대차대조표의 영업이익률 공식. 판매 수익을 계산하는 방법: 그것이 무엇이며 어떻게 도출되는지. 수익성 저하 요인

수익성 지표를 매출과 구별하는 것이 중요합니다. 수익이 단순히 회사의 총 매출액(루블 단위로 계산)을 반영하는 경우 수익성은 활동의 효율성(%로 표시)입니다. 검토 기간이 끝날 때 이익을 얻은 모든 사업은 수익성이 있다고 할 수 있습니다. 적자가 나면 수익성은 마이너스가 된다.

거래 활동에서 제품의 수익성은 비용 대비 순이익의 비율로 계산됩니다.

상품(서비스) 수익성 = 매출 순이익(서비스 제공) / 비용 * 100%.
매출 수익률(서비스) = 순이익/수익*100%.

평가에는 회사의 순이익과 매출액이 고려됩니다. c를 기준으로 하면 = 11/28*100%= 39.2%가 됩니다. 이 공식을 사용하여 각 제품 그룹을 개별적으로 평가하는 것이 좋습니다. 예를 들어, 티셔츠, 가방 등의 판매 수익성입니다. 이를 통해 구색에서 가장 효과적인 품목은 물론 수익성을 높이기 위해 작업해야 하는 품목을 강조할 수 있습니다.

업종별 허용 가능한 수익성 수준

허용 가능한 단일 수익성 수준은 없으며 업계에 따라 다릅니다. 예를 들어 광산업에서는 매출 수익률이 50% 이상으로 정상으로 간주되지만 목공 산업에서는 1%에 도달하지 않습니다.
연구자들에 따르면 러시아의 평균 수익성은 약 12%입니다. 그러나 이 값 자체는 경쟁사의 유사한 성과지표나 업계 평균과 비교하지 않는 한 사실상 의미가 없습니다.

귀하의 사업 수익성이 업계 평균에서 크게(10%) 벗어날 경우 세무조사 가능성이 높아집니다.

비즈니스 효율성 측면에서 경쟁사보다 심각하게 뒤처져 있다는 결론에 도달했다면 수익성을 개선하기 위해 노력해야 합니다. 이 목표는 고객 기반을 늘리고 상품 매출을 늘리는 것을 목표로 하는 유능한 마케팅 정책을 통해 달성할 수 있을 뿐만 아니라 상품 공급업체(또는 하청업체)로부터 더 수익성 있는 제안을 확보함으로써 달성할 수 있습니다.

매출수익률을 생각해보자(ROS). 이 지표는 기업의 효율성을 반영하고 기업의 총 수익에서 순이익이 차지하는 비율(%)을 표시합니다. 서양 자료에서는 매출 수익률을 ROS( 판매 수익). 아래에서는 이 계수를 계산하는 공식을 고려하고 국내 기업에 대한 계산 예를 제공하며 표준과 경제적 의미를 설명합니다.

판매 수익성. 지표의 경제적 의미

경제적 의미가 있는 계수를 연구하기 시작하는 것이 좋습니다. 이 계수가 왜 필요한가요? 이는 기업의 비즈니스 활동을 반영하고 기업이 얼마나 효율적으로 운영되는지를 결정합니다. 매출수익률은 판매된 제품에서 발생한 현금이 기업의 이익이 되는 정도를 나타냅니다. 중요한 것은 회사가 얼마나 많은 제품을 팔았느냐가 아니라, 그 판매로 얼마나 많은 순이익을 얻었느냐 하는 것입니다.

매출 수익률은 회사 주요 제품의 판매 효율성을 설명하고 매출에서 비용이 차지하는 비율을 결정할 수도 있습니다.

판매수익률. 수익성은 어떻게 계산되나요? 대차대조표 및 IFRS 계산 공식

러시아 회계 시스템에 따른 매출 수익률 공식은 다음과 같습니다.

매출 수익률 = 순이익/수익 = 라인 2400/라인 2110

비율을 계산할 때 분자의 순이익 대신 총 이익, 세전 이익 및이자 (EBIT), 세전 이익 (EBI)을 사용할 수 있음을 명확히해야합니다. 따라서 다음 계수가 나타납니다.

총 이익률 비율 = 총 이익/수익
영업수익률 =EBIT/수익
세전 이익에 대한 매출 수익률 =EBI/수익

혼란을 피하기 위해 분자가 순이익(NI, Net Income)인 공식을 사용하는 것이 좋습니다. 국내 보고 기준으로 EBIT가 잘못 계산되었습니다. 러시아 보고에 대한 다음 공식이 얻어집니다.

해외 출처에서 매출 수익률 - ROS는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

비디오 강의: "판매 수익성: 계산 공식, 예시 및 분석"

판매 수익성. Aeroflot OJSC의 대차대조표 계산 예

러시아 회사 OJSC Aeroflot의 매출 수익률을 계산해 보겠습니다. 이를 위해 기업의 분기별 재무제표를 얻을 수 있는 InvestFunds 서비스를 사용하겠습니다. 다음은 서비스에서 데이터를 가져오는 것입니다.

JSC Aeroflot의 손익 계산서. 판매 수익률 계산

그럼 네 기간 동안의 매출 수익률을 계산해 보겠습니다.

판매반품률 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
판매수익률 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
판매수익률 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

보시다시피, 매출 수익률은 2014년 1분기에 6%로 소폭 증가했고, 2분기에는 3%로 절반으로 줄었습니다. 그러나 수익성은 0보다 큽니다.

IFRS에 따라 이 계수를 계산해 보겠습니다. 이를 위해 회사 공식 웹사이트에서 재무 보고 데이터를 가져와 보겠습니다.

JSC Aeroflot의 IFRS에 따른 보고서. 판매 수익률 계산

2014년 9개월 동안 Aeroflot OJSC의 판매 수익률은 ROS = 3563/236698 = 0.01(1%)이었습니다.

2013년 9개월 동안의 ROS를 계산해 보겠습니다.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

보시다시피, 비율은 2013년 7%에서 2014년 1%로 1년 동안 6% 악화되었습니다.

