بازگشت کالاهای فروخته شده فرمول سودآوری محصول در ترازنامه ارزش سودآوری محصولات فروخته شده

مبنای سودآوری هر تولید همواره مولفه های زیر بوده است:
- فروش این محصولات؛
- کارایی رهاسازی

علاوه بر این، این سودآوری به محدوده شرکت فعلی بستگی ندارد. در واقع، تمام سودآوری به طور دقیق بر اساس نسبت سود به هزینه آنها تعیین می شود. سودی که شرکت در نتیجه فروش دریافت کرده است. با در نظر گرفتن همان هزینه هایی که در زمان عرضه محصول نهایی وجود داشت. یک فرمول خاص وجود دارد و فقط با کمک آن می توان وضعیت فعلی را برای یک شرکت خاص محاسبه و ارزیابی کرد.

چگونه محاسبه کنیم؟

می توان با اطمینان خاطر نشان کرد که نظارت بر سودآوری یک شرکت و نظارت مداوم بر وضعیت فعلی آن به عنوان یک عمل پذیرفته شده در سراسر جهان در نظر گرفته می شود. بر کسی پوشیده نیست که توسعه موفقیت آمیز را نمی توان تنها بر اساس شهود و احساس ساده درک اینکه برخی از پروژه ها آماده کسب سود هستند، استوار است. انجام تجزیه و تحلیل همیشه مهم است ، و نه فقط تجزیه و تحلیل موقعیت ها در کلمات و پیش بینی عواقب ، بلکه استفاده از ریاضیات. تجزیه و تحلیل ویژه ریاضی به ارزیابی عینی کل وضعیت بازار و استفاده از روش های ویژه برای محاسبه استفاده از محصول (پروژه) و دوره بازگشت آن کمک می کند.

فقط در هنگام استفاده از داده های واقعی می توان محاسباتی در مورد سودآوری واقعی پروژه انجام داد. مستندات حسابداری خود شرکت ، به علاوه گزارش های سه ماهه ، به به دست آوردن داده های واقعی به عنوان پایه کمک می کند.

محاسبه سودآوری به ویژه برای چنین افرادی جالب است:

• صاحبان مشاغل (آنها به سادگی باید به طور مداوم صحت "دوره گذاشته شده" را ارزیابی کنند).
• طلبکاران (بنابراین آنها عادت دارند که وضعیت اقتصادی در شرکت فعلی را تحت نظر داشته باشند).

فقط قدر مطلق سودآوری یک شرکت معین را تعیین می کند و بنابراین چنین ارزشی را می توان به راحتی در گزارش حسابداری (به صورت نقدی) ارائه کرد.

این شاخص های سودآوری است که در این مرحله مستحق توضیح ویژه است - این نسبت خاصی از مقادیر مطلق است که می تواند به صورت درصدی از یکدیگر بیان شود. اما شاخص های نسبی در این مورد چندان نمایشی نیستند. به طور کلی، نسبت سودآوری آماده است تا نشان دهد که یک تاجر معین می تواند دقیقاً چند واحد سود از واحدهای بهای تمام شده خود برای تولید این محصول دریافت کند. مرسوم است که ضریب سودآوری را به صورت کسری تجویز می کنند، زمانی که شمارنده سود را نشان می دهد (فقط مستقیماً از فروش کالا به دست می آید)، اما مخرج کسری فعلی حاوی یک شاخص هزینه است. پس از این، شاخص حاصل باید در 100 ضرب شود. به این ترتیب نسبت آماده است تا شاخص کامل را در رابطه با سود به هزینه کل نشان دهد.

اما بعید نیست که یک محاسبه واحد آماده باشد تا کل وضعیت شرکت فعلی را منعکس کند. آنچه لازم است یک رویکرد یکپارچه است ، در نتیجه نکات مهم مانند:

• تفاوت بین سودآوری برنامه ریزی شده و واقعی؛
• داده های به دست آمده لزوما با داده های برخی از شرکت های رقیب مقایسه می شود.
• تجزیه و تحلیل برای شرکت در مورد رتبه بندی محصول بر اساس چند سال اخیر انجام شده است.

دو مفهوم وجود دارد که برای یافتن سودآوری محصولات از یک شرکت اساسی در نظر گرفته می شود.

اغلب، یک شاخص برای نوع خاصی از محصول تعیین می شود و برای این منظور نیز لازم است که فروش از کل ساختار کلی انتخاب شود.

تحلیلگران اغلب از این نوع مفهوم برای پیش بینی استفاده می کنند.

مفهوم بعدی برای محاسبه سودآوری به شرح زیر است: تجزیه و تحلیل وضعیت جهانی انجام می شود. در طول دوره گزارش، مطالعه ای در مورد کل مبالغ در کل دوره گزارش انجام خواهد شد.

سودآوری تولید- همیشه یک مقدار درصد است. این دقیقاً همان چیزی است که استفاده از این شاخص را برای تجزیه و تحلیل پیچیده در یک دوره طولانی مدت ممکن می سازد.
سودآوری محصولات فروخته شده- این شاخصی است که کارایی فروش یک محصول معین را بر اساس نسبت درآمد و هزینه نشان می دهد.

فرمول تعیین سودآوری محصولات فروخته شده

برای محاسبه شاخص سودآوری شناخته شده از شاخص فروش یک نوع محصول، لازم است درآمد خالص دریافتی یا سود حاصل از فروش اعمال شود.

برای این منظور به راحتی می توان از دو نوع هزینه استفاده کرد:

• کامل (شامل تمام هزینه های بازرگانی)؛
• تولید (فقط شامل هزینه های خروجی است).

