Obavijest o odjavi obveznika poreza na promet. Zastupnici predlažu ukidanje poreza na obrt. Zašto? Porez na obrt prestanak predmeta oporezivanja

Trgovačka društva i samostalni poduzetnici koji obavljaju trgovinsku djelatnost na području pojedinih subjekata Federacije obvezni su uplatiti porez na obrt u trezor. Zakonom je utvrđena potreba popunjavanja i podnošenja poreznoj upravi prijave o početku i prestanku obavljanja djelatnosti koja podliježe porezu na promet.

TS Obavijest 2: rokovi predaje na inspekciju

Za prenošenje informacija poreznim inspektorima o prestanku trgovačke djelatnosti uveden je obrazac za prijavu TS 2 koji možete preuzeti u nastavku. Ovaj dokument odobren je Nalogom Federalne porezne službe br. MMV-7-14/249 od 22. lipnja 2015.

O prestanku trgovačke djelatnosti mora se obavijestiti Federalna porezna služba u mjestu registracije kao obveznik poreza na promet. Za to se poreznom obvezniku ostavlja rok od pet radnih dana od dana prestanka obavljanja predmetne djelatnosti za koju je trgovačko društvo, odnosno poduzetnik platio porez na obrt.

Kao i kod ostalih vrsta poreznih prijava i obavijesti, obveznik pristojbe dokument može dostaviti na tri načina:

• osobnim posjetom inspekciji;
• korištenjem usluga ruske pošte;
• slanjem TS 2 u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala.

Načini odjave kod inspektorata kao obveznika poreza na promet

Porezni zakon predlaže dvije mogućnosti odjave obveznika poreza na obrt:

Prvim se utvrđuje potreba da trgovačko društvo ili poduzetnik podnese prijavu TS 2 inspekciji po mjestu registracije predmetne vrste djelatnosti;

Drugi je poništenje akta o registraciji obveznika poreza na promet. Ova metoda se provodi bez sudjelovanja poreznog obveznika.

Rezultat postupka deregistracije bilo kojom od gore navedenih metoda je izdavanje obavijesti porezne uprave kojom se potvrđuje prestanak obavljanja djelatnosti trgovanja.

Koje informacije moraju biti prikazane u TS obavijesti 2

Obavijest u obrascu TS 2 zahtijeva da dokument odražava podatke kao što su INN i KPP, naziv platitelja, OGRN (OGRNIP), podatke o upravitelju, naziv i adresu poslovnice, njezino područje, kao i druge podatke.

Značajke popunjavanja obavijesti TS 2

Budući da se obavijest može poslati Federalnoj poreznoj službi u papirnatom obliku ili elektroničkim putem, ovaj dokument možete ispuniti ručno ili pomoću računalne tehnologije; da biste to učinili, samo preuzmite TS 2 i ispunite ga na računalu.

Ako obveznik obrtne naknade odluči ispravu ispuniti ručno, treba koristiti samo crnu, plavu ili ljubičastu kemijsku olovku. Zahtjevi Savezne porezne službe utvrđuju potrebu za popunjavanjem svih stupaca, osim ako regulatorni okvir ne ukazuje drugačije. Ako je bilo koji stupac ostavljen prazan, u njega se mora staviti crtica.

Prilikom popunjavanja potrebno je voditi računa da svaka ćelija sa znakovima odgovara samo jednom znaku. Ukoliko ispunjavate dokument u elektroničkom obliku, možete koristiti samo font koji je inspekcija utvrdila prihvatljivim za ispunjavanje porezne prijave, Courier New 16 ili 18.

Dana 1. srpnja 2015. uvedeno je poglavlje 33 Poreznog zakonika Ruske Federacije "Trgovačka carina". Prvi put trebate platiti trgovačku naknadu za treći kvartal 2015. najkasnije do 26. listopada. Ovaj članak pomoći će organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima da utvrde jesu li obveznici poreza na obrt, izračunaju iznos naknade, razumiju pitanja registracije kao poreznog obveznika i druge složene situacije.

Što je trgovačka naknada

Dana 1. srpnja 2015. u Moskvi je uveden porez na trgovinu Zakonom br. 62 od 17. prosinca 2014. (zakon o porezima na trgovinu u Moskvi). Napominjemo da porez na trgovinu nije uveden u Sankt Peterburgu i Sevastopolju.

Pojedinačni poduzetnici na patentu i porezni obveznici jedinstvenog poljoprivrednog poreza oslobođeni su plaćanja poreza na promet (2. stavak članka 411. Poreznog zakona Ruske Federacije). A UTII se ne može primijeniti za one djelatnosti za koje je utvrđeno plaćanje poreza na obrt.

Prodavaonice novina i pojedinačna kina također su oslobođeni plaćanja poreza na promet.

Naknada za obrt od 2015. godine, vrste djelatnosti

Što podrazumijevamo pod trgovinom po sili zakona? Trgovina je vrsta poslovne djelatnosti povezana s maloprodajom, malom veleprodajom i veleprodajom kupnje i prodaje robe, koja se obavlja preko objekata stacionarne trgovačke mreže, nestacionarne trgovačke mreže, kao i preko skladišta (podtočka 2., klauzula 4, članak 413 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, morate platiti trgovačku naknadu ako obavljate (klauzula 2 članka 413 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• trgovina putem stacionarnih objekata trgovačkih lanaca koji nemaju prodajne prostore (osim benzinskih postaja);
• trgovina kroz objekte nestacionarne trgovačke mreže;
• trgovina putem stacionarnih objekata maloprodajnih lanaca s trgovačkim prostorima;
• promet koji se obavlja puštanjem robe iz skladišta.

Što podliježe porezu na obrt?