판매수익률. 기준

이 계수 Krp>0에 대한 표준 값입니다. 매출 수익성이 0보다 작은 것으로 판명되면 기업 관리의 효율성에 대해 진지하게 생각해야합니다.

러시아에서는 어느 수준의 판매 수익률이 허용됩니까?

– 채굴 – 26%
– 농업 – 11%
– 건설 – 7%
– 도소매업 – 8%

계수 값이 낮은 경우 고객 기반을 늘리고 상품 회전율을 높이며 하청업체의 상품/서비스 비용을 줄여 기업 관리의 효율성을 높여야 합니다.

안녕하세요! 오늘 우리는 수익성, 그것이 무엇이며 어떻게 계산하는지에 대해 이야기하겠습니다.수익을 창출하는 것을 목표로 합니다. 사용된 관리 방법의 올바른 작동과 효과는 특정 매개변수를 사용하여 평가할 수 있습니다. 가장 최적이고 유익한 것 중 하나는 기업의 수익성입니다. 모든 기업가에게 이 경제 지표를 이해하는 것은 기업의 자원 소비의 정확성을 평가하고 모든 방향에서 추가 조치를 조정할 수 있는 기회입니다.

수익성을 계산하는 이유

많은 경우 기업의 재정적 수익성은 비즈니스 프로젝트 활동을 분석하는 핵심 지표가 되며, 이는 투자한 자금이 얼마나 좋은 성과를 거두는지 이해하는 데 도움이 됩니다. 여러 요소 및 항목에 대해 올바르게 계산된 지표는 기업가가 서비스 또는 상품 가격을 책정하고 작업 단계에서 일반적인 분석을 위해 사용합니다. 이는 백분율로 계산되거나 수치 계수의 형태로 사용됩니다. 숫자가 클수록 기업의 수익성이 높아집니다.

또한 다음과 같은 생산 상황에서는 기업 수익성 비율을 계산해야 합니다.

• 회사가 다음 기간에 받을 수 있는 가능한 이익을 예측하기 위해
• 시장 내 경쟁업체와의 비교 분석을 위해
• 대규모 투자 투자를 정당화하고 잠재적인 거래 참가자가 향후 프로젝트에 대한 예상 수익을 결정하도록 돕습니다.
• 사전 판매 준비 과정에서 회사의 실제 시장 가치를 결정할 때.

지표 계산은 대출, 대출 받기, 공동 프로젝트 참여, 새로운 유형의 제품 개발 등에 자주 사용됩니다.

기업 수익성

과학 용어를 버리고 개념을 정의할 수 있습니다.

기업 수익성 기업가 노동의 수익성을 잘 나타내는 주요 경제 지표 중 하나입니다. 그 계산은 선택한 프로젝트나 방향이 얼마나 수익성이 있는지 이해하는 데 도움이 됩니다.

생산이나 판매 과정에는 많은 자원이 사용됩니다.

• 노동(고용근로자, 인력)
• 간결한;
• 재정적인;
• 자연스러운.

합리적이고 올바른 운영은 이익과 지속적인 수입을 가져와야 합니다. 많은 기업의 경우 수익성 지표 분석은 특정 (통제) 기간 동안의 운영 효율성 평가가 될 수 있습니다.

간단히 말해서, 사업 수익성은 생산 과정의 비용과 그에 따른 이익의 비율입니다. 일정 기간(분기 또는 연도) 후에 비즈니스 프로젝트가 이익을 창출했다면 이를 소유자에게 수익성이 있고 유익한 것으로 간주합니다.

올바른 계산을 수행하고 향후 활동의 지표를 예측하려면 다양한 정도로 수익성에 영향을 미치는 요소를 알고 이해하는 것이 필요합니다. 전문가들은 이를 외인성과 내인성으로 분류합니다.

외인성 중에는 다음이 있습니다.

• 주의 세금 정책
• 일반적인 판매 시장 상황
• 기업의 지리적 위치
• 시장 경쟁 수준
• 국가의 정치적 상황의 특징.

많은 상황에서 기업의 수익성과 수익성은 지리적 위치, 원자재 공급원 또는 소비자 고객과의 근접성에 의해 영향을 받습니다. 주식시장 상황과 환율 변동이 큰 영향을 미칩니다.

수익성에 큰 영향을 미치는 내생적 또는 내부 생산 요인:

• 모든 직급의 직원을 위한 양호한 근무 조건(반드시 제품 품질에 긍정적인 영향을 미침)
• 회사의 물류 및 마케팅 정책의 효율성
• 경영진의 일반 재무 및 관리 정책.

이러한 미묘함을 고려하면 숙련된 경제학자가 수익성 수준을 최대한 정확하고 현실적으로 만드는 데 도움이 됩니다.

기업 수익성 요인 분석

전체 프로젝트의 수익성 수준에 대한 요인의 영향 정도를 결정하기 위해 경제학자들은 특수 요인 분석을 수행합니다. 내부 요인의 영향으로 받는 정확한 소득 금액을 결정하는 데 도움이 되며 간단한 공식으로 표현됩니다.

수익성 = (제품 판매 이익 / 생산 원가) * 100%

수익성 = ((제품 가격 - 제품 비용) / 제품 비용)) * 100%

일반적으로 이러한 재무 분석을 수행할 때는 3요인 또는 5요인 모델이 사용됩니다. 수량은 계산 과정에 사용되는 요소의 수를 나타냅니다.

• 세 가지 요소의 경우 제조 제품의 수익성, 자본 집약도 지표 및 고정 자산 회전율이 사용됩니다.
• 5요소의 경우 노동 및 물질 강도, 감가상각, 모든 유형의 자본 회전율을 고려해야 합니다.

요소 계산은 모든 공식과 지표를 정량적, 정성적 구분을 기반으로 하며, 이는 다양한 각도에서 회사의 발전을 연구하는 데 도움이 됩니다. 이는 특정 관계를 보여줍니다. 기업의 생산 자산에서 발생하는 이익과 자본 생산성이 높을수록 수익성도 높아집니다. 이는 관리자에게 표준과 비즈니스 결과 간의 관계를 보여줍니다.

수익성 유형

다양한 생산 영역이나 비즈니스 유형에서 기업 수익성에 대한 특정 지표가 사용됩니다. 경제학자들은 거의 모든 곳에서 사용되는 세 가지 중요한 그룹을 식별합니다.

