출(매출)수익성.

이는 매출 대비 제품 판매 이익의 비율입니다.

3. 생산 수익성.

기업의 재산이 얼마나 효율적으로 사용되는지를 보여줍니다. 이는 고정 자산의 연간 평균 비용 및 운전 자본 금액에 대한 연간 이익의 비율로 정의됩니다. 이는 고정 생산액과 운전 자본 자산에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

4. 기업 자체 자금의 수익성.

이는 대차대조표에서 결정된 기업의 순이익과 자체 자금의 비율에 따라 결정됩니다.

5. 장기 금융 투자의 수익성.

이는 장기 금융 투자 총액에 대한 다른 기업의 유가 증권 및 지분 참여로 인한 수입 금액의 비율로 계산됩니다.

6. 투자 수익.

보고 연도의 이익과 자기 자본 및 장기 부채 금액의 비율로 구합니다.

7. 자산 반환.

재산에 투자한 각 루블에서 받는 이익을 특성화하고 자산 금액에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

수익성은 다음 유형 중 하나일 수 있습니다.

a) 협회 및 기업의 전반적인 수익성은 고정 생산 자산 및 표준화된 운전 자본의 연간 평균 비용에 대한 대차대조표 이익의 비율로 결정되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

P - 이익

Of – 고정 생산 자산의 연간 평균 비용

정보 - 표준화된 운전 자본의 연간 평균 비용

b) 실제 총 수익성은 은행이 자금을 지원하지 않는 고정 자산 및 정상화 운전 자본의 실제 평균 연간 생산 비용에 대한 장부 이익의 비율에 의해 결정됩니다. 정규화된 운전 자본의 실제 잔액은 대차대조표에서 수락된 지불 요청에 대한 공급업체에 대한 부채(지불 기한이 지나지 않았음)와 청구되지 않은 공급업체에 대한 공급업체에 대한 부채 및 저가치 및 마모에 대한 감가상각을 뺀 금액을 기준으로 설정됩니다. 계획된 손실 및 향후 비용에 대한 보상을 위한 예비 품목 및 준비금입니다.

수익성 수준은 이윤뿐만 아니라 생산의 자본 집약도에 따라 달라집니다. 생산 자본 집약도가 높은 중공업 협회 기업의 경우 생산 자산과 관련된 수익성 수준은 경공업 협회, 특히 식품 산업 기업보다 낮습니다. 이익 금액이 증가하고 고정 생산 자산 및 정규 운전 자본 비용이 감소하면 수익성이 증가하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

c) 예상 수익성은 대차대조표 이익에서 생산 자산에 대한 지불액, 고정 지불금, 은행 대출 이자, 특수 목적 이익(소비재, 새로운 가정용 화학 물질 판매 이익 등)을 뺀 비율입니다. 협회 또는 기업의 활동과 무관한 사유로 받은 이익에서 고정자산(지불 혜택이 제공되는 고정자산 제외)의 연간 평균 비용과 표준화된 운전 자본을 뺀 금액입니다.

협회와 기업의 업무를 분석할 때, 특히 제품의 수익성을 평가할 계획을 세울 때 수익성은 판매된 제품의 총 원가에 대한 이윤액의 비율로 정의되는 중요한 요소입니다. 개별 제품 유형의 수익성은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

(O – C) 100

여기서 R은 수익성 수준, %입니다.

О – 제품에 대한 기업 도매 가격

C는 제품의 총 비용입니다.

제품의 수익성 지표는 생활의 효율성과 제품 생산에 드는 재료 인건비를 반영합니다.

기계 공학 및 기타 제조 산업에서 수익성은 비용 대비 이익 비율에서 사용된 원자재, 연료, 에너지, 자재, 반제품 및 부품 비용을 뺀 값으로 정의됩니다. 다음 공식을 사용할 수 있습니다.

여기서 Rм는 비용에서 재료비를 뺀 수익성의 계산된 표준입니다.

F – 업계의 생산 자산

Rf – 생산 자산에 대한 수익성 표준

C – M - 상용 제품 비용에서 직접 자재 비용을 뺀 가격입니다.

제조 산업에서 표준 추정 수익성 지표를 사용하는 것은 해당 산업의 생산 비용에서 재료비가 차지하는 비중이 높고, 특정 유형의 제품 비용이 크게 변동하고, 기술 교체에 대한 광범위한 가능성이 있기 때문입니다. 사용된 원료.

