Profitabilnost proizvoda. Što je profitabilnost Ekonomika profitabilnosti organizacije

Unatoč činjenici da je dobit najvažniji ekonomski pokazatelj uspješnosti poduzeća, ona ne karakterizira u potpunosti učinkovitost njegova poslovanja. Da bi se utvrdila učinkovitost poduzeća, potrebno je usporediti rezultate (dobit) s troškovima ili resursima koji su te rezultate osigurali.

U ekonomskoj literaturi navodi se nekoliko pojmova rentabilnosti. Dakle, jedna od njegovih definicija je sljedeća: profitabilnost (od njemačkog rentabel - isplativo, isplativo) je pokazatelj ekonomske učinkovitosti proizvodnje u poduzećima, koji sveobuhvatno odražava korištenje materijalnih, radnih i monetarnih resursa.

Prema drugim autorima, rentabilnost je pokazatelj koji predstavlja omjer dobiti i iznosa troškova proizvodnje, novčanih ulaganja u organiziranje komercijalnog poslovanja ili iznosa imovine poduzeća. U svakom slučaju, profitabilnost je omjer prihoda i kapitala uloženog u stvaranje tog prihoda. Povezujući dobit s uloženim kapitalom, profitabilnost uspoređuje razinu profitabilnosti poduzeća s alternativnim korištenjem kapitala ili povratom koji poduzeće ostvaruje pod sličnim uvjetima rizika. Rizičnija ulaganja zahtijevaju veće povrate kako bi postala isplativa. Budući da kapital uvijek donosi profit, za mjerenje razine profitabilnosti, profit, kao nagrada za rizik, uspoređuje se s količinom kapitala koji je bio potreban za stvaranje te dobiti. Profitabilnost je pokazatelj koji sveobuhvatno karakterizira učinkovitost poduzeća. Uz njegovu pomoć možete procijeniti učinkovitost upravljanja poduzećem, budući da dobivanje visokog profita i dovoljne razine profitabilnosti uvelike ovisi o ispravnosti i racionalnosti donesenih upravljačkih odluka. Stoga se profitabilnost može smatrati jednim od kriterija kvalitete upravljanja.

Na temelju razine profitabilnosti može se procijeniti dugoročna dobrobit poduzeća, tj. sposobnost poduzeća da ostvari dovoljan povrat ulaganja. Za dugoročne vjerovnike ulagača koji ulažu novac u temeljni kapital poduzeća ovaj je pokazatelj pouzdaniji pokazatelj od pokazatelja financijske stabilnosti i likvidnosti, koji se utvrđuju na temelju odnosa pojedinih bilančnih stavki.

Uspostavljanjem veze između iznosa dobiti i iznosa uloženog kapitala, pokazatelj rentabilnosti može se koristiti u procesu predviđanja dobiti. U procesu predviđanja, dobit koja se očekuje od ovih ulaganja uspoređuje se sa stvarnim i očekivanim ulaganjima. Procjena očekivane dobiti temelji se na razini profitabilnosti za prethodna razdoblja, uzimajući u obzir predviđene promjene. Osim toga, profitabilnost je od velike važnosti za donošenje odluka u području ulaganja, planiranja, proračuna, koordinacije, ocjenjivanja i praćenja aktivnosti poduzeća i njegovih rezultata.

Dakle, možemo zaključiti da pokazatelji profitabilnosti karakteriziraju financijske rezultate i učinkovitost poduzeća. One mjere profitabilnost poduzeća s različitih pozicija i sistematizirane su u skladu s interesima sudionika u gospodarskom procesu.

Profitabilnost je jedan od glavnih kvalitativnih pokazatelja učinkovitosti proizvodnje, koji karakterizira razinu povrata troškova i stupanj korištenja sredstava u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda. Postoje sljedeći pokazatelji profitabilnosti:

1. Profitabilnost proizvoda.

Može se izračunati za sve prodane proizvode i za pojedine vrste. Izračunava se kao omjer dobiti i troškova njene proizvodnje i prodaje. Pokazatelji profitabilnosti proizvoda daju ideju o učinkovitosti tekućih troškova poduzeća i profitabilnosti prodanih proizvoda.

2. Rentabilnost prodaje (prodaje).

Ovo je omjer dobiti od prodaje proizvoda i prihoda.

3. Rentabilnost proizvodnje.

Pokazuje koliko se učinkovito koristi imovina poduzeća. Definira se kao postotak godišnje dobiti prema prosječnom godišnjem trošku dugotrajne imovine i iznosu obrtnog kapitala. Izračunava se kao omjer dobiti i iznosa stalnih proizvodnih i obrtnih sredstava.