1. 제품이나 서비스의 수익성: 프로젝트(또는 생산 방향)에서 얻은 순이익과 이에 지출된 비용의 비율을 기준으로 합니다. 기업 전체와 하나의 특정 제품에 대해 계산할 수 있습니다.
2. 기업 전체의 수익성: 이 그룹에는 전체 기업을 전체적으로 특성화하는 데 도움이 되는 많은 지표가 포함되어 있습니다. 잠재적 투자자 또는 소유자가 작업 중인 프로젝트를 분석하는 데 사용됩니다.
3. 자산 수익률: 기업가에게 특정 자원 사용의 타당성과 완전성을 보여주는 상당히 큰 다양한 지표 그룹입니다. 이를 통해 대출, 자신의 금융 투자 또는 기타 중요한 자산 사용의 합리성을 결정할 수 있습니다.

기업의 수익성 분석은 내부 요구에 대해서만 수행되어야 하는 것이 아니라 대규모 투자 프로젝트 전의 중요한 단계입니다. 대출을 받을 때 요청할 수도 있고, 생산을 늘리거나 줄이는 시발점이 될 수도 있습니다.

여러 지표를 계산하고 분석하면 기업의 상황에 대한 실제 완전한 그림을 얻을 수 있습니다. 이를 통해 상황을 다양한 각도에서 볼 수 있고 항목에 대한 비용 감소(또는 증가) 이유를 이해할 수 있습니다. 이를 위해서는 각각 특정 리소스를 반영하는 여러 계수가 필요할 수 있습니다.

1. ROA – 자산 수익률;
2. ROM – 제품 수익성 수준
3. ROS – 판매 수익;
4. ROFA – 고정 자산 수익;
5. ROL – 인사 수익성;
6. ROIC – 기업에 대한 투자 수익;
7. ROE - 자기자본이익률.

이는 가장 일반적인 확률 중 극히 일부에 불과합니다. 이를 계산하려면 오픈 소스의 수치(대차대조표 및 부록, 현재 판매 보고서)가 있으면 충분합니다. 출시를 위해 비즈니스 수익성에 대한 추정 평가가 필요한 경우 유사한 제품 또는 서비스에 대한 시장의 마케팅 분석, 일반 개요에서 제공되는 경쟁업체 보고서에서 데이터를 가져옵니다.

기업 수익성 계산

가장 크고 가장 일반적인 지표는 기업의 수익성 수준입니다. 이를 계산하려면 특정 기간에 대한 회계 및 통계 문서 만 사용됩니다. 보다 단순화된 버전에서 기업 수익성 공식은 다음과 같습니다.

P= BP/SA*100%

• P는 기업의 주요 수익성입니다.
• BP는 대차대조표 이익을 나타내는 지표입니다. 이는 수입과 비용(조직 및 관리 비용 포함)의 차이와 동일하지만 세금을 차감하기 전입니다.
• CA는 모든 유동 및 비유동 자산, 생산 시설 및 자원의 총 비용입니다. 이는 대차대조표와 그 부록에서 가져온 것입니다.

계산을 위해서는 모든 유형 자산의 연간 평균 비용이 필요하며, 감가상각비는 서비스나 상품의 판매 가격을 형성하는 데 사용됩니다.

기업의 수익성 평가가 낮은 경우 상황을 개선하기 위해 특정 관리 조치를 취해야 합니다. 생산 비용을 조정하거나 관리 방법을 재고하거나 자원 사용을 합리화해야 할 수도 있습니다.

자산 수익률을 계산하는 방법

다양한 자산 사용의 효율성을 계산하지 않으면 기업 수익성 지표에 대한 완전한 분석이 불가능합니다. 이는 모든 자산이 얼마나 완전히 사용되었는지 평가하고 수익에 미치는 영향을 이해하는 데 도움이 되는 다음으로 중요한 단계입니다. 이 지표를 평가할 때 해당 수준에 주의하세요. 낮은 값은 자본 및 기타 자산이 충분히 수행되지 않음을 나타내고, 높은 값은 올바른 관리 전략을 확인합니다.

실제로 경제학자의 ROA(자산 수익률) 지표는 자산 한 단위에 해당하는 금액을 의미합니다. 간단히 말해서 비즈니스 프로젝트의 재정적 수익을 보여줍니다. 모든 유형의 자산에 대한 계산은 정기적으로 수행되어야 합니다. 이는 판매, 임대 또는 현대화를 위해 수익이나 이익을 가져오지 않는 개체를 적시에 식별하는 데 도움이 됩니다.

경제적 출처에서 자산 수익률을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

• P – 전체 분석 기간 동안의 이익
• A는 동시에 자산 유형별 평균 가치입니다.

이 계수는 관리자에게 가장 공개적이고 유익한 세 가지 계수 중 하나입니다. 0보다 작은 값은 기업이 손실을 입고 운영되고 있음을 나타냅니다.

고정 자산 수익

자산을 계산할 때 고정자산의 수익성 비율을 별도로 식별합니다. 여기에는 원형을 바꾸지 않고 생산과정에 직·간접적으로 관여하는 다양한 노동수단이 포함된다. 사용기간은 1년을 초과해야 하며, 감가상각액은 서비스나 제품 가격에 포함됩니다. 이러한 기본 수단에는 다음이 포함됩니다.

• 작업장, 사무실, 실험실 또는 창고가 위치한 모든 건물 및 구조물
• 장비;
• 대형 차량 및 로더;
• 사무실 및 업무용 가구;
• 승용차 및 여객 운송;
• 비싼 도구.

고정 자산의 수익성을 계산하면 관리자는 비즈니스 프로젝트의 경제 활동이 얼마나 효과적인지 확인할 수 있으며 다음 공식에 의해 결정됩니다.

R = (PR/OS) * 100%

• PE – 특정 기간 동안의 순이익
• OS – 고정 자산 비용.

이 경제 지표는 상업용 제조 기업에 매우 중요합니다. 이는 투자된 고정 자산 1루블에 해당하는 이익의 몫에 대한 아이디어를 제공합니다.

