Big Four ελεγκτικές εταιρείες: PricewaterhouseCoopers, Deloitte, Ernst & Young, KPMG. Ελεγκτικές και συμβουλευτικές υπηρεσίες. Οι μεγαλύτερες ελεγκτικές εταιρείες: μια επισκόπηση της ρωσικής αγοράς ελεγκτικών και συμβουλευτικών υπηρεσιών Οι μεγαλύτερες διεθνείς ελεγκτικές εταιρείες

Η GC "Audit A" είναι μία από τις κορυφαίες εταιρείες στον κατάλογο των ελεγκτικών εταιρειών στη Μόσχα. Στην κατάταξη (κατάταξη) των μεγαλύτερων ελεγκτικών και συμβουλευτικών ομάδων στη Ρωσία σύμφωνα με τις πληροφορίες Expert RA για το 2014, η Audit A Group of Companies μπήκε στο TOP-20.

Η ελεγκτική μας εταιρεία βελτιώνει συνεχώς την ποιότητα της εργασίαςκαι θέτει φιλόδοξους στόχους: να μπει στην πρώτη δεκάδα στην κατάταξη των ελεγκτικών εταιρειών το 2015 και το 2016 να γίνει μέλος των «Big Five» ρωσικών ελεγκτικών εταιρειών.

Στο GC "Audit A" μπορείτε να παραγγείλετε οποιονδήποτε έλεγχο: υποχρεωτικό ή έλεγχο πρωτοβουλίας, συμπεριλαμβανομένων των φορολογικών. Εάν η επιχείρησή σας έχει πολύπλοκη περιφερειακή δομή, θα αναλάβουμε τις λειτουργίες της κύριας και θα ελέγξουμε την ποιότητα της επιθεώρησης των εξαρτημάτων (τμημάτων).

Όταν επιλέγετε έναν συνεργάτη για τη διεξαγωγή ελέγχου, αξίζει Πάρ'το σοβαρά. Αυτό καθορίζει τι θα προκύψει στο τέλος: μια ποιοτική ανάλυση των δραστηριοτήτων, λογιστική και αναφορά ή μια έκθεση ελέγχου που είναι άχρηστη για τις επιχειρήσεις. Οι ειδικοί συνιστούν να επικοινωνήσετε με μια κορυφαία ελεγκτική εταιρεία που ανέπτυξε εικόνα, εμπειρία, επαγγελματισμό.

Ελεγκτικές εταιρείες «Ρωσικών Big Four/Six»: πού να ψάξετε

Σήμερα, το επίπεδο ικανότητας των Ρώσων ελεγκτών μπορεί να κριθεί με βάση τη θέση τους στη βαθμολογία των ελεγκτικών εταιρειών. Από τη ρωσική επιχειρηματική δραστηριότητα συγκεντρώθηκε στη Μόσχα, τότε θα πρέπει να αναζητήσετε εθνικά αστέρια ελέγχου εδώ, μεταξύ των καλύτερων εταιρειών ελέγχου στη Μόσχα και την περιοχή της Μόσχας.

Αξιολογήσεις μεγάλων ελεγκτικών εταιρειών, συμ. Μόσχα, από το 1997, δημοσιεύεται ετησίως από την υπηρεσία Expert RA, διαπιστευμένη από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι ακριβώς η θέση στην κατάταξη που βρίσκεται αυτή τη στιγμή αντικειμενική και ανεξάρτητηεπιβεβαίωση θέσεων στην αγορά. Η αξιολόγηση των ελεγκτικών εταιρειών για το 2015 αναμένεται να εμφανιστεί στον ιστότοπο του οργανισμού τον Μάρτιο του 2016. Η κορυφαία/βαθμολόγηση των ελεγκτικών εταιρειών 2016 θα είναι έτοιμη, αντίστοιχα, τον Μάρτιο του 2017.

Πλεονεκτήματα της συνεργασίας με την Audit A Group of Companies

Η εταιρεία μας βρίσκεται στη λίστα με τις μεγαλύτερες ελεγκτικές εταιρείες στη Μόσχα. Η ικανότητα των ειδικών του Ομίλου Εταιρειών Audit A επιβεβαιώνεται από κριτικές από τακτικούς πελάτες και υψηλότερο σκόρΕπιμελητήριο Ελέγχου της Μόσχας.

Δεν επαναπαυόμαστε στις δάφνες μας, βελτιώνουμε συνεχώς τον επαγγελματισμό μας και στοχεύουμε επάξια να μπούμε στην κατάταξη των καλύτερων ελεγκτικών εταιρειών στη Μόσχα για το 2015. Ο εφικτός στόχος είναι εξαιρετικός κίνητρονα προχωρήσουμε μπροστά.

Η ελεγκτική μας εταιρεία δραστηριοποιείται στη Μόσχα και στην περιοχή της Μόσχας και προσφέρει έλεγχο σε προσιτή τιμή. Μπορουμε να σας βοηθησουμε αύξηση της ανταγωνιστικότητας των επιχειρήσεωνκαι λήψη αποτελεσματικών αποφάσεων διαχείρισης κατά της κρίσης.

Αγαπητοί συνάδελφοι!

Η εξασφάλιση υψηλής ποιότητας των ελεγκτικών υπηρεσιών που παρέχονται με βάση τη συμμόρφωση με τους εθνικούς κανόνες ελέγχου, η βελτίωση της τεχνολογίας και η οργάνωση του ελέγχου συμβάλλουν σε υψηλό επίπεδο υπηρεσιών και κάλυψη των αναγκών των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων.

Με βάση τις πληροφορίες που έλαβαν οι συντάκτες του περιοδικού "Chief Accountant", διαμορφώθηκε μια βαθμολογία οργανισμών που παρέχουν υπηρεσίες ελέγχου με βάση τα αποτελέσματα της εργασίας για το 2016.

Τα δεδομένα σχετικά με τον όγκο των εσόδων από υπηρεσίες που παρέχονται για το 2016 υποδεικνύουν σταθερή βαθμολογία κορυφαίων ελεγκτικών εταιρειών. Μεταξύ των κορυφαίων στην αξιολόγηση είναι οι ακόλουθες εταιρείες:

Grant Thornton LLC - την πρώτη θέση;

FBK-Bel LLC - δεύτερη θέση;

Baker Tilly Bel LLC - τρίτη θέση.