수익성을 높이는 주요 방법은 생산량을 늘리고 제품 판매를 늘리는 것입니다. 비용 절감과 관련된 모든 요소; 과학 및 기술 개발의 도입; 제품 품질 개선; 가격 개선; 금융, 신용, 통화 시스템의 위기 극복을 기반으로 시장 경제의 생산 관리 시스템을 개선합니다. 상호결제 및 결제·지급관계 체계의 안정화를 바탕으로 기업자원 활용의 효율성을 제고한다.

프로젝트에 대한 투자자를 찾고 있거나 이미 꽤 많은 일을 하다가 갑자기 대출을 받기로 결정한 경우(또는 확장을 위해 다시 투자자가 필요한 경우) 다음과 같은 질문에 직면할 가능성이 높습니다. 당신이 이끄는 조직의 수익성을 계산하는 방법.

더욱이, 이 질문은 귀하가 아니라 은행이나 투자자로부터 발생할 수도 있습니다. 여기서는 기업의 수익성 계산이 무엇인지, 일반적으로 수익성 수준이 무엇인지, 수익성 지표와 이것이 무엇을 의미하는지 알아보세요.

함께 알아 봅시다.

어쨌든 수익성은 무엇입니까?

수익성은 경제적 효율성을 백분율로 표시하는 지표입니다. 시스템의 유용한 최종 결과와 시스템 운영에 필요한 자원의 양의 비율입니다.

너무 괴상한 것 같나요?

사실 모든 것은 간단합니다. 유한하고 유용한 것을 이 유한하고 유용한 생산에 투입된 모든 자원으로 나눈 것입니다. 물론 두 지표 모두 측정 가능해야 하며 동일한 등가물, 즉 일반적으로 돈으로 표현되어야 합니다.

가장 간단한 예는 매출 수익률입니다(순익 비율 또는 특정 기간의 매출 수익률이라고도 함).

판매 수익 공식은 다음과 같습니다.
매출 수익률 = (순이익 / 기업 수익) * 100%

이 비율은 회사가 각 매출 루블에서 얼마나 많은 순이익을 얻었는지 명확하게 보여줍니다. 즉, 회사의 가격 정책과 비용을 얼마나 효과적으로 통제하는지 보여줍니다.

기업 수익성이란 무엇입니까?

기업의 수익성 계산을 요청하는 사람들은 당신에게서 무엇을 얻고 싶어합니까?

이 지표는 조직 전체가 운전 자본과 자본은 물론 자산을 얼마나 효과적으로 운영하는지 보여줍니다. 본질적으로 같은 것입니다. 지출된 모든 루블에 대해 얼마나 많은 이익이 생성되는지입니다.

수익성 비율은 자산의 가용성 및 비용, 조직의 자본 출처, 운전 자본 가격, 수익 및 비용 금액 등 다양한 요소에 따라 달라집니다.

일반적으로 다음과 같은 판단이 받아들여집니다. 조직에 이익이 있으면 수익성이 있는 것입니다. 그렇지 않다면, 아니오.

그러나 실제로는 모든 것이 조금 더 복잡합니다.

인플레이션을 고려한 수익성 계산

인플레이션이라는 것이 있습니다. 그리고 서로 다른 보고 기간에 동일한 금액의 이익이 있어도 기업의 실제 수익성 지표는 크게 다를 수 있습니다.

여기에는 다양한 측정 값이 있습니다. 절대 지표(기간 동안의 이익 수치만)와 상대 지표(생산 비용과 관련된 이익 변동 비율, 즉 원자재 및 기타 비용에 대한 비용 및 마크업도 사용됩니다) 계정에).

수익성 계산의 예

Berezovy Nanovenik LLC는 두 가지 기간(한 달이라고 가정) 동안 1,000,000 루블이라는 절대적인 기준으로 동일한 이익을 얻었습니다. 이 회사는 안정적인 이익을 내고 있으니 좋을 것 같습니다.

그러나 첫 번째 기간에는 이익이 1,000,000로 수익이 2,000,000이었고 두 번째 기간에는 이미 3,000,000이었습니다 (판매원이 고객에게 더 많은 할인을 제공하기 시작했고 고객 유치 채널 중 하나가 더 비싸졌습니다. 그렇지 않으면 거래 금액을 늘려야 합니다). 또한 동일한 인플레이션으로 인해 이 백만 달러가 자체적으로 조정됩니다.

