سودآوری تولید به زبان ساده. سودآوری شرکت متوسط ​​سودآوری تولید

هر تاجری دوست دارد که شرکتش موفق باشد و درآمد بالایی را به ارمغان بیاورد. تعدادی از ابزارهای مالی و اقتصادی برای تجزیه و تحلیل کارایی تولید استفاده می شود. آنها ممکن است در پیچیدگی محاسبه، در دسترس بودن اطلاعات لازم و سودمندی برای فرآیند استنتاج تحلیلی متفاوت باشند. یکی از مهمترین پارامترهای کارایی سودآوری تولید است که فرمول محاسبه آن بسیار ساده است و سهم آن در درک وضعیت اقتصادی در شرکت واقعاً بسیار زیاد است.

سودآوری شرکت چیست؟

سودآوری (RO - بازده) مهمترین شاخص کارایی اقتصادی سازمان به عنوان یک کل یا استفاده آن از سرمایه و منابع (مالی، مادی، نیروی کار و غیره) است. این شاخص به شما امکان می دهد تجزیه و تحلیل دقیقی از فعالیت اقتصادی یک شرکت انجام دهید و همچنین مقادیر کارایی اقتصادی را با شاخص های مشابه سایر شرکت ها مقایسه کنید که به شما امکان می دهد در مورد موفقیت یک حوزه خاص نتیجه گیری کنید. فعالیت های سازمان

بر خلاف سود، ارزش نسبت سودآوری یک شاخص نسبی است که امکان مقایسه شرکت‌ها با رشته‌های مختلف فعالیت و اندازه‌های مختلف را فراهم می‌کند. این ضریب به شما امکان می دهد کارایی یک شرکت کوچک متشکل از پنج کارمند را با فعالیت های یک کارخانه بزرگ با بیش از هزار نفر کارمند مقایسه کنید. و اگر یک کارخانه بتواند به راحتی از یک شرکت کوچک از نظر سود بهتر عمل کند، آنگاه شاخص های نسبی می توانند تصویر کاملاً متفاوتی را نشان دهند. در این راستا، سودآوری یک شرکت را می توان با کارایی اقتصادی - ضریب کارایی شرکت - مقایسه کرد.

به عبارت ساده تر، سودآوری نشان می دهد که هر روبل سرمایه گذاری شده در منابع یا دارایی های سازمان چقدر سود به همراه دارد.

اقتصاددانان تعداد زیادی از انواع سودآوری را در نظر می گیرند که از جمله مهمترین آنها عبارتند از:

• سودآوری محصولات/فروش (ROTR/ROS – کل درآمد/فروش)،
• بازگشت هزینه/تولید (ROTC – هزینه کل)،
• بازده دارایی ها (ROA – دارایی)،
• بازگشت سرمایه (ROI – سرمایه سرمایه گذاری شده)،
• سودآوری پرسنل (ROL - نیروی کار).

نحوه محاسبه مقدار اندیکاتور

سودآوری تولید یا هزینه یکی از ضرایب اصلی است که هنگام تجزیه و تحلیل کارایی یک فرآیند تولید خاص در نظر گرفته می شود. بسیاری از کارآفرینان تازه کار ممکن است یک سوال داشته باشند: چگونه سودآوری یک شرکت یا تولید را محاسبه کنند.

فرمول کلی برای محاسبه سودآوری تولید به شرح زیر است:

ROTC=(PR/TC)*100%

در اینجا روابط عمومی سود حاصل از فروش (فروش) محصولات است که به نوبه خود می تواند به عنوان تفاوت بین شاخص های درآمد (درآمد) و هزینه ها (هزینه کامل) ارائه شود. PR=TR-TC.

ارزش کل هزینه (TC، مخفف کل هزینه) شامل لیست کاملی از هزینه های سازمانی است. اینها ممکن است شامل هزینه های مواد، پرداخت دستمزد به کارگران و پرسنل اداری و مدیریتی، پرداخت برق و مسکن و خدمات عمومی، هزینه های کمپین تبلیغاتی، تضمین ایمنی کار، خرید مواد مصرفی و دارایی های ثابت و سایر هزینه ها باشد. در بیشتر موارد، سهم عمده هزینه ها به خرید مواد می رسد، بنابراین تولید اصلی معمولاً متریال نامیده می شود.

این شاخص که به صورت درصد بیان می شود، به وضوح چگونگی استفاده مؤثر سازمان از منابع تولید را توصیف می کند. در مقادیر مطلق، می توانید ببینید که هر روبلی که در هزینه محصول نهایی سرمایه گذاری می شود، چند کوپک سود از فروش به بودجه شرکت وارد می کند.

سودآوری تولید را می توان هم برای کل شرکت به عنوان یک کل و هم برای هر جهت تولید، برای کارگاه های جداگانه یا انواع محصولات محاسبه کرد.

در دست یک تحلیلگر باتجربه، چنین اطلاعاتی می تواند به گنجینه ای واقعی از اطلاعات مفید تبدیل شود که به فرد اجازه می دهد کارایی خطوط تولید مختلف و بازگشت سرمایه یک محصول خاص را مقایسه کند. یک مدیر شایسته می تواند برای خود نتیجه گیری کند - حجم تولید کدام کالاها باید افزایش یابد و شاید تولید کدام کالاها به طور کلی متوقف شود.

تغییر در ضریب چه چیزی می تواند به شما بگوید؟

اگر پویایی تغییرات در سودآوری تولید را در یک دوره زمانی معین (چند ماه یا سال) ردیابی کنید، می توانید نتایج خاصی بگیرید:

ضریب افزایش می یابد:

• کیفیت محصولات در حال افزایش است.
• سود شرکت افزایش می یابد.
• قیمت تمام شده محصولات کاهش می یابد

ضریب کاهش می یابد:

• اهمیت هزینه های تولید در حال افزایش است.
• کیفیت محصول بدتر می شود.
• دارایی های تولیدی با کارایی کمتری استفاده می شوند.

از کجا می توان اعداد را برای محاسبات دریافت کرد

اطلاعات لازم برای محاسبه را می توان تا حدی از داده های گزارشگری مالی و تا حدی از تجزیه و تحلیل حسابداری به دست آورد. بنابراین ارزش سود ترازنامه در صورت سود و زیان یا به طور دقیق تر در ردیف 2300 فرم 2 سود (زیان) قبل از مالیات قید شده است.