Κατά τη διάρκεια 23 ετών λειτουργίας, η Grant Thornton LLC απέκτησε τη φήμη του αξιόπιστου συνεργάτη και ενός από τους ηγέτες στην αγορά των ελεγκτικών υπηρεσιών. Είναι μέλος του Διεθνούς Δικτύου Οργανισμών Ελέγχου Grant Thornton International Ltd (Λονδίνο, Η.Β.). Η εταιρεία συνεχίζει να ενισχύει τη θέση της στην αγορά ελεγκτικών υπηρεσιών, βοηθά τις δυναμικά αναπτυσσόμενες εταιρείες να ξεκλειδώσουν τις εσωτερικές τους δυνατότητες και παρέχει ελεγκτικές και επαγγελματικές υπηρεσίες σύμφωνα με τα εθνικά και διεθνή πρότυπα σε διάφορους τομείς της οικονομίας.

Η εταιρεία είναι διαπιστευμένη για έργα που χρηματοδοτούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης, την Παγκόσμια Τράπεζα και παρέχει υπηρεσίες σε άλλα διεθνή χρηματοπιστωτικά ιδρύματα.

Ένας σταθερά επιτυχημένος οργανισμός ελέγχου στη Δημοκρατία της Λευκορωσίας είναι η FBK-Bel LLC, μέλος του Διεθνούς Δικτύου Ελέγχου PKF International (Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο). Η εταιρεία έχει μοναδική πρακτική εμπειρία στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων που καταρτίζονται σύμφωνα με τις απαιτήσεις των ΔΠΧΠ σε επιχειρήσεις και οργανισμούς διαφόρων μορφών ιδιοκτησίας και σε διάφορους τομείς της οικονομίας της Δημοκρατίας της Λευκορωσίας. Η FBK-Bel LLC λαμβάνει μέρος σε έργα που χρηματοδοτούνται από την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Ανασυγκρότησης και Ανάπτυξης, την Παγκόσμια Τράπεζα, τη Nordic Investment Bank και άλλους ξένους οργανισμούς.

Η εταιρεία λειτουργεί ένα σύστημα ολοκληρωμένης συμβουλευτικής υποστήριξης στον τομέα της εφαρμογής και εφαρμογής των ΔΠΧΠ, συμπεριλαμβανομένης της παροχής των απαραίτητων υπηρεσιών που σχετίζονται με αυτή τη διαδικασία για την εκτίμηση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων με βάση τη μεθοδολογία ΔΠΧΠ.

Η Baker Tilly Bel LLC είναι μέλος ενός από τα μεγαλύτερα διεθνή δίκτυα ελέγχου - Baker Tilly International (Λονδίνο, Ηνωμένο Βασίλειο). Η εταιρεία διαθέτει σημαντική εμπειρία στην υλοποίηση έργων στον τομέα των ΔΠΧΠ τόσο για μεμονωμένες εταιρείες όσο και για δομές συμμετοχών σε διάφορους τομείς της οικονομίας. Η Baker Tilly Bel LLC προσφέρει ένα πλήρες φάσμα υπηρεσιών στον τομέα των ελεγκτικών, συμβουλευτικών, καθώς και λογιστικών και φορολογικών λογιστικών για ξένες επιχειρήσεις.

Τα στοιχεία που παρουσιάζονται από την αξιολόγηση της αγοράς ελεγκτικών υπηρεσιών δείχνουν ότι ορισμένοι ελεγκτικοί οργανισμοί βελτιώνουν αρκετά ενεργά την κατάστασή τους αυξάνοντας τον όγκο των παρεχόμενων υπηρεσιών και προσελκύοντας νέους πελάτες. Μεταξύ αυτών των εταιρειών, ξεχωρίζουμε τους ακόλουθους οργανισμούς:

ODO "ProfAuditConsult" - η αύξηση των εσόδων εξασφαλίστηκε περισσότερο από 2 φορές σε σύγκριση με το 2015.

LLC "AuditKomServis" - αύξηση του όγκου των παρεχόμενων υπηρεσιών σε σύγκριση με το 2015 κατά 77,7%.

LLC "Audit and Law" - ρυθμός αύξησης των ελεγκτικών υπηρεσιών - 52,6%.

ODO "ClassAudit" - τα έσοδα αυξήθηκαν κατά 50,6% σε σύγκριση με το 2015.

LLC "Audit Center "Erudite" - αύξηση εσόδων σε σύγκριση με το 2015 - 47,5%.

FinExpertiza-Bel LLC - αύξηση εσόδων σε σύγκριση με το 2015 - 46,5%.

Βασικές θέσεις στην αγορά ελεγκτικών υπηρεσιών καταλαμβάνουν επίσης άλλοι οργανισμοί που συμμετέχουν στην αξιολόγηση του 2016.

Συγχαρητήρια σε όλους τους συμμετέχοντες στην κατάταξη! Σας ευχόμαστε καλή τύχη στο απαραίτητο και πολύπλοκο έργο σας, ώστε η συμμόρφωση με τις βασικές αρχές του ελέγχου - ανεξαρτησία, εμπιστευτικότητα, επαγγελματική ικανότητα, ηθική συμπεριφορά - να χρησιμεύσει ως βάση για την καλή φήμη των οργανισμών μας στις υπηρεσίες ελέγχου της Λευκορωσίας και του εξωτερικού αγορά.

Καλούμε τους ελεγκτές να συνεργαστούν ως συγγραφείς του περιοδικού «Αρχιλογιστής». Αναμένουμε τις προτάσεις σας για τη βελτίωση της διαδικασίας αξιολόγησης των ελεγκτικών οργανισμών.

Βαρτάν Χανφεριάν

Η επόμενη, 23η, ετήσια έκδοση της κατάταξης των μεγαλύτερων ρωσικών ελεγκτικών οργανισμών και ομάδων, που καταρτίστηκε από τον οργανισμόRAEX(RAEX-Analytics), αποκάλυψε μείωση των εσόδων σε αυτόν τον τομέα υπηρεσιών. Η επανάληψη της ανάπτυξης εδώ συνδέεται στενά με την κατάσταση της οικονομίας στο σύνολό της, με την αύξηση του επιπέδου τεχνολογίας στον κλάδο και, μεσοπρόθεσμα, με τον αντίκτυπο των προγραμματισμένων ρυθμιστικών μεταρρυθμίσεων.

