Εφημερίδα εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών. Εφημερίδα εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων - αίτηση, διαδικασία συμπλήρωσης και αποθήκευσης Εφημερίδα εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων

Είναι αδύνατο να τηρούνται λογιστικά αρχεία σε μια επιχείρηση χωρίς εγκεκριμένα έντυπα εγγράφων. Αυτή η λίστα περιλαμβάνει ένα βιβλίο εγγραφής, το εγκεκριμένο έντυπό του ονομάζεται KO-3. Αυτό το ημερολόγιο προορίζεται να καταγράφει όλες τις ροές εγγράφων που σχετίζονται με έξοδα και εισπράξεις στο ταμείο της επιχείρησης. Αυτό το βιβλίο κάνει τη λογιστική πολύ πιο εύκολη. Ρυθμίζει τη σειρά στη ροή των εγγράφων και απλοποιεί τον υπολογισμό του τελικού υπολοίπου για οποιαδήποτε περίοδο.

Πριν από την εκτέλεση οποιασδήποτε συναλλαγής, ο υπάλληλος καταγράφει κάθε χαρτί που εκδίδεται για την κίνηση των περιουσιακών στοιχείων στο ημερολόγιο. Αυτό περιλαμβάνει δεδομένα και καταστάσεις μισθοδοσίας, έγγραφα για την έκδοση κεφαλαίων μετρητών, πληρωμή τρεχόντων λογαριασμών και εισπράξεις κεφαλαίων από το εξωτερικό. Η καταγραφή είναι δυνατή σε ηλεκτρονική, έντυπη ή χειρόγραφη μορφή.

Όλα τα φύλλα πρέπει να είναι αριθμημένα και ασφαλισμένα με τη σφραγίδα της επιχείρησης. Το περιοδικό ξεκινά για μια συγκεκριμένη περίοδο: για ένα έτος, ένα τέταρτο ή ένα μήνα. Αυτές οι παράμετροι καθορίζονται από τους ίδιους τους οργανισμούς.

Ποιος έχει το δικαίωμα να το συμπληρώσει;

Γεμίσματα περιοδικών ταμίας ή ορισμένος λογιστής,εξοικειωμένοι με τη διαδικασία πλήρωσης. Ο επικεφαλής της επιχείρησης διορίζει τον υπεύθυνο για την τήρηση αρχείων κεφαλαίων και συνάπτεται συμφωνία για την οικονομική ευθύνη με τον εργαζόμενο.

Η λανθασμένη ολοκλήρωση των κρατικών εκθέσεων, που εντοπίστηκε κατά τη διάρκεια εξωτερικών και εσωτερικών ελέγχων, οδηγεί σε σημαντικά πρόστιμα και διοικητικές ευθύνες. Οι διορθώσεις και η απουσία απαιτούμενων εγγραφών θεωρούνται απαράδεκτες.

Τι είδους αναφορά καταγράφεται σε αυτό;

Όλες οι πράξεις που επιβεβαιώνουν την κίνηση των χρημάτων πρέπει να καταχωρούνται στο βιβλίο:

• Εντολή μετρητών εξόδων (RKO)- έγγραφο που συντάχθηκε κατά την έκδοση κεφαλαίων από την ταμειακή μηχανή. Η εντολή πρέπει να υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή και τον προϊστάμενο του τμήματος.
• Απόδειξη μετρητοίς (PKO)– έγγραφο που επιβεβαιώνει τη λήψη κεφαλαίων στον ισολογισμό. Αυτό το έγγραφο εκδίδεται σε ένα αντίγραφο και δίνεται απόδειξη αποκοπής στο άτομο που κατέθεσε τα χρήματα στο ταμείο.
• Δήλωση πληρωμής μισθώναντικατοπτρίζει την πραγματική πληρωμή των μισθών στους υπαλλήλους του οργανισμού. Πρέπει να υπογράφεται από τον προϊστάμενο λογιστή και τον διευθυντή της επιχείρησης. Ένα τέτοιο παραστατικό καταχωρείται ως έξοδα και σε περίπτωση κατάθεσης μισθών καταχωρείται ως απόδειξη κεφαλαίων και δημιουργείται παραστατικό απόδειξης μετρητών για το ποσό αυτό.