بنابراین، بر اساس داده های ترازنامه، نسبت سودآوری تولید را می توان با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد (مثال محاسبه در این مورد بسیار ساده است، بنابراین ما آن را ارائه نمی دهیم):

Krp = خط 2200 (فرم 2) / خط 2120 (فرم 2) * 100٪

نحوه استفاده صحیح از نشانگر

سودآوری یک شرکت می تواند به یک ابزار جهانی تبدیل شود که سلامت اقتصادی یک شرکت را کاملاً مشخص می کند و موفقیت آن را در مقایسه با نزدیکترین رقبای خود نشان می دهد. در شرایط زیر، توانایی "خواندن" صحیح اعداد و پیش بینی های گسترده و صحیح بر اساس آنها می تواند به یک عامل بسیار ارزشمند تبدیل شود:

• در فرآیند مدیریت سازمانی. یک مدیر، مسلح به مقادیر نسبت سودآوری یک شرکت برای یک دوره زمانی خاص، و همچنین قادر به تجزیه و تحلیل ارزش ها و پویایی آنها، می تواند به سرعت نقاط ضعف و قوت فرآیند تولید را تعیین کند.
• برای پیش بینی سود مورد انتظار با دانستن مقادیر متوسط ​​سودآوری، تحلیلگر می تواند با احتمال نسبتاً بالایی میزان سودی را که یک خط تولید خاص یا کل شرکت به عنوان یک کل به ارمغان می آورد، پیش بینی کند.
• جذب سرمایه گذاران بالقوه چنین شاخص جهانی مانند سودآوری کلی یک سازمان می تواند بهترین توصیه برای سرمایه گذاران باشد. سرمایه گذار با دانستن این نسبت ها و مقدار تقریبی سرمایه گذاری آتی خود، به راحتی می تواند میزان سود مورد انتظار خود را محاسبه کند.
• در صورت فروش بنگاه. اگر یک شرکت به حراج گذاشته شود، نسبت های سودآوری بالا به جذب خریداران بزرگ کمک می کند و هدف تجاری را در مطلوب ترین حالت ارائه می دهد.

چه عواملی می توانند بر ارزش سودآوری تأثیر بگذارند؟

از این قبیل عوامل زیاد است. آنها را می توان به دو دسته بزرگ - برون زا و درون زا تقسیم کرد. موارد زیر اگزوژن در نظر گرفته می شوند:

• سطح رقابت در بازار رقابت مستقیماً بر قیمت محصولات نهایی و در نتیجه بر میزان سود تأثیر می گذارد.
• عامل جغرافیایی موقعیت سرزمینی تأسیسات تولیدی نیز می تواند تأثیر بسزایی بر قیمت کالاهای تولیدی داشته باشد.
• ویژگی های سیاست مالیاتی سیاست مالیاتی دولت مستقیماً بر میزان سود دریافتی از فروش کالا تأثیر می گذارد.
• عامل سیاسی به عنوان نمونه می توان تحریم های اعمال شده بر فدراسیون روسیه توسط تعدادی از کشورهای اروپایی و آمریکای شمالی را در نظر گرفت. برخی از انواع تولید بازارهای خود را از دست دادند و شاخص های سودآوری خود را به میزان قابل توجهی کاهش دادند. برعکس، برخی دیگر از شر رقبای خارجی خلاص شدند که به مثبت ترین شکل بر شاخص های اقتصادی آنها تأثیر گذاشت.

عوامل درون زا (به عبارت دیگر، مستقیماً با فرآیند تولید مرتبط نیستند) را می توان در نظر گرفت:

• خدمات بازاریابی و لجستیکی کارآمد و مدرن. کار آنها مستقیماً بر هزینه های شرکت تأثیر می گذارد.
• مجموعه ای از اقدامات با هدف از بین بردن اثرات مضر بر محیط زیست. اگر چنین اقداماتی مطابق با قوانین جاری اجرا شود، هزینه ها در هزینه های شرکت لحاظ می شود.
• سیاست مالی سازمان. این مقوله فوق العاده چند وجهی است و جنبه های زیادی دارد و می تواند بر تمامی شاخص های سودآوری تاثیر بسزایی داشته باشد.
• ایجاد شرایط برای انجام فعالیت های کاری. یک کارمند راضی همیشه می تواند بیشتر از یک کارمند ناراضی انجام دهد. این حقیقت به بسیاری از بازرگانان بصیر کمک می کند تا بهره وری نیروی کار را افزایش دهند و هزینه تولید یک محصول خاص را کاهش دهند.

به نوبه خود، عوامل درون زا که مستقیماً بر سودآوری یک شرکت تأثیر می‌گذارند را می‌توان به دو دسته تقسیم کرد:

• کیفیت بالا. ورود فناوری های جدید به چرخه تولید که موجب صرفه جویی در منابع و افزایش بهره وری نیروی کار می شود.
• کمی. گسترش کارکنان، افزایش ظرفیت تولید، افتتاح خطوط تولید اضافی.

البته همه این عوامل تنها در صورتی می توانند نقش خود را ایفا کنند که توجیه اقتصادی داشته باشند. به عنوان مثال، اگر تعداد محصولات فروخته شده به طور پیوسته در یک دوره زمانی طولانی کاهش یافته است، دیگر هیچ فایده ای برای افزایش تعداد کارکنان وجود ندارد.

نمونه ای از محاسبه سودآوری تولید

بیایید سعی کنیم شاخص های نسبت های سودآوری تولید دو شرکت را با هم مقایسه کنیم. بیایید آنها را Enterprise 1 و Enterprise 2 بنامیم. به عنوان داده های اولیه از کل هزینه و درآمد استفاده خواهیم کرد که مقادیر آنها برای وضوح در جدول ارائه شده است:

سود حاصل از فروش کالا برای هر سازمان را می توان به عنوان تفاوت بین ارزش درآمد و هزینه کل محاسبه کرد:

PR1 = TR1 - TC1 = 2,500,000 - 800,000 = 1,700,000 روبل.

PR2 = TR2 - TC2 = 3،400،000 - 1،500،000 = 1،900،000 روبل.