Η κατάταξη του 2017, όπως και η προηγούμενη, δημιουργήθηκε με βάση μια ενημερωμένη μεθοδολογία (βλ. την αναφορά «Πώς πιστεύαμε»), η οποία στοχεύει στην αύξηση της αντικειμενικότητας και της αξιοπιστίας των πληροφοριών που λαμβάνονται υπόψη κατά την κατάρτιση των λιστών, καθώς και ώστε να διαχωρίζονται όσο το δυνατόν σαφέστερα οι βασικές δραστηριότητες των συμμετεχόντων από τις πολυάριθμες παράπλευρες υπηρεσίες. Αυτή η προσέγγιση, που διαμορφώθηκε μέσα από την ενεργό αλληλεπίδραση με την ίδια την ελεγκτική κοινότητα, αποδίδει καρπούς. Απόδειξη της υποστήριξης της συνδικαλιστικής κοινότητας για την ενημερωμένη μεθοδολογία μπορεί να θεωρηθεί ότι ορισμένοι παλιοί της αγοράς αυτής συμμετείχαν στις τρέχουσες λίστες για πρώτη φορά ή μετά από μεγάλο διάλειμμα, για παράδειγμα, οι εταιρείες Inaudit, MKD , MKPTSN και άλλα, καθώς και το γεγονός ότι Και οι τέσσερις μεγάλες εταιρείες ανεξαιρέτως παρείχαν πληροφορίες για την κατάταξη των ελεγκτικών οργανισμών. , ορισμένα από τα οποία προηγουμένως περιλαμβάνονταν στις λίστες μόνο ως ομάδες.

Γωνία πρόσπτωσης

Το συνολικό εισόδημα των μεγαλύτερων ελεγκτικών οργανισμών μειώθηκε κατά 5% στο τέλος του 2017, ανερχόμενο σε 35,717 δισεκατομμύρια ρούβλια (βλ. πίνακα "Κατάλογος των μεγαλύτερων ρωσικών ελεγκτικών οργανισμών (θέματα ελεγκτικής δραστηριότητας) στο τέλος του 2017"). Ένα χρόνο νωρίτερα, θυμίζουμε, σημειώθηκε αύξηση 6%. Η πιο αξιοσημείωτη συμβολή στο τελικό απογοητευτικό αποτέλεσμα έγινε από τους κορυφαίους συμμετέχοντες στη λίστα: αν και μόνο το ένα τρίτο των οργανισμών ελέγχου κατάταξης (42 εταιρείες) έκλεισε το έτος με αρνητικό αποτέλεσμα στα έσοδα, το μερίδιό τους αντιπροσώπευε το 70% του συνολικό αριθμό. Υπήρχαν ελαφρώς λιγότερες τέτοιες εταιρείες στη λίστα του 2016 (36), αλλά το μερίδιό τους αντιπροσώπευε μόνο το 11% των συνολικών εσόδων.

Η πτώση της ζήτησης που παρατηρήθηκε στην κατάταξη επηρέασε τους απόλυτους ηγέτες της αγοράς – τους Big Four. Ο λόγος για αυτό ήταν ο επαναπροσανατολισμός ορισμένων μεγάλων πελατών σε εταιρείες που θεωρούνται άνευ όρων ρωσικές, συν τον αυξανόμενο ανταγωνισμό τιμών στην αγορά.

Ωστόσο, το συνολικό αρνητικό αποτέλεσμα για τα συνολικά έσοδα των ελεγκτικών οργανισμών είναι η «μέση θερμοκρασία για το νοσοκομείο», η οποία συγκεντρώνει τις τάσεις πολλαπλών κατευθύνσεων σε επιμέρους τομείς της αγοράς. Αν τα κοιτάξετε ξεχωριστά, η εικόνα αποδεικνύεται λιγότερο σαφής, ακόμη και ετερόκλητη.

Έσοδα στον μεγαλύτερο τομέα κατά μέγεθος – υποχρεωτικούς ελέγχους -- στο τέλος του 2017 μειώθηκε κατά 5,9% (από 16,646 δισεκατομμύρια ρούβλια ένα χρόνο νωρίτερα σε 15,664 δισεκατομμύρια ρούβλια). Η επιθυμία εξοικονόμησης χρημάτων σε μια διαδικασία που επιβάλλεται από το νόμο οδηγεί όχι μόνο στη μετανάστευση πελατών από κορυφαίες εταιρείες, των οποίων οι υπηρεσίες δεν μπορούν να είναι φθηνές, αλλά ταυτόχρονα ασκούν πίεση στο γενικό επίπεδο των μέσων τιμών της αγοράς - την ίδια την ευκαιρία πληρωμής λιγότερο για τη λήψη έκθεσης ελέγχου δίνει στον πελάτη πρόσθετη μόχλευση ακόμη και στις μεγαλύτερες ελεγκτικές εταιρείες. Βικτώρια Σαλαματίνα, η Energy Consulting, επικεφαλής του διεθνούς δικτύου HLB International στη Ρωσία, εξηγεί: «Η πίεση του παράγοντα χαμηλής τιμής δεν έχει ξεπεραστεί στις διαδικασίες προμηθειών στις οποίες γίνεται η επιλογή προμηθευτή - ενός ελεγκτικού οργανισμού. Οι ελεγκτικές εταιρείες που δεν θέλουν να αποδεχτούν την υποβάθμιση της ποιότητας της εργασίας τους αναγκάζονται να ελαχιστοποιήσουν το εισόδημά τους και μερικές φορές μάλιστα πληρώνουν πραγματικά για τη διατήρηση ενός αξιοπρεπούς επιπέδου υπηρεσιών με δικά τους έξοδα». Σβετλάνα Ρομάνοβα,Ο Γενικός Διευθυντής και Διευθύνων Συνεργάτης της Nexia Pacioli, προσθέτει: «Υπάρχουν διαγωνισμοί στους οποίους δεν συμμετέχουμε, γιατί δεν μπορούμε να εγγυηθούμε τη σωστή ποιότητα των υπηρεσιών σε τόσο χαμηλές τιμές. Το ντάμπινγκ στον έλεγχο εξακολουθεί να υφίσταται, αλλά η μεταρρύθμιση έχει σχεδιαστεί για να το εξαλείψει και οι προϋποθέσεις γι' αυτό τηρούνται. Υπάρχει ελπίδα για την εγκαθίδρυση υγιούς ανταγωνισμού μεταξύ ισότιμων επιχειρήσεων - ηγετών της αγοράς».