Πριν από την καταχώριση της πράξης, ο υπεύθυνος υποχρεούται να ελέγξει την ορθότητα της συμπλήρωσης και την παρουσία της υπογραφής και της σφραγίδας του εξουσιοδοτημένου προσώπου.

Μπορείτε να παρακολουθήσετε το βίντεο σχετικά με τον τρόπο δημιουργίας αυτού του περιοδικού στο πρόγραμμα 1C:

Διαδικασία πλήρωσης

Η βάση ενός βιβλίου λογαριασμού είναι η σελίδα τίτλου του. Εκτός από το όνομα του ίδιου του εγγράφου, εισάγονται τα ακόλουθα στοιχεία:

• το όνομα της επιχείρησης στην οποία πραγματοποιείται η λογιστική·
• (γενικός ταξινομητής επιχειρήσεων και οργανισμών).
• την ημερομηνία έναρξης διατήρησης του εγγράφου και την περίοδο για την οποία δημιουργείται·
• Πλήρες όνομα του αρμόδιου για τη συμπλήρωσή του, με ένδειξη της θέσης.

Τα παρακάτω φύλλα του βιβλίου περιέχουν τους ίδιους πίνακες προς συμπλήρωση. Περιέχουν οκτώ σημεία, 4 από αυτά αφορούν έξοδα και άλλα 4 έσοδα:

• Στήλη 1 – ημερομηνία καταχώρισης της εντολής παραλαβής.
• Στήλη 2 – αύξων αριθμός εγγράφου.
• Στήλη 3 – ποσό κεφαλαίου που εισπράχθηκε.
• Στήλη 4 – σημείωμα στο οποίο καταγράφεται η πηγή των εισπράξεων σε μετρητά.
• Στήλη 5 – ημερομηνία έκδοσης της εντολής δαπανών.
• Στήλη 6 – αύξων αριθμός εγγράφου.
• Στήλη 7 – ποσό κεφαλαίων δαπανών.
• Στήλη 8 – σημείωμα που αναφέρει για ποιον σκοπό δαπανώνται τα κεφάλαια ή για ποιον προορίζονται.

Το ημερολόγιο για την καταχώριση εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών έχει ενοποιημένο έντυπο KO-3. Ας μάθουμε τι είδους περιοδικό είναι αυτό, πώς να το συμπληρώσετε και ποια έγγραφα πρέπει να καταχωριστούν σε αυτό. Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο περιοδικού KO-3 παρακάτω.

Το ημερολόγιο περιέχει πληροφορίες σχετικά με έγγραφα μετρητών που τεκμηριώνουν τη λήψη και την ανάληψη κεφαλαίων από το ταμείο της επιχείρησης. Ποια έγγραφα μετρητών πρέπει να καταχωρηθούν στο περιοδικό KO-3; Πρώτα από όλα, πρόκειται φυσικά για εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών, βάσει των οποίων γίνεται λήψη και έκδοση μετρητών από την ταμειακή μηχανή. Παρουσιάζεται ένα δείγμα συμπλήρωσης απόδειξης, μπορείτε να εξοικειωθείτε με την παραγγελία εξόδων. Πρέπει επίσης να καταχωρήσετε στο ημερολόγιο καταστάσεις μισθοδοσίας, βάσει των οποίων εκδίδονται πληρωμές από την ταμειακή μηχανή.

Δείγμα συμπλήρωσης της φόρμας περιοδικού KO-3

Όπως όλα τα περιοδικά που προορίζονται για την καταγραφή ορισμένων εγγράφων, το έντυπο KO-3 έχει μια σελίδα τίτλου και ένα τμήμα πίνακα για την καταγραφή εγγράφων μετρητών εκεί.