따라서 동일한 이익을 얻으려면 자원과 운전 자본을 이제 1.5배 더 소비해야 하기 때문에 상대적으로 이 회사의 수익성은 감소하기 시작했습니다. 그리고 상대적인 지표만이 역학의 실제 상황을 명확하게 제공합니다.

이제 예를 조금 더 복잡하게 만들어 보겠습니다. 절대 수치로 백만 달러의 이익은 두 달 연속이 아니라 6개월 동안 관찰되었으며, 동일한 판매 계획인 1,000,000의 매출액은 순조롭게 600만 마르크에 도달했습니다.

그렇다면 상대적으로 매출 수익성은 확실히 떨어지고 있습니다. 즉, 회사는 점차 비용을 증가시키고 있으며 동일한 이익을 얻으려면 경영 과정이 분명히 잘못 진행되고 어떠한 불가항력도 수익성이 낮은 회사에 큰 타격을 줄 수 있습니다.

그렇기 때문에 기업의 실제 재무 문제를 평가하려면 절대 지표와 상대 지표를 모두 측정하고 추적해야 합니다.

개별 비즈니스 프로세스의 수익성(예: 제품 수익성, 직원 수익성, 자산 수익성 등에 대한 별도의 공식이 있음)이 아니라 일반적인 조직에 대해 이야기하는 경우 수익성 계산 공식은 다음과 같습니다. :

기업 P = (BP / (OPF + OA))*100%
어디:
BP는 보고 기간의 회계 이익입니다.
OPF – 보고 기간 동안 조직의 고정 생산 자산의 평균 가치
OA는 같은 기간 유동자산의 평균가치입니다.

계산 설명

회계(대차대조표) 이익세전 보고 기간 동안의 회사 이익입니다.

이 수치를 얻으려면 수익에서 판매된 상품/서비스 비용을 빼고, 관리비 및 기타 비용을 빼야 합니다. 회계사에게 문의하여 양식 2번의 세전 대차대조표 이익 수치를 알려주십시오. 이에 대한 전체 별도 줄이 있습니다.

고정생산자산(FPF)물질적일 수도 있고 무형일 수도 있습니다. 이는 제품/서비스를 생산하는 데 사용하는 모든 노동 수단입니다. 여기에는 건물/구조물, 기계/기계, 차량, 도구/장비, 기록 보관소/라이브러리/데이터베이스, 전기 네트워크/가스 파이프라인 등이 포함됩니다.

이 수치를 얻으려면 보고 기간 말의 일반 기금 규모에 기간 초의 일반 기금 규모를 더하고 이 금액을 2로 나누어야 합니다. 대차대조표에서 해당 값은 일반 기금의 "고정 자산" 행에 나열됩니다.

에게 유동자산(OA)여기에는 물질적 운전 자본(생산 주기 동안 완전히 소비됨), 현금(보유 현금, 해당 기간 동안 회사의 경상 계정/계정 잔액) 및 결제 자금(미수금)이 포함됩니다.

이 수치를 얻으려면 보고 기간 말의 영업 자산 금액을 보고 기간 초의 유동 자산 금액에 더하고 이 금액을 2로 나누어야 합니다.

우리는 모든 것을 공식에 ​​대입하여 회사의 수익성을 찾습니다.

명확성을 위해 또 다른 예를 들어 보겠습니다.

기업 수익성 계산의 마지막 예

Edren-Batonych 빵집은 새로운 작업장을 열고자 하는 욕구와 관련하여 운전 자본을 보충할 돈을 얻기 위해 잠재적인 투자자에게 눈을 돌렸습니다. 물론 투자자는 "이 사업에 투자한 돈이 반환되지 않을 위험을 평가하기 위해 기업의 수익성을 올바르게 계산하는 방법"이라는 질문으로 금융가에게 문의했습니다.

후자는 그에게 다음과 같은 계산을 제공했습니다.

이 빵집은 1분기에 350,000루블의 이익(세전)을 벌었습니다.

기간 초의 장비, 오븐, 카트, 반죽 믹서 및 기타 물건의 가격은 3,000,000 루블에 달했고 기간 말에는 3,400,000 루블에 달했습니다 (배송 차량은 분기에 구입했습니다).