Μια αξιοσημείωτη μείωση στους δείκτες εμφανίστηκε από το τμήμα που ορίζεται στην αναφορά ως « άλλες υπηρεσίες που σχετίζονται με ελεγκτικές δραστηριότητες" -- Το μεγαλύτερο μέρος είναι συμβουλευτική. Έφερε τους συμμετέχοντες στη λίστα 15,5% λιγότερο από ένα χρόνο πριν: 18,452 και 15,589 δισεκατομμύρια ρούβλια, αντίστοιχα (βλ. διάγραμμα 1). Η αρνητική δυναμική σε αυτόν τον τύπο υπηρεσίας σχετίζεται με διάφορους παράγοντες.

Πρώτον, σε σχέση με την εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου (ISA) το 2017, μέρος των εσόδων που το 2016 καταχωρήθηκε στη στήλη «Λοιπές υπηρεσίες που σχετίζονται με ελεγκτικές δραστηριότητες» καταγράφεται πλέον στις γραμμές «Υπηρεσίες που σχετίζονται με τον έλεγχο». ή «Έλεγχος πρωτοβουλίας». Ως αποτέλεσμα, και οι δύο αυτοί τομείς αυξήθηκαν το 2017. Ετσι, υπηρεσίες που σχετίζονται με τον έλεγχο , αυξήθηκε κατά φανταστικό 170,5% και έφτασε τα 1,903 δισεκατομμύρια ρούβλια (έναντι 703,6 εκατομμυρίων ρούβλια ένα χρόνο νωρίτερα, βλ. διαγράμματα 2 και 3). Ταυτόχρονα, τα έσοδα από τον έλεγχο στην κατάταξη των οργανισμών για το έτος αυξήθηκαν κατά 5,5% και ανήλθαν σε 20,128 δισεκατομμύρια ρούβλια, ενώ από τη διαβούλευση, αντίθετα, μειώθηκαν κατά περισσότερο από 15 τοις εκατό - σε 15,589 δισεκατομμύρια ρούβλια. Τα έσοδα από προληπτικούς ελέγχους – από 1,735 δισεκατομμύρια ρούβλια το 2016 σε 2,561 δισεκατομμύρια ρούβλια το 2017: η αύξηση ήταν 47,6%. (Σε παρένθεση σημειώνουμε ότι τα επιτεύγματα αυτών των δύο τομέων κατέστησαν δυνατή την εισαγωγή του συνολικού δείκτη ελέγχου, που δεν περιορίζεται σε υποχρεωτικές επιθεωρήσεις, στη θετική ζώνη).

Ας επιστρέψουμε, ωστόσο, στους δείκτες συμβουλευτικής. Ο δεύτερος λόγος για τη μείωση των εσόδων από αυτό, προφανώς, είναι η οικονομική αναταραχή - ο πελάτης αποταμιεύει όσο καλύτερα μπορεί, μεταξύ άλλων κάνοντας μέρος της εργασίας μόνος του. Νίνα Κοζλόβα, διευθύνων σύμβουλος του διεθνούς δικτύου ελέγχου και συμβούλων FinExpertiza, δίνει ένα παράδειγμα: «Η μείωση του όγκου συμβουλευτικών υπηρεσιών το 2017 οφειλόταν στη μείωση των όγκων και στη μείωση του κόστους των έργων μεταφοράς τιμών. Επιπλέον, ο αριθμός των έργων ελέγχου ΔΠΧΠ έχει αυξηθεί, με ταυτόχρονη μείωση της ζήτησης για υπηρεσίες για τον μετασχηματισμό της αναφοράς ΔΠΧΠ - οι εταιρείες αυξάνουν τις δικές τους αρμοδιότητες σε αυτόν τον τομέα».

Και τέλος, τρίτον, σε μια σειρά από περιπτώσεις, τα συμβουλευτικά έργα ελεγκτικών οργανισμών μπορούν να μεταφερθούν σε συνδεδεμένες εταιρείες συμβούλων, επειδή οι τελευταίες έχουν την κατάλληλη εξειδίκευση.

Σε μια κάπως λιγότερο έντονη μορφή, οι τάσεις που προκύπτουν από την ανάλυση της κατάταξης των ελεγκτικών οργανισμών απορρέουν επίσης από τα αποτελέσματα της κατάταξης των μεγαλύτερων ομάδων και δικτύων ελέγχου (βλ. πίνακα «Κατάλογος των μεγαλύτερων ρωσικών ομάδων ελέγχου και δικτύων, με βάση τα αποτελέσματα του 2017»). Τα συνολικά έσοδά τους το 2017 ανήλθαν σε 66,4 δισεκατομμύρια ρούβλια, έχοντας μειωθεί κατά 1% κατά τη διάρκεια του έτους. Παράλληλα, τα συνολικά έσοδα από συμβουλευτικές υπηρεσίες μειώθηκαν κατά 2% 1, ενώ από τον έλεγχο, αν και ελαφρά - κατά 0,8% - αυξήθηκαν.

Μεταξύ των συμβουλευτικών πρακτικών, το μεγαλύτερο μέρος των εσόδων το 2017 προήλθε από υπηρεσίες χρηματοοικονομική διαχείριση – 3,447 δισεκατομμύρια ρούβλια, ή 19% των συνολικών εσόδων των συμμετεχόντων στην κατάταξη (εφεξής, η δομή των εσόδων από συμβουλευτικές υπηρεσίες δίνεται χωρίς δεδομένα από το Big Four λόγω της έλλειψης λεπτομερούς δομής εσόδων για σκοπούς κατάταξης). Κατά τη διάρκεια του έτους, αυτός ο τομέας αυξήθηκε κατά 12%, κυρίως λόγω της ζήτησης για λογιστική εξωτερική ανάθεση. «Ο κύριος μοχλός για την ανάπτυξη της εξωτερικής ανάθεσης είναι η εξοικονόμηση κόστους υπηρεσιών, η οποία μπορεί να φτάσει το 80% σε σύγκριση με το κόστος διατήρησης του δικού μας λογιστηρίου», μοιράζεται τη γνώμη του. Ρουσλάν Ρουμιάντσεφ, συνεργάτης του ομίλου CBS.