به وضوح مشاهده می شود که سود حاصل از فروش برای شرکت دوم بیشتر است. این بدان معناست که به صورت مطلق، Enterprise 2 سود بیشتری نسبت به Enterprise 1 دریافت خواهد کرد. اما آیا این بدان معناست که می توان آن را موفق تر و کارآمدتر دانست؟ برای پاسخ به این سوال باید یک شاخص نسبی بازده محاسبه کرد که سودآوری تولید خواهد بود.

با استفاده از فرمول محاسبه سودآوری یک شرکت، مقادیر زیر را بدست می آوریم:

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100٪ = (1،700،000 / 800،000) * 100٪ = 212.5٪

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100٪ = (1،900،000 / 1،500،000) * 100٪ = 126.6٪

در اینجا ما یک تصویر کاملا متفاوت را می بینیم. سودآوری شرکت اول تقریباً دو برابر سودآوری دوم است. این بدان معنی است که حتی با سود واقعی کمتر، Enterprise 1 تقریباً دو برابر کارآمدتر از Enterprise 2 عمل می کند.

به این ترتیب می توانید به راحتی یک تحلیل مقایسه ای از فعالیت های حتی به ظاهر غیرقابل مقایسه ترین شرکت ها انجام دهید. به عنوان مثال، می توانید شاخص های بازده تولید یک کارخانه بزرگ با پرسنل 10000 نفری و شعبه در 12 شهر بزرگ را با یک کارگاه کوچک که یک نوع محصول تولید می کند که کل کارکنان آن 5 نفر است مقایسه کنید. و همیشه امکان ندارد که یک گیاه بزرگ در چنین رقابت ناگفته ای جلوتر باشد.

همانطور که می بینید، مقدار ضریب به راحتی محاسبه می شود و اهمیت آن برای ارزیابی کارایی اقتصادی هر جنبه ای از فعالیت های یک شرکت دشوار است. همه اینها سودآوری یک بنگاه یا تولید را مهمترین پارامتر می کند که به هیچ عنوان نباید از آن غافل شد.

برای وضوح بیشتر، پیشنهاد می کنیم ویدیوهایی را تماشا کنید که به محاسبه نسبت سودآوری تولید، روش های تجزیه و تحلیل آن و نکات ارزشمند برای افزایش ارزش آن اختصاص دارد.

برای هر کارآفرین، چندین شاخص اساسی از عملکرد کسب و کار وجود دارد. سود فقط یکی از آنهاست.

برای افرادی که کسب و کار خود را راه اندازی می کنند بسیار مهم است که بدانند چگونه سودآوری را محاسبه کنند. در غیر این صورت، یک شرکت به ظاهر موفق ممکن است سودآور نباشد.

ماشین حساب آنلاین سودآوری شرکت

سودآوری به زبان ساده چیست

سودآوری بازتابی از سودآوری اقدامات یک تاجر است. اساساً این مفهوم متضمن تفاوت بین هزینه و درآمد است.

بخش هزینه با هزینه های انواع منابع، از جمله نیروی کار، و همچنین استهلاک - فرسودگی تجهیزات در طول عملیات آن مرتبط است. اقلام درآمدی عبارت است از تمام پولی که یک کارآفرین برای فروش کالا و خدمات دریافت می کند.

انواع سودآوری

انواع سودآوری با جهت گیری فعالیت های شرکت تعیین می شود.

در علم اقتصاد مرسوم است که انواع زیر را متمایز می کنند:

• کالاها و خدمات - تفاوت در هزینه های منابع و درآمد فروش، که گاهی اوقات برای یک محصول خاص محاسبه می شود.
• شرکت ها - حسابداری تمام جریان های نقدی یک شرکت، که برای ارزیابی ارزش یک تجارت استفاده می شود.
• دارایی ها - کامل بودن و استفاده صحیح از واحدهای تجاری.

محاسبه سودآوری به منظور شفاف سازی ترازنامه نه تنها برای صاحب کسب و کاری که می خواهد دارایی خود را ارزیابی کند، مهم است، بلکه هنگام فروش یک تجارت و مایل به جذب منابع مالی شخص ثالث نیز لازم است.

شاخص های سودآوری

برای به دست آوردن کامل ترین تصویر از سودآوری کسب و کار، توصیه می شود چندین شاخص را تجزیه و تحلیل کنید. به این ترتیب می توانید عوامل بیشتری را در نظر بگیرید و شرایط را از زوایای مختلف ببینید.

شاخص های کلیدی عبارتند از:

• دارایی های؛
• محصولات؛
• فروش کالا و خدمات؛
• کارکنان؛
• سرمایه از جمله سرمایه گذاری

بسته به ویژگی های کسب و کار، از سایر شاخص های سودآوری نیز استفاده می شود، اما حتی تجزیه و تحلیل موارد فوق برای تعیین وضعیت فعلی و سطح روند کافی است.

نحوه محاسبه سودآوری

سودآوری با استفاده از فرمول های خاص تعیین می شود. داده های مورد استفاده از دفاتر حسابداری گرفته شده است.

پارامترهای کلیدی مورد نیاز برای جایگزینی عبارتند از:

• سود - تفاوت بین درآمد و هزینه، قبل از مالیات.
• ارزش دارایی های موجود در ترازنامه شرکت.

این فرمول بر اساس این واقعیت است که شاخص اول بر دوم تقسیم می شود و نتیجه حاصل در صد درصد ضرب می شود.

فرمول بازگشت فروش

بازده از فروش، اندازه نشانه گذاری است که هنگام فروخته شدن آن به یک واسطه یا مصرف کننده نهایی، به قیمت تمام شده محصول اضافه می شود.

این فرمول بر اساس نسبت سود به درآمد ضربدر صد درصد است.

این پارامتر نشان می دهد که چه بخشی از سود در کل درآمد حاصل از محصول است. این مهم است، زیرا اگر کم باشد، به این معنی است که درآمد مالک کم است.

محاسبه سودآوری فروش برای مشاغل کوچک یا بخش های خاص آسان است. هنگام تجزیه و تحلیل کارایی شرکت های بزرگ، این شاخص به ندرت مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.

