Уведомление за дерегистрация на данъкоплатец. Депутатите предлагат отмяна на търговския данък. Защо? Търговски данък прекратяване на обекта на облагане

Фирмите и индивидуалните предприемачи, извършващи търговска дейност на територията на определени субекти на федерацията, трябва да плащат търговски данък в хазната. Законодателството определя необходимостта от попълване и подаване в данъчната служба на известие за започване и прекратяване на дейности, подлежащи на облагане с търговски данък.

TS Уведомление 2: срокове за подаване на проверка

За предаване на информация на данъчните инспектори за преустановяване на търговска дейност е въведен формулярът за отчитане TS 2, който може да бъде изтеглен по-долу. Този документ е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-14/249 от 22 юни 2015 г.

Федералната данъчна служба трябва да бъде информирана за прекратяването на търговската дейност на мястото на регистрация като платец на търговски данък. За да направи това, на данъкоплатеца се дава времеви интервал от пет работни дни от датата на прекратяване на съответния вид дейност, по отношение на която фирмата или предприемачът е платил търговския данък.

Както при другите видове данъчни справки и уведомления, платецът на таксата може да подаде документа по три начина:

• с лично посещение на огледа;
• чрез използване на услугите на руските пощи;
• чрез изпращане на TS 2 в електронен формат по телекомуникационни канали.

Методи за дерегистрация в инспектората като платец на търговски данък

Данъчното законодателство предлага две възможности за дерегистрация на платец на търговски данък:

Първият определя необходимостта фирма или предприемач да подаде уведомление TS 2 до инспектората по място на регистрация на съответния вид дейност;

Второто е да се отмени актът, потвърждаващ регистрацията като платец на търговски данък. Този метод се извършва без участието на данъкоплатеца.

Резултатът от процедурата по дерегистрация, използвайки някой от горните методи, е издаването от данъчните власти на известие, потвърждаващо прекратяването на търговската дейност.

Каква информация трябва да бъде отразена в TS уведомление 2

Уведомлението във формуляр TS 2 изисква документът да отразява информация като INN и KPP, име на платеца, OGRN (OGRNIP), информация за управителя, име и адрес на търговския обект, неговия район, както и друга информация.

Характеристики на попълване на уведомлението TS 2

Тъй като уведомлението може да бъде изпратено до Федералната данъчна служба на хартиен носител или по електронен път, можете да попълните този документ ръчно или с помощта на компютърна технология; за да направите това, просто изтеглете TS 2 и го попълнете на компютъра.

Ако платецът на търговската такса реши да попълни документа ръчно, трябва да се използва само черен, син или лилав химикал. Изискванията на Федералната данъчна служба установяват необходимостта от попълване на всички колони, освен ако регулаторната рамка не посочва друго. Ако някоя колона е оставена празна, в нея трябва да се постави тире.

При попълване е необходимо да се има предвид, че всяка клетка от символи съответства само на един знак. Ако попълвате документ в електронен формат, можете да използвате само шрифта, определен от инспектората като приемлив за попълване на данъчна справка, Courier New 16 или 18.

На 1 юли 2015 г. беше въведена глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Търговско мито“. Първият път, когато трябва да платите търговската такса, е за третото тримесечие на 2015 г. не по-късно от 26 октомври. Тази статия ще помогне на организациите и индивидуалните предприемачи да определят дали са платци на търговския данък, да изчислят размера на таксата, да разберат проблемите с регистрацията като данъкоплатец и други сложни ситуации.

Какво е търговска такса

На 1 юли 2015 г. в Москва беше въведен търговски данък със Закон № 62 от 17 декември 2014 г. (законът за търговските данъци в Москва). Моля, обърнете внимание, че търговски данък не е въведен в Санкт Петербург и Севастопол.

Индивидуалните предприемачи на патент и данъкоплатците на единния селскостопански данък са освободени от плащането на търговски данък (клауза 2 на член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И UTII не може да се прилага за тези дейности, по отношение на които е установено плащането на търговски данък.

Пасажерите за вестници и отделните кина също са освободени от плащането на данък върху продажбите.

Търговска такса от 2015 г., видове дейности

Какво разбираме под търговия със силата на закона? Търговията е вид стопанска дейност, свързана с покупка и продажба на стоки на дребно, дребно и едро, извършвана чрез обекти на стационарна търговска мрежа, нестационарна търговска мрежа, както и чрез складове (подточка 2, клауза 4, член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин трябва да платите търговска такса, ако извършвате (клауза 2 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• търговия чрез стационарни търговски вериги, които нямат търговски площи (с изключение на бензиностанции);
• търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
• търговия чрез стационарни търговски вериги с търговски обекти;
• търговия, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад.

Какво подлежи на търговски данък?

Както вече казахме, търговският данък се плаща от тези, които извършват търговията. Но самият факт на използване на обекта на търговия подлежи на такса, например това:

• сграда, постройка, помещение, стационарен или стационарен търговски обект или търговски обект, чрез които се извършва търговска дейност;
• обект на недвижими имоти, с помощта на който дружество за управление на пазара организира пазар на дребно.