분기 초에 대차대조표의 "유동 자산" 섹션의 총액은 600,000이었고 분기 말에는 400,000 루블이었습니다.

당사의 1분기 수익성은 다음과 같습니다.

평균 일반 기금: (3,000,000 + 3,400,000) / 2 = 3,200,000 루블

평균 OA는 (600,000 + 400,000) / 2 = 500,000 루블입니다.

1분기 기업의 수익성은 다음과 같습니다: 350,000 / (3,200,000 + 500,000) * 100% = 9%

“단지 9%!” 투자자는 그렇게 적은 수익성에 놀라고 싶었지만 금융가는 2분기 수익성이 10%, 그 다음 11%였고 빵집의 절대 이익은 그대로 유지되었음을 보여주었습니다. 변하지 않거나 성장하는 경향이 있습니다. 즉, 회사는 자신있게 성장하고 발전하고 있으며, 또한 투자자에게 추가적인 투자 보장 역할을 할 수 있는 고정 자산과 자산을 보유하고 있습니다.

우리가 이 수치를 허공에서 가져온 것이 분명하며 귀하의 지표는 완전히 다를 수 있습니다. 여기서 우리가 하고 싶었던 가장 중요한 일은 기업의 수익성을 계산할 수 있는 공식을 보여주는 것입니다.

그리고 숫자를 통해 회사에 대한 독립적인 계산과 결론을 내릴 수 있습니다.

• 시간이 지남에 따라 수익성이 증가하면 회사 관리가 훌륭하고 회사가 성장하고 있는 것입니다.
• 수익성 지표가 감소하면 이러한 감소 추세의 원인을 시급히 찾고 상황을 수정해야 합니다.
  • 비용 최적화 작업,
  • 영업부서와 유통채널의 효율성을 높이고,
  • 비효율적인 광고 비용을 정리하고 보다 효과적인 광고 비용으로 교체합니다.
  • 비효율적인 직원, 특히 비판매 판매원 등을 해고하십시오.

이 기사가 귀하와 귀하의 비즈니스에 도움이 되기를 바랍니다. 뉴스레터를 구독하고, 소셜 네트워크에서 공유하고, 친구 및 파트너와 링크를 공유하세요.

귀하의 사업에 번영과 발전을 기원합니다.

감사합니다, GK Dicaster.

계수는 고정 생산의 연간 평균 비용과 표준화된 운전 자본에 대한 대차대조표 이익의 비율과 같습니다. 즉, 지표는 판매된 제품 비용(생산 비용)의 각 루블에 해당하는 이익 금액을 나타냅니다. 계산을 위한 초기 데이터는 대차대조표입니다.

지표의 계산 및 분석은 수익성 및 수익성 분석 및 평가 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에 의해 수행됩니다.

생산 수익성 - 그것이 보여주는 것

비즈니스 또는 해당 부서의 경제적 효율성을 반영합니다. 생산 수익성은 기업의 자산이 얼마나 효과적으로 사용되는지를 보여줍니다.

생산 수익성 - 공식

계수 계산 공식:

새 대차대조표를 기반으로 한 계산 공식:

생산 수익성 - 의미

가치 상승은 다음과 관련이 있습니다.

• 생산비 절감과 함께
• 제품의 품질이 향상되면서,
• 이익 증가와 함께.

감소는 다음을 나타낼 수 있습니다.

• 생산 비용의 증가,
• 제품 품질 저하,
• 생산 자산의 활용도 저하.

생산 수익성 - 다이어그램

페이지가 도움이 되었나요?