Υπηρεσίες φορολογικές και νομικές συμβουλές συνολικά, οι συμμετέχοντες στην κατάταξη έφεραν 2,636 δισεκατομμύρια ρούβλια (14% της συνολικής δομής), σημειώνοντας μείωση 2,6% κατά τη διάρκεια του έτους. Η συγκριτική σταθερότητα της ζήτησης για φορολογικές συμβουλευτικές και νομικές υπηρεσίες εξηγεί Μαρίνα Ριζβάνοβα, Γενικός Διευθυντής της ομάδας ελέγχου Ural Union: «Αφενός, το κράτος συνεχίζει να ενισχύει τη φορολογική διοίκηση, και από την άλλη, η ζήτηση για υπηρεσίες ελεγκτών αυξάνεται λόγω της «ψηφιοποίησης» των φορολογικών αρχών. Έχει οδηγήσει σε αυξημένες απαιτήσεις για την υποβολή εγγράφων για διάφορες αναλογίες ελέγχου, οι οποίες πρέπει να αναλυθούν γρήγορα και επιδέξια ως προς τη νομιμότητα προκειμένου να απαντηθούν σωστά. Το κόστος ενός λάθους έχει αυξηθεί σήμερα, αφού, για παράδειγμα, έχουν ήδη θεσπιστεί ποινές με διπλάσιο ρυθμό από τον δεύτερο μήνα καθυστέρησης».

Σύμφωνα με τη Βικτώρια Σαλαματίνα, η ζήτηση για φορολογικές συμβουλές οφείλεται επίσης σε νομοθετικές καινοτομίες, οι οποίες σχετίζονται με την εφαρμογή των απαιτήσεων του σχεδίου δράσης για την αντιμετώπιση της διάβρωσης της φορολογικής βάσης, καθώς και την απόσυρση κερδών από τη φορολογία (BEPS - Σχέδιο Δράσης για τη διάβρωση και το κέρδος της βάσης): «Φορολογία και υποβολή εκθέσεων παρουσία ελεγχόμενων ξένων εταιρειών, επέκταση και βελτίωση της υποβολής εκθέσεων από διεθνείς ομίλους εταιρειών για συναλλαγές εντός του ομίλου, αλλαγή εστίασης από την τυπική συμμόρφωση με τα κριτήρια φορολογικής κατοικίας στο πραγματικό δικαίωμα στο εισόδημα και τον τόπο δραστηριότητας - όλα αυτά άλλαξαν και θα συνεχίσουν να αλλάζουν προσεγγίσεις στον διεθνή φορολογικό σχεδιασμό, την εφαρμογή συμφωνιών για την αποφυγή της διπλής φορολογίας».

Άλλα 2,335 δισεκατομμύρια ρούβλια, ή 9%, το 2017 ανήλθαν σε συνολικά έσοδα από δραστηριότητες αξιολόγησης , η οποία μειώθηκε σχεδόν κατά 18% μέσα στο έτος. Οι υπηρεσίες παραδοσιακά έχουν σημαντικό μερίδιο Συμβουλευτική πληροφορικής : 2,946 δισεκατομμύρια ρούβλια (16%) - μείωση 10% κατά τη διάρκεια του έτους. «Το 2017, παρατηρήσαμε ζήτηση για υπηρεσίες για την εφαρμογή λύσεων ERP, συμπεριλαμβανομένων μεγάλων σύνθετων προγραμμάτων μετασχηματισμού επιχειρήσεων που βασίζονται σε τεχνολογίες SAP. Αυτό επιβεβαιώνει την τρέχουσα έλλειψη ειδικών της SAP στη λειτουργικότητα ERP στην αγορά. Ταυτόχρονα, υπάρχει μια σαφής τάση προς την ανάπτυξη έργων και τη δημιουργία δικών ψηφιακών εργαστηρίων μεγάλων πελατών για την προώθηση λύσεων για ψηφιακό μετασχηματισμό και διακυβέρνηση δεδομένων. Όπως και πριν, οι οδηγοί αυτών των θεμάτων είναι πωλητές και εταιρείες συμβούλων που προσφέρουν ενεργά νέες λύσεις και υπηρεσίες στον τομέα της ψηφιοποίησης επιχειρήσεων», σχολιάζει. Αντρέι Γιακιμένκο, Senior BDO Unicon Business Solutions.

Όταν προβλέπουν τάσεις στο συμβουλευτικό κομμάτι της δραστηριότητας των ελεγκτικών οργανισμών, οι συμμετέχοντες στην αγορά είναι αρκετά επιφυλακτικοί, αν και γενικά τείνουν σε αισιόδοξες εκτιμήσεις. «Οι θεμελιώδεις παράγοντες της ζήτησης για συμβουλευτικές υπηρεσίες είναι η επενδυτική δραστηριότητα και τα καθήκοντα στρατηγικής ανάπτυξης και διαχείρισης. Και παρόλο που επί του παρόντος βλέπουμε μια πτώση σε αυτούς τους τομείς, όλο και περισσότερα συμβουλευτικά καθήκοντα αναδύονται σχετικά με την αύξηση της διαφάνειας των επιχειρηματικών διαδικασιών, την αυτοματοποίηση και μια προσέγγιση βάσει κινδύνου - αυτό οφείλεται στη γενική τάση αύξησης του επιχειρηματικού ελέγχου και ευθύνης πολλές πτυχές», λέει Βέρα Κονσέτοβα, Γενικός Διευθυντής της εταιρείας «AFK-Audit». ΕΝΑ Vladislav Pogulyaev, Γενικός Διευθυντής της BDO Unicon JSC, προσθέτει αισιοδοξία στους παράγοντες της αγοράς που έχουν εντοπιστεί λόγω της εισαγωγής νέων τεχνολογιών: «Η επιρροή τους στον έλεγχο μπορεί να αυξήσει σημαντικά την αποτελεσματικότητά του, να μειώσει το κόστος εργασίας κ.λπ. Για παράδειγμα, τα ήδη καθιερωμένα εργαλεία στατιστικής επεξεργασίας δεδομένων υπολογιστή και ηλεκτρονικής τεκμηρίωσης εργασίας συμπληρώνονται από τεχνολογίες ανάλυσης δεδομένων. Βοηθούν στην εγκατάλειψη της επιλεκτικής προσέγγισης προς όφελος της ανάλυσης ολόκληρης της σειράς δεδομένων των ελεγχόμενων εταιρειών και της αναζήτησης λογικών σχέσεων, καθώς και στον εντοπισμό ανωμαλιών που στρεβλώνουν σημαντικά τις οικονομικές καταστάσεις. Παρά το γεγονός ότι ο ρωσικός έλεγχος υστερεί σε πολλούς επιχειρηματικούς τομείς όσον αφορά την ταχύτητα μετασχηματισμού, οι μεγαλύτερες ρωσικές ελεγκτικές εταιρείες εισάγουν ενεργά τεχνολογίες πληροφορικής, τις ενσωματώνουν στο ρωσικό νομικό πλαίσιο και είναι έτοιμες να προσφέρουν λύσεις υψηλής τεχνολογίας στους πελάτες τους. ”