فرمول سودآوری محصول

تعیین سودآوری محصولات بسیار مهم است، زیرا وظیفه اصلی یک تجارت کسب سود از کالاها و خدمات فروخته شده است. این فرمول بر اساس نسبت سود خالص و هزینه است.

چرخه محاسبه به شرح زیر است:

1. مقدار معینی از کالاهای تمام شده گرفته می شود.
2. یک دوره زمانی برای اجرای آن تعیین می شود که به ویژه برای اقلام فاسد شدنی مهم است.
3. هزینه تولید مشخص می شود، یعنی چقدر برای خلقت هزینه شده است.
4. پس از فروش، شاخص سود خالص محاسبه می شود - درآمد منهای هزینه.

دو پارامتر آخر در فرمول وارد شده و شاخص اندازه گیری می شود.

سودآوری تولید - فرمول و مثال محاسبه

سودآوری تولید نه تنها به ارزیابی وضعیت فعلی در شرکت اجازه می دهد، بلکه چشم انداز رشد و توسعه شرکت را نیز تعیین می کند.

فرمول محاسبه برای همه انواع مشاغل، صرف نظر از حوزه فعالیت، یکسان است.

برای محاسبه شاخص، باید حجم تولید سود را بر هزینه ها تقسیم کنید. بعد، شاخص در صد در صد ضرب می شود.

بیایید به مثالی نگاه کنیم که محاسبه را مشخص می کند:

• درآمد حاصل از فروش محصول 100000 روبل بود.
• هزینه های کار، مواد اولیه، هزینه های تجارت - 60000 روبل؛
• سود معادل 40000 هزار است.

هنگام جایگزینی داده ها در فرمول، بازده 66٪ خواهد بود.

فرمول محاسبه آستانه سودآوری

آستانه سودآوری شاخصی است که در آن شرکت بی سود نخواهد بود، اما سودی نخواهد داشت.

این پارامتر برای کارآفرینان مهم است تا حداقل سطح فروش را تعیین کنند که باید از آن فراتر رود تا به سمت قرمز نرود.

محاسبه با استفاده از دو فرمول انجام می شود:

1. تعریف حاشیه هزینه های متغیر شرکت را از درآمد کم کنید، سپس تفاوت را در صد درصد ضرب کنید.
2. نرخ سودآوری نسبت هزینه های ثابت به حاشیه.

بنابراین، مفاهیم کلیدی موثر بر این شاخص عبارتند از:

• علامت گذاری روی محصول هنگام فروش آن؛
• هزینه های هزینه های ثابت و متغیر

بازده دارایی های جاری

دارایی ها مهمترین عنصر هر کسب و کاری هستند. درآمد کارآفرین به استفاده شایسته و کامل از واحدهای موجود کارکنان، تجهیزات و اماکن بستگی دارد.

محاسبه بازده دارایی‌های جاری یکی از رایج‌ترین روش‌ها برای ارزیابی ارزش یک شرکت است. به بیان ساده، این تجزیه و تحلیل درک این موضوع را به دست می دهد که یک شخص خاص یا تجهیزات خاص چه مقدار پول وارد می کند یا می برد.

اگر پارامتر برای همه دارایی ها کمتر از حد صفر باشد، شرکت زیان ده است، زیرا منابع موجود سود واقعی را به ارمغان نمی آورد.

فرمول محاسبه ROI

محاسبه بازده سرمایه گذاری هنگام تجزیه و تحلیل استفاده موثر از وجوه جمع آوری شده برای یک پروژه مهم است.

ساده ترین فرمول محاسبه این است: نسبت سود به سرمایه گذاری ضربدر صد درصد.

برای به دست آوردن پارامتری به عنوان سود، هزینه از کل درآمد دوره صورتحساب کسر می شود.

سودآوری منفی

اگر پس از محاسبات پارامتر منفی باشد، این نشانگر مستقیم بی سود بودن شرکت است. این اول از همه نشان می دهد که درآمد تاجر کمتر از هزینه های اساسی است. موقعیت اقتصادی چنین فردی متزلزل است.

حاشیه ناخالص

سود ناخالص نشان دهنده میزان سود دریافتی هر روبل از فروش کالاها و خدمات است.

بیشتر اوقات، حسابداران در محاسبه سود ناخالص نقش دارند. آنها یک طرح شمارش خاصی دارند.

سودآوری عملیاتی

سودآوری عملیاتی شامل بازده محاسبه شده هزینه های اداری و سایر هزینه ها، فروش و دارایی ها می باشد. یعنی بازتابی از داده های کل است و دقیق ترین انعکاس را از وضعیت موجود در شرکت ارائه می دهد.

راه های افزایش سودآوری شرکت

اگر تجزیه و تحلیل نتایج ناامیدکننده ای ارائه کرد، کارآفرین باید اقداماتی را برای افزایش سودآوری انجام دهد.

قبل از شروع اقدام، توصیه می شود که پویایی را در چندین دوره زمانی پیگیری کنید، به عنوان عواملی مانند:

• فصلی بودن؛
• ظهور رقبا؛
• افزایش قیمت مواد خام و نیروی کار در منطقه.

راه های اصلی افزایش سودآوری عبارتند از:

1. ارتقای کیفیت محصول تولیدی به منظور افزایش بازار فروش.
2. توسعه یک شرکت بازاریابی، از جمله تبلیغات، جستجو برای کانال های فروش جدید.
3. کاهش هزینه ها بدون افت کیفیت، به عنوان مثال، ارتقاء تجهیزات یا جذب پرسنل مجرب برای جایگزینی چندین نفر بدون تخصص، یا کاهش حقوق.

یک کارآفرین در صورتی که فرمول و داده های اولیه را بداند می تواند به تنهایی با استفاده از یک ماشین حساب آنلاین ارزیابی کند. همچنین مشارکت متخصصان شخص ثالث مجاز است.

اغلب، یک شرکت در فعالیت های خود تلاش می کند تا حداکثر سود را به دست آورد، که یک شاخص مطلق عملکرد هر شرکت است. ارزش مطلق شاخص سود نشان می دهد که همیشه در محاسبه کارایی شرکت ها آموزنده نیست، به ویژه هنگام مقایسه آنها.

برای مقایسه دقیق‌تر فعالیت‌های بنگاه‌ها و تحلیل سود آن‌ها از شاخص‌های نسبی استفاده می‌شود که یکی از مهم‌ترین آنها شاخص سودآوری است.