생산 수익성에 대해 자세히 알아보기

1. 수익성: 관리하려면 정확하게 측정해야 합니다.
   생산원가 제품 수익성 총비용 매출수익률 매출수익 자산수익률 고정자산 운전자본
2. 
   생산 수익성 생산 수익성 - 정의 생산 수익성 - 대차대조표 판매 이익 비율과 동일한 계수
3. 농업 기업의 완제품 관리 분석 : 방법론적 접근 및 실무적 측면
   그럼에도 불구하고 이러한 기업에서는 생산 수익성이 매우 중요합니다.
4. 생산 수익성
   동의어 제품의 비용 수익성 수익성 생산 수익성 총 비용 수익성 총 비용 수익성은 수익성 분석 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에서 계산됩니다.
5. 운영 분석을 기반으로 한 기계 제작 기업을 위한 생산 프로그램 구성
   2013년 조사대상 기계의 실제 생산지표와 수익성은 Table 3에 제시되어 있다. Table 3. 분석
6. 비용 반환
   동의어 제품 수익성 생산 수익성 생산 수익성 총 비용 수익성 총 비용 수익성은 수익성 분석 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에서 계산됩니다.
7. 제품 수익성
   동의어 비용 수익성 생산 수익성 생산 수익성 총 비용 수익성 총 비용 수익성은 수익성 분석 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에서 계산됩니다.
8. 목표 접근 방식을 기반으로 기업의 가격을 정당화하는 방법
   C는 판매자가 추가 투자에 필요한 금액을 받고 무역 사업에서 원하는 수준의 수익성을 얻는 데 필요한 금액을 받는 동시에 목공 생산 구매자가 최대 순이익을 받고 주어진 수준의 수익성을 달성할 수 있도록 보장합니다. 생산 해당 경제-수학적 모델은 구매자와 판매자에 대해 다음과 같은 형태를 가지며, 낮은 지수를 소개하겠습니다.
9. 운전 자본이 부족한 상황에서 유연한 가격 정책을 위한 도구로서의 할인 시스템
   2015년 생산수익률은 5.71%, 한계이익률은 15%에 불과
10. 농업단체의 재생산과정에서 경제적 이익의 역할과 의의에 관한 문제
    보조금을 고려한 농업기업의 생산 수익성 수준 % 12.3 20.2 20.8 35.1 7.5
11. 총비용의 수익성
    동의어 제품의 비용 수익성 수익성 생산 수익성 생산 수익성 총 비용의 수익성은 수익성 분석 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에서 계산됩니다.
12. 다중 제품 손익분기점
    그러나 기업이 수익성이 없는 제품의 생산을 중단하고 수익성이 있는 제품의 생산 비중을 늘리기로 결정하는 상황도 가능합니다.또는 보다 자세한 분석을 위해 다음을 강조할 수 있습니다.
13. 러시아 기업의 유동성, 금융주기 및 수익성 간의 관계
    S-2.324는 제조업 부문의 수익성이 서비스 부문에 비해 전반적으로 낮은 것을 특징으로 하며, LOGTA 통제변수도 유의미한 것으로 나타났다.
14. 수익성 지표에 대한 요인의 영향 평가
    계산된 값은 제품 생산 및 판매에 지출된 루블당 회사가 보유하고 있는 세전 이익 금액을 보여줍니다. 생산 수익성은 판매 이익을 총 비용으로 나누어 그 결과에 100%를 곱합니다.
15. 기업의 재무 결과를 관리하는 방법론
    러시아 기업의 실무에서는 다음과 같은 수익성 지표가 사용됩니다. 생산 수익성 R은 고정 자산의 연간 평균 비용 합계에 대한 장부 이익 비율입니다. 생산자금
16. 자본 가격을 결정하고 규제하는 것의 중요성
    생산의 국가적 특성, 자본의 유기적 구조, 인력 자격 수준 및 노동 생산성, 생산 수익성 또한 유치된 자본의 각 구성 요소 가격에 매우 크게 나타납니다.
17. 수익성
    수익성은 비용 단위당 수익성, 비용 1루블당 이익 루블 수를 표시하며 생산 비용의 효율성을 가장 정확하게 특성화합니다. 수익성 공식 일반적으로 수익성 계산은 다음과 같이 표시할 수 있습니다. 수익성 회사의 이익
18. 지역 농업 부문 조직의 재정 자원 사용 효율성 평가
    매출수익률 37.7 42.84 18.76 14.42 생산수익률 36.16 48.21 13.82 15.03 총자본수익률은 매출이익을 다음과 같이 나누어 계산합니다.
19. 조직의 경제 활동 효율성을 높이기 위해 가능한 준비금을 식별하는 산업 동향 분석 방법론
    ItRz - 제품 생산 비용 수익성 지수 ITRo - 매출 수익성 지수 이 기술을 사용하면 다음을 수행할 수 있습니다.
20. 시간에 따른 재무상태 분석
    차입자본수익률 0.006 0.005 0.126 -0.041 0.707 0.701 경상활동비 생산 및 판매수익률 0.023 0.016 0.031 -0.009 0.106 0.083