계수는 수익성에 직접적으로 영향을 미치며 0보다 작아서는 안 됩니다. 이는 회사가 손실을 입고 운영되고 고정 자산을 비합리적으로 사용하고 있음을 의미합니다.

판매된 제품의 수익성

이 지표는 회사의 수익성과 성공 수준을 결정하는 데 그다지 중요하지 않습니다. 국제 경제 관행에서는 ROM으로 지정되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

ROM=순이익/비용

결과 계수는 제조된 제품의 판매 효율성을 결정하는 데 도움이 됩니다. 실제로 이는 판매 수입과 생산, 포장 및 판매 비용의 비율입니다. 경제학자의 경우 지표는 지출된 각 루블이 얼마나 많은 금액을 백분율로 표시하는지 명확하게 보여줍니다.

판매된 제품의 수익성을 계산하는 알고리즘은 초보자에게 더 이해하기 쉬울 수 있습니다.

1. 지표를 분석해야 하는 기간이 결정됩니다(1개월에서 1년까지).
2. 판매 수익 총액은 서비스, 제품 또는 상품 판매로 발생한 모든 수입을 합산하여 계산됩니다.
3. 순이익은 (대차대조표에 따라) 결정됩니다.
4. 지표는 위 공식을 사용하여 계산됩니다.

좋은 분석에는 여러 기간에 걸쳐 판매된 제품의 수익성을 비교하는 것이 포함됩니다. 이는 시간이 지남에 따라 회사 수입의 감소 또는 증가를 결정하는 데 도움이 됩니다. 어떤 경우든 각 공급업체, 제품 그룹 또는 제품군에 대해 보다 심층적인 검토를 수행하고 고객 기반을 통해 작업할 수 있습니다.

판매 수익

제품이나 서비스 가격을 책정할 때 마진이나 매출 수익률은 또 다른 중요한 고려 사항입니다. 총 수익 중 기업의 이익이 몇 퍼센트나 나오는지 보여줍니다.

이러한 유형의 지표를 계산하는 데 도움이 되는 공식이 있습니다.

ROS= (이익 / 수익) x 100%

계산의 기초로 다양한 유형의 이익을 사용할 수 있습니다. 값은 구체적이며 제품 범위, 회사 활동 및 기타 요인에 따라 달라집니다.

때때로 전문가들은 매출 수익률을 수익성율이라고 부릅니다. 이는 총 판매 수익에서 이익이 차지하는 비중을 표시할 수 있기 때문입니다. 또한 여러 기간에 걸친 변경 사항을 추적하기 위해 시간에 따른 계산도 수행됩니다.

단기적으로는 다음 공식을 사용하여 쉽게 계산할 수 있는 영업 수익성을 통해 더욱 흥미로운 그림을 제시할 수 있습니다.

영업이익률 = (세전 이익 / 매출) x 100%

이 공식의 계산에 대한 모든 지표는 대차대조표에 첨부된 "손익계산서"에서 가져옵니다. 새로운 지표는 기업가가 모든 세금과 수수료를 지불한 후 수익의 각 화폐 단위에 포함된 실제 수익 지분이 얼마인지 이해하는 데 도움이 됩니다.

이러한 지표는 현재 작업에 따라 소규모 기업, 한 부서 또는 전체 산업에 대해 계산될 수 있습니다. 이 경제 계수의 가치가 높을수록 기업의 성과가 향상되고 소유자가 더 많은 이익을 얻습니다.

이는 비즈니스 프로젝트의 수익성을 결정하는 데 도움이 되는 가장 유익한 지표 중 하나입니다. 계산하지 않으면 사업 계획을 세우거나 시간에 따른 비용을 추적하거나 기업 전체의 수익성을 평가하는 것이 불가능합니다. 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다.

R=VP/V, 어디:

• VP – 총 이익(상품 또는 서비스 판매로 얻은 수익과 비용의 차이로 계산)
• B – 판매 수익금.

이 공식은 기업의 상황을 더 잘 반영하는 순이익 지표를 사용하는 경우가 많습니다. 금액은 대차대조표 부록에서 확인할 수 있습니다.

순이익에는 더 이상 소득세, 각종 판매 및 간접비가 포함되지 않습니다. 여기에는 현재 운영 비용, 다양한 벌금 및 지불된 대출이 포함됩니다. 이를 결정하기 위해 서비스 또는 상품 판매(할인 포함)로 얻은 총 수익이 계산됩니다. 기업의 모든 비용이 공제됩니다.

재무분석 업무에 따라 기간을 신중하게 선택하는 것이 필요합니다. 내부 통제 결과를 결정하기 위해 정기적으로(월별 또는 분기별) 수익성 계산이 수행됩니다. 목표가 투자 또는 대출을 얻는 것이라면 비교를 위해 더 오랜 기간이 걸립니다.

수익성 비율을 얻으면 기업 경영진에게 많은 정보가 제공됩니다.

• 실제 결과와 계획된 결과 간의 일치성을 표시하고 비즈니스 성과를 평가하는 데 도움을 줍니다.
• 시장 내 다른 경쟁업체의 결과와 비교 분석을 수행할 수 있습니다.

지표가 낮으면 기업가는 이를 개선하는 방법을 고민해야 합니다. 이는 수령하는 수익 금액을 늘려 달성할 수 있습니다. 대안은 매출을 늘리거나 가격을 약간 올리거나 비용을 최적화하는 것입니다. 계수 변화의 역학을 관찰하면서 작은 혁신부터 시작해야 합니다.

인사 수익성

흥미로운 상대적 지표 중 하나는 직원 수익성입니다. 소유 형태에 관계없이 거의 모든 기업은 오랫동안 효과적인 노무 관리의 중요성을 고려해 왔습니다. 이는 생산의 모든 영역에 영향을 미칩니다. 이를 위해서는 직원 수, 교육 및 기술 수준을 모니터링하고 개별 직원의 자격을 향상시키는 것이 필요합니다.

직원의 수익성은 다음 공식을 사용하여 결정할 수 있습니다.

• PE – 일정 기간 동안 기업의 순이익
• CH – 다양한 수준의 직원 수.