Kao što smo već rekli, porez na obrt plaćaju oni koji obavljaju obrt. Ali sama činjenica korištenja predmeta trgovine podliježe naknadi, na primjer, ovo:

• zgrada, građevina, prostor, stacionarni ili nestacionarni maloprodajni objekt ili prodajno mjesto putem kojeg se obavlja trgovinska djelatnost;
• objekt nekretnine čijom uporabom je društvo za upravljanje tržnicom organiziralo tržnicu na malo.

Ako ste prethodno navedenu pogodnost koristili za trgovanje barem jednom kvartalno, vi ste obveznik ove naknade. Isplatitelj samostalno obračunava visinu naknade. Naknada se plaća kvartalno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon razdoblja ocjenjivanja.

Osim toga, morate se registrirati kod porezne uprave kao obveznik poreza na promet. Da biste to učinili, morat ćete podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi. Ako se to ne učini, tada će biti nemoguće uzeti u obzir trgovinsku naknadu pri smanjenju poreza na dohodak, poreza na dohodak ili poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Dakle, morat ćete platiti i trgovačku naknadu i, na primjer, porez u okviru pojednostavljenog poreznog sustava.

Natalya Sergeevna Gorbova, voditeljica obuke o poreznom računovodstvu i izvješćivanju, Kontur.School, voditeljica webinara o trgovačkim naknadama, komentira:

“Sada će samostalni poduzetnici biti prisiljeni “pokušati” ostvariti dobit, kako se plaćanje naknade ne bi pretvorilo samo u gubitke. Jer naknada se plaća neovisno o financijskom rezultatu djelatnosti, kako u slučaju dobiti tako i u slučaju gubitka.”

Moskovski zakon od 17. prosinca 2014. br. 62 „O trgovačkim naknadama” utvrdio je stope trgovačkih naknada u Moskvi:

• od 28.350 do 81.000 rubalja - trgovina putem stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore (osim stacionarnih maloprodajnih lanaca koji nemaju trgovačke prostore, a to su benzinske postaje), i nestacionarnih maloprodajnih lanaca (s iznimka dostave i trgovine na malo) ovisno o području;
• od 21 000 do 60 000 rubalja - za objekte stacionarnog maloprodajnog lanca s trgovačkim podovima do 50 m². metara. Za dodatne metre morat ćete platiti dodatnih 50 rubalja, na primjer, ako je površina trgovine 62 četvorna metra. metar, dodatno plaćanje je 50 rubalja. x 12 m = 600 rubalja;
• 40,5 tisuća rubalja po objektu - za dostavu i distribucijsku trgovinu.
• 50 rubalja od svakog četvornog metra maloprodajne tržnice - iznos za organizatore maloprodajnih tržišta.

Prijava kod porezne uprave

Od 1. do 7. srpnja 2015. obveznici poreza na promet dužni su poslati obavijest o registraciji kod inspekcije na čijem području se nalazi trgovina ili drugi objekt.

Obrasci TS1 i TS2 obavijest o registraciji (odjavi) obveznika poreza na promet (Nalog Federalne porezne službe Rusije od 22. lipnja 2015. N MMV-7-14/249@).

KBK trgovačka naknada

• Ako prenosite naknadu za trgovanje - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Kazne za porez na promet - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Kazne za porez na promet -182 1 05 05010 02 3000 110.

Trgovačka naknada. Situacija iz prakse

Pitanje: Pojedinačni poduzetnik registriran je u Moskvi, a trgovačke aktivnosti obavljaju se u moskovskoj regiji. Treba li platiti porez na obrt i gdje?

Postupak punjenja
preporučeni oblici organiziranja kao obveznika ili pojedinca obrtnog poreza za obavljanje djelatnosti,

1. I. Opći zahtjevi za postupak popunjavanja preporučenih obrazaca „Prijava registracije (izmjena pokazatelja predmeta obrta, prestanak predmeta oporezivanja) poduzetnika kod poreznog tijela za objekt vrste poduzetničke djelatnosti za koje se utvrđuje porez na obrt” (u daljnjem tekstu obrazac br. TS-1), “Obavijest o odjavi organizacije ili samostalnog poduzetnika kao obveznika obrta kod poreznog tijela za predmet vrsta djelatnosti za koju se utvrđuje obrtna naknada” (u daljnjem tekstu Obrazac br. TS-2)

1. Obrasci broj TS-1, broj TS-2 popunjavaju se rukom pisanim crnom ili plavom tintom ili uz pomoć odgovarajuće programske opreme u jednom primjerku.

Svi odjeljci i polja obrazaca br. TS-1, br. TS-2 podliježu obveznom ispunjavanju, osim u slučajevima utvrđenim ovim Postupkom.

Nije dopušteno ispravljanje grešaka korektivnim ili drugim sličnim sredstvom, obostrani ispis dokumenta na papiru ili spajanje listova dokumenata koji dovode do oštećenja papira.

Svaki indikator odgovara jednom polju, koje se sastoji od određenog broja familijarnosti. Svako polje sadrži samo jedan indikator.

Izuzetak su indikatori kod kojih je jedna od vrijednosti datum.

Datum ima tri polja: dan, mjesec i godinu, odvojena znakom "." (točka).

Primjer popunjavanja datuma: 01.07.2015.

Stranice obrasca br. TS-1 numeriraju se redom, počevši od prvog lista. Oznaka broja stranice obrasca br. TS-1 (polje "Stranica"), koja ima tri poznata mjesta, upisuje se u polje određeno za numeriranje, slijeva na desno, počevši od prvog (lijevog) poznatog mjesta.

Na primjer, za prvu stranicu - "001"; za desetu stranicu – “010”.

1. Značajke rukom pisane metode popunjavanja obrazaca br. TS-1, br. TS-2:

1) popunjavanje polja s vrijednostima teksta, numeričkih, kodnih pokazatelja provodi se slijeva nadesno, počevši od prvog (lijevog) poznavanja;

2) tekstualna polja popunjavaju se velikim tiskanim slovima;

3) ako nema podataka za popunjavanje pokazatelja ili je nepotpuno ispunjen, na poznaniku se stavlja crtica. U ovom slučaju, crtica je ravna crta povučena u sredini praznih mjesta.