Ο αντίκτυπος της ψηφιοποίησης των επιχειρηματικών διαδικασιών στις ανάγκες των πελατών σημειώνεται από Alexander Ivlev, EY Managing Partner για τη Ρωσία: «Οι εταιρείες αναγκάζονται να προσαρμοστούν σε αυτό. Οι υπηρεσίες για τη δημιουργία μιας ψηφιακής στρατηγικής, τη ρομποτοποίηση διαδικασιών, την προγνωστική ανάλυση και την ασφάλεια στον κυβερνοχώρο γίνονται ολοένα και πιο περιζήτητες μεταξύ των πελατών μας. Οι περαιτέρω εξελίξεις στην ψηφιακή τεχνολογία απαιτούν από εμάς να αναπτύξουμε καινοτόμες προσεγγίσεις στη διαδικασία ελέγχου για να παρέχουμε εμπιστοσύνη και εμπιστοσύνη στις κεφαλαιαγορές. Καθώς οι εταιρείες εξετάζουν επίσης σοβαρά πώς να ενσωματώσουν νέες τεχνολογίες, όπως το blockchain, στις οικονομικές τους διαδικασίες, εφαρμόζουμε καινοτόμες λύσεις στη διαδικασία ελέγχου. Για παράδειγμα, μόλις πρόσφατα, ανακοινώσαμε την κυκλοφορία μιας πιλοτικής έκδοσης του EY Blockchain Analyzer, ενός εργαλείου για τον έλεγχο λύσεων blockchain που επεκτείνει σημαντικά τις δυνατότητες επαλήθευσης συναλλαγών με κρυπτονομίσματα. Αυτή η τεχνολογία έχει σχεδιαστεί για να υποστηρίζει τις ομάδες ελέγχου της EY στους ελέγχους των εταιρειών κρυπτονομισμάτων και θα θέσει τα θεμέλια για αυτοματοποιημένες δοκιμές περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, κεφαλαίων και έξυπνων συμβάσεων χρησιμοποιώντας τεχνολογία blockchain καθώς η χρήση της στις εταιρείες επεκτείνεται».

Έργο του μέλλοντος

Το 2017, η αγορά των ελεγκτικών υπηρεσιών βρισκόταν στα πρόθυρα σημαντικών αλλαγών που σχετίζονται με τον μετασχηματισμό του συστήματος ρύθμισης και εποπτείας στον κλάδο. Και παρόλο που δεν έχουν ακόμη ληφθεί οριστικές αποφάσεις, το γενικό περίγραμμα των μεταρρυθμίσεων έχει ήδη διαμορφωθεί. Έτσι, μπορούμε να πούμε ότι στο εγγύς μέλλον οι εξουσίες της ρυθμιστικής αρχής της αγοράς ελέγχου θα μεταφερθούν από το Υπουργείο Οικονομικών στην Τράπεζα της Ρωσίας, η οποία θέλει να καθαρίσει την κοινότητα ελέγχου από τους εμπόρους στη σφραγίδα πιστοποίησης. Το τελευταίο αντιμετώπισε άμεσα η Κεντρική Τράπεζα κατά την εκκαθάριση της τραπεζικής αγοράς, όταν αποδείχθηκε ότι ορισμένες από τις τράπεζες που είχαν στερηθεί τις άδειές τους ή υπόκεινταν σε αναδιοργάνωση, στα χαρτιά -σύμφωνα με τις επικυρωμένες από ελεγκτές δηλώσεις- έμοιαζαν αρκετά. «λευκό και αφράτο». Η Βικτώρια Σαλαματίνα εξηγεί τα προαπαιτούμενα για τη μεταρρύθμιση: «Ο λόγος είναι οι αρνητικές οικονομικές συνέπειες της αυξανόμενης συχνότητας ανακλήσεων αδειών πιστωτικών ιδρυμάτων, οι δηλώσεις των οποίων, πιστοποιημένες από ελεγκτή, περιείχαν δείκτες που διέφεραν από τα δεδομένα κατά τη μεταγενέστερη αξιολόγηση από το Κεντρική Τράπεζα. Για τον έλεγχο των ελέγχων που διενεργούνται σε σχέση με την αναφορά κοινωνικά σημαντικών οργανισμών (κυρίως του χρηματοπιστωτικού τομέα), το κράτος αποφάσισε ότι η Κεντρική Τράπεζα θα έπρεπε να ρυθμίζει και να ελέγχει τους ελέγχους». Σεργκέι Νικιφόροφ, Γενικός Διευθυντής της εταιρείας FBK-Povolzhye, Πρόεδρος του δημόσιου οργανισμού Εθνική Ένωση Ελεγκτών, προσθέτει: «Τα τελευταία χρόνια, ο λειτουργικός ρυθμιστής των ελεγκτικών δραστηριοτήτων [Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας] αγνόησε την αύξηση του μεριδίου των ελεγκτικών οντοτήτων που εμπίπτουν μόνο τυπικά στον ορισμό του ελεγκτικού οργανισμού και δεν έχει επιστήσει την προσοχή στο γεγονός ότι τα υπάρχοντα κριτήρια παρακίνησαν την πλειονότητα των οργανισμών που υπόκεινται σε υποχρεωτικό έλεγχο είτε να τον αποφύγουν είτε να προσποιηθούν ότι τον διενεργούν».