Η σελίδα τίτλου είναι τυπική: όνομα του οργανισμού, έτος, θέση και πλήρες όνομα του ατόμου που είναι υπεύθυνο για τη συντήρηση του περιοδικού. Το περιοδικό ανοίγει από την αρχή του έτους και κατά τη διάρκεια αυτού του έτους καταγράφεται με συνέπεια κάθε εισερχόμενο και εξερχόμενο παραστατικό μετρητών.

Κάθε φύλλο του περιοδικού χωρίζεται σε δύο μέρη: το αριστερό μέρος προορίζεται για την καταγραφή εισερχόμενων εγγράφων μετρητών, το δεξί μέρος είναι για έξοδα.

Για κάθε έγγραφο αναφέρουμε τον αριθμό και την ημερομηνία του, το καθορισμένο ποσό. Στη στήλη "σημείωση" γράφουμε μια μεταγραφή της συναλλαγής, για παράδειγμα, από ποιον παραλήφθηκαν τα χρήματα ή σε ποιον δόθηκαν, σε σχέση με το τι εκδόθηκε/λήφθηκε, σύμφωνα με ποιο έγγραφο (πληρωμή για αγαθά σύμφωνα με τιμολόγιο αρ. ..., εκδόθηκε προκαταβολή στην Ivanova, εκδόθηκε μισθός Μαΐου 2013 κ.λπ.).

Γιατί χρειάζεστε ένα ημερολόγιο για την εγγραφή PKO και RKO

Ο υφιστάμενος κανονισμός για την κυκλοφορία μετρητών (Νόμος αριθ. 86-FZ της 10ης Ιουλίου 2002) προβλέπει ενιαίους κανόνες που είναι υποχρεωτικοί τόσο για οργανισμούς όσο και για τράπεζες. Σύμφωνα με το άρθ. 34 αυτού του νόμου, η Τράπεζα της Ρωσίας καθορίζει τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά από εταιρείες που πρέπει να διαθέτουν ταμειακό γραφείο για τη λήψη και την έκδοση μετρητών. Τα αχρησιμοποίητα κεφάλαια πρέπει να φυλάσσονται σε τράπεζα.

Όταν πληρώνετε σε μετρητά για αγαθά και υπηρεσίες, ο οργανισμός που λαμβάνει τα χρήματα πρέπει να χρησιμοποιεί ταμειακή μηχανή για να καταγράφει το ποσό που έλαβε. Παράλληλα συντάσσεται ένταλμα είσπραξης μετρητών (ΠΚΟ, έντυπο ΚΟ-1). Εάν το ληφθέν ποσό υπερβαίνει το όριο μετρητών, τότε το πλεόνασμα πρέπει να κατατεθεί στην τράπεζα. Για να το κάνετε αυτό, εκδώστε εντολή απόδειξης μετρητών (RKO, έντυπο KO-2). Οι PKO εκδίδονται επίσης με τη λήψη κεφαλαίων από την τράπεζα για την πληρωμή μισθών, λογιστικών ποσών και εξόδων μετακίνησης. Οι RKO εκδίδονται όταν χορηγούνται χρήματα για αυτούς τους σκοπούς σε συγκεκριμένους υπαλλήλους της εταιρείας.

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά ορίζεται στην οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 03/11/14 No. 3210-U, η οποία τέθηκε σε ισχύ στις 01/06/2014. Σύμφωνα με αυτήν την οδηγία, όλες οι πράξεις για την έκδοση ή τη λήψη χρημάτων καταγράφονται σε πρωτεύοντα έγγραφα (PKO και RKO), μετά τα οποία πρέπει να αντικατοπτρίζονται στο ημερολόγιο εγγραφής (έντυπο KO-3). Όλα αυτά τα έντυπα έχουν εγκριθεί από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή (Ψήφισμα Αρ. 88, ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998).