1. Pri ispisu na pisaču obrazaca br. TS-1, br. TS-2, popunjenih odgovarajućim softverom, dopušteno je da nema uokvirenih poznatih mjesta i crtica za nepopunjena poznata mjesta, mjesto i veličinu vrijednosti indikatora zone se ne smiju mijenjati. Znakovi moraju biti tiskani fontom Courier New visine 16-18 točaka.

1. II. Postupak popunjavanja stranice 001 obrazaca br. TS-1, br. TS-2

1. U poljima „PIB“ i „KPP“ na vrhu svake stranice obrazaca br. TS-1, br. TS-2 upisati:

od strane ruske organizacije - identifikacijski broj poreznog obveznika (u daljnjem tekstu: TIN) i šifru razloga za registraciju (u daljnjem tekstu: KPP) koji joj je dodijeljen nakon registracije kod poreznog tijela na mjestu gdje se nalazi;

strana organizacija - INN i KPP dodijeljeni stranoj organizaciji na mjestu djelovanja na području općinskog okruga (urbani okrug, federalni grad Moskva, Sankt Peterburg ili Sevastopolj) putem zasebnog odjela strane organizacije;

individualni poduzetnik - PIB koji mu je dodijelio porezni organ u mjestu prebivališta.

Prilikom popunjavanja polja TIN, za koje je dodijeljeno dvanaest mjesta za upoznavanje, ruska ili strana organizacija, slobodni prostori za upoznavanje desno od vrijednosti TIN-a ne podliježu popunjavanju dodatnim simbolima (ispunjeni crticama).

1. U obrascima br. TS-1, br. TS-2 u polje „Dostavlja se poreznom tijelu (šifra)” iskazuje se šifra poreznog tijela kojem se Obavijest dostavlja.
2. Prilikom određivanja vrste obrasca br. TS-1, u polje koje se sastoji od jednog poznanika upisuje se odgovarajući broj:

“1” – nastanak predmeta oporezivanja;

“2” – promjena pokazatelja objekta trgovanja;

“3” – prestanak objekta oporezivanja.

Znak „2” dodaje se ako se promijene pokazatelji objekta trgovanja ili se otkriju pogreške koje dovode do netočnog izračuna iznosa naknade.

Prilikom promjene pokazatelja predmeta oporezivanja (znak “2”), odnosno broja predmeta oporezivanja porezom na promet (znak “3”), u Obavijesti se navode samo oni predmeti oporezivanja kod kojih je došlo do promjene (prestanka). .

U slučaju prestanka obavljanja svih vrsta trgovačke djelatnosti korištenjem trgovačkih objekata za koje je utvrđena trgovačka naknada, podnosi se obrazac broj: TS-2.

1. U polje »Datum prestanka obavljanja djelatnosti za koju se utvrđuje obrtna naknada« obrasca broj TS-2 upisuje se datum prestanka od strane obveznika plaćanja obrtne naknade svih vrsta djelatnosti za koje se utvrđuje obrtna naknada. naknada je utvrđena je naznačeno.
2. U polju "Organizacija / samostalni poduzetnik" obrazaca br. TS-1, br. TS-2, prilikom popunjavanja naziva organizacije, navedite puni naziv organizacije koji odgovara nazivu navedenom u njezinim osnivačkim dokumentima.

Prezime, ime i patronim (ako postoji) pojedinačnog poduzetnika navedeni su u cijelosti.

1. U polju "OGRN" obrazaca br. TS-1, br. TS-2 naveden je glavni državni registarski broj organizacije (OGRN).
2. U polju "OGRNIP" obrazaca br. TS-1, br. TS-2 naveden je glavni državni broj pojedinačnog poduzetnika (OGRNIP).
3. U polju koje se sastoji od tri znaka upisuje se broj stranica dostavljenog obrasca broj TS-1. U polje "s privitkom popratnih dokumenata ili njihovih kopija na" obrascima br. TS-1, br. TS-2 upisuje se broj listova dokumenta (kopija dokumenta) koji potvrđuje ovlasti predstavnika organizacije je naznačeno.
4. U odjeljku "Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj poruci" obrazaca br. TS-1, br. TS-2:

1) pri označavanju osobe koja potvrđuje točnost i potpunost podataka navedenih u poruci, u polje koje se sastoji od jednog poznanika upisuje se odgovarajući broj:

"1" - individualni poduzetnik;

"2" - predstavnik pojedinačnog poduzetnika;

"3" - voditelj organizacije;

“4” - predstavnik organizacije;

2) u polje »Prezime, ime, patronim čelnika organizacije ili predstavnika u cijelosti« navodi se prezime, ime i patronim (ako postoji) (u cijelosti) čelnika organizacije ili zastupnika. red po red, potvrđujući točnost i potpunost podataka navedenih u obrascima br. TS-1, br. TS-2;

3) u polje »PIB« navodi se PIB fizičke osobe navedene u podstavku 2. ovog stavka, ako posjeduje dokument kojim se potvrđuje registracija kod poreznog tijela (potvrda o registraciji kod poreznog tijela, oznake u putovnici državljanin Ruske Federacije) i koristeći TIN zajedno s osobnim podacima;

4) u polje „Kontakt telefon“ naznačiti kontakt telefon na koji možete kontaktirati osobu kojom potvrđujete točnost i potpunost podataka u obrascima br. TS-1, br. TS-2 (uz naznaku potrebnih telefonskih kodova). osigurati telefonsku komunikaciju). Telefonski broj naveden je bez razmaka i crtica;

5) u polju "E-mail" navesti adresu e-pošte za interakciju između poreznih tijela i osobe koja potvrđuje točnost i potpunost podataka navedenih u obrascima br. TS-1, br. TS-2, u elektroničkom obliku. ;

6) na mjestu predviđenom za potpis stavlja se potpis osobe koja potvrđuje točnost i potpunost podataka navedenih u obrascima broj: TS-1, broj: TS-2;

7) u polje »Datum« upisuje se datum potpisivanja obrazaca broj: TS-1, broj: TS-2;

8) u polje »Naziv isprave kojom se potvrđuje ovlast zastupnika« upisuje se naziv isprave kojom se potvrđuje ovlast zastupnika.