Ако сте използвали горепосоченото съоръжение за търговия поне веднъж на тримесечие, вие сте платец на тази такса. Платецът самостоятелно изчислява размера на таксата. Таксата се заплаща тримесечно не по-късно от 25-то число на месеца, следващ периода на оценяване.

Освен това трябва да се регистрирате в данъчния орган като платец на търговски данък. За да направите това, ще трябва да подадете съответното уведомление до Федералната данъчна служба. Ако това не бъде направено, тогава ще бъде невъзможно да се вземе предвид търговската такса при намаляване на данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица или данъка по опростената данъчна система. По този начин ще трябва да платите както търговска такса, така и например данък по опростената данъчна система.

Наталия Сергеевна Горбова, ръководител на обучението по данъчно счетоводство и отчитане, Kontur.School, водещ на уебинара за търговската такса, коментира:

„Сега индивидуалните предприемачи ще бъдат принудени „да се опитат“ да направят печалба, така че плащането на таксата да не се превърне само в загуби. защото таксата се заплаща независимо от финансовия резултат от дейността, както при печалба, така и при загуба.“

Московският закон от 17 декември 2014 г. № 62 „За търговската такса“ установи ставките на търговската такса в Москва:

• от 28 350 до 81 000 рубли - търговия чрез стационарни търговски вериги, които нямат търговски етажи (с изключение на стационарни търговски вериги, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции), и нестационарни търговски вериги (с изключение на доставката и търговията на дребно с пиедестал) в зависимост от района;
• от 21 000 до 60 000 рубли - за обекти на стационарна търговска верига с търговски площи до 50 кв.м. метра. За допълнителни метри ще трябва да платите допълнителни 50 рубли, например, ако площта на магазина е 62 квадратни метра. метър, допълнително плащане е 50 рубли. х 12 м = 600 рубли;
• 40,5 хиляди рубли на обект - за доставка и разпределителна търговия.
• 50 рубли от всеки квадратен метър площ на пазара на дребно - сумата за организаторите на пазари на дребно.

Регистрация в данъчния орган

От 1 юли до 7 юли 2015 г. платците на търговския данък трябва да изпратятуведомление за регистрация в инспектората, на чиято територия се намира магазинът или друг обект.

Формуляри TS1 и TS2 уведомление за регистрация (дерегистрация) на платец на търговски данък (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22 юни 2015 г. N ММВ-7-14/249@).

KBK търговска такса

• Ако превеждате таксата за търговия - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Санкции за търговски данък - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Търговски данъчни глоби -182 1 05 05010 02 3000 110.

Търговска такса. Ситуация от практиката

Въпрос:Индивидуалният предприемач е регистриран в Москва, а търговската дейност се извършва в района на Москва. Трябва ли да плаща търговския данък и къде?

Процедура за пълнене
препоръчителни форми на организация като платец или индивидуален търговски данък за стопанска дейност,

1. I. Общи изисквания за процедурата за попълване на препоръчителните формуляри „Уведомление за регистрация (промяна на показателите на обекта на търговия, прекратяване на обекта на данъчно облагане) на предприемач в данъчния орган за обекта на вида предприемаческа дейност по отношение на които се установява търговски данък“ (наричан по-долу формуляр № TS-1), „Уведомление за дерегистрация на организация или индивидуален предприемач като платец на търговска такса в данъчния орган за обекта на вид стопанска дейност, за която се установява търговска такса” (наричана по-нататък Образец № ТС-2)

1. Формуляри № ТС-1, № ТС-2 се попълват ръкописно с черно или синьо мастило или чрез подходящ софтуер в един екземпляр.

Всички раздели и полета на формуляри № TS-1, № TS-2 подлежат на задължително попълване, с изключение на случаите, установени от тази процедура.

Не е позволено коригиране на грешки с коригиращи или други подобни средства, двустранен печат на документ върху хартия или закрепване на листове с документи, които водят до повреда на хартията.

Всеки индикатор отговаря на едно поле, състоящо се от определен брой познати. Всяко поле съдържа само един индикатор.

Изключение правят индикаторите, при които една от стойностите е дата.

Датата има три полета: ден, месец и година, разделени с "." (точка).

Пример за попълване на дата: 01.07.2015 г.

Страниците на формуляр № ТС-1 се номерират последователно, като се започне от първия лист. Индикаторът за номер на страница на формуляр № TS-1 (поле „Страница“), който има три познати места, се записва в полето, определено за номериране, отляво надясно, като се започне от първото (ляво) познато място.

Например за първата страница - “001”; за десета страница – “010”.

1. Характеристики на ръкописния метод за попълване на формуляри № TS-1, № TS-2:

1) попълването на полетата със стойностите на текстови, цифрови, кодови индикатори се извършва отляво надясно, като се започне от първото (ляво) запознаване;

2) текстовите полета се попълват с главни печатни букви;

3) при липса на данни за попълване на индикатора или непълно попълване, върху познатия се поставя тире. В този случай тирето е права линия, начертана в средата на празните полета.

1. При отпечатване на принтер на формуляри № ТС-1, № ТС-2, попълнени с помощта на съответния софтуер, е разрешено да няма рамка на познати места и тирета за непопълнени познати места; местоположението и размера на стойността на индикатора зоните не трябва да се променят. Табелите трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16-18 точки.