Καθ 'όλη τη διάρκεια του 2017, η Κεντρική Τράπεζα, μαζί με την συνδικαλιστική κοινότητα, εργάστηκε σε ένα σχέδιο πακέτου τροποποιήσεων του νόμου «για τον έλεγχο», το οποίο έχει ήδη περάσει την πρώτη ανάγνωση στην Κρατική Δούμα και σύντομα θα περάσει τη δεύτερη. «Η γνώμη της ελεγκτικής κοινότητας ακούστηκε. Συζητήσεις του νομοσχεδίου έγιναν σε πολλές περιοχές με εκπροσώπους των SROs και της επιχειρηματικής κοινότητας. Τα προβλήματα του κλάδου συζητήθηκαν σε διάφορες πλατφόρμες, συμπεριλαμβανομένης της στιγμής που το νομοσχέδιο εγκρίθηκε στο συμβούλιο εμπειρογνωμόνων της Κρατικής Δούμας, όπου προσκαλούνται και περιφερειακοί ελεγκτές», λέει. Έγκορ Τσούριν, Γενικός Διευθυντής της Invest-Audit LLC, Πρόεδρος της Επιτροπής Καταστατικού Ελέγχου του Υποκαταστήματος Ural της Ρωσικής Ένωσης Ελεγκτών SRO.

Τα σχέδια νομοθετικών τροπολογιών μπορούν να χωριστούν στις ακόλουθες κύριες ομάδες. Πρώτον, αναμένεται να περιορίσει το φάσμα των εταιρειών που υπόκεινται σε υποχρεωτικό έλεγχο. Δεύτερον, θα γίνουν αυστηρότερες οι απαιτήσεις για είσοδο στην αγορά ελέγχου. Τρίτον, σχεδιάζεται να ενισχυθούν οι απαιτήσεις για πιστοποίηση καταστάσεων τραπεζών και άλλων οργανισμών που εποπτεύονται από την Κεντρική Τράπεζα. Τέταρτον, θα είναι πιο δύσκολο για τους ελεγκτές να πιστοποιούν τις εκθέσεις των κοινωνικά σημαντικών οικονομικών οντοτήτων. Πέμπτον, σχεδιάζεται να εισαχθεί πιστοποιητικό προσόντων και φήμης για οργανισμούς που περιλαμβάνονται στο μητρώο της Κεντρικής Τράπεζας, καθώς και εναλλαγή ελεγκτών, περιορίζοντας την περίοδο εργασίας με έναν πελάτη σε επτά χρόνια. Τέλος, το μοντέλο αυτορρύθμισης στη χρηματοπιστωτική αγορά πρέπει να αλλάξει, αυξάνοντας την ευθύνη των SRO.

Εάν ο νόμος εγκριθεί και αναγνωριστεί από την αγορά ως σχεδόν αναπόφευκτος (το μόνο ερώτημα είναι ο χρόνος και οι αποχρώσεις της διατύπωσης), μια από τις σημαντικότερες συνέπειες της μεταρρύθμισης θα είναι η μείωση του αριθμού των θεμάτων και των αντικειμένων της ελεγκτικής δραστηριότητας. Έλενα Λος, Πρόεδρος της εταιρείας RSM RUS, πιστεύει ότι «η μεταρρύθμιση μπορεί να οδηγήσει σε μείωση του αριθμού των μικρών ελεγκτικών εταιρειών. Ως αποτέλεσμα μιας τέτοιας μείωσης, το κόστος των ελέγχων για τις μεγάλες εταιρείες, ιδίως του υποχρεωτικού ελέγχου του OHSS, μπορεί να αυξηθεί λόγω μείωσης του ντάμπινγκ. Επιπλέον, η αποχώρηση από την αγορά ελέγχου μικρών εταιρειών με προσωπικό τριών έως τεσσάρων υπαλλήλων θα βελτιώσει την ποιότητα των ελέγχων».

«Η εισαγωγή της απαίτησης για τον αριθμό των ελεγκτών με ένα ενιαίο πιστοποιητικό για τις ελεγκτικές εταιρείες έχει ήδη οδηγήσει σε έναν αγώνα δρόμου αγοράς για ειδικούς - ελεγκτές υψηλής ειδίκευσης. Ταυτόχρονα, η υλοποίηση των έργων τους, εκτός από τη βελτίωση της ποιότητας των υπηρεσιών, μπορεί να προκαλέσει αύξηση του κόστους του ελέγχου», προσθέτει. Έλενα Λασκίεβα, Διευθυντής Ανάπτυξης JSC Ελεγκτική και Συμβουλευτική Εταιρεία MIAN.

Η Βέρα Κονσέτοβα προβλέπει επίσης μείωση του αριθμού των ελεγκτικών εταιρειών, ωστόσο, σύμφωνα με αυτήν, μετά τη σταθεροποίηση, ο όγκος των εσόδων στην αγορά θα πρέπει να ανακάμψει λόγω των νέων προσεγγίσεων στην τιμολόγηση των υπηρεσιών. «Επίσης, η επικείμενη μεταρρύθμιση στον ελεγκτικό τομέα θα συμβάλει στην αύξηση του κύρους του επαγγέλματος, το οποίο, μεσοπρόθεσμα, μπορεί να εξαλείψει την έλλειψη ειδικευμένου προσωπικού», πιστεύει.

Περισσότερο προσεκτικοί στην αξιολόγηση των πιθανών επιπτώσεων στην αγορά Oleg Goshchansky, Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνων Εταίρος της KPMG στη Ρωσία και την ΚΑΚ: «Σε ό,τι αφορά τον όγκο της αγοράς ελέγχου, θα αναφέρω δύο φορείς, οι οποίοι είναι συχνά αντίθετοι. Αφενός η αγορά θα συρρικνωθεί γιατί συρρικνώνεται η λίστα με τις εταιρείες που θα υπαχθούν στην αγορά υποχρεωτικών ελεγκτικών υπηρεσιών. Από την άλλη πλευρά, η τιμολόγηση στην αγορά ελέγχου βρίσκεται σε τόσο καταθλιπτικό επίπεδο που όλα τα μέτρα για τη βελτίωση της ποιότητας των ελέγχων θα οδηγήσουν στο γεγονός ότι αυτές οι τιμές δεν θα επιτρέπουν πλέον στις ελεγκτικές εταιρείες να διατηρήσουν την κανονική ποιότητα και επίπεδο υπηρεσιών. Αυτό θα πρέπει αναπόφευκτα να οδηγήσει σε αλλαγή της τιμολογιακής πολιτικής και μείωση του ντάμπινγκ στον έλεγχο των κοινωνικά σημαντικών οργανισμών. «Ελπίζω ότι αυτό θα οδηγήσει σε ανάκαμψη της αγοράς ελέγχου όσον αφορά τα έσοδα, επειδή οι έλεγχοι ποιότητας δεν είναι φθηνοί».