شاخص سودآوری برای هر مؤلفه ای که با یکدیگر همبستگی دارند محاسبه می شود. فرمول سودآوری تولید در ترازنامه می تواند بر اساس سود خالص یا سود ناخالص (یعنی پس از کسر مالیات و قبل از مالیات) باشد.

از طریق سودآوری تولید، بین میزان سود دریافتی و وجوه صرف شده برای به دست آوردن آن (نسبت کمی سود برای هر روبل از وجوه تولیدی مصرف شده) رابطه وجود دارد.

فرمول سودآوری تولید در ترازنامه

اطلاعات برای محاسبه سودآوری تولید از حسابداری و صورتهای مالی گرفته شده است. مبلغ سود دفتری در صورت سود و زیان منعکس می شود (خط 2300 فرم شماره 2).

اعداد مخرج فرمول را می توان از ثبت های حسابداری تحلیلی گرفت.

فرمول سودآوری تولید در ترازنامه به شرح زیر است:

RP = P/(Sos+ Sobs) *100%

در اینجا RP نشانگر سودآوری تولید است،

P - سود، محاسبه شده بسته به حجم تولید،

Sos - هزینه دارایی های ثابت،

Sobs - هزینه سرمایه در گردش.

بنابراین، فرمول سودآوری تولید در ترازنامه را می توان بدون توجه به حوزه فعالیت سازمان محاسبه کرد، در حالی که منعکس کننده مفهوم اساسی رابطه بین سود دریافتی و میزان دارایی های تولیدی است که برای دریافت آن صرف شده است.

اکثر شرکت ها محاسبه سودآوری را برای هر تولید جداگانه انجام می دهند. فرمول سودآوری تولید در ترازنامه به شما امکان می دهد سودآوری یک بخش (فروشگاه) جداگانه و همچنین هر نوع محصول تولید شده را تعیین کنید.

ارزش های سودآوری تولید

سودآوری تولید متناسب با کاهش بهای تمام شده وجوه مورد استفاده در فرآیند کسب مقدار سود مربوطه افزایش خواهد یافت. در این صورت کارایی شرکت افزایش می یابد.

افزایش سودآوری تولید ممکن است نشان دهنده موارد زیر باشد:

• کاهش هزینه،
• افزایش کیفیت محصول،
• افزایش در میزان سود

اگر شاخص سودآوری کاهش یابد، می توانیم در مورد موارد زیر صحبت کنیم:

• بدتر شدن استفاده از سرمایه ثابت و در گردش،
• کاهش کیفیت،
• افزایش هزینه

راه های افزایش سودآوری تولید

با بررسی دقیق فرمول سودآوری تولید در ترازنامه، می‌توان نتیجه گرفت که افزایش سودآوری تولید با چندین روش قابل دستیابی است:

• افزایش حاشیه سود،
• افزایش هزینه و کارایی استفاده از دارایی های ثابت،
• افزایش هزینه و کارایی استفاده از سرمایه در گردش.

نمونه هایی از حل مسئله

مثال 1

علیرغم این واقعیت که سود مهمترین شاخص اقتصادی عملکرد یک شرکت است، به طور کامل کارایی عملیات آن را مشخص نمی کند. برای تعیین کارایی یک شرکت، لازم است نتایج (سود) را با هزینه ها یا منابعی که این نتایج را فراهم کرده است، مقایسه کرد.

در ادبیات اقتصادی مفاهیم متعددی از سودآوری ارائه شده است. بنابراین، یکی از تعاریف آن به شرح زیر است: سودآوری (از واژه اجاره آلمانی - سودآور، سودآور) شاخصی از کارایی اقتصادی تولید در شرکت ها است که به طور جامع منعکس کننده استفاده از منابع مادی، نیروی کار و پولی است.

به گفته نویسندگان دیگر، سودآوری شاخصی است که نشان دهنده نسبت سود به مقدار هزینه های تولید، سرمایه گذاری های پولی در سازماندهی عملیات تجاری یا میزان دارایی شرکت است. در هر صورت، سودآوری نسبت درآمد به سرمایه سرمایه گذاری شده در ایجاد آن درآمد است. با ربط دادن سود به سرمایه سرمایه گذاری شده، سودآوری سطح سودآوری یک شرکت را با استفاده های جایگزین از سرمایه یا بازده به دست آمده توسط شرکت تحت شرایط ریسک مشابه مقایسه می کند. سرمایه گذاری های پرمخاطره برای سودآوری نیاز به بازده بالاتری دارند. از آنجایی که سرمایه همیشه سود می آورد، برای اندازه گیری سطح سودآوری، سود به عنوان پاداش ریسک، با مقدار سرمایه ای که برای ایجاد این سود لازم بود مقایسه می شود. سودآوری شاخصی است که به طور جامع کارایی یک شرکت را مشخص می کند. با کمک آن می توانید اثربخشی مدیریت شرکت را ارزیابی کنید، زیرا به دست آوردن سود بالا و سطح سودآوری کافی تا حد زیادی به صحت و منطقی بودن تصمیمات مدیریت بستگی دارد. بنابراین سودآوری را می توان یکی از معیارهای کیفیت مدیریت در نظر گرفت.

بر اساس سطح سودآوری، می توان رفاه بلندمدت شرکت را ارزیابی کرد، یعنی. توانایی یک کسب و کار برای کسب بازده کافی از سرمایه گذاری. برای طلبکاران بلندمدت سرمایه گذارانی که پول را در سرمایه یک شرکت سرمایه گذاری می کنند، این شاخص نسبت به شاخص های ثبات مالی و نقدینگی که بر اساس نسبت اقلام ترازنامه فردی تعیین می شود، شاخص قابل اعتمادتری است.

با ایجاد ارتباط بین میزان سود و میزان سرمایه سرمایه گذاری شده می توان از شاخص سودآوری در فرآیند پیش بینی سود استفاده کرد. در فرآیند پیش بینی، سود مورد انتظار برای این سرمایه گذاری ها با سرمایه گذاری های واقعی و مورد انتظار مقایسه می شود. برآورد سود مورد انتظار بر اساس سطح سودآوری دوره های قبل با در نظر گرفتن تغییرات پیش بینی شده است. علاوه بر این، سودآوری برای تصمیم گیری در زمینه سرمایه گذاری، برنامه ریزی، بودجه بندی، هماهنگی، ارزیابی و نظارت بر فعالیت های یک بنگاه اقتصادی و نتایج آن از اهمیت بالایی برخوردار است.