1. Odjeljak "Popunjava zaposlenik poreznog tijela" obrazaca br. TS-1, br. TS-2 sadrži podatke o šifri načina podnošenja obrazaca br. TS-1, br. TS-2 (prema Dodatak br. 1 ovom Postupku), broj stranica ovih obrazaca, broj listova kopije dokumenta priloženog obrascima br. TS-1, br. TS-2, datum podnošenja (prijema), matični broj obrazaca br. TS-1, br. TS-2, prezime i inicijali imena i patronim (ako postoji) zaposlenika porezne uprave, koji je prihvatio obrasce br. TS-1 ili br. TS-2, njegov potpis.

III. Postupak popunjavanja stranice "Podaci o predmetu poreza na promet" obrasca br. TS-1

1. Ako se u obrascu br. TS-1 istovremeno ukazuje na nastanak (promjenu, prestanak) više objekata poreza na promet, za svaki od njih popunjava se posebna stranica na kojoj se navode podaci o objektu poreza na promet.
2. U polje 1.1 „Datum nastanka (prestanka) predmeta oporezivanja, promjene pokazatelja predmeta oporezivanja” obrasca br. TS-1 upisuje se datum nastanka (prestanka) predmeta oporezivanja, promjene u naznačeni su pokazatelji predmeta oporezivanja.
3. U polje 1.2 »Šifra vrste trgovačke djelatnosti« obrasca broj TS-1, koje se sastoji od dva znaka, upisuje se odgovarajuća šifra sukladno Prilogu br. 2. ovog Procedure.
4. U polje 2.1 „OKTMO šifra” obrasca broj TS-1 iskazuje se šifra općine na čijem području se obavlja trgovinska djelatnost. Kodovi OKTMO sadržani su u "Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija" OK 033-2013 (OKTMO). Prilikom popunjavanja indikatora „OKTMO kod“, za koji je dodijeljeno jedanaest poznatih mjesta, slobodni poznati prostori desno od vrijednosti koda ako OKTMO kod ima osam znakova ne podliježu popunjavanju dodatnim simbolima (ispunjeni crticama).
5. U polju 2.2 „Šifra objekta trgovanja” obrasca br. TS-1, koje se sastoji od dva znaka, navodi se odgovarajuća šifra u skladu s Dodatkom br. 3. ovog Procedure.
6. U polje 2.3. „Naziv predmeta trgovine” obrasca broj TS-1 iskazuje se naziv predmeta trgovine u kojem se obavlja djelatnost. Ukoliko nema naziva trgovinskog objekta ovo polje se ne popunjava.
7. Prilikom popunjavanja polja 2.4 „Adresa objekta trgovine” obrasca br. TS-1 navesti: poštanski broj, regionalni broj, okrug, grad, mjesto, ulicu (avenija, sokak i sl.), kućni (posjed) broj. , broj zgrade (zgrade), broj ureda. Digitalni kod regije naveden je u skladu s imenikom "Subjekti Ruske Federacije" u skladu s Dodatkom br. 4 ovom Postupku.
8. U polje 2.5 „Osnova za korištenje predmeta trgovine” obrasca br. TS-1, koje se sastoji od jednog poznanika, upisuje se odgovarajuća brojka:

“1” – imovina;

“2” – najamnina;

"3" je drugačija osnova.

1. U polju 2.6 „Broj odobrenja za postavljanje nestacionarnog trgovačkog objekta” obrasca broj TS-1 iskazuje se broj odobrenja za postavljanje nestacionarnog trgovačkog objekta. Ako ne postoji broj dozvole za postavljanje nestacionarnog trgovačkog objekta, u ovo polje na sva poznata mjesta upisuju se nule.
2. U polju 2.7 „Katastarski broj zgrade” obrasca br. TS-1 navodi se katastarski broj zgrade (strukture, strukture) u slučaju obavljanja trgovačke djelatnosti pomoću šifri „01”, „03” navedenih u Prilog broj 2. ovog Procedure. Ovo polje se ne popunjava kod obavljanja trgovačke djelatnosti trgovačkim objektom koji ima katastarski broj prostora.
3. U polju 2.8 „Katastarski broj prostora” obrasca br. TS-1 navodi se katastarski broj prostora (ako postoji) u slučaju obavljanja trgovačke djelatnosti pomoću šifri „01”, „03” navedenih u Dodatku br. 2. ovog postupka.
4. U polje 2.9 „Katastarski broj zemljišne čestice (označeno u slučaju djelatnosti vezane uz organizaciju tržnica na malo)” obrasca br. TS-1 upisuje se katastarski broj zemljišne čestice na kojoj se obavljaju poslovne djelatnosti povezane s djelatnošću organiziranje maloprodajnih tržnica se provodi je naznačeno.
5. U polju 2.10 „Površina trgovačkog prostora (maloprodajne tržnice) trgovačkog objekta (m2)” obrasca br. TS-1, površina trgovačkog objekta ili površina maloprodajne tržnice za koje se primjenjuje stopa naknade.
6. U polju 3.1 „Stopa naknade za objekt, trgovinu (u rubljima)” obrasca br. TS-1, stopa trgovačke naknade utvrđena regulatornim pravnim aktima općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja ) naznačeno je u rubljima za tromjesečje na temelju predmeta trgovine.
7. U polju 3.2 „Stopa naknade utvrđena u kv. m (u rubljima)" obrazac br. TS-1 označava stopu poreza na promet utvrđenu regulatornim pravnim aktima općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) u rubljama po kvartalu na temelju površine trgovinski objekat.