1. II. Процедурата за попълване на страница 001 от формуляри № TS-1, № TS-2

1. В полетата „TIN“ и „KPP“ в горната част на всяка страница на формуляри № TS-1, № TS-2 посочете:

от руска организация - идентификационния номер на данъкоплатеца (наричан по-долу TIN) и кода на причината за регистрация (наричан по-долу KPP), присвоен му при регистрация в данъчния орган по местонахождението му;

чуждестранна организация - INN и KPP, присвоени на чуждестранна организация на мястото на дейност на територията на общински район (градски район, федерален град Москва, Санкт Петербург или Севастопол) чрез отделно подразделение на чуждестранната организация;

индивидуален предприемач - TIN, определен от данъчния орган по местоживеене.

При попълване на полето TIN, за което са разпределени дванадесет полета за запознаване, от руска или чуждестранна организация, свободните полета за запознаване вдясно от стойността на TIN не подлежат на попълване с допълнителни символи (попълнени с тирета).

1. В полето „Подадено до данъчния орган (код)“ на формуляри № ТС-1, № ТС-2 се посочва кодът на данъчния орган, до който се подава Уведомлението.
2. При посочване на вида на формуляр № TS-1 съответният номер се въвежда в полето, състоящо се от един познат:

„1” – възникване на обект на облагане;

“2” – промяна в показателите на търговския обект;

„3” – прекратяване на обекта на облагане.

Знак „2“ се добавя, ако индикаторите на обекта за търговия се променят или се открият грешки, които водят до неправилно изчисляване на размера на таксата.

При промяна на показателите на обекта на търговия (знак „2“) или броя на обектите, подлежащи на облагане с търговски данък (знак „3“), в Уведомлението се посочват само онези обекти на облагане, по отношение на които е настъпила промяната (прекратяването). .

При прекратяване на всички видове търговска дейност с търговски обекти, за които е установена търговска такса, се подава формуляр № ТС-2.

1. В полето „Дата на прекратяване на стопанската дейност, за която е установена търговска такса“ на формуляр № ТС-2 се посочва датата на прекратяване от платеца на търговската такса на всички видове дейности, по отношение на които търговската се посочва таксата.
2. В полето „Организация/индивидуален предприемач“ на формуляри № TS-1, № TS-2, когато попълвате името на организацията, посочете пълното име на организацията, съответстващо на името, посочено в нейните учредителни документи.

Фамилията, собственото име и бащиното име (ако има такова) на индивидуалния предприемач се посочват изцяло.

1. В полето „OGRN“ на формуляри № TS-1, № TS-2 се посочва основният държавен регистрационен номер на организацията (OGRN).
2. В полето „OGRNIP“ на формуляри № TS-1, № TS-2 се посочва основният държавен номер на индивидуалния предприемач (OGRNIP).
3. В полето, състоящо се от три знака, се посочва броя на страниците на подадения формуляр № ТС-1. В полето „с прикачени подкрепящи документи или техните копия върху“ формуляри № TS-1, № TS-2 броят листове на документа (копие на документа), потвърждаващ пълномощията на представителя на организацията е посочено.
4. В раздела „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията, посочена в това съобщение“ на формуляри № TS-1, № TS-2:

1) при посочване на лице, потвърждаващо точността и пълнотата на информацията, посочена в съобщението, съответният номер се въвежда в полето, състоящо се от едно познато:

“1” - индивидуален предприемач;

"2" - представител на индивидуален предприемач;

“3” - ръководител на организацията;

“4” - представител на организацията;

2) в полето „фамилно име, собствено име, бащино име на ръководителя на организацията или представител изцяло“ се посочва фамилното име, собствено име и бащино име (ако има) (изцяло) на ръководителя на организацията или представител ред по ред, потвърждаващ точността и пълнотата на информацията, посочена във формуляри № ТС-1, № ТС-2;

3) в полето „TIN“ се посочва TIN на физическото лице, посочено в параграф 2 от този параграф, ако има документ, потвърждаващ регистрацията в данъчния орган (удостоверение за регистрация в данъчния орган, бележки в паспорта на гражданин на Руската федерация) и използване на TIN заедно с лични данни;

4) в полето „Телефон за връзка” посочете телефонния номер за връзка, на който можете да се свържете с лицето, потвърждаващо верността и пълнотата на данните във формуляри № ТС-1, № ТС-2 (с посочване на необходимите телефонни кодове). за осигуряване на телефонна комуникация). Телефонният номер се посочва без интервали и тирета;

5) в полето „Имейл“ посочете имейл адреса за взаимодействие между данъчните органи и лицето, потвърждаващо точността и пълнотата на информацията, посочена във формуляри № TS-1, № TS-2, в електронна форма ;

6) на мястото, запазено за подпис, се полага подписът на лицето, потвърждаващо верността и пълнотата на информацията, посочена във формуляри № ТС-1, № ТС-2;

7) в полето „Дата“ се посочва датата на подписване на формуляри № ТС-1, № ТС-2;

8) в полето „Наименование на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя“ се посочва името на документа, потвърждаващ пълномощията на представителя.