4. Profitabilnost vlastitih sredstava poduzeća.

Određuje se omjerom neto dobiti poduzeća i vlastitih sredstava, utvrđenim iz bilance.

5. Rentabilnost dugoročnih financijskih ulaganja.

Izračunava se kao omjer iznosa prihoda od vrijednosnih papira i vlasničkog udjela u drugim poduzećima prema ukupnom obujmu dugoročnih financijskih ulaganja.

6. Povrat ulaganja.

Utvrđuje se omjerom dobiti izvještajne godine i iznosa temeljnog kapitala i dugoročnih obveza.

7. Povrat imovine.

Karakterizira dobit dobivenu od svake rublje uložene u imovinu i izračunava se kao omjer dobiti i iznosa imovine.

Profitabilnost može biti sljedećih vrsta:

a) ukupna profitabilnost udruga i poduzeća određena je omjerom bilančne dobiti i prosječnog godišnjeg troška stalnih proizvodnih sredstava i normiranih obrtnih sredstava i izračunava se po formuli:

P - dobit

Of – prosječni godišnji trošak stalnih proizvodnih sredstava

Oko - prosječni godišnji trošak normiranih obrtnih sredstava

b) stvarna ukupna profitabilnost određena je omjerom knjigovodstvene dobiti i stvarnih prosječnih godišnjih troškova proizvodnje dugotrajne imovine i normaliziranog obrtnog kapitala koji nije financiran od strane banke. Stvarna stanja normaliziranih obrtnih sredstava utvrđuju se na temelju njihove bilance umanjene za dug prema dobavljačima za prihvaćene zahtjeve za plaćanje, čiji rok plaćanja nije istekao, i prema dobavljačima za nefakturirane isporuke, kao i amortizaciju male vrijednosti i istrošenosti. rashodne stavke i rezervu za naknadu planiranih gubitaka i nadolazećih troškova.

Razina profitabilnosti ne ovisi samo o visini dobiti, već io kapitalnoj intenzivnosti proizvodnje. U poduzećima udruženja teške industrije s visokom kapitalnom intenzivnošću proizvodnje razina profitabilnosti u odnosu na proizvodna sredstva niža je nego u udruženjima poduzeća lake, a posebno prehrambene industrije. S povećanjem iznosa dobiti i smanjenjem troškova stalnih proizvodnih sredstava i normaliziranih obrtnih sredstava raste rentabilnost i obrnuto.

c) procijenjena profitabilnost je omjer bilančne dobiti umanjene za plaćanja za proizvodna sredstva, fiksna plaćanja, kamate na bankovni kredit, dobit za posebne namjene (dobit od prodaje robe široke potrošnje, nove kemikalije za kućanstvo itd.), kao i dobit, primljenu iz razloga neovisnih o djelatnosti udruge ili poduzeća, na prosječni godišnji trošak dugotrajne imovine (minus dugotrajna imovina za koju su predviđene naknade pri plaćanju) i normirana obrtna sredstva.

Pri analizi rada udruga i poduzeća, a posebno pri planiranju procjene rentabilnosti proizvoda, važna je rentabilnost definirana kao omjer iznosa dobiti i ukupnih troškova prodanih proizvoda. Profitabilnost pojedinih vrsta proizvoda izračunava se po formuli:

(O – C) 100

gdje je R razina profitabilnosti, %

O – veleprodajna cijena poduzeća za proizvode

C je ukupni trošak proizvoda.

Pokazatelj profitabilnosti proizvoda odražava učinkovitost životnog i materijalnog rada za proizvodnju proizvoda.

U strojogradnji i drugim proizvodnim industrijama, profitabilnost se definira kao omjer dobiti i troška umanjen za troškove upotrijebljenih sirovina, goriva, energije, materijala, poluproizvoda i komponenti. Može se koristiti sljedeća formula:

gdje je Rm izračunati standard isplativosti troškova minus materijalni troškovi

F – proizvodna sredstva industrije

Rf – standard profitabilnosti proizvodnih sredstava

C – M - troškovi komercijalnih proizvoda minus izravni materijalni troškovi.

Korištenje pokazatelja standardne procijenjene profitabilnosti u prerađivačkim djelatnostima uvjetovano je visokim udjelom materijalnih troškova u troškovima proizvodnje tih industrija, njihovim značajnim fluktuacijama u troškovima pojedinih vrsta proizvoda i širokim mogućnostima tehnološke zamjene proizvodnih djelatnosti. korištene sirovine.