생산 수익성 비율은 회사의 생산 기반(고정 자산 및 유동 자산) 사용 효율성과 비즈니스 프로세스 구성의 품질을 보여줍니다. 지표가 높으면 기업은 장비, 기계, 원자재 및 자금을 합리적으로 사용하여 각 단위에서 이익을 얻습니다. ROP는 재무 보고 데이터인 대차대조표(양식 1) 및 손익계산서(양식 2)를 기반으로 계산할 수 있습니다. 지표는 기업의 산업에 따라 다르며 일반적인 값은 Rpr>0입니다.

순이익만으로 기업의 효율성을 평가하는 것은 불가능합니다. 소유주와 투자자가 기존 생산 자산을 얼마나 최적으로 사용했는지, 그리고 각 장치가 어떤 재정적 결과를 가져왔는지 결정하는 것이 중요합니다.

생산 수익성(생산 수익률 - ROP, Rpr)은 생산에 관련된 각 자원 단위가 얼마나 많은 이익을 가져오는지를 보여주는 재무 비율입니다. 이는 회사의 연간 생산 자산 비용 및 운전 자본에 대한 장부 이익의 비율로 계산됩니다.

참조!생산 수익성 비율은 제품 및 매출의 수익성과 함께 계산되며, 이를 통해 생산 활동 중 기업 자원 사용의 효율성에 대한 전체적인 그림을 구성할 수 있습니다.

Rpr 지표는 자산 수익률(ROA) 또는 자기자본(ROE) 비율과 동일시되어서는 안 됩니다. 첫 번째 경우에는 생산 활동과 관련된 회사의 자산이 고려되고, 두 번째 경우에는 전체 자산 기반 또는 투자된 자금이 고려됩니다. 소유자가 기업을 운영합니다.

중요한 포인트! Rpr 계수는 기업 전체와 개별 생산 부서 모두에 대해 계산할 수 있습니다. 이는 관리 품질, 즉 관리자가 생산 자산을 얼마나 잘 관리했는지 평가합니다.

수익성 지표 계산 공식

생산 수익성을 결정하려면 기업 재무제표, 즉 대차대조표(양식 1번) 및 재무 성과 보고서(양식 2번)의 정보를 사용해야 합니다.

참조!대차대조표 이익은 재무제표에서 찾을 수 없는 항목입니다. 이론적으로는 계산을 위한 많은 공식을 찾을 수 있습니다. 그러나 숙련된 회계사와 분석가는 이것이 2300 F. No. 2 행에 제시된 세전 이익과 유사하다는 것을 알고 있습니다.

기업의 생산 자산은 회사의 현재 자산과 고정 자산의 합계를 나타내며 대차대조표에서 확인할 수 있습니다. 이 경우 연평균 가치를 계산해야 합니다.

위의 모든 설명을 고려하여 Rpr을 계산하는 공식을 도출할 수 있습니다.

RPR = BP / ((OAng+OAkg)/2) + (OSng+OSkg)/2), 여기서

• BP - 기업의 대차대조표 이익 또는 손실(세전 이익 또는 손실).
• OA ng, kg - 연초와 말의 유동 자산.
• OS ng, kg - 연초와 연말의 고정 자산.

중요한 포인트!대차대조표 이익 구조에서는 기업의 제품 판매, 고정 자산 및 기타 재산으로 인한 손익이라는 세 가지 기본 요소를 구분할 필요가 있습니다.

재무제표의 항목 수를 고려하여 생산 수익성 비율을 결정하는 위 공식을 상상할 수 있습니다.

RPR = 세인트. 2300 F. No. 2/ ((st. 1690 ng + st. 1600 kg F. No. 1) / 2) + (st. 1150 ng + st. 1150 kg F. No. 1) / 2), 여기서

Rpr 계산의 기본 단계가 비디오 클립에 나와 있습니다.

정상적인 생산 효율 값

생산 수익성은 포인트 데이터를 기반으로 분석할 수 없는 상대적 지표입니다. 결과 값은 일반적으로 다음과 비교됩니다.

• 계획 또는 기본 수준.
• 동종 업계의 다른 기업의 Rpr.
• 지난 몇 년간의 지표로.