فهرست فرمول هایی که به راحتی می توان از آنها برای محاسبه سودآوری استفاده کرد:

1. سودآوری برای سود کل در فروش و بهای تمام شده = PR تقسیم بر TC و ضرب در 100 درصد (که در آن PR یک شاخص برای سود کل است و TC در حال حاضر شاخصی برای کل هزینه های تولید است).
2. سودآوری بر اساس سود حاصل از فروش و از هزینه بر اساس هزینه های تولید مستقیم = PR تقسیم بر TC تولید است. (که در آن روابط عمومی یک شاخص برای سود کل است، و TC در حال حاضر یک شاخص برای کل هزینه های تولید است، اما در حال حاضر هزینه های تولید).
3. سودآوری بر حسب سود خالص و مشروط به هزینه های کامل در قیمت تمام شده = PE تقسیم بر TC (که در آن PE تنها نشانگر سود خالص است، TC در حال حاضر نشانگر کل هزینه های تولید است).
4. سودآوری محصولات که مشروط به سود خالص و هزینه تولید کالا = PE تقسیم بر TCproduction محاسبه شد. (در جایی که PE فقط نشانگر سود خالص است، TC در حال حاضر نشانگر کل هزینه های تولید است، اما در حال حاضر تولید است).

سود را می توان در نتایج مالی یافت- این یک مقدار ویژه در خط 050 خواهد بود. شما می توانید به طور مستقل چنین سودی را با استفاده از یک فرمول خاص محاسبه کنید: PR = TR-TS (که در آن PR خود سود بر اساس فروش است، TR کاملاً درآمد فروش است، TC هزینه کل است. انتشار فروش).

درآمد اغلب در همان اظهارنامه ها، اما در زیر خط شماره 010 یافت می شود.
بنابراین، هزینه کامل با استفاده از فرمول محاسبه می شود: TC = خط 020 به اضافه خط 030 به علاوه خط 040. در این فرمول، خطوط 020، 030 و خط 040 همیشه نشان دهنده هزینه های تولید، بازرگانی و همچنین مدیریت است.

سود خالص (خط 190) معادل سود فروش - سایر هزینه ها - سایر درآمدها - پرداخت مالیات بر سود است.

همچنین هنگام انجام محاسبات، عوامل زیر را در نظر بگیرید:

• عواملی که آماده تأثیرگذاری بر پیش بینی سودآوری یک شرکت خاص هستند.
• همیشه آماده کاهش هزینه کالا نیست.
• ارزش آن را دارد که به انواعی که سودآوری بالاترین است ترجیح دهیم.

لازم به یادآوری است که سودآوری استاندارد معمولاً فقط در دینامیک ، طی چند ماه به طور هم زمان محاسبه می شود. سیستم مالیاتی این کشور نیز به طور فعال بر محاسبات تأثیر می گذارد.

آنها از تقسیم سود حاصل از فروش محصولات بر میزان درآمد دریافتی به دست می آیند. داده های اولیه برای محاسبه آن ترازنامه است.

در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل سودآوری به عنوان بازده فروش محاسبه می شود.

سودآوری محصولات فروخته شده - آنچه نشان می دهد

نشان می دهد که شرکت از هر روبل از محصولات فروخته شده چقدر سود دریافت می کند.

سودآوری محصولات فروخته شده - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه قدیمی:

که سطر 050 و سطر 010 گزارش سود و زیان (فرم شماره 2).

فرمول محاسبه بر اساس ترازنامه جدید:

بازگشت محصولات فروخته شده - ارزش

این شاخص به عنوان شاخص اصلی برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت هایی با مقادیر نسبتاً کمی دارایی های ثابت و سرمایه خالص استفاده می شود. ارزیابی سودآوری فروش، نگاهی عینی به وضعیت امور را ممکن می سازد.

شاخص بازده فروش جنبه اصلی کار شرکت - فروش محصولات اصلی را مشخص می کند.

سودآوری محصولات فروخته شده - نمودار

1. افزایش نشانگر.

آ) نرخ رشد درآمد از نرخ رشد هزینه بیشتر است.دلایل ممکن:

• افزایش حجم فروش،
• تغییر در ترکیب فروش

با افزایش تعداد محصولات فروخته شده از نظر فیزیکی، درآمد در نتیجه اهرم تولید سریعتر از هزینه ها افزایش می یابد.

مولفه های هزینه محصول، هزینه های متغیر و ثابت هستند. تغییر ساختار هزینه می تواند به میزان زیادی بر حاشیه سود تأثیر بگذارد. سرمایه گذاری در دارایی های ثابت با افزایش هزینه های ثابت و از لحاظ نظری کاهش هزینه های متغیر همراه است. علاوه بر این، رابطه غیرخطی است، بنابراین یافتن ترکیب بهینه هزینه های ثابت و متغیر آسان نیست.

علاوه بر افزایش قیمت محصولات خود، یک شرکت می تواند با تغییر ترکیب محصول خود، درآمد خود را افزایش دهد. این روند در توسعه شرکت مطلوب است.

ب) نرخ کاهش هزینه سریعتر از نرخ کاهش درآمد است.دلایل ممکن:

• افزایش قیمت محصولات (کارها، خدمات)،
• تغییر در ساختار مجموعه

در این مورد، بهبود رسمی در شاخص سودآوری وجود دارد، اما حجم درآمد کاهش می یابد؛ روند را نمی توان به طور واضح مطلوب نامید. برای نتیجه گیری صحیح، سیاست قیمت گذاری و سیاست مجموعه ای شرکت را تجزیه و تحلیل کنید.

ج) درآمد افزایش می یابد، هزینه ها کاهش می یابد.دلایل ممکن:

• افزایش قیمت،
• تغییر در ترکیب فروش،
• تغییر در استانداردهای هزینه

این روند مطلوب است و تجزیه و تحلیل بیشتر برای ارزیابی پایداری این موقعیت شرکت انجام می شود.

2. کاهش شاخص.