Glavni načini povećanja profitabilnosti su povećanje obujma proizvodnje i prodaje proizvoda; sve čimbenike koji se odnose na smanjenje troškova; uvođenje znanstvenog i tehničkog razvoja; poboljšanje kvalitete proizvoda; poboljšanje cijena; unapređenje sustava upravljanja proizvodnjom u tržišnom gospodarstvu na temelju prevladavanja krize u financijskom, kreditnom i monetarnom sustavu; povećanje učinkovitosti korištenja resursa poduzeća na temelju stabilizacije međusobnih obračuna i sustava obračunskih i platnih odnosa.

Ako tražite investitora za svoj projekt ili ste već dosta radili i odjednom ste se odlučili zadužiti (ili opet trebate investitora za proširenje), velika je vjerojatnost da ćete se suočiti s pitanjem kako izračunati profitabilnost organizacije kojoj ste na čelu.

Štoviše, ovo pitanje možda neće nastati od vas, već od banke ili investitora - i ovdje ćete morati hitno shvatiti koji je izračun profitabilnosti poduzeća, koja je razina profitabilnosti općenito, koji su pokazatelji profitabilnosti i što sve to znači.

Shvatimo to zajedno.

Što je uopće profitabilnost?

Profitabilnost je pokazatelj ekonomske učinkovitosti, izražen u postocima. Omjer korisnih krajnjih rezultata sustava i količine resursa potrebnih za njegov rad.

Čini se previše štreberskim?

Zapravo, sve je jednostavno: nešto konačno i korisno, podijeljeno sa svim resursima koji su ušli u proizvodnju ovog konačnog i korisnog. Naravno, oba pokazatelja moraju biti mjerljiva i izražena u istom ekvivalentu – najčešće u novcu.

Najjednostavniji primjer je povrat od prodaje (također se naziva i omjer neto dobiti ili povrat na promet za određeno razdoblje).

Formula povrata od prodaje izgleda ovako:
Povrat od prodaje = (neto dobit / prihod poduzeća) * 100%

Ovaj omjer jasno pokazuje koliku neto dobit tvrtka ima od svake rublje prodaje, odnosno pokazuje politiku cijena tvrtke, kao i koliko učinkovito kontrolira troškove.

Što je profitabilnost poduzeća?

Što od vas žele postići oni koji od vas traže da izračunate profitabilnost poduzeća?

Ovaj pokazatelj će pokazati koliko učinkovito organizacija kao cjelina upravlja svojom imovinom, kao i radnim kapitalom i kapitalom. U suštini ista stvar: koliko se dobiti generira za svaku potrošenu rublju.

Postotak profitabilnosti ovisi o mnogim čimbenicima: dostupnosti i trošku imovine, izvorima kapitala organizacije, cijeni obrtnog kapitala, visini prihoda i rashoda.

Općenito je prihvaćen sljedeći sud: ako organizacija ima profit, onda je profitabilna. Ako ne, onda ne.

Ali u stvarnosti je sve malo kompliciranije.

Izračun profitabilnosti uzimajući u obzir inflaciju

Postoji nešto poput inflacije. A s istim iznosom dobiti u različitim izvještajnim razdobljima, pokazatelji stvarne profitabilnosti poduzeća mogu se uvelike razlikovati.

Ovdje postoje različite mjerne vrijednosti: apsolutni pokazatelji (samo brojka dobiti za razdoblje) i relativni pokazatelji (omjer fluktuacija dobiti u odnosu na troškove proizvodnje, odnosno također se uzimaju troškovi i marže na sirovine i drugi troškovi u račun).

Primjer izračuna profitabilnosti

Tvrtka Berezovy Nanovenik LLC za dva različita razdoblja (recimo mjesec dana) primila je istu dobit u apsolutnom iznosu - 1.000.000 rubalja. Činilo bi se sjajno, ova tvrtka ima stabilnu dobit.

Međutim, u prvom razdoblju s dobiti od 1.000.000 prihod je iznosio 2.000.000, au drugom razdoblju već 3.000.000 (prodavači su počeli davati veće popuste kupcima, poskupio je jedan od kanala za privlačenje kupaca ili tako nešto drugo što je rezultiralo potrebom za povećanjem količine poslova). Osim toga, ista inflacija čini svoje prilagodbe ovom milijunu.

Sukladno tome, u relativnom smislu, profitabilnost ove tvrtke počela je opadati, jer resursa i obrtnog kapitala za isti iznos dobiti sada treba potrošiti jedan i pol puta više. I samo relativni pokazatelj daje jasnoću stvarnog stanja stvari u dinamici.