중요한 포인트!계수 값이 0보다 작으면 회사에 손실이 있고 재무 상황이 좋지 않음을 나타냅니다.

값비싼 고정 자산을 포함하는 자본 집약적 산업의 경우 지표에 대한 정확한 표준 값이 서비스 및 무역 기업보다 낮기 때문입니다.

중요한 포인트!비율이 크게 증가하는 것은 위험한 신호일 수 있습니다. 대차대조표 이익이 생산 기반보다 빠른 속도로 증가한다면 회사는 부채 자금 조달을 과도하게 사용하고 있는 것입니다.

계수 계산의 예

생산 수익성 비율을 계산하는 알고리즘과 결과는 실제 사례를 통해 설명됩니다. 자본 집약도가 다른 산업 분야의 잘 알려진 두 러시아 기업인 PJSC Avtovaz와 PJSC M.Video가 평가 대상으로 사용되었습니다.

결론! PJSC Avtovaz의 ROP 지표는 2015-2017년에 감소하고 있습니다. 이러한 사건이 발생하는 이유는 대차대조표 이익의 감소와 유동 자산 및 고정 자산의 가치 때문입니다. 이는 회사의 재무 상태가 악화되고 경영 시스템을 수정해야 함을 나타냅니다.

결론! M.Video Corporation은 러시아 시장에서 매우 안정적으로 운영되고 있습니다. 3년(2015~2017) 동안 ROP 비율이 증가해 왔습니다. 이러한 추세는 대차대조표 이익의 증가와 운전자본 및 고정자산 비용의 증가에 따른 것입니다.

Avtovaz PJSC는 자본 집약적 산업을 대표하기 때문에 생산 수익성이 M.Video 무역 기업보다 낮습니다. 이는 ROP를 평가할 때 동종 업계의 기업을 고려해야 함을 입증합니다.

생산 수익성을 수동으로 계산하는 것이 아니라 Excel 스프레드시트 편집기를 사용하여 계산하는 것이 가장 편리합니다. 위 계산의 시각적 다이어그램은 다음과 같습니다.

수익성

시장 주체가 비즈니스 활동을 수행할 때 이러한 활동의 ​​결과와 노력의 효과를 지속적으로 분석하고 비즈니스 개발 전망에 대해 필요한 결론을 도출하는 것이 필요합니다. 기업 활동을 분석해야 하는 경우 이 분석의 주요 요소 중 하나는 수익성입니다. 이 기사에서는 수익성 유형과 지표를 설명하고 계산 예를 제공합니다.

수익성이란 무엇입니까?

수익성은 기업의 수익성을 특징짓는 경제적 효율성의 지표입니다. 이 매개변수는 회사가 가용 자원(자연, 경제, 노동 및 금융)을 얼마나 효과적으로 사용하는지 이해하는 데 도움이 됩니다. 비영리 구조의 활동 범위를 고려하면 이 경우 수익성은 업무 효율성으로 간주됩니다. 상업 단위에 관해 이야기하고 있다면 이 경우 정확한 정량적 특성이 중요합니다. 수익성은 효율성 지표와 비교할 수 있습니다. 총 이익에 대한 총 비용의 비율. 즉, 수익성은 수입과 지출의 비율입니다. 보고 연도 말에 기업이 수익을 낸 경우 해당 기업은 수익성이 있는 것으로 간주됩니다.

주요 유형

수익성은 다양한 형태로 제시됩니다. 성과 지표는 사업 유형에 따라 달라질 수 있습니다. 다양한 유형의 수익성을 계산할 때 사용되는 계수가 다르므로 공식도 다르다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다. 수익성 유형:

일반적인 자산 수익률(유동 및 비유동 자산 포함) 이 특성은 1루블에 해당하는 이익을 얻기 위해 회사가 어떤 금융 대출을 사용했는지 보여줄 수 있습니다. 이 특성은 모든 유형의 세금을 전액 납부하기 전에 받은 이익의 비율과 특정 기간(년, 월, 반기, 분기) 동안 회사의 모든 기존 자산의 평균 가치로 계산됩니다. 즉. 이는 회사 자산이 이익을 창출하는 능력입니다. 회사의 자산 형성에 따른 수익성을 이야기한다면, 회사의 이익(세전)을 동일한 기간(년, 월, 반기 등) 동안 유치된 자산의 평균 총 비용으로 나누어 계산합니다. .);

상품, 제품의 수익성. 이는 상품, 서비스 판매로 얻은 이익과 생산에 사용된 자금 간의 비율을 나타냅니다. 이 지표는 특정 제품의 생산이 얼마나 수익성이 있는지를 파악하는 데 도움이 됩니다.