1. Разделът „Попълва се от служител на данъчния орган“ на формуляри № TS-1, № TS-2 съдържа информация за кода за начина на подаване на формуляри № TS-1, № TS-2 (съгласно Приложение № 1 към тази процедура), броя на страниците на тези формуляри, броя на листовете копие на документа, приложен към формуляри № TS-1, № TS-2, датата на неговото подаване (получаване), регистрационен номер на формуляри № TS-1, № TS-2, фамилия и инициали на името и бащиното име (ако има такива) на служителя на данъчния орган, приел формуляри № TS-1 или № TS-2, неговия подпис.

III. Процедурата за попълване на страницата „Информация за обекта, обект на търговски данък“ на формуляр № TS-1

1. Ако във формуляр № TS-1 е посочено едновременно възникване (промяна, прекратяване) на няколко обекта, подлежащи на облагане с търговски данък, за всеки от тях се попълва отделна страница, съдържаща информация за обекта, подлежащ на облагане с търговски данък.
2. В поле 1.1 „Дата на възникване (прекратяване) на обекта на данъчно облагане, промени в показателите на обекта на данъчно облагане“ на формуляр № TS-1, датата на възникване (прекратяване) на обекта на данъчно облагане, промени в са посочени показатели за обекта на облагане.
3. В поле 1.2 „Код на вида търговска дейност“ на формуляр № ТС-1, състоящ се от два знака, се въвежда съответният код съгласно Приложение № 2 към тази Процедура.
4. В поле 2.1 „Код по ОКТМО” на формуляр № ТС-1 се посочва кодът на общината, на чиято територия се извършва търговска дейност. Кодовете на OKTMO се съдържат в „Общоруския класификатор на общинските територии“ OK 033-2013 (OKTMO). При попълване на индикатора „Код OKTMO“, за който са разпределени единадесет познати интервали, свободните познати интервали вдясно от стойността на кода, ако кодът OKTMO има осем знака, не подлежат на попълване с допълнителни символи (попълнени с тирета).
5. В поле 2.2 „Код на търговски обект“ на формуляр № TS-1, състоящ се от два знака, се посочва съответният код съгласно Приложение № 3 към тази Процедура.
6. В поле 2.3 „Наименование на обекта на търговия” на формуляр № ТС-1 се посочва наименованието на обекта на търговия, в който се извършва стопанска дейност. Ако няма наименование на търговския обект, това поле не се попълва.
7. При попълване на поле 2.4 „Адрес на обекта на търговия“ на формуляр № ТС-1 посочете: пощенски код, областен код, област, град, населено място, улица (буле, алея и др.), номер на къща (имот). , номер на сграда (сграда), номер на офис. Цифровият код на региона е посочен в съответствие с указателя „Субекти на Руската федерация“ в съответствие с Приложение № 4 към тази процедура.
8. В поле 2.5 „Основания за използване на обекта на търговия“ на формуляр № TS-1, състоящ се от един познат, се вписва съответната цифра:

“1” – собственост;

“2” – наем;

„3“ е различна основа.

1. В поле 2.6 „Номер на разрешение за разполагане на нестационарен търговски обект“ на формуляр № ТС-1 се посочва номерът на разрешението за разполагане на нестационарен търговски обект. Ако няма номер на разрешение за поставяне на нестационарен търговски обект, на всички познати места в това поле се въвеждат нули.
2. В поле 2.7 „Кадастрален номер на сградата“ на формуляр № TS-1 се посочва кадастралният номер на сградата (конструкция, структура) в случай на извършване на търговска дейност с кодове „01“, „03“, посочени в Приложение № 2 от настоящата Процедура. Полето не се попълва при извършване на търговска дейност с търговски обект, който има кадастрален номер на помещението.
3. В поле 2.8 „Кадастрален номер на обекта“ на формуляр № ТС-1 се посочва кадастралният номер на обекта (ако има такъв) в случай на извършване на търговска дейност с кодове „01“, „03“, посочени в Приложение № 2 от тази Процедура.
4. В поле 2.9 „Кадастрален номер на поземления имот (посочен в случай на дейности, свързани с организирането на пазари на дребно)“ на формуляр № TS-1, кадастралният номер на поземления имот, върху който се извършват стопански дейности, свързани с дейностите на е посочено организиране на пазари на дребно.
5. В поле 2.10 „Площ на търговския етаж (пазар на дребно) на търговския обект (кв. м)“ на формуляр № TS-1, площта на търговския обект или площта на пазара на дребно е посочена таксата, за която се прилага.
6. В поле 3.1 „Такса за обект, търговия (в рубли)“ на формуляр № TS-1 ставката на търговската такса, установена от регулаторните правни актове на общините (закони на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол ) се посочва в рубли за тримесечието въз основа на обекта на търговия.
7. В поле 3.2 „Такса установена в кв. m (в рубли)" формуляр № TS-1 посочва размера на търговския данък, установен от регулаторните правни актове на общините (законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) в рубли на тримесечие въз основа на площта на търговския обект.