Οι απαιτήσεις για τα κύρια έγγραφα βρίσκονται στο άρθρο "Κύριο έγγραφο: απαιτήσεις για τη μορφή και τις συνέπειες της παραβίασής του".

Κανόνες για την εγγραφή ημερολογίου εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών

Βασικές νομικές απαιτήσεις για τη συμπλήρωση PKO και RKO:

• η εντολή πρέπει να συνοδεύεται από πρωτεύον έγγραφο που χρησιμεύει ως βάση για την εκτέλεσή της·
• κηλίδες και διορθώσεις σε παραγγελίες δεν επιτρέπονται.
• εξασφάλιση συνεχούς αρίθμησης των παραγγελιών για κάθε τύπο από την αρχή του έτους·
• υποχρεωτική καταχώριση παραγγελιών στο ημερολόγιο ·
• οι παραγγελίες ισχύουν μόνο την ημέρα έκδοσής τους.

Η λογιστική για τις εισπράξεις και τις εισπράξεις μετρητών είναι ευθύνη κάθε εταιρείας. Οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται από τον προϊστάμενο λογιστή ή το εξουσιοδοτημένο πρόσωπό του. Οι παραγγελίες εκδίδονται με το χέρι ή εκτυπώνονται σε εκτυπωτή.

Μια απόδειξη για την παραγγελία παραλαβής δίνεται στο άτομο που κατέθεσε τα χρήματα και η ίδια η παραγγελία παραμένει στο ταμείο. Ο ταμίας καταγράφει πλήρεις πληροφορίες για αυτόν στην ταμειακή μηχανή KO-3.

Η έκδοση μετρητών πραγματοποιείται με την έκδοση εντολής ταμειακής απόδειξης. Ταυτόχρονα, καταγράφεται στο περιοδικό. Αντικατοπτρίζει επίσης στοιχεία για αποδείξεις μισθών. Και στις ίδιες τις δηλώσεις βάζουν σήμα (σφραγίδα) με τα στοιχεία του RKO.

Το δελτίο πληρωμής καταγράφει τα στοιχεία διαβατηρίου του παραλήπτη των χρημάτων. Στις καταστάσεις μισθοδοσίας επιτρέπεται η αναγραφή μιας εντολής εξόδων.

Όταν πραγματοποιείτε πληρωμές σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων, πρέπει να θυμάστε να συμμορφώνεστε με το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό τους. Το 2019 είναι 100.000 ρούβλια. στο πλαίσιο μιας σύμβασης. Η μη συμμόρφωση με αυτόν τον κανόνα θα επιφέρει πρόστιμα. Η εταιρεία μπορεί να χρησιμοποιήσει τα χρήματα που έλαβε στο ταμείο μόνο για να πληρώσει μισθούς και να πληρώσει για αγορασμένα αγαθά. Πρέπει να καταθέσει στην τράπεζα τα υπόλοιπα ποσά που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο.

Αποτελέσματα

Η ταμειακή μηχανή καταγράφει πληροφορίες για όλες τις εκδοθείσες ταμειακές εισπράξεις και δαπάνες. Πρέπει να πραγματοποιηθεί σύμφωνα με το καθιερωμένο έντυπο KO-3.

Συμπληρώστε τη φόρμα χωρίς λάθη σε 1 λεπτό!

Δωρεάν πρόγραμμα για αυτόματη συμπλήρωση όλων των εγγράφων μετρητών.

Business.Ru - γρήγορη και εύκολη συμπλήρωση όλων των εγγράφων μετρητών

Συνδεθείτε δωρεάν στο Business.Ru

Το ημερολόγιο για την καταχώρηση εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών χρησιμοποιείται από το λογιστήριο για την καταχώρηση εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών ή καταστάσεων μισθοδοσίας (διακανονισμού και πληρωμής) που τις αντικαθιστούν, αιτήσεων για έκδοση χρημάτων, τιμολογίων κ.λπ. πριν από τη μεταφορά στα μετρητά του οργανισμού γραφείο.
Το ενιαίο έντυπο Νο. KO-2 εγκρίθηκε με Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Νο. 88.