بنابراین، می توان نتیجه گرفت که شاخص های سودآوری نتایج مالی و کارایی شرکت را مشخص می کند. آنها سودآوری یک شرکت را از موقعیت های مختلف اندازه گیری می کنند و مطابق با منافع شرکت کنندگان در فرآیند اقتصادی سیستماتیک می شوند.

سودآوری یکی از شاخص های کیفی اصلی کارایی تولید است که سطح بازده هزینه ها و میزان استفاده از وجوه در فرآیند تولید و فروش محصولات را مشخص می کند. شاخص های سودآوری زیر وجود دارد:

1. سودآوری محصول.

می توان آن را برای همه محصولات فروخته شده و برای انواع جداگانه محاسبه کرد. به عنوان نسبت سود به هزینه های تولید و فروش آن محاسبه می شود. شاخص های سودآوری محصول ایده ای از کارایی هزینه های جاری شرکت و سودآوری محصولات فروخته شده ارائه می دهد.

2. سودآوری فروش (فروش).

این نسبت سود حاصل از فروش محصول به درآمد است.

3. سودآوری تولید.

نشان می دهد که دارایی شرکت چقدر کارآمد استفاده می شود. به عنوان درصد سود سالانه به میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت و مقدار سرمایه در گردش تعریف می شود. به عنوان نسبت سود به مقدار تولید ثابت و دارایی های سرمایه در گردش محاسبه می شود.

4. سودآوری وجوه خود شرکت.

با نسبت سود خالص شرکت به وجوه خود که از ترازنامه تعیین می شود تعیین می شود.

5. سودآوری سرمایه گذاری های مالی بلند مدت.

به عنوان نسبت میزان درآمد حاصل از مشارکت اوراق بهادار و سهام در سایر شرکت ها به حجم کل سرمایه گذاری های مالی بلندمدت محاسبه می شود.

6. بازگشت سرمایه.

از نسبت سود سال گزارشگری به مقدار سرمایه و بدهی های بلندمدت بدست می آید.

7. بازده دارایی.

سود دریافتی از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی را مشخص می کند و به عنوان نسبت سود به مقدار دارایی محاسبه می شود.

سودآوری می تواند از انواع زیر باشد:

الف) سودآوری کلی انجمن ها و شرکت ها با نسبت سود ترازنامه به میانگین هزینه سالانه دارایی های تولید ثابت و سرمایه در گردش استاندارد تعیین می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

پ - سود

از - میانگین هزینه سالانه دارایی های تولید ثابت

حدود - میانگین هزینه سالانه سرمایه در گردش استاندارد

ب) سودآوری کل واقعی با نسبت سود دفتری به میانگین هزینه واقعی سالانه دارایی های ثابت تولید و سرمایه در گردش عادی شده که توسط بانک تامین نمی شود تعیین می شود. موجودی واقعی سرمایه در گردش عادی شده بر اساس ترازنامه آنها منهای بدهی به تامین کنندگان برای درخواست های پرداخت پذیرفته شده که مهلت پرداخت آنها نرسیده است و به تامین کنندگان برای عرضه های بدون فاکتور و همچنین استهلاک کم ارزش و فرسودگی ایجاد می شود. اقلام - و پاره و ذخیره ای برای جبران زیان های برنامه ریزی شده و هزینه های آتی.

سطح سودآوری نه تنها به میزان سود، بلکه به شدت سرمایه تولید نیز بستگی دارد. در بنگاه‌های انجمن‌های صنایع سنگین با شدت سرمایه تولید بالا، سطح سودآوری نسبت به دارایی‌های تولیدی کمتر از انجمن‌های شرکت‌های سبک و به‌ویژه صنایع غذایی است. با افزایش میزان سود و کاهش بهای تمام شده دارایی های تولید ثابت و سرمایه در گردش عادی شده، سودآوری افزایش می یابد و بالعکس.

ج) سودآوری تخمینی نسبت سود ترازنامه منهای پرداخت های دارایی های تولیدی، پرداخت های ثابت، سود وام بانکی، سود ویژه (سود حاصل از فروش کالاهای مصرفی، مواد شیمیایی جدید خانگی و غیره) و همچنین سود دریافتی به دلایل مستقل از فعالیت های انجمن یا شرکت به میانگین هزینه سالانه دارایی های ثابت (منهای دارایی های ثابتی که مزایای پرداخت برای آنها ارائه می شود) و سرمایه در گردش استاندارد شده.

هنگام تجزیه و تحلیل کار انجمن ها و شرکت ها، به ویژه هنگام برنامه ریزی برای ارزیابی سودآوری محصولات، سودآوری مهم است که به عنوان نسبت مقدار سود به هزینه کل محصولات فروخته شده تعریف می شود. سودآوری انواع مختلف محصولات با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

(O – C) 100

جایی که R سطح سودآوری است، ٪

О – قیمت عمده فروشی شرکتی برای محصولات

C هزینه کل محصول است.

شاخص سودآوری محصولات نشان دهنده کارایی هزینه های زندگی و مادی نیروی کار برای تولید محصول است.

در مهندسی مکانیک و سایر صنایع تولیدی، سودآوری به عنوان نسبت سود به هزینه منهای هزینه مواد اولیه مصرفی، سوخت، انرژی، مواد، محصولات نیمه تمام و قطعات تعریف می شود. فرمول زیر قابل استفاده است:

که در آن Rm استاندارد محاسبه شده سودآوری به هزینه منهای هزینه مواد است

و - دارایی های تولیدی صنعت

Rf - استاندارد سودآوری برای دارایی های تولیدی

ج - م - هزینه محصولات تجاری منهای هزینه مستقیم مواد.