이 공식 외에도 숙련된 경제학자들은 더 유익한 공식을 사용합니다.

1. 순이익에 대한 모든 인건비의 비율을 계산합니다.
2. 한 직원의 개인 수익성은 그와 관련된 비용을 기업 예산에 반영된 이익의 몫으로 나누어 결정됩니다.

이러한 완전하고 상세한 계산은 노동 생산성을 결정하는 데 도움이 됩니다. 이를 바탕으로 축소되거나 확장이 필요한 일자리에 대한 일종의 진단을 수행할 수 있습니다.

직원의 수익성은 품질이 낮거나 오래된 장비, 가동 중지 시간 또는 기타 요인에 의해 영향을 받을 수 있다는 점을 잊지 마십시오. 이로 인해 성능이 저하되고 추가 비용이 발생할 수 있습니다.

불쾌하지만 때로는 필요한 방법 중 하나는 종종 직원 수를 줄이는 것입니다. 경제학자들은 가장 약하고 가장 취약한 영역을 강조하기 위해 각 유형의 인력에 대한 수익성을 계산해야 합니다.

소규모 기업의 경우 비용을 조정하고 최적화하려면 이 계수를 정기적으로 계산해야 합니다. 소규모 팀에서는 계산을 수행하기가 더 쉽기 때문에 결과가 더 완전하고 정확할 수 있습니다.

수익성 임계값

많은 무역 및 제조 기업의 경우 수익성 기준점을 계산하는 것이 매우 중요합니다. 이는 수익이 생산 및 소비자 배송에 드는 모든 비용을 충당하지만 이익은 고려되지 않는 최소 판매량(또는 완제품 판매)을 의미합니다. 실제로 수익성 임계값은 기업가가 손실 없이 운영할(그러나 수익을 내지는 않는) 매출 수를 결정하는 데 도움이 됩니다.

많은 경제 자료에서 이 중요한 지표는 "손익분기점" 또는 "임계점"이라는 이름으로 찾을 수 있습니다. 이는 기업이 이 기준점을 극복하고 계수를 증가시키는 경우에만 소득을 받게 된다는 것을 의미합니다. 다음 공식에 따라 얻은 수량을 초과하는 수량으로 상품을 판매해야 합니다.

• PR – 수익성의 임계값(표준)
• FZ – 판매 및 생산에 대한 고정 비용;
• Kvm – 총 마진 계수.

마지막 지표는 다음 공식을 사용하여 미리 계산됩니다.

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – 기업 수익;
• Zpr – 모든 가변 비용의 합계입니다.

수익성 기준 비율에 영향을 미치는 주요 요인은 다음과 같습니다.

• 단위당 제품 가격
• 본 제품(서비스)의 생산 및 판매의 모든 단계에서 발생하는 가변 및 고정 비용입니다.

이러한 경제적 요소의 값이 조금만 변동하면 지표의 값도 위아래로 변경됩니다. 특히 중요한 것은 경제학자들이 고정 비용과 가변 비용으로 나누는 모든 비용에 대한 분석입니다. 첫 번째에는 다음이 포함됩니다.

• 고정 자산 및 장비의 감가상각;
• 임차료;
• 모든 유틸리티 비용 및 지불금
• 기업 관리 직원의 급여;
• 유지 관리에 대한 관리 비용.

분석 및 제어가 더 쉽고 시간이 지남에 따라 모니터링할 수 있습니다. 가변 비용이 더욱 "예측 불가능"해졌습니다.

• 기업 전체 직원의 임금
• 계좌 서비스, 대출 또는 이체에 대한 수수료
• 원자재 및 부품 구매 비용(특히 환율이 변동하는 경우)
• 생산에 소비된 에너지 자원에 대한 지불
• 요금.

회사가 지속적으로 수익성을 유지하려면 경영진이 수익성 비율을 통제하고 모든 항목에 대한 비용을 분석해야 합니다.

모든 기업은 역량을 개발 및 늘리고 새로운 활동 영역을 개척하기 위해 노력합니다. 투자 프로젝트에는 효율성을 판단하고 투자를 조정하는 데 도움이 되는 상세한 분석도 필요합니다. 국내에서는 몇 가지 기본 계산 방법이 더 자주 사용되어 프로젝트의 수익성이 무엇인지에 대한 아이디어를 제공합니다.

1. 순현재가치 계산 방법론: 새 프로젝트의 순이익을 결정하는 데 도움이 됩니다.
2. 수익성 지수 계산 방법: 비용 단위당 소득을 생성하는 데 필요합니다.
3. 자본의 한계효율(내부수익률)을 계산하는 방법. 이는 새 프로젝트에 대해 가능한 최대 자본 지출 수준을 결정하는 데 사용됩니다. 내부 수익률은 다음 공식을 사용하여 가장 자주 계산됩니다.

INR = (현재 순자산 / 현재 초기 투자 금액) * 100%

대부분의 경우 이러한 계산은 경제학자가 특정 목적으로 사용합니다.

• 필요한 경우, 조달된 자금, 대출 또는 신용을 사용하여 프로젝트를 개발하는 경우 비용 수준을 결정합니다.
• 비용 효율성을 입증하고 프로젝트의 이점을 문서화합니다.

은행 대출이 있는 경우 내부수익률을 계산하면 허용되는 최대 이자율이 나옵니다. 실제 업무에서 이를 초과한다는 것은 새로운 기업이나 방향이 수익성이 없다는 것을 의미합니다.

1. 투자수익률 계산 방법론
2. 선지자금 또는 투자의 가중 평균 비용을 사용하여 계산하는 내부 수익률 계산을 위한 보다 정확한 수정 방법
3. 단기 프로젝트에 사용되는 회계 수익률 기법입니다. 이 경우 수익성은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

RP=(PER + 감가상각비/프로젝트 투자금액) * 100%

PE – 새로운 사업 프로젝트로 인한 순이익.

사업 계획 수립 전뿐만 아니라 시설 운영 중에도 다양한 방법으로 전체 계산이 이루어집니다. 이는 소유자와 잠재적 투자자가 가능한 이익을 평가할 때 사용하는 필수 공식 세트입니다.