Ако регулаторните правни актове на общините (законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) установяват диференцирани данъчни ставки, тогава определената ставка на данъка върху продажбите се посочва чрез изчисление чрез изчисляване на средната ставка на данъка върху продажбите.

Например, регулаторен правен акт на община установява диференцирани ставки за 1 квадратен метър търговска площ в размер на 1200 рубли за всеки квадратен метър търговска площ, която не надвишава 50 квадратни метра, и 50 рубли за всеки пълен (непълен) квадратен метър търговска площ над 50 кв.м. Търговската дейност се извършва чрез магазин с търговска част
120 квадратни метра. Ставката за 1 квадратен метър се изчислява, както следва: ((50 квадратни метра * 1200 рубли) + ((120 квадратни метра - 50 квадратни метра)* 50 рубли)) / 120 квадратни метра = 529,17 рубли.

1. В поле 3.3 „Изчислен размер на таксата за тримесечието (в рубли)“ на формуляра
   В № ТС-1 е посочен размерът на търговската такса за всеки обект, подлежащ на търговска такса, като произведение на ставката на търговската такса по отношение на съответния вид стопанска дейност и действителната стойност на физическите характеристики на съответния обект на търговия.

Ако регулаторните правни актове на общините (законите на федералните градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол) установяват диференцирани ставки на търговския данък, тогава размерът на търговския данък се изчислява, като се вземат предвид спецификите на приетия регулаторен правен акт.

1. В поле 3.4 „Размер на обезщетението, предоставено за обекта на търговия (в рубли)“ на формуляр № TS-1, размерът на облагите, установен от нормативните правни актове на представителните органи на общините (закони на федералните градове Москва, Санкт Петербург). Петербург или Севастопол). Индикаторът на поле 3.4 не може да надвишава стойността на поле 3.3 „Изчислен размер на таксата за тримесечието (в рубли)“.
2. В поле 3.5 „Код на данъчните облекчения“ на формуляр № TS-1, параграфът и алинеята на члена на регулаторния правен акт на представителния орган на общината (законът на федералните градове Москва, Санкт Петербург или Севастопол ) се посочват последователно, в съответствие с което се предоставя съответната полза (за всяка от посочените позиции се разпределят четири познати места, като тази част от индикатора се попълва отляво надясно и ако съответният атрибут има по-малко от четири знака, свободните познати интервали отляво на стойността са запълнени с нули).

Например, ако съответната полза е установена от подточка 1.1 от клауза 2 на член 3 от регулаторен правен акт, тогава редът показва:

1. В поле 3.6 „Размер на таксата за тримесечието (в рубли) (стр. 3.3. – стр. 3.4.)“ на формуляр № TS-1 се посочва разликата между изчисления размер на таксата за търговия за тримесечието и размера на е посочена ползата, предоставена на обекта на търговия.
2. 33. Числените стойности на индикатора за размера на търговската такса са посочени в пълни рубли. Стойностите на индикатора под 50 копейки се изхвърлят, а 50 копейки или повече се закръглят до пълната рубла.

Приложение No1

към Процедурата за попълване на формуляри

„Уведомление за регистрация
(извършване на промени в индикаторите
предмет на търговия,
прекратяване на обекта на облагане)
организация или физическо лице
предприемач като платец
търговски данък в данъчния орган
според обекта на изпълнение на вида
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"
„Уведомление за дерегистрация на организация
или индивидуален предприемач
като платец на търговски данък
с данъчния орган за предмет на изпълнение вид
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"

Кодове, които определят начина на подаване на известие за регистрация (промяна на показателите на обект на търговия, прекратяване на обект на данъчно облагане) на организация или индивидуален предприемач като платец на търговски данък към данъчния орган за обект от типа на стопанска дейност, за която е учредено
търговски данък, Известия за дерегистрация на организация или индивидуален предприемач като платец на търговски данък в данъчния орган за обекта на вида стопанска дейност, по отношение на който е установен търговският данък

Приложение No2

към Процедурата за попълване на формуляри

„Уведомление за регистрация
(извършване на промени в индикаторите
предмет на търговия,
прекратяване на обекта на облагане)
организация или физическо лице
предприемач като платец
търговски данък в данъчния орган
според обекта на изпълнение на вида
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"
„Уведомление за дерегистрация на организация
или индивидуален предприемач
като платец на търговски данък
с данъчния орган за предмет на изпълнение вид
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"

Кодове за вид търговска дейност

Приложение No3

към Процедурата за попълване на формуляри

„Уведомление за регистрация
(извършване на промени в индикаторите
предмет на търговия,
прекратяване на обекта на облагане)
организация или физическо лице
предприемач като платец
търговски данък в данъчния орган
според обекта на изпълнение на вида
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"
„Уведомление за дерегистрация на организация
или индивидуален предприемач
като платец на търговски данък
с данъчния орган за предмет на изпълнение вид
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"

Кодове на търговски обекти

Приложение №4

към Процедурата за попълване на формуляри

„Уведомление за регистрация
(извършване на промени в индикаторите
предмет на търговия,
прекратяване на обекта на облагане)
организация или физическо лице
предприемач като платец
търговски данък в данъчния орган
според обекта на изпълнение на вида
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"
„Уведомление за дерегистрация на организация
или индивидуален предприемач
като платец на търговски данък
с данъчния орган за предмет на изпълнение вид
предприемаческа дейност,
за които е установен търговски данък"

Директория „Субекти на Руската федерация“

Търговският данък е регионален данък, редът за плащане на таксата и категориите платци се определят от местната община. В тази статия ще ви разкажем за дерегистрацията на платец на търговски данък, ще разгледаме типичните грешки и ще отговорим на често срещани въпроси.