آ) نرخ رشد هزینه ها از نرخ رشد درآمد پیشی می گیرد.دلایل ممکن:

• رشد تورمی در هزینه ها از درآمدها پیشی می گیرد،
• کاهش قیمت،
• تغییر در ساختار محدوده فروش،
• افزایش استانداردهای هزینه

این یک روند نامطلوب است. برای اصلاح وضعیت، آنها مسائل مربوط به قیمت گذاری در شرکت، سیاست مجموعه و سیستم کنترل هزینه را تجزیه و تحلیل می کنند.

ب) نرخ کاهش درآمد سریعتر از نرخ کاهش هزینه است.دلایل ممکن:

• کاهش حجم فروش

این وضعیت زمانی رایج است که یک شرکت فعالیت های خود را در بازار کاهش می دهد. در نتیجه اهرم عملیاتی، درآمد سریعتر از هزینه ها کاهش می یابد. تحلیلی از سیاست بازاریابی شرکت باید انجام شود.

ج) درآمد کاهش می یابد، هزینه ها افزایش می یابد.دلایل ممکن:

• کاهش قیمت،
• افزایش استانداردهای هزینه،
• تغییر ساختار محدوده فروش

تجزیه و تحلیل قیمت‌گذاری، سیستم‌های کنترل هزینه و سیاست مجموعه‌ای مورد نیاز است.

در شرایط عادی (باثبات) بازار، پویایی درآمد سریعتر از هزینه ها تنها تحت تأثیر اهرم تولید تغییر می کند. موارد باقی مانده یا با تغییرات در شرایط خارجی و داخلی عملکرد شرکت (تورم، رقابت، تقاضا، ساختار هزینه) یا با یک سیستم حسابداری و کنترل ناکارآمد در تولید همراه است.

آیا صفحه مفید بود؟

مترادف ها

اطلاعات بیشتری در مورد سودآوری محصولات فروخته شده یافت شد

1. الگوها و روند در نتایج مالی شرکت های کوچک و متوسط
   این مقاله نتایج تجزیه و تحلیل شاخص‌هایی از فعالیت شرکت‌های خرد شرکت‌های کوچک و متوسط ​​را مورد بحث قرار می‌دهد که نتایج مالی متعادل شرکت‌ها، سهم شرکت‌های سودآور و زیان‌آور، سودآوری محصولات تولیدی و فروخته شده، سطوح سود و زیان موجود به ازای هر واحد، به ترتیب
2. بر روی مقادیر استاندارد ضرایب هنگام تشکیل ارزیابی رتبه بندی از وضعیت مالی و اقتصادی یک شرکت
   Vp و سودآوری محصولات فروخته شده Rp برای دوره 2005-2012 طبق آمار روزانه روسیه در ارائه شده است.
3. تأثیر عناصر فردی سیاست های حسابداری بر اقلام گزارشگری و شاخص های عملکرد مالی
   شاخص های سودآوری - سودآوری محصولات فروخته شده Ррп اثربخشی هزینه های متحمل شده توسط شرکت برای تولید و فروش محصولات را نشان می دهد -
4. تجزیه و تحلیل گزارش تلفیقی و بخش: جنبه روش شناختی
   در فرآیند تجزیه و تحلیل، ارزیابی از ثبات مالی، نسبت تمرکز سرمایه بدهی، پرداخت بدهی، سررسید تعهدات، کارایی فعالیت های جاری، بازده محصولات فروخته شده و بازده فروش، شدت، نسبت گردش دارایی و کارایی، بازده دارایی ها انجام می شود. و سودآوری
5. سودآوری: برای مدیریت شدن باید به درستی اندازه گیری شود.
   سودآوری تمام محصولات تجاری به عنوان نسبت سود به ازای هر محصول تولیدی به بهای تمام شده محصولات تجاری تعیین می شود.سودآوری تمام محصولات فروخته شده به عنوان نسبت سود حاصل از فروش g به بهای تمام شده محصولات فروخته شده محاسبه می شود.
6. روش شناسی برای مدیریت نتایج مالی یک شرکت
   شاخص های سودآوری محصول منعکس کننده کارایی هزینه های جاری است، برخلاف شاخص کلی سودآوری که کارایی سرمایه پیشرفته را مشخص می کند و به عنوان نسبت سود حاصل از فروش محصول به هزینه کل محصولات فروخته شده محاسبه می شود. سودآوری یک نوع خاص محصول به قیمت مواد اولیه، کیفیت محصول و بهره وری نیروی کار بستگی دارد.
7. رویکرد چند معیاره برای تحلیل ریسک کسب و کار
   LLC Kuban سودآوری فروش در سال 2013 نسبت به سال 2011 به میزان 0.863 امتیاز افزایش یافت و نسبت به سال 2012 - 3.308 امتیاز کاهش یافت. سودآوری محصولات فروخته شده روند توسعه مشابهی در دوره مورد مطالعه دارد در سال 2013، این شاخص
8. تحلیل عاملی شکل گیری و استفاده از سود شرکت
   کاهش این نسبت را می توان با افزایش قابل توجه میزان سرمایه در سال 2016 توضیح داد؛ نرخ رشد سود کمتر از نرخ رشد سرمایه سهام شرکت است، به همین دلیل شاخص بازده سرمایه در سال 2016 کاهش یافت. رقم سال گذشته 5 کوپک ذخایر اصلی رشد سود ... ذخایر اصلی رشد سود سازمان کاهش بهای تمام شده کالای فروش رفته افزایش حجم فروش آن و بهبود کیفیت محصولات فروش آنها در بازارهای سودآورتر است.
9. سیاست مدیریت سرمایه در گردش در هلدینگ
   حاشیه سود در فروش PMOS نسبت سود خالص به درآمد است
10. مدیریت سود ناخالص یک شرکت تولیدی مدرن به عنوان یک شرط جدایی ناپذیر برای مدیریت سود شرکتی
    Vph -Vpo Iv در حالت دوم، تفاوت بین سطح پایه سودآوری محاسبه شده بر اساس حجم و محدوده واقعی محصولات فروخته شده و سطح پایه آن ضرب می شود.
11. تجزیه و تحلیل ساختار سرمایه و سودآوری شرکت های پیشرو نفت و گاز روسیه
    بازده فروش به شما امکان می دهد دریابید که چه مقدار سود بر یک واحد از محصولات فروخته شده است. بازده سرمایه مشخص کارایی استفاده از سرمایه سهام را نشان می دهد و بر سطح آن تأثیر می گذارد.
12. ویژگی های تحلیل عاملی شاخص های عملکرد یک واحد اقتصادی
    با جایگزینی متوالی سطح پایه برنامه ریزی شده هر شاخص با سطح واقعی و مقایسه نتیجه محاسبه قبل و بعد از جایگزینی هر عامل، می توان تغییر سطح سودآوری ناشی از حجم محصولات فروخته شده را تعیین کرد. p هزینه های متغیر خاص
13. اثر مرتبط اهرم عملیاتی و مالی در مدیریت وضعیت مالی یک سازمان
    این شاخص برای اینکه بفهمیم چه مقدار محصول باید فروخته شود تا به طور کامل هزینه های آن را پوشش دهد، مورد نیاز است. برای JSC Tander، آستانه سودآوری در سال گزارشگری
14. سودآوری تولید ناخالص
    سودآوری تولید ناخالص نشان می دهد که چقدر سود ناخالص در هر روبل از محصولات فروخته شده، آثار، خدمات است سودآوری تولید ناخالص - فرمول فرمول کلی برای محاسبه ضریب کروپ ناخالص
15. ارزیابی کارایی استفاده از منابع مالی سازمان‌های بخش کشاورزی منطقه‌ای
    این نشان دهنده افزایش کارایی استفاده از سرمایه سهام است.بازده فروش از تقسیم سود ناخالص بر حجم محصولات فروخته شده محاسبه می شود.در سال 2011 این
16. حاشیه ناخالص
    سود ناخالص نشان می دهد که چقدر سود ناخالص در هر روبل از محصولات، آثار، خدمات فروخته شده است سود ناخالص - فرمول فرمول کلی برای محاسبه ضریب KVR سود ناخالص
17. تجزیه و تحلیل نتایج مالی (بر اساس مواد از Ganymed SB LLC)
    محاسبه شاخص بازده فروش نشان داد که در سال 2013، به ازای هر واحد از محصولات فروخته شده توسط Ganimed SB LLC
18. شاخص های سود و سودآوری
    در این راستا مهمترین شاخصی که عملکرد یک شرکت را منعکس می کند سودآوری است که سودآوری فعالیت را نسبت به وجوه پیش پرداخت یا حجم گردش محصولات فروخته شده مشخص می کند.برای محاسبه سریع شاخص های سودآوری و سود از تحلیل مالی استفاده کنید. برنامه FinEkAnalysis مثال.
19. تحلیل عاملی چندسطحی شاخص‌های فعالیت تجاری تولیدکننده کشاورزی
    ب - درآمد فروش بازده فروش نشان می دهد که چقدر سود بر یک واحد از محصولات فروخته شده است. معنای اقتصادی آن در
20. چنین سرقفلی متفاوت: آزمایش روش های مختلف برای ارزیابی سرقفلی یک شرکت و تفسیر نتایج به دست آمده
    Qf - بهای تمام شده فروش کالاها، کارها، خدمات Rq - میانگین صنعت ضریب سودآوری فروش محصول Rg - ضریب