(Υποβάλετε έγγραφα χωρίς σφάλματα και 2 φορές πιο γρήγορα συμπληρώνοντας αυτόματα έγγραφα στο πρόγραμμα Business.Ru)

Λήψη δείγματος πλήρωσης KO-3 (Excel): σελίδα 1 σελίδα 2

Πώς να απλοποιήσετε την εργασία με έγγραφα και να διατηρήσετε αρχεία εύκολα και φυσικά

Δείτε πώς λειτουργεί το Business.Ru
Συνδεθείτε στην έκδοση επίδειξης

Πώς να συμπληρώσετε σωστά το αρχείο καταγραφής εγγραφής KO-3

Το ημερολόγιο πρέπει να συμπληρωθεί είτε από τον ταμία είτε από άλλον λογιστή. Η σελίδα τίτλου του KO-3 πρέπει να περιέχει:

Ο κωδικός OKPO που έχει εκχωρηθεί στον οργανισμό,

Ονομα εταιρείας,

Το όνομα της δομικής μονάδας του οργανισμού που υποδεικνύει τον κωδικό που του έχει εκχωρηθεί (εάν ο κωδικός δεν έχει εκχωρηθεί, τότε τοποθετείται μια παύλα),

Η περίοδος για την οποία τηρείται το αρχείο καταγραφής
- θέση και πλήρες όνομα του υπαλλήλου που είναι υπεύθυνος για την τήρηση αυτού του περιοδικού.

Συμπλήρωση φύλλων εργασίας περιοδικών.
Το φύλλο εργασίας αποτελείται από δύο μέρη: τα εισερχόμενα και τα εξερχόμενα έγγραφα. Οι στήλες 1-2 και 5-6 αναφέρουν την ημερομηνία και τον αριθμό του εγγράφου. Στις στήλες 3 και 7 αναφέρεται το ποσό των μετρητών που ελήφθησαν ή εκδόθηκαν από την ταμειακή μηχανή. Στις στήλες 4 και 8 αναφέρεται μια σύντομη σημείωση που περιγράφει τη λειτουργία λήψης ή έκδοσης κεφαλαίων (για παράδειγμα, μισθός Ιουλίου 2012, επιστροφή προκαταβολής κ.λπ.).

Πώς να αυτοματοποιήσετε την εργασία με έγγραφα και να αποφύγετε τη μη αυτόματη συμπλήρωση φορμών

Αυτόματη συμπλήρωση εντύπων εγγράφων. Εξοικονομήστε χρόνο. Απαλλαγείτε από τα λάθη.

Συνδεθείτε στο CLASS365 και επωφεληθείτε από την πλήρη γκάμα δυνατοτήτων:

• Συμπληρώστε αυτόματα τις τρέχουσες τυπικές φόρμες εγγράφων
• Εκτυπώστε έγγραφα με υπογραφή και εικόνα σφραγίδας
• Δημιουργήστε επιστολόχαρτα με το λογότυπο και τα στοιχεία σας
• Δημιουργήστε τις καλύτερες εμπορικές προσφορές (συμπεριλαμβανομένης της χρήσης των δικών σας προτύπων)
• Ανεβάστε έγγραφα σε μορφές Excel, PDF, CSV
• Στείλτε έγγραφα μέσω email απευθείας από το σύστημα

Με το CLASS365 δεν μπορείτε μόνο να προετοιμάσετε αυτόματα έγγραφα. Το CLASS365 σάς επιτρέπει να διαχειρίζεστε μια ολόκληρη εταιρεία σε ένα σύστημα, από οποιαδήποτε συσκευή συνδεδεμένη στο Διαδίκτυο. Είναι εύκολο να οργανώσετε αποτελεσματική εργασία με πελάτες, συνεργάτες και προσωπικό, να διατηρήσετε εμπορικά αρχεία, αποθήκες και οικονομικά αρχεία. Το CLASS365 αυτοματοποιεί ολόκληρη την επιχείρηση.