Общи разпоредби за плащане

От втората половина на 2015 г. влязоха в сила промени в Данъчния кодекс, според които беше въведена такса за организации и предприемачи в търговския сектор. Плащането е регионално, редът за плащането му, категориите платци, обезщетенията и други разпоредби се регулират от местното законодателство. В същото време Данъчният кодекс (член 413) установява видовете дейности, в рамките на които може да се начислява търговски данък на юридически лица и индивидуални предприемачи.

По-специално, може да бъдете признат за платец на такса, ако:

• продава стоки от склад;
• извършване на търговия чрез търговски обект (магазин, павилион, пазарна сергия и др.);
• продавате стоки чрез стационарна мрежа без търговска площ;
• продават продукти чрез нестационарна мрежа. Прочетете също статията: → "".

Размерът на таксата се изчислява въз основа на физическия показател (например площта на магазина) и данъчната ставка, прилагана към него, както и като се вземе предвид коефициентът на корекция.

Процедурата за регистриране на платците

Ако вашата общинска администрация е въвела търговски данък и вие сте признат за негов платец (съгласно критериите на Данъчния кодекс и регионалните разпоредби), тогава трябва да преминете през процедурата по регистрация. За да станете платец на такса, ще трябва да попълните и подадете съответното уведомление до Федералната данъчна служба. Документът се съставя в утвърдения формуляр (формуляр TS-1).

Известието съдържа:

• основна информация за платеца (име, TIN код);
• данни за причината за подаване на уведомлението (поява на търговски обект, промени в неговите показатели);
• видове търговска дейност;
• вид търговски обект и неговата площ.

Отговорност при липса на регистрация

Ако фирма/индивидуален предприемач има обект на данъчно облагане, но уведомлението TS-1 не е подадено, Федералната данъчна служба има право да наложи санкции на нарушителя в размер на 10 000 рубли. Ако стопански субект извършва търговска дейност без сертификат за платец на търговски данък, тогава размерът на глобата може да бъде 10% от получения доход (минимум 40 000 рубли).

Дерегистрация на платец на търговски данък: процедура и документи

Както при регистрация като платец на такса, така и при дерегистрация на юридическо лице/индивидуален предприемач трябва да подадете уведомление до Федералната данъчна служба.

В какви случаи се извършва дерегистрация?

Ако сте регистриран като платец, можете да се отпишете в един от следните случаи:

1. Търговският данък в региона е отменен. Ако местното законодателство одобрява премахването на търговския данък (плащането не се събира от всички категории платци), тогава ще трябва да дерегистрирате организацията / индивидуалния предприемач.
2. Няма обект на облагане. Да приемем, че сте спрели да търгувате (затворихте магазин, спряхте продажбата на стоки от склад и т.н.). В този случай е необходимо да подадете и уведомление за дерегистрация като платец на таксата.
3. Индивидуален предприемач/юридическо лице принадлежи към категорията на бенефициентите. Ако регионалните власти са въвели преференциални условия за плащане на търговския данък и дейността на вашата фирма отговаря на критериите за освобождаване от плащане на таксата, тогава трябва да подадете известие за дерегистрация по общия начин.

Какви документи са необходими

Основният документ, от който ще се нуждаете, за да премахнете фирма / индивидуален предприемач от регистъра на платците на търговски данък, е попълнено уведомление във формуляра TS-2. Следната информация трябва да бъде въведена в документа:

• код на органа на Федералната данъчна служба, до който е подадено уведомлението (можете да разберете в интернет ресурси или да проверите директно в данъчната служба);
• данни на платеца (име на фирмата/пълно име на индивидуалния предприемач);
• държавен регистрационен номер (OGRN за юридически лица или индивидуални предприемачи);
• дата на дерегистрация (съответства на датата на прекратяване на ползването на търговския обект).
• информация за лицето, подало заявлението (пълно име, подпис на индивидуалния предприемач или представител на организацията, телефонен номер за контакт).

В допълнение към уведомлението представителите на фискалната служба могат да изискват потвърждение за прекратяване на търговската дейност.

По-специално такива документи могат да бъдат:

• документ, потвърждаващ дерегистрацията на касовия апарат, използван в този обект;
• прекратяване на договора за наем на помещението за магазин, акт за връщане на наетия обект;

Процедура за дерегистрация стъпка по стъпка

Схемата за дерегистрация на платец на търговски данък може да се нарече опростена, тъй като се свежда до подаване на едно известие във формуляра TS-2.

• Етап 1.Потвърждение на факта на прекратяване на използването на облагаемия обект.