سودآورییک شاخص نسبی است که دارای خاصیت مقایسه است و می تواند هنگام مقایسه فعالیت های واحدهای اقتصادی مختلف مورد استفاده قرار گیرد.

حاشیه سود سودآوری مطلق تولید را مشخص می کند، اما ایده ای از کارایی شرکت ها ارائه نمی دهد. شاخص‌های سودآوری نتایج نهایی کسب‌وکار را بیشتر از سود مشخص می‌کنند، زیرا ارزش آنها رابطه بین اثر و منابع موجود یا استفاده شده را نشان می‌دهد. آنها برای ارزیابی فعالیت های یک شرکت و به عنوان ابزاری برای سیاست سرمایه گذاری و قیمت گذاری استفاده می شوند.

شاخص‌های سودآوری مورد استفاده در محاسبات اقتصادی، سود نسبی را مشخص می‌کنند و به فرد اجازه می‌دهند تا میزان سود یک شرکت از هر روبل سرمایه‌گذاری شده در دارایی‌ها را تخمین بزند. شاخص هایی از سودآوری محصول و سودآوری شرکت وجود دارد. سودآوری محصولات به 3 روش اندازه گیری می شود: سودآوری محصولات فروخته شده، محصولات تجاری و محصولات فردی.

سودآوری محصولات فروخته شده- این نسبت سود حاصل از فروش محصولات به کل هزینه آن است.

سودآوری محصولات تجاریبا شاخص هزینه به ازای هر واحد پولی تولید کالا یا ارزش متقابل آن مشخص می شود.

(T-S)/T × 100،

جایی که تی- محصولات تجاری به قیمت عمده فروشی شرکت؛

با- هزینه کامل محصولات تجاری.

فرمول کلاسیک برای محاسبه سودآوری محصولات تجاری فرمول است (T-S)/S × 100.

سودآوری محصول- نسبت سود هر واحد محصول به بهای تمام شده این محصول است. سود یک محصول برابر است با تفاوت بین قیمت عمده فروشی و قیمت تمام شده آن.

سودآوری یکی از مقوله های اقتصادی اساسی اقتصاد است. تفسیر اصطلاح "سودآوری" اختلاف زیادی ایجاد نمی کند، زیرا به عنوان نسبتی درک می شود که شماره آن همیشه شامل سود است. بازده سرمایه به عنوان نسبت سود به سرمایه (دارایی) محاسبه می شود، بازده هزینه ها نسبت سود به هزینه (هزینه ها)، بازده فروش نسبت سود به قیمت (درآمد فروش) است.