استفاده از شاخص سودآوری تخمینی استاندارد در صنایع تولیدی به دلیل سهم بالای هزینه مواد در هزینه تولید این صنایع، نوسانات قابل توجه آنها در قیمت تمام شده انواع خاصی از محصولات و امکانات گسترده برای جایگزینی تکنولوژیکی این صنایع است. مواد اولیه مورد استفاده

راه های اصلی افزایش سودآوری افزایش حجم تولید و فروش محصول است. تمام عوامل مرتبط با کاهش هزینه؛ معرفی پیشرفت های علمی و فنی؛ بهبود کیفیت محصول؛ بهبود قیمت گذاری؛ بهبود سیستم مدیریت تولید در اقتصاد بازار مبتنی بر غلبه بر بحران در سیستم های مالی، اعتباری و پولی. افزایش کارایی استفاده از منابع بنگاه مبتنی بر تثبیت تسویه حساب های متقابل و نظام روابط تسویه و پرداخت.

اگر به دنبال سرمایه‌گذار برای پروژه خود هستید یا قبلاً کمی کار کرده‌اید و ناگهان تصمیم به گرفتن وام گرفتید (یا دوباره به سرمایه‌گذار برای توسعه نیاز دارید)، احتمال زیادی وجود دارد که با این سؤال روبرو شوید. نحوه محاسبه سودآوری سازمانی که در رأس آن هستید.

علاوه بر این، این سوال ممکن است حتی از شما ناشی نشود، بلکه از یک بانک یا سرمایه گذار باشد - و در اینجا باید فوراً بفهمید که محاسبه سودآوری یک شرکت چیست، به طور کلی سطح سودآوری چقدر است، چه مواردی وجود دارد. شاخص های سودآوری و همه اینها به چه معناست.

بیا با هم بفهمیمش

به هر حال سودآوری چیست؟

سودآوری شاخصی از کارایی اقتصادی است که به صورت درصد بیان می شود. نسبت نتایج نهایی مفید سیستم به مقدار منابع مورد نیاز برای عملکرد آن.

خیلی عصبی به نظر می رسد؟

در واقع، همه چیز ساده است: چیزی متناهی و مفید، تقسیم بر تمام منابعی که برای تولید این متناهی و مفید صرف شده است. البته، هر دو شاخص باید قابل اندازه گیری باشند و در یک معادل - معمولاً به پول - بیان شوند.

ساده ترین مثال بازده فروش است (به آن نسبت سود خالص یا بازده گردش مالی برای یک دوره خاص نیز گفته می شود).

فرمول بازده فروش به شکل زیر است:
بازده فروش = (سود خالص / درآمد شرکت) * 100%

این نسبت به وضوح نشان می‌دهد که شرکت چقدر سود خالص از هر روبل فروش دارد، یعنی سیاست قیمت‌گذاری شرکت را نشان می‌دهد و همچنین به‌طور موثر هزینه‌ها را کنترل می‌کند.

سودآوری شرکت چیست؟

کسانی که از شما می خواهند سود یک بنگاه اقتصادی را محاسبه کنید، چه چیزی را می خواهند از شما بدست آورند؟

این شاخص نشان می دهد که سازمان به عنوان یک کل چقدر موثر از دارایی های خود و همچنین سرمایه در گردش و حقوق صاحبان سهام بهره می برد. اساساً همان چیزی است: برای هر روبل خرج شده چقدر سود ایجاد می شود.

درصد سودآوری به عوامل زیادی بستگی دارد: در دسترس بودن و هزینه دارایی ها، منابع سرمایه سازمان، قیمت سرمایه در گردش، میزان درآمد و هزینه ها.

قضاوت زیر به طور کلی پذیرفته شده است: اگر سازمانی سود داشته باشد، پس سودآور است. اگر نه، پس نه.

اما در واقعیت همه چیز کمی پیچیده تر است.

محاسبه سودآوری با در نظر گرفتن تورم

چیزی به نام تورم وجود دارد. و با همان مقدار سود در دوره های گزارش مختلف، شاخص های سودآوری واقعی شرکت می تواند بسیار متفاوت باشد.

در اینجا مقادیر مختلف اندازه گیری وجود دارد: شاخص های مطلق (فقط رقم سود دوره) و شاخص های نسبی (نسبت نوسانات سود در رابطه با هزینه های تولید، یعنی هزینه ها و نشانه گذاری ها در مواد اولیه و سایر هزینه ها نیز گرفته می شود. به حساب آوردن).

مثالی از محاسبه سودآوری

شرکت Berezovy Nanovenik LLC برای دو دوره مختلف (مثلاً یک ماهه) سود یکسانی را به صورت مطلق دریافت کرد - 1,000,000 روبل. به نظر عالی می رسد، این شرکت سود پایداری دارد.

اما در دوره اول با سود 1000000 درآمدش 2000000 بود و در دوره دوم 3000000 بود (فروشندگان شروع به تخفیف بیشتر به مشتری کردند، یکی از کانال های جذب مشتری گران شد یا چیزی چیز دیگری که منجر به نیاز به افزایش مقدار معاملات شد). به علاوه، همین تورم تعدیل های خودش را روی این میلیون انجام می دهد.

بر این اساس، به طور نسبی، سودآوری این شرکت شروع به کاهش کرد، زیرا منابع و سرمایه در گردش برای همین مقدار سود اکنون باید یک و نیم برابر بیشتر هزینه شود. و فقط یک شاخص نسبی وضوح وضعیت واقعی امور را در پویایی فراهم می کند.

حالا بیایید مثال را کمی پیچیده تر کنیم: این سود یک میلیونی در ارقام مطلق نه برای دو ماه متوالی، بلکه برای شش ماه مشاهده شده است، در حالی که گردش مالی با همان طرح فروش 1000000 به آرامی به مرز 6 میلیون رسید.

سپس، در حال حاضر به صورت نسبی، قطعاً سودآوری فروش در حال کاهش است، یعنی شرکت به تدریج هزینه ها را افزایش می دهد و برای به دست آوردن همان سود، به زودی چیزی باید تغییر کند، زیرا دوره مدیریت به وضوح اشتباه است و هر فورس ماژور می تواند به شرکتی با سودآوری پایین ضربه سختی بزند.

به همین دلیل است که برای ارزیابی امور مالی واقعی یک شرکت، اندازه گیری و ردیابی هر دوی این شاخص ها ضروری است: هم مطلق و هم نسبی.