Преди да подадете известие, уверете се, че всъщност не сте платецът на таксата. Ако сте прекратили търговска дейност, тогава се погрижете за подготовката на подкрепящи документи (подробен списък е описан по-горе). Ако говорим за премахването на търговския данък за целия регион, тогава фактът, че няма обект на данъчно облагане, се потвърждава от нормативен документ, приет от местната община.

Освен това регионалните законодателни актове са основание за дерегистрация на платеца, ако регионалният акт одобрява списъка на бенефициентите. Ако фирмата/индивидуалният предприемач отговаря на условията за преференциално третиране (пълно освобождаване от плащане на такса), регионалният регулаторен акт потвърждава факта на прекратяване на използването на облагаемия обект.

• Стъпка 2.Попълване на формуляр TS-2.

След като се убедите, че вашата фирма/индивидуален предприемач наистина е освободен от плащане на таксата, преминете към следващия етап - изготвяне на уведомление във формуляра TS-2. Можете да изтеглите формуляра онлайн и да го попълните у дома или да отидете лично в данъчната служба и да попълните документа на място.

Подобно на механизма за дерегистрация на платец, процедурата за попълване на формуляра е много проста и няма да изисква много усилия от вас:

• попълнете формуляра с информация за фирмата/индивидуалния предприемач (име/пълно име на индивидуалния предприемач);
• попълнете TIN и кодовете на контролните точки;
• посочете OGRN/OGRNIP;
• Въведете данните си като лице, подало заявлението (в графата „Потвърждавам верността на информацията“) и поставете личния си подпис.

По-долу е попълнен образец на формуляр TS-2.

• Стъпка 3.Прехвърляне на уведомление TS-2 до Федералната данъчна служба.

Попълненият формуляр TS-2 трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба, където сте регистриран като платец на такса. Ако сте затворили магазин и по този начин сте прекратили търговска дейност, тогава трябва да подадете известие за дерегистрация до Федералната данъчна служба по местонахождението на магазина. Ако търговските дейности в рамките на нестационарната мрежа са прекратени, подайте заявление за дерегистрация във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация на компанията (адрес на регистрация на индивидуалния предприемач).

Можете да подадете документи към фискалната служба по един от следните начини:

1. Отидете лично в данъчната служба, попълнете формуляра TS-2 на място и го предайте на представителя на Федералната данъчна служба.
2. Използвайте услугите на руските пощи. Изпратете попълнения формуляр TS-1 с писмо с уведомление и списък с прикачени файлове.
3. Попълнете онлайн заявка. Можете да подадете електронен формуляр на формуляра TS-2, като използвате интернет ресурсите на уебсайта на Федералната данъчна служба или Държавната служба за държавна служба.

• Стъпка 4.Получаване на потвърждение за дерегистрация.

След изпращане на уведомлението на специалистите от фискалната служба се предоставят 5 работни дни за обработка на документа. Ако формулярът е попълнен без грешки и съдържа всички необходими данни, тогава вашата фирма/индивидуален предприемач ще бъде дерегистриран по общия ред. Потвърждение за изключването на юридическо лице / предприемач от категорията на платците на търговски данък е уведомление във формуляр 1-5-Счетоводство. При дерегистрация Федералната данъчна служба изпраща формуляр за потвърждение на платеца в рамките на 5 дни след подаване на заявлението (формуляр 1-5-Счетоводство).

Типични грешки при регистрация

По-долу ще разгледаме типични грешки, свързани с процедурата за дерегистрация на платци на търговски данък.

Грешка №1.Срокът за подаване на уведомлението TS-2 е 5 дни от датата на прекратяване на търговската дейност.

Действащите законодателни актове не определят крайния срок за подаване на известие за дерегистрация на платец на търговски данък. Тоест, всъщност можете да подадете уведомление седмица (месец, тримесечие) след затварянето на изхода. Датата на освобождаване от данъчни задължения няма да бъде денят на изпращане на предизвестието, а датата на прекратяване на търговската дейност. В този случай обаче ще трябва да преизчислите платената преди това такса. За да се опрости процедурата за дерегистрация, препоръчително е да подадете уведомления в рамките на 5-10 работни дни след изключването на облагаемия обект.

Грешка №2.За дерегистрация са необходими документи, потвърждаващи прекратяването на търговската дейност.

Единственото основание за дерегистрация на платец е уведомление TS-2. Допълнителни документи не се изискват и могат да бъдат представени от платеца само въз основа на писмено искане от Федералната данъчна служба.

Грешка #3.Мястото, където се подава известието TS-2, се определя от данъкоплатеца.

Органът на Федералната данъчна служба, до който трябва да бъде изпратено уведомлението, се определя в съответствие с разпоредбите на Данъчния кодекс. Ако дружеството извършва стационарна търговия, тогава дерегистрацията се извършва от Федералната данъчна служба според местоположението на търговския обект, в случай на нестационарна търговска дейност - на юридическия адрес на дружеството или мястото на регистрация на физическото лице предприемач.

Рубрика „Въпрос и отговор”

Въпрос No1.Платецът на търговския данък И. П. Столбов премина към система за патентно облагане от 01.01.17 г. Столбов трябва ли да бъде дерегистриран като платец на търговски данък?