기업 수익성을 높이는 방법

때로는 분석이 심각한 경영 결정을 요구하는 결과를 낳기도 합니다. 수익성을 높이는 방법을 결정하려면 변동 이유를 이해해야 합니다. 이를 위해 보고 및 이전 기간에 대한 지표를 연구합니다. 일반적으로 기준 연도는 높고 안정적인 수익이 있었던 지난 연도 또는 분기입니다. 다음은 시간에 따른 두 계수의 비교입니다.

수익성 지표는 판매 가격이나 생산 비용의 변화, 비용 증가 또는 공급업체의 원자재 비용에 의해 영향을 받을 수 있습니다. 따라서 제품 구매자 수요의 계절적 변동, 활동, 고장 또는 다운타임과 같은 요소에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 수익성과 수익성을 높이는 방법에 대한 문제를 해결하려면 이익을 늘리기 위한 다양한 방법을 사용해야 합니다.

1. 제품이나 서비스 및 포장의 품질을 개선합니다. 이는 생산 시설을 현대화하고 재구축함으로써 달성할 수 있습니다. 처음에는 상당한 투자가 필요할 수 있지만 앞으로는 자원 절약, 원자재 양 감소 또는 소비자에게 더 저렴한 가격 이상의 이점을 제공할 것입니다. 옵션을 고려해 볼 수 있습니다.
2. 새로운 소비자를 유치하고 시장에서 더욱 경쟁력 있는 회사가 되는 데 도움이 되는 제품의 특성을 개선합니다.
3. 귀하의 비즈니스 프로젝트를 위한 새로운 적극적인 마케팅 정책을 개발하고 우수한 관리 인력을 유치하십시오. 대기업에는 시장 분석, 새로운 프로모션 및 수익성 있는 틈새 시장 찾기를 다루는 전체 마케팅 부서가 있는 경우가 많습니다.
4. 유사한 제품군과 경쟁하기 위해 비용을 절감하는 다양한 방법. 이로 인해 제품 품질이 저하되어서는 안 됩니다!

관리자는 지속적으로 긍정적인 결과를 달성하고 기업의 수익성 지표를 적절한 수준으로 유지하기 위해 모든 방법 중에서 일정한 균형을 찾아야 합니다.

기업 활동 조직의 효율성을 나타내는 경제 지표 중 하나는 매출 수익률(이하 RP라고 함)입니다.

이를 통해 제조된 제품의 제조부터 판매까지 전 과정이 회사에 얼마나 수익성이 있는지 판단할 수 있습니다. 이 값은 총 이익(이하 GP라고 함), 수익 및 기타 요소의 표시에 따라 달라집니다.

수익성의 개념과 주요 유형

RP 지표는 기업이 현재 비용을 얼마나 효과적으로 사용하는지 알아보기 위해 경제의 모든 부문에서 매우 널리 사용됩니다.

이 지표는 백분율로 측정되며 비용 대비 이익의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 제조된 제품을 판매한 후 얻은 각 루블에서 차지하는 비율을 보여줍니다.

존재한다 여러 종류의 RP이를 결정할 때 사용된 매개변수에 따라:

1. 각 수익 루블의 이자 및 세금 전 가치 기준
2. VP 표시(영업 이익률, 총 이익률, 판매 이익률)에 따라;
3. 순이익 기준, 그 중 일부는 수익 1루블(이익 마진, ​​순이익 마진)에 해당합니다.

순이익 획득은 회사가 투자금의 합리적 사용을 목표로 하는 편의적 활동을 수행하는 경우에만 가능합니다. 계수는 자본 회전율과 생산량에 따라 달라집니다.

이 의미의 특징은 무엇입니까?

RP 매개변수는 생산 활동을 통한 회사의 수익성을 나타내는 경제적 효율성 지표입니다.

그 의미로는 분석을 수행하다조직이 사용 가능한 생산 자원을 얼마나 합리적으로 사용하는지에 대해:

비영리 조직의 활동 결과를 분석하면 이 매개변수는 업무의 전반적인 효율성을 평가합니다. 상업 부서에서는 계산을 할 때 정확한 정량적 특성이 중요합니다. RP는 효율성과 유사합니다. 이 분석의 매개변수는 활동의 결과로 얻은 결과이며, 발생한 이익 대비 발생한 비용의 비율로 표시됩니다. 더 많은 혜택을 받을수록 생산 수익성도 높아집니다.

기업에서 RP는 조직의 가격 정책과 유능한 비용 관리를 나타내는 지표입니다. 기업의 경쟁 전략의 다양성은 회사마다 RP 매개변수의 큰 차이로 인해 촉진됩니다. 조직의 운영 효율성을 분석하는 데 널리 사용됩니다.

이 지표가 무엇인지, 계산 규칙 및 예에 대한 자세한 내용은 다음 강의를 참조하세요.

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계산 절차 및 규칙

RP 지표는 다음을 위해 계산됩니다. 분석을 수행하기 위해그러한 요인들:

• 회사 발전의 역학;
• 생산 공정의 효율성;
• 제품 판매 방법.

RP 값은 일반적으로 세금이 원천징수된 순이익과 같은 기간 동안 판매로 얻은 수익금의 비율로 계산됩니다.

총 이익 기준

VP 매개변수를 사용하여 계산된 RP 계수는 영어로 GrossProfitMargin이라고 합니다.

VP 대 수익 비율이라는 간단한 공식을 풀어서 얻습니다.

RP값=VP/V,
여기서 B는 수익입니다.

이 매개변수는 수익금 1루블에 포함된 코펙의 VP 지분 크기를 표시합니다.

영업이익별

제품을 판매한 후 받은 금액에 대한 영업이익의 비율로 구한 수치를 영업이익에 대한 RP, 혹은 ROS(Return On Sales)라고도 합니다.

이 매개변수를 결정하는 공식은 다음과 같습니다.

여기서 Ebit은 영업 이익입니다. 이 값은 2300 "세전 이익(손실)"과 2330 "지급 이자"라는 두 줄의 합으로 얻습니다.
Tr – 판매 후 수익이 발생합니다.

영어로 영업이익은 Earnings before Interests and Taxes처럼 들립니다.