생산 수익성. 이 경제 지표는 특정 유형의 사업 운영 가능성을 나타냅니다. 여기서는 생산 비용과 최종 순이익 사이에 발생하는 관계에 대해 이야기하고 있습니다. 비용과 이익의 균형이 양수일 때 생산은 수익성이 있는 것으로 간주됩니다. 생산 수익성을 높이기 위해 취해진 조치에는 총 생산 비용 절감과 품질 개선이 포함됩니다.

기타 유형의 수익성 및 계산 공식

수익성 개념과 유형을 가장 완벽하게 공개하려면 시각적 공식을 제공하고 계산을 수행해야 합니다. 수익성 지표:

ROA= 이익/자산 가치*100%, 여기서 ROA – 자산 수익률. 여기서는 기업 자체 자산뿐만 아니라 유치된 자산(예: 미수금, 대출)도 고려됩니다.

로파 고정 자산의 수익성. 지표는 이전 지표와 유사합니다. 자산이 아닌 고정 자산의 성능을 평가하는 데 도움이 되므로 공식에서 비용이 고려됩니다.

ROE = 이익/자본*100%, 여기서 ROE – 지분을 반환. 이 비율은 기업 자체 자금이 얼마나 효과적으로 사용되는지를 나타냅니다. 이 경우 수익성 수준은 순이익과 수권 자본금의 비율(경우에 따라 추가 자본도 포함됨)로 계산됩니다. 자산수익률과 부채수익률의 차이는 사업을 운영하는데 사용된 차입금의 금액을 나타냅니다. 이 계수는 선진국 기업의 활동을 분석할 때 주요 지표 중 하나로 인식된다는 점에 유의해야 합니다.

ROI – 투자 수익. 이 지표는 초기 투자에서 얻은 이익을 평가하는 데 도움이 됩니다. 받은 이익과 초기 투자 금액의 비율입니다. 현금 투자의 효율성은 주식을 예로 들어 설명할 수 있습니다. 투자자는 Gazprom 주식을 149.5 루블에 구입했지만 증권 시장에서 주식 하락을 발견하고 공개 포지션을 청산하기로 결정하고 해당 증권을 각각 135.2 루블에 팔아 14.3 루블의 손실을 입었습니다. 그 결과 투자자는 9.56%(14.3/149.5*100% = -9.56%)의 마이너스 투자수익률을 얻었습니다. ROI 계수 자체와 이러한 수익성 수준은 회사의 성공적인 활동을 나타내는 주요 지표로 간주될 수 없습니다. 일부 운영 흐름(차입 자본의 금융 투자 등)에서 발생하는 상황을 반영할 수 없습니다. 그러나 여전히 주요 운영 회전율의 효율성은 매우 명확하게 반영됩니다.

조직의 비즈니스 활동 수행 효율성 계산은 현재 비용과 일회성 비용을 고려하여 수행됩니다. 제품 및 생산의 수익성은 다릅니다.

ROM 제품 수익성. 이 지표는 발생한 비용이 얼마나 효과적인지 나타냅니다. 여기서는 제품 판매로 얻은 이익과 비용 간의 관계를 의미합니다. 이 지표는 소비자에게 공급되는 모든 제품과 개별 제품에 대해 계산할 수 있습니다. 수익성을 계산할 때 계산 공식은 다음과 같습니다.

Rp = (P / Sp)*100%

여기서 Rp는 판매된 제품의 수익성, P는 판매로 얻은 이익, Sp는 판매된 제품의 비용입니다.

생산 수익성 비율은 조직 자산(고정 자산 및 운전 자본) 사용의 효율성 정도를 평가하는 데 도움이 됩니다. 계산식은 다음과 같습니다.

Рп = (Pb / (펀드 + 자금))*100%

여기서 Рп – 생산 수익성(%), Pb – 대차대조표 이익(천 루블), Phos 기금 – 고정 자산 비용(연간 평균, 천 루블), Fborrot. 자금 – 운전 자본 금액(천 루블).