1 . Για συγκρίσιμους δείκτες εξαιρουμένων των εταιρειών των τεσσάρων μεγάλων.

Μόνο τα τελευταία 5 χρόνια, η εγχώρια αγορά ελεγκτικών και συμβουλευτικών υπηρεσιών έχει διπλασιαστεί. Οι κύριοι πελάτες των υπηρεσιών των ελεγκτικών εταιρειών είναι οι μεγάλες επιχειρήσεις και οι επιχειρήσεις του δημόσιου τομέα.
Οι πιο αξιόπιστες ελεγκτικές εταιρείες στη Ρωσία, κατά κανόνα, είναι θυγατρικές διεθνών ιδρυμάτων. Σήμερα φέρνουμε στην προσοχή σας αξιολόγηση των μεγαλύτερων ελεγκτικών εταιρειών στη Ρωσική Ομοσπονδία. Οι συμμετέχοντες στην αξιολόγηση κατατάσσονται με βάση τα ετήσια έσοδα.

10. ACG «ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΟ ΠΡΟΦΙΛ» (GGI)

Ο όμιλος ελεγκτών και συμβούλων «BUSINESS PROFILE» κατέχει σταθερά ηγετική θέση στη ρωσική αγορά από το 1995. Η AKG είναι εταίρος της διεθνούς ένωσης ελέγχου Geneva Group International (GGI).

9. RSM "Top-Audit"

Στα τέλη του 2013, η εταιρεία διασπάστηκε και σήμερα δραστηριοποιείται στην αγορά η ελεγκτική εταιρεία RSM Rus και η εταιρεία συμβούλων AKF Top-Audit. Μεταξύ των πελατών της RSM Top-Audit είναι κολοσσοί όπως η JSC Federal Grid Company UES, η FSUE Russian Post, η JSC Gazprom, η JSC Aeroflot, η JSC MTS, η JSC Rosneft, η JSC Russian Railways ", η OJSC "Sberbank of Russia".

8. ACG «Ανάπτυξη επιχειρηματικών συστημάτων»

Η εταιρεία τιμήθηκε με το εθνικό βραβείο «Για τη συμβολή στην οικονομική ανάπτυξη της Ρωσίας» και συγκαταλέγεται επίσης στις «1000 καλύτερες επιχειρήσεις στη Ρωσία». Η RBS είναι μέρος του διεθνούς δικτύου Crowe Horwath International με ετήσιο τζίρο περίπου 3,2 δισ. δολάρια Το δίκτυο περιλαμβάνει 558 εταιρείες από 120 χώρες.

7. «2K Audit - Business Consulting/Morison International»

Η εταιρεία είναι μέλος της διεθνούς ένωσης ανεξάρτητων συμβούλων και ελεγκτών Morison International. Η ένωση καταλαμβάνει την 4η θέση στην Ευρώπη ως προς τα συνολικά έσοδα. Υπάρχουν 8 υποκαταστήματα της εταιρείας που λειτουργούν στη Ρωσία.

6. Ενεργειακή Συμβουλευτική

Αυτός ο όμιλος εταιρειών ιδρύθηκε το 2001. Και από το 2013, η Energy Consulting είναι ο κύριος συνεργάτης του διεθνούς δικτύου ανεξάρτητων ελεγκτικών και συμβουλευτικών εταιρειών HLB International. Μεταξύ των πελατών της Energy Consulting είναι οι Tatneft, RAO UES Ρωσίας, Gazprom, Mechel, LUKOIL, SIBUR, AVTOVAZ, Sberbank Ρωσίας, Uralsib, Alfa-Bank.

5. "Ενδοεπικοινωνία-Έλεγχος"

Η εταιρεία ιδρύθηκε το 1993. Από το 1996, η Intercom-Audit είναι μέλος της BKR International - της Παγκόσμιας Ένωσης Λογιστικών και Συμβουλευτικών Εταιρειών. Το δίκτυο καταστημάτων της εταιρείας καλύπτει 150 πόλεις στη Ρωσία και την ΚΑΚ. Περίπου 20 χιλιάδες πελάτες χρησιμοποιούν υπηρεσίες Intercom-Audit.

4. BDO

Η εταιρεία του ομίλου είναι μέλος του «δικτύου BDO» - ενός διεθνούς οργανισμού ανεξάρτητων ελεγκτικών και συμβουλευτικών εταιρειών, ο οποίος είναι πέμπτος στον κόσμο όσον αφορά τα συνολικά έσοδα. «Το δίκτυο BDO» ενώνει περίπου 55 χιλιάδες υπαλλήλους σε 139 χώρες.

3. "FinExpertiza"

Από το 2004, η εταιρεία του ομίλου είναι ο αποκλειστικός αντιπρόσωπος στη Ρωσική Ομοσπονδία - η διεθνής ένωση ανεξάρτητων ελεγκτικών και λογιστικών εταιρειών CPA Associates International. Οι πελάτες της FinExpertiza είναι οι Russian Railways OJSC, Rosneft, ROSENERGOBANK.

2. KPMG

Η KPMG δραστηριοποιείται στη ρωσική αγορά από το 1990. Από το 2009, ο όμιλος εταιρειών αποτελεί μέρος της KPMG Europe LLP. Το 2013, η KPMG αναγνωρίστηκε ως η καλύτερη εταιρεία παροχής φορολογικών υπηρεσιών στη Ρωσία.

1. PricewaterhouseCoopers Russia B.V.

Το ρωσικό γραφείο αντιπροσωπείας της πιο διάσημης ελεγκτικής εταιρείας στον κόσμο, PricewaterhouseCoopers, απασχολεί περισσότερους από 1.380 λογιστές και ελεγκτές, περίπου 550 φορολογικούς και νομικούς συμβούλους, καθώς και 350 συμβούλους σε επενδυτικά θέματα, υπηρεσίες στον τομέα των χρηματοοικονομικών και εταιρικών οικονομικών .