Платците на PSN, както и платците на Единния данък върху земеделието, нямат задължение да плащат търговски данък. Самият патент обаче не е основание за премахване на индивидуалния предприемач на Столбов от регистъра на платците на търговски данък. Според общата процедура Столбов трябва да подаде уведомление до Федералната данъчна служба във формуляра TS-2.

Въпрос No2.Индивидуалният предприемач Носов, платец на tradesbrora, работи в сектора на търговията на дребно (магазин Aist). От втората половина на 2017 г. индикаторът за дейността на индивидуалния предприемач, който влияе върху размера на събирането, се увеличи (площта на магазина Aist се увеличи 2 пъти). Носов не е изпратил никакво уведомление до Федералната данъчна служба. Има ли отговорност за Носов в тази ситуация?

Съгласно закона Носов трябва да подаде уведомление до Федералната данъчна служба за промени в изчислените показатели в рамките на 5 дни от датата на действителното им увеличение (5 дни от датата на увеличение на площта на магазина). Уведомлението се подава по образец ТС-1 (код 2). Тъй като Носов не е информирал Федералната данъчна служба по предписания начин, на индивидуалния предприемач могат да бъдат наложени санкции в размер на 200 000 рубли.

Въпрос No3.От 01.01.17 г. Farmer LLC беше изтрито от регистъра на платеца на единния земеделски данък. 04.01.17 г. „Земеделец” подаде уведомление ТС-1 за регистрация като платец на търговски данък. От кой ден всъщност „Фермерът“ започва да плаща таксата за търговия?

Въпреки факта, че „Фермер” е подал уведомление на 01.04.17 г., дружеството е признато за платец на търговския данък от момента на възникване на облагаемия обект. В този случай обектът възниква към момента на дерегистрация на единния земеделски данък, тоест от 01.01.17 г.

От 1 юли 2015 г. местните власти имат възможност да установят допълнителен търговски данък за определени категории предприемачи. Следователно се планира да се прилага към организации и индивидуални предприемачи (ИП), занимаващи се с продажба на стоки.

Търговският данък за 2018 г. вече е в сила. Нека разберем кой е застрашен и колко повече трябва да платят тези хора в бюджета.

Определение

За да въведе нова данъчна вноска, законодателят трябваше да въведе отделна глава в Данъчния кодекс - 33-та. Носи същото име като самата колекция (ТС). Текстът на главата показва, че правото да въвеждат този вид тежест върху предприятията и индивидуалните предприемачи е предоставено на регионалните и местните власти на градове с федерално значение:

1. Москва;
2. Санкт Петербург;
3. Севастопол.

Нов данък се прилага за предприятията и индивидуалните предприемачи, занимаващи се с търговия. Но не всички участници в икономическата дейност, занимаващи се с продажба на своите продукти или препродажба, са предмет на разпоредбите на тази глава от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Определение: търговията е допълнителна такса, събирана по решение на местните власти в съответния бюджет от участниците в стопанската дейност, извършващи търговия.

Изтегляне за преглед и печат:

Където вече работи

Какво се облага с данък

Същността на закона е принципът, който свързва данъчните облекчения не с обема на сделките, а с факта на тяхното изпълнение.От това следвайте следните правила:

1. Платци са лицата, извършващи покупко-продажбата, а не собствениците на помещенията.
2. Размерът на данъка не зависи от приходната част на баланса, а от:
   • точкова площ;
   • неговия тип (стационарен, мобилен);
   • местоположение и други фактори.

Счетоводство на платеца

За платците е създадена уведомителна форма за регистрация. Следователно:

1. От предприемача се изисква да подаде заявление до данъчните власти, като използва формуляр TS-1:
   • в петдневен срок от започване на съответната дейност;
   • по местонахождението на търговската площ;
   • по местоживеене на индивидуалния предприемач (по отношение на предприятията - за мобилни точки);
2. формуляр за кандидатстване:
   • лично на хартия;
   • по поща;
   • чрез интернет връзка на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба;
3. при промяна на данни (площ, местоположение и т.н.) се предоставя следното:
   • заявление за дерегистрация;
   • TS форма -1 с нови данни.

След обработка на заявлението данъчният орган издава на заявителя съответен сертификат.

Наказание за нарушаване на сроковете

Данъчните власти следят за спазването на действащото законодателство. Освен това в столицата Министерството на икономическото развитие и търговията отговаря за наблюдението на прилагането на Митническия съюз.Специалисти от тези държавни агенции извършват следните дейности:

• проследяване по документи кои стопански субекти не са подали заявления;
• извършват проверки на място.

За неспазване на срока за подаване на уведомление се налага следното наказание:

• глоби за незаконна търговия в размер на 10% от оборота, но не по-малко от 40 000 рубли;
• допълнителна глоба от 200 рубли.

Съвет: трябва да имате един от следните документи на мястото на продажба и покупка:

• доказателство за изпращане на уведомление по образец TS -1 до данъчната служба;
• получен сертификат.

Колко да платя

Изчисляването на плащанията към местния бюджет е поверено на платеца. В този случай човек трябва да разчита на регионалното законодателство.Например в столицата са определени следните ставки:

Гледайте видеоклипа за плащането на търговската такса