سودآوری فعالیت های تولیدی(جبران هزینه ها) (R Z) با نسبت ترازنامه (P b) یا سود خالص (Ph) به مقدار هزینه برای محصولات فروخته شده یا تولید شده (3) محاسبه می شود:

R z = P b / Z یا R z = P H / Z

این نشان می دهد که شرکت از هر روبلی که صرف تولید و فروش محصولات می شود چقدر سود می برد. می توان آن را برای کل شرکت، تقسیمات فردی و انواع محصولات آن محاسبه کرد.

بازده فروش (R P)از تقسیم سود حاصل از فروش محصولات، کارها و خدمات یا سود خالص بر میزان درآمد دریافتی (RP) محاسبه می شود. کارایی فعالیت کارآفرینی را مشخص می کند: شرکت چقدر سود به ازای هر روبل فروش دارد. این شاخص به طور گسترده در اقتصاد بازار استفاده می شود. برای کل شرکت و برای انواع جداگانه محصولات محاسبه می شود.

r p = p b /rp

بازده سرمایه (RK)با نسبت سود دفتری به میانگین ارزش سالانه تمام سرمایه سرمایه گذاری شده یا اجزای جداگانه آن محاسبه می شود: خود (سهامدار)، قرض گرفته شده، ثابت، در گردش، سرمایه تولیدی و غیره.

r k = p b /Åik

تمامی این شاخص ها را می توان بر اساس سود ترازنامه، سود حاصل از فروش محصولات و سود خالص محاسبه کرد.

به طور کلی، شاخص کارایی اقتصادی با فرمول بیان می شود:

E. ef. = اثر اقتصادی (سود) / منابع یا هزینه ها × 100.

در فرآیند تجزیه و تحلیل، لازم است پویایی شاخص های سودآوری ذکر شده، اجرای طرح در سطح آنها و انجام مقایسه های بین مزرعه ای با شرکت های رقیب مورد مطالعه قرار گیرد. با این حال، مقایسه با شرکت های رقیب در صنعت ما امکان پذیر نیست، زیرا این شرکت ها در کشور ما وجود ندارند و امکان به دست آوردن اطلاعات از شرکت های خارجی وجود ندارد. شرکت ما بسیار تخصصی است و بر اساس دستورات دولتی و دفاعی کار می کند.

سودآوری یک شرکت (سودآوری کل) به عنوان نسبت سود ترازنامه به میانگین هزینه دارایی های تولید ثابت و سرمایه در گردش عادی تعریف می شود. نسبت صندوق به هزینه های مادی و معادل آن نشان دهنده سودآوری شرکت است. به عبارت دیگر، سطح سودآوری کلی، یعنی شاخصی که رشد کل سرمایه سرمایه گذاری شده (دارایی) را منعکس می کند، برابر است با سود قبل از بهره ضرب در 100 و تقسیم بر دارایی ها.

سطح سودآوری کلی یک شاخص کلیدی هنگام تجزیه و تحلیل سودآوری یک شرکت است. اما اگر می خواهید با دقت بیشتری توسعه یک شرکت را بر اساس سطح سودآوری کلی آن تعیین کنید، لازم است دو شاخص کلیدی دیگر را نیز محاسبه کنید: بازده گردش مالی و تعداد گردش سرمایه.

سودآوری گردش مالی رابطه بین درآمد ناخالص (گردش) یک شرکت و هزینه های آن را منعکس می کند و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

سودآوری گردش مالی = 100

هر چه سود در مقایسه با درآمد ناخالص شرکت بیشتر باشد، سودآوری گردش مالی بیشتر است.

تعداد گردش سرمایه نشان دهنده نسبت درآمد ناخالص (گردش) یک شرکت به مقدار سرمایه آن است و با فرمول محاسبه می شود:

تعداد گردش سرمایه =

هر چه درآمد ناخالص شرکت بیشتر باشد، تعداد گردش سرمایه آن بیشتر می شود. در نتیجه این نتیجه می شود که

سطح سودآوری کلی=

شاخص های سودآوری و سودآوری دارای یک ویژگی کلی اقتصادی هستند؛ آنها نشان دهنده کارایی نهایی شرکت و محصولات آن هستند. شاخص های سودآوری به طور فعال در فرآیندهای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت ها، برنامه ریزی مالی، توسعه تصمیمات مدیریتی و تصمیم گیری توسط اعتباردهندگان و سرمایه گذاران بالقوه دخیل هستند.

شاخص اصلی سطح سودآوری نسبت کل سود به دارایی های تولیدی است.

عوامل زیادی وجود دارد که میزان سود و میزان سودآوری را تعیین می کند. این عوامل را می توان به داخلی و خارجی تقسیم کرد. عوامل خارجی عواملی هستند که به تلاش یک تیم خاص بستگی ندارند، به عنوان مثال، تغییرات در قیمت مواد، محصولات، تعرفه حمل و نقل، نرخ استهلاک و غیره. چنین رویدادهایی در مقیاس عمومی انجام می شود و تأثیر زیادی بر شاخص های کلی تولید و فعالیت اقتصادی بنگاه ها دارد. تغییرات ساختاری در محدوده محصول به طور قابل توجهی بر میزان فروش محصولات، هزینه و سودآوری تولید تأثیر می گذارد.

وظیفه تحلیل اقتصادی شناسایی تأثیر عوامل خارجی، تعیین میزان سود دریافتی در نتیجه عملکرد عوامل داخلی اصلی، منعکس کننده سرمایه گذاری نیروی کار کارگران و کارایی استفاده از منابع تولید است.