Ako regulatorni pravni akti općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju diferencirane porezne stope, tada se navedena stopa poreza na promet označava izračunom izračunavanjem prosječne stope poreza na promet.

Na primjer, regulatorni pravni akt općine utvrđuje diferencirane stope za 1 četvorni metar prodajnog prostora u iznosu od 1200 rubalja za svaki četvorni metar prodajnog prostora koji ne prelazi 50 četvornih metara i 50 rubalja za svaki puni (nepotpuni) četvorni metar prodajnog prostora preko 50 četvornih metara. Trgovačka djelatnost odvija se putem trgovine s prodajnim prostorom
120 četvornih metara. Stopa za 1 četvorni metar izračunava se na sljedeći način: ((50 četvornih metara * 1200 rubalja) + ((120 četvornih metara - 50 četvornih metara)* 50 rubalja)) / 120 četvornih metara = 529,17 rubalja.

1. U polju 3.3 „Izračunati iznos naknade za kvartal (u rubljima)” obrasca
   Broj TS-1 iskazuje iznos obrtne naknade za svaki predmet plaćanja obrtne naknade kao umnožak stope obrtne naknade u odnosu na odgovarajuću vrstu djelatnosti i stvarne vrijednosti fizičkih svojstava odgovarajućeg predmet trgovine.

Ako regulatorni pravni akti općina (zakoni saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) utvrđuju diferencirane stope poreza na promet, tada se iznos poreza na promet izračunava uzimajući u obzir specifičnosti usvojenog regulatornog pravnog akta.

1. U polju 3.4 „Iznos povlastice za predmet trgovine (u rubljima)” obrasca br. TS-1, iznos povlastice utvrđen regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina (zakoni saveznih gradova Moskve, St. Petersburg ili Sevastopolj). Indikator polja 3.4 ne može premašiti vrijednost polja 3.3 „Izračunati iznos naknade za kvartal (u rubljima)”.
2. U polju 3.5 „Šifra porezne olakšice” obrasca br. TS-1, stavak i podstavak članka regulatornog pravnog akta predstavničkog tijela općine (zakon saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga ili Sevastopolja ) su redom naznačeni, u skladu s kojima se daje odgovarajuća pogodnost (za svaku od naznačenih pozicija dodijeljena su četiri poznata mjesta, dok se ovaj dio pokazatelja popunjava slijeva na desno, a ako pripadajući atribut ima manje od četiri znaka, slobodni poznati prostori lijevo od vrijednosti ispunjeni su nulama).

Na primjer, ako je odgovarajuća korist utvrđena podklauzulom 1.1 klauzule 2 članka 3 regulatornog pravnog akta, tada redak označava:

1. U polju 3.6 „Iznos tromjesečne naknade (u rubljima) (stranica 3.3. – stranica 3.4.)” obrasca br. TS-1 upisuje se razlika između obračunatog iznosa tromjesečne naknade za trgovanje i iznosa naznačena je korist koja se daje predmetu trgovine.
2. 33. Brojčane vrijednosti pokazatelja iznosa trgovačke naknade naznačene su u punim rubljima. Vrijednosti pokazatelja manje od 50 kopejki se odbacuju, a 50 kopejki ili više zaokružuju se na punu rublju.

Prilog br.1

Postupku popunjavanja obrazaca

„Obavijest o registraciji
(promjene indikatora
predmet trgovine,
prestanak objekta oporezivanja)
organizacija ili pojedinac
poduzetnik kao platitelj
porez na promet kod porezne uprave
prema objektu implementacije tipa
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"
“Obavijest o odjavi organizacije
ili individualni poduzetnik
kao obveznik poreza na obrt
s poreznim tijelom za predmet provedbe vrste
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"

Šifre koje određuju način podnošenja Obavijesti o registraciji (promjeni pokazatelja predmeta obrta, prestanku objekta oporezivanja) organizacije ili samostalnog poduzetnika kao obveznika poreza na obrt kod poreznog tijela za objekt vrste poslovne djelatnosti za koju je osnovan
porez na obrt, Obavijesti o odjavi organizacije ili samostalnog poduzetnika kao obveznika poreza na promet kod poreznog tijela za predmet vrste djelatnosti za koju se utvrđuje porez na promet

Prilog br.2

Postupku popunjavanja obrazaca

„Obavijest o registraciji
(promjene indikatora
predmet trgovine,
prestanak objekta oporezivanja)
organizacija ili pojedinac
poduzetnik kao platitelj
porez na promet kod porezne uprave
prema objektu implementacije tipa
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"
“Obavijest o odjavi organizacije
ili individualni poduzetnik
kao obveznik poreza na obrt
s poreznim tijelom za predmet provedbe vrste
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"

Šifre vrsta trgovačke djelatnosti

Prilog br.3

Postupku popunjavanja obrazaca

„Obavijest o registraciji
(promjene indikatora
predmet trgovine,
prestanak objekta oporezivanja)
organizacija ili pojedinac
poduzetnik kao platitelj
porez na promet kod porezne uprave
prema objektu implementacije tipa
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"
“Obavijest o odjavi organizacije
ili individualni poduzetnik
kao obveznik poreza na obrt
s poreznim tijelom za predmet provedbe vrste
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"

Šifre objekata trgovine

Prilog br.4

Postupku popunjavanja obrazaca

„Obavijest o registraciji
(promjene indikatora
predmet trgovine,
prestanak objekta oporezivanja)
organizacija ili pojedinac
poduzetnik kao platitelj
porez na promet kod porezne uprave
prema objektu implementacije tipa
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"
“Obavijest o odjavi organizacije
ili individualni poduzetnik
kao obveznik poreza na obrt
s poreznim tijelom za predmet provedbe vrste
poduzetnička djelatnost,
za koje je utvrđen porez na obrt"

Imenik "Subjekti Ruske Federacije"

Porez na obrt je regionalni porez; način plaćanja naknade i kategorije obveznika utvrđuje općina. U ovom članku ćemo vam govoriti o odjavi obveznika poreza na obrt, pogledati tipične greške i odgovoriti na česta pitanja.