Ξεκινήστε με το Business.Ru τώρα! Χρησιμοποιήστε μια σύγχρονη προσέγγιση στη διαχείριση των επιχειρήσεων και αυξήστε το εισόδημά σας.

Συνδεθείτε δωρεάν στο Business.Ru

Νέα μορφή «Ημερολόγιο εγγραφής εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων»εγκρίθηκε επίσημα από το έγγραφο Ψήφισμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88.

Περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη χρήση του εντύπου KO-3:

• Η διαδικασία καταγραφής και διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά σε ιδιωτικές εταιρείες φύλαξης

  ..."; - KO-2 "Εντολή μετρητών εξόδων" - ΚΟ-3 «Ημερολόγιο καταχώρισης ταμειακών εγγράφων εισερχομένων και εξερχόμενων... και εξόδων (έντυπο ΚΟ-3) και παραδίδεται στον παρέδωσε... και εξερχόμενα ταμειακά έγγραφα (έντυπο ΚΟ-3). Σε περιπτώσεις που... στα εισερχόμενα και εξερχόμενα ταμειακά παραστατικά (ΚΟ-3) χρησιμοποιείται για την εγγραφή του λογιστηρίου των εισερχόμενων...

• Συναλλαγές σε μετρητά. Γενικές προμήθειες
• Καθεστώτα φορολογίας εισοδήματος μεμονωμένων επιχειρηματιών

  Και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο αρ. ΚΟ-3) και παραδίδεται σε αυτόν που παρέδωσε... και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο ΚΟ-3). Σε περιπτώσεις που κατά κανόνα εγγραφή στο περιοδικό Έντυπο ΚΟ-3 εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών...

• Τεκμηρίωση καταγραφής συναλλαγών με μετρητά

  Και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο αρ. ΚΟ-3) και παραδίδεται σε αυτόν που παρέδωσε... και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο ΚΟ-3). Σε περιπτώσεις που κατά κανόνα εγγραφή στο περιοδικό Έντυπο ΚΟ-3 εισερχόμενων και εξερχόμενων εντολών μετρητών...

• Περιορισμοί για το PBOYUL. Να χτυπήσουμε το ξυπνητήρι;

  2 «Εντολή μετρητών εξόδων»· ̶ ΚΟ-3 «Ημερολόγιο καταγραφής εισερχομένων και εξερχομένων...

• Συναλλαγές με μετρητά μεμονωμένων επιχειρηματιών

  Και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο αρ. ΚΟ-3) και παραδίδεται σε αυτόν που παρέδωσε... και ταμειακά έγγραφα εξόδων (έντυπο ΚΟ-3). Εάν είναι προσαρτημένα σε αναλώσιμα... και άλλα) στο ημερολόγιο (Έντυπο Αρ. ΚΟ-3) γίνεται πριν από τη μεταφορά τους στο...

• Ορισμένες ευθύνες των πληρωτών UTII

  ..."; Αρ. KO-2 «Εντολή δαπανών μετρητών». Αρ. ΚΟ-3 «Ημερολόγιο εγγραφής εισερχομένων και εξερχόμενων...

• ... ", Αρ. ΚΟ-2 "Εντολή ταμείου εξόδων", Αρ. ΚΟ-3 "Ημερολόγιο εγγραφής εισερχομένων και εξερχομένων...

• Ορισμένες ευθύνες των φορολογουμένων UTII

  ... ", Αρ. ΚΟ-2 "Εντολή ταμείου εξόδων", Αρ. ΚΟ-3 "Ημερολόγιο εγγραφής εισερχομένων και εξερχομένων...

• Έκδοση νομίσματος για επαγγελματικά ταξίδια

  Ταμειακά έγγραφα δαπανών σύμφωνα με το έντυπο Νο ΚΟ-3. Και τρίτον, να αντικατοπτρίζει τη λειτουργία...