شاخص های سودآوری (سودآوری) شاخص های اقتصادی عمومی هستند. آنها نتیجه مالی نهایی را منعکس می کنند و در ترازنامه و صورت های سود و زیان، فروش، درآمد و سودآوری منعکس می شوند.

سودآوری را می توان به عنوان نتیجه تأثیر عوامل فنی و اقتصادی و بنابراین به عنوان اهداف تحلیل فنی و اقتصادی در نظر گرفت که هدف اصلی آن شناسایی وابستگی کمی نتایج مالی نهایی تولید و فعالیت های اقتصادی به اصلی است. عوامل فنی و اقتصادی

سودآوری نتیجه فرآیند تولید است که تحت تأثیر عوامل مرتبط با افزایش کارایی سرمایه در گردش، کاهش هزینه ها و افزایش سودآوری محصولات و تک تک محصولات شکل می گیرد.

سودآوری کلی یک شرکت باید به عنوان تابعی از تعدادی از شاخص های کمی در نظر گرفته شود - عوامل: ساختار و بهره وری سرمایه دارایی های تولید ثابت، گردش سرمایه در گردش استاندارد، سودآوری محصولات فروخته شده. این دومین رویکرد برای تجزیه و تحلیل سودآوری یک شرکت است. برای چنین تحلیلی، از فرمول اصلاح شده برای محاسبه شاخص سودآوری کلی پیشنهاد شده توسط A.D استفاده می شود. شرمت

آر=

که در آن P سودآوری کلی شرکت است.

E - سود کل (ترازنامه)، درصد از حجم محصولات فروخته شده؛

Y سهم بخش فعال در کل هزینه دارایی های تولید ثابت، سهم یک واحد است.

M نسبت بهره وری سرمایه بخش فعال دارایی های تولید ثابت است.

K نسبت گردش وجوه عادی شده است.

روش برای تجزیه و تحلیل سودآوری کلی:

1) توسط عوامل کارایی؛

2) بسته به اندازه سود و اندازه عوامل تولید.

بازگشت به فروشبا تقسیم سود حاصل از فروش محصولات، کارها و خدمات یا سود خالص بر میزان درآمد دریافتی (TU) محاسبه می شود. کارایی فعالیت کارآفرینی را مشخص می کند: نشان می دهد که شرکت چقدر سود از فروش روبل دارد. این شاخص به طور گسترده در اقتصاد بازار استفاده می شود. برای کل شرکت و برای انواع جداگانه محصولات محاسبه می شود. شکل گیری شاخص بازده فروش در زیر ارائه شده است:

سوال شماره 27. تجزیه و تحلیل سودآوری تولید در شرکت.

تجزیه و تحلیل کارایی یک سازمان بدون در نظر گرفتن شاخص های سودآوری غیرممکن است. شاخصی که سودآوری یک فعالیت یا به عبارت دیگر کارایی اقتصادی را مشخص می کند مفهوم سودآوری است.

این پارامتر نشان می‌دهد که شرکت چقدر از منابع اقتصادی، نیروی کار، پولی و طبیعی موجود استفاده می‌کند.

برای ساختارهای غیرانتفاعی، سودآوری شاخص اصلی کارایی عملیاتی است و در بخش‌های تجاری، ویژگی‌های کمی که با دقت بیشتری محاسبه می‌شوند، اهمیت دارند.

بنابراین، انواع مختلفی از سودآوری وجود دارد: سودآوری تولید، سودآوری محصولات، بازده دارایی و غیره.

اما، به طور کلی، این شاخص ها را می توان با شاخص های کارایی، نسبت بین هزینه های انجام شده و سود حاصله (نسبت هزینه ها به درآمد) مقایسه کرد. کسب و کاری که در پایان دوره های گزارشی سود ایجاد کند، سودآور است.

شاخص های سودآوری برای انجام تجزیه و تحلیل مالی فعالیت ها، شناسایی نقاط ضعف آن، برنامه ریزی و اجرای اقدامات برای افزایش کارایی تولید ضروری است.

انواع سودآوری به مواردی تقسیم می شوند که بر اساس رویکرد هزینه، رویکرد منابع یا رویکردی که سودآوری فروش را مشخص می کند، تقسیم می شوند.

انواع مختلف محاسبات سودآوری اهداف خاص خود را دارند و از بسیاری از شاخص های حسابداری مختلف (سود خالص، هزینه تولید، هزینه های فروش یا اداری، سود فروش و غیره) استفاده می کنند.

سودآوری فعالیت های اصلی

به شاخص های هزینه اشاره دارد و کارایی نه تنها فعالیت های اصلی شرکت، بلکه کارهای مربوط به فروش محصولات را نیز مشخص می کند. به شما امکان می دهد میزان سود دریافتی به ازای هر 1 روبل خرج شده را ارزیابی کنید.

این هزینه های مربوط به تولید و فروش مستقیم محصولات اصلی را در نظر می گیرد.

به عنوان نسبت بین سود حاصل از فروش و مقدار هزینه تولید محاسبه می شود که شامل:

• بهای تمام شده کالاها، کارها، محصولات یا خدمات فروخته شده؛
• هزینه هزینه های تجاری؛
• هزینه های اداری

توانایی سازمان برای پوشش مستقل هزینه ها با سود را مشخص می کند. محاسبه سودآوری یک شرکت برای ارزیابی کارایی کار آن استفاده می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

جنس = Prp/Z،
که در آن Z هزینه ها و Prp سود دریافتی از فروش است.

محاسبات زمان سپری شده بین تولید و فروش را در نظر نمی گیرند.

بازده دارایی های جاری

سودآوری دارایی های جاری (که به عنوان دارایی های سیار شناخته می شود) سود دریافتی سازمان از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری را نشان می دهد و نشان دهنده کارایی استفاده از این دارایی ها است.