Opće odredbe o plaćanju

Od druge polovice 2015. godine na snagu su stupile izmjene i dopune Poreznog zakona prema kojima je uvedena naknada za organizacije i poduzetnike u sektoru trgovine. Isplata je regionalna, postupak njezine isplate, kategorije obveznika, naknade i druge odredbe regulirane su lokalnim zakonodavstvom. Istodobno, Porezni zakonik (članak 413.) utvrđuje vrste djelatnosti u okviru kojih se pravnim osobama i pojedinačnim poduzetnicima može naplatiti porez na promet.

Konkretno, možete biti priznati kao obveznik naknade ako:

• prodati robu iz skladišta;
• obavljati trgovinu putem maloprodajnog mjesta (trgovina, kiosk, štand na tržnici i sl.);
• prodajete robu putem stacionarne mreže bez prodajnog prostora;
• prodaju proizvoda putem nestacionarne mreže. Pročitajte i članak: → "".

Iznos naknade izračunava se na temelju fizičkog pokazatelja (na primjer, površine trgovine) i porezne stope koja se na nju primjenjuje, kao i uzimajući u obzir faktor prilagodbe.

Postupak evidentiranja obveznika

Ako je vaša općinska uprava uvela porez na promet i priznati ste kao njegov obveznik (prema kriterijima Poreznog zakona i područnih propisa), tada morate proći postupak registracije. Da biste postali obveznik naknade, morat ćete ispuniti i podnijeti odgovarajuću obavijest Federalnoj poreznoj službi. Isprava se sastavlja na odobrenom obrascu (obrazac TS-1).

Obavijest sadrži:

• osnovni podaci o uplatitelju (naziv, PIB);
• podatke o razlogu podnošenja obavijesti (nastanak maloprodajnog objekta, promjene njegovih pokazatelja);
• vrste trgovačkih aktivnosti;
• vrsta maloprodajnog objekta i njegova površina.

Odgovornost za neupis

Ako tvrtka / individualni poduzetnik ima predmet oporezivanja, ali obavijest TS-1 nije dostavljena, tada Federalna porezna služba ima pravo primijeniti kazne na prekršitelja u iznosu od 10 000 rubalja. Ako poslovni subjekt obavlja trgovačke aktivnosti bez potvrde o obvezniku poreza na promet, tada iznos kazne može biti 10% primljenog prihoda (minimalno 40.000 rubalja).

Odjava obveznika poreza na promet: postupak i dokumentacija

I prilikom registracije kao obveznika naknade i prilikom odjave pravne osobe/pojedinog poduzetnika potrebno je podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi.

U kojim slučajevima se provodi odjava?

Ukoliko ste registrirani kao obveznik plaćanja, možete se odjaviti u jednom od sljedećih slučajeva:

1. Trgovački porez je ukinut u regiji. Ako lokalno zakonodavstvo dopušta ukidanje poreza na obrt (plaćanje se ne prikuplja od svih kategorija obveznika), tada ćete morati odjaviti organizaciju / individualnog poduzetnika.
2. Ne postoji predmet oporezivanja. Recimo da ste prestali trgovati (zatvorili trgovinu, prestali prodavati robu sa skladišta i sl.). U tom slučaju potrebno je podnijeti i obavijest o odjavi kao obveznika naknade.
3. Samostalni poduzetnik/pravna osoba spada u kategoriju korisnika. Ako su regionalne vlasti uvele povlaštene uvjete plaćanja poreza na promet, a djelatnosti vaše tvrtke ispunjavaju kriterije za oslobađanje od plaćanja pristojbe, tada morate podnijeti obavijest o odjavi na opći način.

Koji dokumenti su potrebni

Glavni dokument koji će Vam biti potreban za brisanje trgovačkog društva/poduzetnika iz registra obveznika poreza na obrt je popunjena obavijest na obrascu TS-2. U dokument je potrebno unijeti sljedeće podatke:

• šifra tijela Federalne porezne službe kojoj se podnosi obavijest (možete saznati na internetskim resursima ili provjeriti izravno kod porezne uprave);
• podaci o uplatitelju (naziv tvrtke/puni naziv samostalnog poduzetnika);
• državni matični broj (OGRN za pravne osobe ili samostalne poduzetnike);
• datum odjave (odgovara datumu prestanka korištenja maloprodajnog objekta).
• podaci o osobi koja podnosi prijavu (puno ime, potpis individualnog poduzetnika ili predstavnika organizacije, kontakt telefon).

Osim obavijesti, predstavnici fiskalne službe mogu zahtijevati potvrdu o prestanku obavljanja trgovinske djelatnosti.

Takvi dokumenti mogu posebno biti:

• dokument koji potvrđuje odjavu blagajne koja se koristi u ovoj poslovnici;
• raskid ugovora o zakupu prostora za trgovinu, akt o povratu predmeta zakupa;

Postupak odjave korak po korak

Shema odjave obveznika poreza na promet može se nazvati pojednostavljenom, jer se svodi na podnošenje jedne prijave u obrascu TS-2.

• Korak 1. Potvrda činjenice o prestanku korištenja oporezivog objekta.