이 매개변수에서는 이전 사례와 마찬가지로 1루블에 포함된 영업 이익의 페니 지분을 즉시 확인할 수 있습니다.

이 매개변수는 매출이익과 순이익 사이의 중간 성과평가 계수입니다.

순이익 기준

순이익률(Npm)이라는 명칭은 순이익률이라는 용어에 속합니다. 총수익 대비 순이익의 비율로 결정됩니다. 이 경우 그들은 수익의 1루블에 해당하는 순이익의 비율을 보여주는 RP에 대해 이야기합니다.

수식은 다음과 같습니다.

Npm=Pr./Tr,

여기서 순이익(Tr)은 가격에 산출물에서 판매된 품목 수를 곱하여 결정됩니다.

Tr=W*L,
W – 가격, L – 판매된 단위 수.

순이익 =Tr - 총비용 - 비용 + 수입 - 세금,

기업의 비핵심 활동으로 인해 발생하는 "비용" 및 "소득" 지표는 어디에 있습니까? 여기에는 통화의 환율 차이, 증권 거래, 다른 기업의 생산 등이 포함됩니다.

잔액 공식

RP 지표를 계산하는 또 다른 옵션은 대차대조표 데이터를 사용하는 공식입니다.

RP = 매출이익 / 수익금액

RP = 050행 / 010행 f. 2호,

여기서 판매 이익은 기업 양식 1번의 050행에 있는 값입니다. 수익 금액은 양식 2번의 010행에 반영됩니다.

위의 각 계산 옵션은 회사의 영업 활동을 분석하는 데 사용됩니다.

매출수익률

총 매출에서 순이익이 차지하는 비율은 다음을 사용하여 결정됩니다. 판매수익률(이하 KRP).

이는 회사의 수익성을 나타내는 다른 지표 중에서 가장 중요합니다. 지표는 음수 값을 가질 수 없으며 현재 인플레이션율에 해당합니다. 경제가 발달한 국가에서는 오차를 작게 나타내기 위해 업종에 따라 계수를 상관시킵니다.

계수를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

KPR = 순이익/매출액.

이 매개변수는 개별 품목(예: 특정 제품)에 대해 계산되거나 전체 제품에 대해 전체적으로 계산될 수 있습니다. 계산은 꽤 자주 해야 하기 때문에... 이는 기업에서 합리적인 생산을 조직하는 데 중요하며 이를 통해 이익 흐름을 안정적으로 유지하고 늘릴 수 있습니다.

계산예

분석에 필요한 RP 매개변수를 계산하고 회사가 상품 판매로 얻은 순이익을 확인하려면 공식을 적용해야 합니다. RP 계산 방법을 더 쉽게 이해할 수 있도록 예를 살펴보겠습니다.

회사는 2014년 총 판매 수익이 1,585만 루블에 달했고 2015년에는 17.51ml로 증가했습니다. 장애.

순이익은 다음과 같습니다.

• 2014년 – 380만 루블;
• 2015년 – 490만 루블.

RP가 어떻게 변경되었는지 확인해야 합니까?

이에 대한 답을 얻으려면 먼저 2014년과 2015년 KRP를 알아야 합니다. 이를 위해 위에 제공된 CRP 계산 공식에 초기 데이터를 대입해 보겠습니다.

KRP(2014) = 3.8/15.85 = 0.2397 또는 순이익으로 환산하면 RP(2014) = 23.97%이다.

KRP(2015) = 4.9/17.51 ​​​​= 0.2798, 각각 RP(2015) = 27.98%.

이제 다음과 같이 값이 어떻게 변경되었는지 명확히 해야 합니다.

RP(2015) - RP(2014) = 27.98-23.97 = 4.01%.

계산에 따르면 2015년 매출 수익성은 4.01% 크게 증가했습니다.

얻은 결과 분석

매출 수익률의 가치를 분석함으로써 경영진은 이익을 창출하기 위해 비용 사용이 얼마나 올바르게 구성되어 있는지 알아 내려고 노력합니다.

많은 기업에서는 이 분석이 필요하다다음을 위해:

• 안정적인 수익과 이익 증가;
• 회사 발전에 대한 통제;
• 경쟁 회사와 비교하기;
• 수익성이 있는 제품과 수익성이 없는 제품 감지 등

조직의 경영진은 생산 활동에서 이익을 늘리고 손실을 줄이기 위한 조치를 신중하게 고려해야 합니다. RP를 높여야 한다면 어떻게 해야 하나요? 수익성이 떨어지면 어떻게 해야 하나요? RP 수준을 정기적으로 모니터링하고 분석하면 매우 중요한 정보를 많이 확인할 수 있습니다. 계산 중에 생산이 어떻게 발전하고 있는지, 조정이 필요한 요소는 무엇인지, 반대로 변경이 필요하지 않은 요소는 무엇인지 명확해집니다.

모든 비즈니스 활동에 있어 지속적으로 수입을 늘리는 것보다 더 중요한 목표는 없습니다. 이를 위해서는 수익성을 결정하기 위한 모든 옵션을 정기적으로 계산하고 얻은 결과를 기록해야 합니다.

이동자본의 주요 원천은 제품 판매로 얻은 수익입니다. 따라서 주제의 주요 활동 중 하나는 경제 체제 관찰, 비용 절감, 기업 자원의 합리적 사용을 통해 RP 지표를 높이는 것입니다.

원자재 비용의 규모는 상당한 투자가 필요하고 수익성이 높아지면 비용이 절감된다는 점에서 자재 구매 비용을 합리적으로 계산할 필요가 있습니다. 이는 KRP를 증가시키고 이익을 증가시킬 것입니다.

마케팅 시장 조사를 통해 경쟁사의 유사한 제품과 유사한 제품의 향상된 생산을 확립하고 해당 제품에 대한 고객 수요를 높일 수 있습니다.

영향을 미치는 노동 자원 사용을위한 주요 활동 수익성을 높이기 위해, 그런:

• 생산에 고용된 근로자의 최적 사용;
• 근로자의 기술 및 자격 향상;
• 제품의 직접 생산에 관여하지 않는 부서의 비용 최적화;
• 생산에 자동화된 메커니즘 사용;
• 생산성 향상에 대한 직원의 관심을 촉진합니다.