به عنوان نسبت بین سود خالص (یعنی باقیمانده پس از مالیات) و دارایی های جاری تعریف می شود. این شاخص برای نشان دادن توانایی سازمان در ارائه مقدار کافی سود در رابطه با سرمایه در گردش استفاده شده در نظر گرفته شده است.

هر چه این مقدار بیشتر باشد، سرمایه در گردش کارآمدتری استفاده می شود.

با فرمول محاسبه می شود:

Rotot = Chn/Oa، که در آن

Rotot کل سودآوری است، سود خالص Chp و Oa هزینه دارایی های جاری است.

نرخ بازده داخلی.

معیاری که برای محاسبه اثربخشی سرمایه گذاری استفاده می شود. این شاخص به شما امکان می دهد امکان سرمایه گذاری در پروژه های سرمایه گذاری را ارزیابی کنید و نرخ تنزیل خاصی را نشان می دهد که در آن هزینه خالص وجوه مورد انتظار در آینده برابر با صفر خواهد بود.

این به حداقل نرخ بازده زمانی اشاره دارد که پروژه سرمایه گذاری مورد مطالعه فرض می کند که حداقل نرخ بازده مورد نظر یا هزینه سرمایه شرکت از نرخ سودآوری داخلی پایین تر تجاوز می کند.

این روش محاسبه خیلی ساده نیست و شامل محاسبات دقیق است. در این حالت، عدم دقت انجام شده در طول محاسبه می تواند منجر به نتایج نادرست نهایی شود.

علاوه بر این، هنگام بررسی پروژه های سرمایه گذاری، عوامل دیگری مانند سود ناخالص در نظر گرفته می شود. اما بر اساس محاسبه نرخ بازده داخلی است که شرکت تصمیمات سرمایه گذاری می گیرد.

سودآوری دارایی های ثابت

وجود سود به عنوان یک شاخص مطلق همیشه به فرد اجازه نمی دهد تصویر کاملی از کارایی یک شرکت به دست آورد. برای نتیجه گیری دقیق تر، شاخص های نسبی تجزیه و تحلیل می شوند که اثربخشی منابع خاص را نشان می دهد.

روند فعالیت برخی از بنگاه ها به دارایی های ثابت خاصی بستگی دارد، بنابراین برای بهبود کلی کارایی عملیات، محاسبه سودآوری دارایی های ثابت ضروری است.

محاسبه طبق فرمول انجام می شود:

Ros = Chp/Os، که در آن

Ros - سودآوری دارایی های ثابت، Chp - سود خالص، Os - هزینه دارایی های ثابت.

این شاخص به شما این امکان را می دهد که تصور کنید چه بخشی از سود خالص به ازای هر واحد هزینه دارایی های ثابت سازمان به حساب می آید.

محاسبه سودآوری فروش.

شاخصی که سود خالص را در کل درآمد منعکس می کند، عملکرد مالی فعالیت را نشان می دهد. نتیجه مالی در محاسبات می تواند شاخص های سود متفاوتی باشد که منجر به وجود تغییرات متعدد در شاخص می شود. اغلب این موارد عبارتند از: سودآوری فروش بر اساس سود ناخالص، سود خالص و سود عملیاتی.

فرمول های محاسبه سودآوری فروش

برای سود ناخالص: Рппп = Вп/В، که Вп سود ناخالص و В درآمد است.

سود ناخالص تفاوت بین درآمد حاصل از فروش و هزینه فروش است.

برای سود خالص: Rchp = Chp/B که Chp سود خالص و B درآمد است.
سودآوری عملیاتی: Op = EBIT/B، که در آن EBIT سود محاسبه شده قبل از مالیات و کسورات است و B درآمد است.

ارزش بهینه بازده فروش به صنعت و سایر ویژگی های شرکت بستگی دارد.

بنابراین، در سازمان هایی که از چرخه تولید طولانی استفاده می کنند، چنین سودآوری بیشتر از شرکت هایی خواهد بود که با گردش مالی بالا فعالیت می کنند، اگرچه ممکن است کارایی آنها یکسان باشد.

کارایی فروش همچنین می تواند سودآوری محصولات فروخته شده را نشان دهد، اگرچه عوامل دیگری را در نظر می گیرد.

آستانه سودآوری

نام های دیگری نیز دارد: حجم بحرانی تولید یا فروش، نقطه بحرانی، نقطه سربه سر. سطح فعالیت تجاری یک سازمان را مشخص می کند که در آن کل هزینه ها و درآمد کل با یکدیگر برابر هستند. به شما امکان می دهد حاشیه قدرت مالی سازمان را تعیین کنید.

با فرمول زیر محاسبه می شود:

Pr = Zp/Kvm، که در آن

Pr آستانه سودآوری، Zp هزینه های ثابت و Kvm نسبت حاشیه ناخالص است.

به نوبه خود، ضریب حاشیه ناخالص با فرمول دیگری محاسبه می شود:

Vm = B – Zpr، که در آن Vm حاشیه ناخالص است، B درآمد، و Zpr هزینه های متغیر است.
Kvm = Vm/V.

شرکت زمانی متحمل ضرر می شود که حجم فروش کمتر از آستانه سودآوری باشد و اگر این شاخص بالاتر از آستانه باشد سود می برد. شایان ذکر است که با افزایش حجم فروش، هزینه های ثابت به ازای هر واحد تولید کاهش می یابد، اما هزینه های متغیر ثابت می ماند. آستانه سودآوری را می توان برای انواع خدمات یا محصولات جداگانه نیز محاسبه کرد.

اثربخشی هزینه.

بازده وجوه صرف شده برای تولید را مشخص می کند و سود دریافتی از هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید و فروش را نشان می دهد. برای ارزیابی اثربخشی هزینه ها استفاده می شود.

به عنوان نسبت بین مقدار سود و مقدار هزینه هایی که این سود را به همراه داشته است محاسبه می شود. چنین هزینه هایی بدون سرمایه در نظر گرفته می شود، از دارایی ترازنامه حذف می شود و در گزارش ارائه می شود.