Prije podnošenja obavijesti provjerite da niste stvarno obveznik naknade. Ako ste prestali s trgovinskim aktivnostima, pobrinite se za pripremu popratnih dokumenata (detaljan popis je gore opisan). Ako govorimo o ukidanju poreza na obrt za cijelu regiju, onda činjenica da nema predmeta oporezivanja potvrđuje se regulatornim dokumentom koji donosi lokalna općina.

Također, područni propisi temelj su za odjavu obveznika ako je područnim aktom utvrđen popis korisnika. Ako tvrtka / pojedinačni poduzetnik ispunjava uvjete povlaštenog tretmana (potpuno oslobođenje od plaćanja naknade), tada regionalni regulatorni akt potvrđuje činjenicu prestanka korištenja oporezivog objekta.

• Korak 2. Popunjavanje obrasca TS-2.

Nakon što ste se uvjerili da je vaša tvrtka/samostalni poduzetnik doista oslobođen plaćanja naknade, prijeđite na sljedeću fazu – izradu obavijesti u obrascu TS-2. Obrazac možete preuzeti na internetu i ispuniti ga kod kuće ili osobno otići u poreznu upravu i ispuniti dokument na licu mjesta.

Kao i mehanizam za odjavu uplatitelja, postupak popunjavanja obrasca je vrlo jednostavan i od vas neće zahtijevati puno truda:

• popuniti obrazac s podacima o poduzeću/poduzetniku (ime/ime/ime i prezime samostalnog poduzetnika);
• ispuniti TIN i kodove kontrolnih točaka;
• označiti OGRN/OGRNIP;
• Unesite svoje podatke kao podnositelj prijave (u rubrici „Potvrđujem točnost podataka“) i stavite svoj osobni potpis.

U nastavku se nalazi popunjeni uzorak obrasca TS-2.

• 3. korak Prijenos obavijesti TS-2 Saveznoj poreznoj službi.

Popunjeni obrazac TS-2 morate predati Federalnoj poreznoj službi gdje ste registrirani kao obveznik naknade. Ako ste zatvorili trgovinu i time prestali obavljati trgovačku djelatnost, tada morate podnijeti obavijest o odjavi Federalnoj poreznoj službi na mjestu trgovine. Ako se trgovačke aktivnosti unutar nestacionarne mreže prekinu, podnesite zahtjev za odjavu Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije tvrtke (adresa registracije pojedinačnog poduzetnika).

Dokumente možete predati fiskalnoj službi na jedan od sljedećih načina:

1. Otiđite osobno u poreznu upravu, na licu mjesta ispunite obrazac TS-2 i predajte ga predstavniku Federalne porezne službe.
2. Koristite usluge ruske pošte. Ispunjeni obrazac TS-1 pošaljite pismom s obavijesti i popisom priloga.
3. Ispunite online prijavu. Možete podnijeti elektronički obrazac obrasca TS-2 koristeći internetske resurse na web stranici Savezne porezne službe ili Državne službe za državnu službu.

• Korak 4. Primite potvrdu o odjavi.

Nakon slanja obavijesti stručnjaci fiskalne službe imaju rok od 5 radnih dana za obradu dokumenta. Ukoliko je obrazac ispunjen bez grešaka i sadrži sve potrebne podatke, tada će Vaše trgovačko društvo/poduzetnik biti odjavljen po općem postupku. Potvrda o isključenju pravne osobe/poduzetnika iz kategorije obveznika poreza na promet je obavijest u obrascu 1-5-Računovodstvo. Prilikom odjave, Federalna porezna služba šalje obrazac potvrde platitelju u roku od 5 dana nakon podnošenja prijave (obrazac 1-5-Računovodstvo).

Tipične greške pri registraciji

U nastavku ćemo pogledati tipične pogreške vezane uz postupak odjave obveznika poreza na promet.

Pogreška #1. Rok za dostavu TS-2 obavijesti je 5 dana od dana prestanka obavljanja poslova trgovanja.

Važećim zakonskim aktima nije određen rok za podnošenje obavijesti o odjavi obveznika poreza na promet. To jest, zapravo, možete podnijeti obavijest tjedan dana (mjesec, kvartal) nakon zatvaranja prodajnog mjesta. Datum oslobađanja od poreznih obveza neće biti dan davanja obavijesti, već datum prestanka djelatnosti trgovanja. Međutim, u tom slučaju morat ćete ponovno izračunati prethodno plaćenu naknadu. Kako bi se pojednostavio postupak odjave, preporučljivo je dostaviti obavijesti u roku od 5-10 radnih dana nakon isključenja predmeta oporezivanja.

Pogreška #2. Za odjavu su potrebni dokumenti koji potvrđuju prestanak trgovačke djelatnosti.

Jedina osnova za odjavu obveznika je obavijest TS-2. Dodatni dokumenti nisu potrebni, a platitelj ih može dostaviti samo na temelju pisanog zahtjeva Federalne porezne službe.

Pogreška #3. Mjesto predaje obavijesti TS-2 određuje porezni obveznik.

Tijelo Federalne porezne službe kojem se mora dostaviti obavijest određuje se u skladu s odredbama Poreznog zakona. Ako tvrtka obavlja stacionarnu trgovinu, tada deregistraciju provodi Federalna porezna služba prema lokaciji maloprodajnog mjesta, u slučaju nestacionarne trgovinske djelatnosti - na pravnoj adresi tvrtke ili mjestu registracije pojedinca poduzetnik.

Rubrika “Pitanje i odgovor”

Pitanje broj 1. Obveznik poreza na obrt, IP Stolbov, prešao je na patentni sustav oporezivanja od 01.01.17. Treba li se Stolbov odjaviti kao obveznik poreza na obrt?