영향을 미칠 수 있는 주요 요인 판매 수익성을 낮추기 위해, 그런:

• 제품 판매로 인한 수익보다 비용이 더 빠르게 증가하고 있습니다.
• 수익 감소가 비용 증가를 앞지릅니다.
• 비용 증가로 인해 수익이 감소합니다.

첫 번째 옵션은 일반적으로 불리한 시장 상황의 시작으로 인해 가격이 강제로 인하되어 기업 비용이 증가하는 것과 관련이 있습니다. 두 번째 특징은 제품 판매 감소입니다.

후자의 경우에는 시리즈가 있습니다. RP 감소에 영향을 미치는 요인. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 제조된 제품의 가격을 낮추어야 할 필요성;
• 기업 비용 증가를 막을 수 없어 구색이 감소했습니다.

RP 지표를 예방하고 점진적으로 높이기 위해서는 이러한 요인을 분석하고 기업의 경제 정책을 수정하는 것이 필요합니다.

러시아에 대한 이 지표의 표준 값

RP는 여러 요인에 따라 달라집니다. 가장 높은 지표는 무역 및 광업 산업이고, 가장 낮은 지표는 중공업입니다.

이 매개변수의 경우 영향:

• 산업;
• 지역;
• 지역;
• 활동의 종류
• 계절성 등

통계에 따르면 2014년에는 이런 일이 있었습니다. 수익성 지표:

• 최대 수치는 광업 부문(24-33%)과 화학제품 생산(16.7%)에 속합니다.
• 대규모 사업 분야에서는 세계 시장에서의 가격 하락과 소비로 인해 수익성이 감소하고 있습니다.
• 중소기업 경제 부문의 기업은 GDP 대비 약 0.9%의 소폭 증가를 보였습니다.
  격동하는 지정학적 상황으로 인해 일부 산업의 수익성은 감소했지만 그럼에도 불구하고 성장세를 보이고 있으며, 경제학자들은 소매 무역이 연간 2.1%씩 성장할 수 있을 것으로 예측하고 있습니다.

수익성 계산 규칙 및 절차는 다음 비디오에서 설명됩니다.

수익성- 경제적 효율성의 상대적 지표. 기업의 수익성은 자재, 노동, 금전 및 기타 자원 사용의 효율성 정도를 종합적으로 반영합니다. 수익성 비율은 이를 구성하는 자산 또는 흐름에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

일반적으로 제품 수익성이란 특정 제품의 생산 및 판매가 기업에 이익을 가져다 준다는 것을 의미합니다. 무익한 생산은 이익을 내지 못하는 생산이다. 마이너스 수익성은 수익성이 없는 활동입니다. 수익성 수준은 상대 지표(계수)를 사용하여 결정됩니다. 수익성 지표는 두 그룹(두 가지 유형)과 자산 수익률로 나눌 수 있습니다.

판매 수익

매출 수익률은 얻은 각 루블에서 이익의 비율을 보여주는 수익성 비율입니다. 일반적으로 해당 기간 동안의 현금으로 표현된 판매량에 대한 일정 기간의 순이익(세후 이익)의 비율로 계산됩니다. 수익성 공식:

매출 수익률 = 순이익 / 매출

매출 수익률은 회사의 가격 정책과 비용 통제 능력을 나타내는 지표입니다. 경쟁 전략과 제품 라인의 차이로 인해 회사 전체의 매출 수익률에 상당한 차이가 발생합니다. 종종 회사의 운영 효율성을 평가하는 데 사용됩니다.

위의 계산(총 이익 기준 매출 수익률, 영어: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) 외에도 매출 수익률 지표 계산에는 다른 변형이 있지만 모두 계산하려면 이익에 대한 데이터만 사용합니다. 조직의 (손실)이 사용됩니다(예: 대차대조표 데이터에 영향을 주지 않고 양식 2번 "손익계산서"의 데이터). 예를 들어:

• 판매 수익 (각 수익 루블의이자 및 세금 전 판매 이익 금액).
• 순이익(판매 수익 루블당 순이익(영어: Profit Margin, Net Profit Margin))을 기준으로 한 매출 수익률입니다.
• 제품(작업, 서비스)의 생산 및 판매에 투자된 루블당 판매 수익.

자산 수익률

매출 수익률 지표와 달리 자산 수익률은 기업 자산의 평균 가치에 대한 이익의 비율로 계산됩니다. 저것들. 양식 2 번 "손익 계산서"의 지표를 양식 1 번 "대차 대조표"의 지표 평균 값으로 나눕니다. 자산수익률은 자기자본수익률과 마찬가지로 투자수익률의 지표 중 하나로 간주될 수 있습니다.

ROA(자산 수익률)는 운영 효율성의 상대적 지표로, 해당 기간 동안 받은 순이익을 해당 기간 동안 조직의 총 자산으로 나눈 몫입니다. 재무비율 중 하나가 수익성 비율 그룹에 포함됩니다. 기업의 자산이 이익을 창출할 수 있는 능력을 보여줍니다.

자산 수익률은 차입 자금 규모의 영향을 배제한 회사 운영의 수익성과 효율성을 나타내는 지표입니다. 이는 동일한 업계의 기업을 비교하는 데 사용되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

어디:
Ra - 자산 수익률;
P - 해당 기간의 이익
A는 해당 기간의 자산 평균 가치입니다.

또한 특정 유형의 자산(자본) 사용 효율성에 대한 다음과 같은 지표가 널리 보급되었습니다.

자기자본이익률(ROE)은 운영 효율성의 상대적 지표로, 해당 기간 동안 받은 순이익을 조직의 자기자본으로 나눈 몫입니다. 특정 기업의 주주 투자 수익을 표시합니다.

필요한 수익성 수준은 조직적, 기술적, 경제적 조치를 통해 달성됩니다. 수익성이 높다는 것은 더 낮은 비용으로 더 큰 재정적 결과를 얻을 수 있다는 것을 의미합니다. 수익성 기준점은 수익성 있는 생산과 수익성 없는 생산을 구분하는 지점, 즉 기업의 소득이 가변 및 반고정 비용을 충당하는 지점입니다.