شاخص بازگشت هزینه به صورت زیر محاسبه می شود:

Pz = P/Dr، که در آن P سود است و Dr هزینه‌های بدون سرمایه است.

لازم به ذکر است که محاسبه شاخص های مقرون به صرفه فقط میزان بازگشت هزینه های صرف شده در مناطق خاص را نشان می دهد، اما بازده منابع سرمایه گذاری شده را منعکس نمی کند. این کار توسط شاخص های بازده دارایی انجام می شود.

تحلیل عاملی اثربخشی هزینه.

یکی از بخش‌های تحلیل مالی است و به نوبه خود به چندین مدل تقسیم می‌شود که متداول‌ترین آنها عبارتند از: افزایشی، ضربی و چندگانه.

ماهیت ساخت چنین مدل هایی ایجاد یک رابطه ریاضی بین همه عوامل مورد مطالعه است.

در مواردی که شاخص به عنوان تفاضل یا مجموع عوامل به دست آمده، ضربی - به عنوان حاصلضرب آنها و مضرب - هنگامی که عوامل برای به دست آوردن نتیجه به یکدیگر تقسیم می شوند، استفاده می شود.

ترکیب این مدل ها مدل های ترکیبی یا ترکیبی را تولید می کند. برای تحلیل فاکتوریل کامل سودآوری، مدل‌های چندعاملی ایجاد می‌شوند که از شاخص‌های سودآوری مختلف استفاده می‌کنند.

تعریف

سودآوری محصولات فروخته شدهبرای یک دوره زمانی انتخاب شده تعیین می شود و واحد اندازه گیری شاخص درصد است.

یک فرمول کلی برای سودآوری محصول (فروش) وجود دارد:

рrр = (п/В)*100 ٪ ،

جایی که Рп - سودآوری محصول،

P - سود شرکت ،

ب – میزان درآمد حاصل از فروش محصولات.

سودآوری محصولات فروخته شده به قیمت تمام شده

علاوه بر شاخص درآمد، سودآوری محصولات فروخته شده را می توان در بهای تمام شده محاسبه کرد:

рrр = (п/с)*100 ٪ ،

جایی که Ррп - سودآوری محصولات فروخته شده،

P - سود شرکت ،

ج - هزینه.

سودآوری محصولات فروخته شده چه چیزی را نشان می دهد؟

هنگام محاسبه با استفاده از فرمول سودآوری محصولات فروخته شده، ضریبی تعیین می شود که بخشی از سود را نشان می دهد که به هر 1 روبل از محصولات فروخته شده تعلق می گیرد. ارزشی که با فرمول سودآوری محصولات فروخته شده تعیین می شود، برای شرکت ها در صنایع مختلف، محدوده محصول و استراتژی های رقابتی متفاوت خواهد بود.

رایج ترین انواع سودآوری محصولات فروخته شده عبارتند از:

• حاشیه سود ناخالص، تعداد درصد سود ناخالص موجود در هر روبل از محصولات فروخته شده را نشان می دهد.
• سودآوری عملیاتی، نشان دادن سهم سودی که بر روی هر روبل دریافت شده از درآمد پس از پرداخت مالیات و بهره می افتد.
• بازده خالص فروش، که منعکس کننده سهم سود خالص است که به هر روبل به دست آمده مربوط می شود.

تعیین سودآوری محصولات فروخته شده فرصت هایی را برای بهبود سیاست قیمت گذاری هر شرکت از جمله هزینه های مربوط به فعالیت های تجاری فراهم می کند.

انواع سودآوری محصولات فروخته شده

هنگام محاسبه سودآوری محصولات فروخته شده، اقتصاددانان از انواع سود مناسب استفاده می کنند. به همین دلیل می توان گزینه های مختلفی را برای فرمول سودآوری محصولات فروخته شده تشخیص داد.

بیایید انواع رایج سودآوری فروش (فروش) محصولات را تعریف کنیم:

• سودآوری فروش بر اساس سود ناخالص، با تقسیم سود ناخالص بر درآمد به عنوان درصد:

RRP (توسط VP) = (PVAL/V)*100 ٪

• سود عملیاتی، با تقسیم سود (قبل از مالیات) بر درآمد به عنوان درصد محاسبه می شود:

RPP (توسط OP) = (POP/B)*100 ٪

• سودآوری فروش محصول بر اساس سود خالص که از تقسیم سود خالص بر درآمد به صورت درصد محاسبه می شود:

Ррп(طبق شرایط اضطراری)=(Пч/В)*100%

ارزش سودآوری محصولات فروخته شده

سودآوری محصولات فروخته شده اغلب نرخ سودآوری نامیده می شود، زیرا سهم سود را در میزان درآمد نشان می دهد.

فرمول سودآوری محصولات فروخته شده نشان می دهد که اگر سودآوری فروش کاهش یابد، رقابت پذیری محصول کاهش یافته و تقاضا برای آن کاهش می یابد. در این مورد، مدیریت شرکت باید اقداماتی را برای تحریک تقاضا، به حداکثر رساندن کیفیت کالاهای فروخته شده یا شروع به تسخیر یک بازار جدید انجام دهد.

هنگام شناسایی روند تغییرات در سودآوری محصولات فروخته شده در طول زمان، یک دوره گزارش و پایه متمایز می شود. شاخص‌های پایه، شاخص‌های سال‌های گذشته (1 سال) هستند، عمدتاً آنهایی که شرکت حداکثر سود را در آن‌ها دریافت کرده است. هنگام مقایسه شاخص سودآوری محصولات فروخته شده برای دوره گزارشگری با ضریب در نظر گرفته شده به عنوان مبنا، شاخص های دوره پایه ضروری است.

نمونه هایی از حل مسئله

مثال 1

مثال 2