Obveznici PSN-a, kao i obveznici Jedinstvene poljoprivredne pristojbe, nemaju obvezu plaćanja poreza na obrt. Međutim, sam patent nije temelj za brisanje individualnog poduzetnika Stolbova iz registra obveznika poreza na promet. Prema općoj proceduri, Stolbov treba podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi na obrascu TS-2.

Pitanje broj 2. Individualni poduzetnik Nosov, trgovački obveznik, posluje u sektoru trgovine na malo (trgovina Aist). Od 2. polovice 2017. godine povećan je pokazatelj aktivnosti individualnog poduzetnika koji utječe na količinu naplate (površina trgovine Aist povećana je 2 puta). Nosov nije poslao nikakvu obavijest Federalnoj poreznoj službi. Postoji li odgovornost Nosova u ovoj situaciji?

Prema zakonu, Nosov mora podnijeti obavijest Federalnoj poreznoj službi o promjenama izračunatih pokazatelja u roku od 5 dana od datuma njihovog stvarnog povećanja (5 dana od dana povećanja površine trgovine). Obavijest se podnosi na obrascu TS-1 (šifra 2). Budući da Nosov nije obavijestio Federalnu poreznu službu na propisani način, na pojedinačnog poduzetnika mogu se primijeniti kazne u iznosu od 200.000 rubalja.

Pitanje broj 3. Od 01.01.17. Farmer doo je brisano iz registra obveznika jedinstvenog poreza na poljoprivredu. 04.01.17. “Poljoprivrednik” je podnio obavijest TS-1 da se registrira kao obveznik poreza na promet. Od kojeg dana “Farmer” zapravo počinje plaćati naknadu za trgovanje?

Unatoč činjenici da je “Farmer” podnio obavijest 01.04.17., tvrtka se priznaje kao obveznik poreza na promet od trenutka nastanka oporezivog predmeta. U ovom slučaju predmet nastaje u trenutku odjave jedinstvenog poreza na poljoprivredu, odnosno od 01.01.17.

Od 1. srpnja 2015. godine jedinice lokalne samouprave imaju mogućnost utvrđivanja dodatnog poreza na obrt za pojedine kategorije poduzetnika. Slijedom toga, planira se primijeniti na organizacije i individualne poduzetnike (IP) koji se bave prodajom robe.

Porez na obrt za 2018. već je na snazi. Idemo shvatiti tko je ugrožen i koliko ti ljudi još moraju uplatiti u proračun.

Definicija

Da bi uveo novi porezni doprinos, zakonodavac je morao uvesti posebno poglavlje u Porezni zakon - 33. Nosi isti naziv kao i sama zbirka (TC). U tekstu poglavlja navedeno je da pravo uvođenja ove vrste tereta za poduzeća i pojedinačne poduzetnike imaju regionalne i lokalne vlasti gradova saveznog značaja:

1. Moskva;
2. St. Petersburg;
3. Sevastopolj.

Novi porez odnosi se na poduzeća i samostalne poduzetnike koji se bave trgovinom. Ali ne podliježu svi sudionici gospodarske djelatnosti koji se bave prodajom ili preprodajom svojih proizvoda odredbama ovog poglavlja Poreznog zakona Ruske Federacije.

Definicija: trgovina je dodatna naknada koja se odlukom lokalnih vlasti naplaćuje u odgovarajući proračun od sudionika gospodarske djelatnosti koji se bave trgovinom.

Preuzmite za pregled i ispis:

Gdje već radi

Što se oporezuje

Bit zakona je načelo koje povezuje porezne odbitke ne s opsegom transakcija, već s činjenicom njihove provedbe. Iz ovoga slijedite sljedeća pravila:

1. Platitelji su osobe koje provode kupoprodaju, a ne vlasnici prostora.
2. Visina poreza ne ovisi o prihodnoj strani bilance, već o:
   • područje točke;
   • njegov tip (stacionarni, mobilni);
   • položaj i drugi čimbenici.

Računovodstvo platitelja

Za uplatitelje je uspostavljen obrazac obavijesti za prijavu. Stoga:

1. Poduzetnik je dužan podnijeti prijavu poreznoj upravi na obrascu TS-1:
   • u roku od pet dana od početka relevantne aktivnosti;
   • na mjestu prodajnog prostora;
   • u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika (u smislu poduzeća - za mobilne točke);
2. obrazac za prijavu:
   • osobno na papiru;
   • preko maila;
   • putem internetske veze na službenoj web stranici Federalne porezne službe;
3. prilikom promjene podataka (površine, lokacije itd.) isporučuje se:
   • zahtjev za odjavu;
   • TS obrazac -1 sa novim podacima.

Nakon obrade zahtjeva, porezno tijelo podnositelju izdaje odgovarajuću potvrdu.

Kazna za kršenje rokova

Porezne vlasti nadziru poštivanje važećeg zakonodavstva. Osim toga, u glavnom gradu, Odjel za gospodarski razvoj i trgovinu odgovoran je za praćenje provedbe Carinske unije. Stručnjaci iz ovih državnih agencija provode sljedeće aktivnosti:

• dokumentacijom pratiti koji gospodarski subjekti nisu podnijeli zahtjeve;
• izvršiti nadzor na licu mjesta.

Za kršenje roka za podnošenje prijave izriče se sljedeća kazna:

• kazne za nezakonito trgovanje u iznosu od 10% prometa, ali ne manje od 40.000 rubalja;
• dodatna kazna od 200 rubalja.

Savjet: na mjestu prodaje i kupnje morate imati jedan od sljedećih dokumenata:

• dokaz o slanju obavijesti na obrascu TS -1 poreznoj upravi;
• dobio certifikat.

Koliko platiti

Obračun uplata u lokalni proračun povjerava se uplatitelju. U ovom slučaju, osoba se mora osloniti na regionalno zakonodavstvo. Na primjer, u glavnom gradu postavljene su sljedeće stope:

Pogledajte video o plaćanju trgovinske naknade