اگر در مورد سودآوری فرآیندهای تجاری فردی صحبت نکنیم (به عنوان مثال، فرمول های جداگانه ای برای سودآوری محصول، سودآوری پرسنل، سودآوری دارایی و غیره وجود دارد)، بلکه در مورد سازمان به طور کلی صحبت کنیم، فرمول محاسبه سودآوری به این صورت است. :

P = (BP / (OPF + OA)) * 100٪
جایی که:
BP سود حسابداری دوره گزارشگری است.
OPF - میانگین ارزش دارایی های تولید ثابت سازمان برای دوره گزارش.
OA میانگین ارزش دارایی های جاری برای همان دوره است.

توضیح محاسبات

سود حسابداری (ترازنامه).سود شرکت برای دوره گزارش قبل از کسر مالیات است.

برای به دست آوردن این رقم، باید هزینه کالا/خدمات فروخته شده را از درآمد کم کنید، هزینه های اداری و سایر هزینه ها را کم کنید. از حسابدار خود بخواهید و از او بخواهید سود ترازنامه قبل از مالیات را از فرم شماره 2 به شما بدهد، یک ردیف کاملاً جداگانه برای آن وجود دارد.

دارایی های تولید ثابت (FPF)می تواند مادی یا نامشهود باشد. اینها همه ابزارهای کار هستند که برای تولید محصول/خدمت استفاده می کنید. اینها شامل ساختمان‌ها/سازه‌ها، ماشین‌ها/ماشین‌ها، وسایل نقلیه، ابزار/تجهیزات، آرشیو/کتابخانه‌ها/پایگاه‌های اطلاعاتی، شبکه‌های برق/خطوط گاز و غیره می‌شود.

برای به دست آوردن این رقم، باید اندازه صندوق عمومی ابتدای دوره را به اندازه صندوق عمومی در پایان دوره گزارش اضافه کرد و این مقدار را بر 2 تقسیم کرد. در ترازنامه، مقدار صندوق عمومی در ردیف "دارایی های ثابت" درج شده است.

به دارایی های جاری (OA)شامل سرمایه در گردش مادی (که به طور کامل در چرخه تولید مصرف می شود)، وجه نقد (وجه نقد موجود، موجودی حساب جاری شرکت/حساب های دوره) و وجوه در تسویه حساب (حساب های دریافتنی).

برای به دست آوردن این رقم باید مقدار دارایی های عملیاتی پایان دوره گزارشگری را به مقدار دارایی های جاری ابتدای دوره اضافه کرد و این مقدار را بر 2 تقسیم کرد.

ما همه چیز را به فرمول متصل می کنیم و سودآوری شرکت را پیدا می کنیم.

برای وضوح، مثال دیگری می زنیم.

مثال نهایی محاسبه سودآوری یک شرکت

نانوایی Edren-Batonych در رابطه با تمایل به افتتاح یک کارگاه جدید برای دریافت پول به یک سرمایه گذار بالقوه روی آورد تا سرمایه در گردش را دوباره پر کند. البته سرمایه گذار با این سوال به سرمایه گذاران روی آورد که "چگونه می توان سودآوری یک شرکت را به درستی محاسبه کرد تا خطر عدم بازگشت پول سرمایه گذاری شده در این تجارت را ارزیابی کند؟"

دومی محاسبه زیر را به او ارائه کرد:

این نانوایی در سه ماهه اول 350000 روبل سود (قبل از مالیات) به دست آورد.

قیمت تجهیزات، فر، چرخ دستی، خمیرگیر و سایر موارد آن در ابتدای دوره به 3000000 روبل و در پایان دوره به 3400000 روبل رسید (یک وسیله نقلیه تحویل در سه ماهه خریداری شد).

در ابتدای سه ماهه، کل بخش "دارایی های جاری" ترازنامه 600000 و در پایان سه ماهه 400000 روبل بود.

سودآوری شرکت در سه ماهه اول به شرح زیر است:

میانگین وجوه عمومی: (3،000،000 + 3،400،000) / 2 = 3،200،000 روبل

میانگین OA بدست می آید: (600000 + 400000) / 2 = 500000 روبل

سودآوری شرکت برای سه ماهه اول خواهد بود: 350,000 / (3,200,000 + 500,000) * 100% = 9%

"فقط 9٪!"، سرمایه گذار می خواست از چنین مقدار کمی سود شگفت زده شود، اما سپس سرمایه گذاران به او نشان دادند که در سه ماهه دوم سود دهی بود، سپس 11٪، در حالی که سود مطلق نانوایی یا باقی ماند. بدون تغییر یا تمایل به رشد دارد، یعنی شرکت با اطمینان در حال رشد و توسعه است، علاوه بر این، دارایی ها و دارایی های ثابتی دارد که برای یک سرمایه گذار می تواند به عنوان تضمین اضافی سرمایه گذاری عمل کند.

واضح است که ما این اعداد را از هوا خارج کردیم و ممکن است شاخص های شما کاملاً متفاوت باشد. اصلی‌ترین کاری که می‌خواهیم در اینجا انجام دهیم این است که فرمولی را نشان دهیم که با آن می‌توانید سودآوری یک شرکت را محاسبه کنید.

و از روی اعداد می توانید محاسبات و نتیجه گیری مستقلی برای شرکت خود انجام دهید:

• اگر در طول زمان سودآوری افزایش یابد، مدیریت شما در شرکت قابل ستایش است، شرکت در حال رشد است.
• اگر شاخص سودآوری کاهش یابد، باید فوراً به دنبال دلایل این روند نزولی باشیم و وضعیت را اصلاح کنیم:
  • کار با بهینه سازی هزینه،
  • افزایش کارایی بخش های فروش و کانال های توزیع،
  • هزینه های تبلیغاتی ناکارآمد را پاک کرده و آن ها را با هزینه های موثرتر جایگزین کنید.
  • اخراج کارکنان ناکارآمد، به ویژه افراد غیر فروش، و غیره.

امیدواریم این مقاله برای شما و کسب و کارتان مفید بوده باشد. در خبرنامه ما مشترک شوید، ما را در شبکه های اجتماعی به اشتراک بگذارید، پیوندها را با دوستان و شرکا به اشتراک بگذارید.

برای کسب و کار شما آرزوی شکوفایی و توسعه داریم.

با احترام، GK Dicaster.