Sada malo zakomplicirajmo primjer: ova milijunska dobit u apsolutnim brojkama nije zabilježena dva mjeseca za redom, već šest, dok je promet s istim planom prodaje od 1.000.000 glatko dosegao granicu od 6 milijuna.

Zatim, relativno gledano, profitabilnost prodaje definitivno pada, odnosno poduzeće postupno povećava troškove i da bi se ostvarila ista dobit, uskoro će se morati nešto promijeniti, budući da je rukovodeći smjer očito krivo zauzet i svaka viša sila može teško pogoditi tvrtku s niskom profitabilnošću.

Zato je za procjenu stvarnog financijskog poslovanja poduzeća potrebno mjeriti i pratiti oba ova pokazatelja: i apsolutni i relativni.

Ako ne govorimo o profitabilnosti pojedinačnih poslovnih procesa (na primjer, postoje zasebne formule za profitabilnost proizvoda, profitabilnost osoblja, profitabilnost imovine i tako dalje), već o organizaciji općenito, tada formula za izračun profitabilnosti izgleda ovako :

Poduzeće P = (BP / (OPF + OA))*100%
Gdje:
BP je računovodstvena dobit za izvještajno razdoblje;
OPF - prosječna vrijednost stalnih proizvodnih sredstava organizacije za izvještajno razdoblje;
OA je prosječna vrijednost kratkotrajne imovine za isto razdoblje.

Objašnjenje za izračune

Računovodstvena (bilančna) dobit je dobit poduzeća za izvještajno razdoblje prije oporezivanja.

Da biste dobili ovu brojku, morate od prihoda oduzeti trošak prodane robe/usluge, oduzeti administrativne i druge troškove. Pitajte svog računovođu i neka vam da iznos bilančne dobiti prije oporezivanja iz obrasca br. 2, za to postoji cijeli zaseban red.

Stalna proizvodna sredstva (FPF) mogu biti materijalni ili nematerijalni. To su sva sredstva rada koja koristite za proizvodnju proizvoda/usluge. To uključuje zgrade/građevine, strojeve/strojeve, vozila, alate/opremu, arhive/biblioteke/baze podataka, električne mreže/plinovode i tako dalje.

Da bi se dobila ova brojka, potrebno je veličini općeg fonda na kraju izvještajnog razdoblja dodati veličinu općeg fonda na početku razdoblja i taj iznos podijeliti s 2. U bilanci se vrijednost općeg fonda navodi se u retku „dugotrajna imovina“.

DO kratkotrajna imovina (OA) uključuju materijalna radna sredstva (koja se u potpunosti troše tijekom proizvodnog ciklusa), gotovinu (gotovina u blagajni, stanje na tekućem računu/računima poduzeća za razdoblje) i sredstva u podmirenju (potraživanja).

Da bi se dobila ova brojka, potrebno je iznosu tekuće imovine na početku razdoblja dodati iznos poslovnih sredstava na kraju izvještajnog razdoblja i taj iznos podijeliti s 2.

Sve uključujemo u formulu i pronalazimo profitabilnost tvrtke.

Radi jasnoće, dajmo još jedan primjer.

Konačni primjer izračuna profitabilnosti poduzeća

Pekara Edren-Batonych obratila se potencijalnom investitoru za novac za nadopunu obrtnog kapitala u vezi sa željom za otvaranjem nove radionice. Investitor se, naravno, obratio financijerima s pitanjem "kako ispravno izračunati profitabilnost poduzeća kako bi se procijenio rizik nepovrata novca uloženog u ovaj posao?"

Potonji mu je dao sljedeći izračun:

Pekara je u prvom kvartalu zaradila 350.000 rubalja dobiti (prije oporezivanja).

Cijena njegove opreme, peći, kolica, mješalica za tijesto i ostalog na početku razdoblja iznosila je 3.000.000 rubalja, a na kraju razdoblja 3.400.000 rubalja (u tromjesečju je kupljeno dostavno vozilo).

Na početku tromjesečja ukupna suma bilance u odjeljku "tekuća imovina" iznosila je 600.000, a na kraju tromjesečja - 400.000 rubalja.

Profitabilnost tvrtke u prvom kvartalu bila je sljedeća:

Prosječni opći fond: (3 000 000 + 3 400 000) / 2 = 3 200 000 rubalja

Dobiva se prosječni OA: (600 000 + 400 000) / 2 = 500 000 rubalja

Profitabilnost poduzeća za prvi kvartal bit će: 350 000 / (3 200 000 + 500 000) * 100% = 9%

“Samo 9%!”, želio se investitor iznenaditi tako malom profitabilnosti, no onda su mu financijeri pokazali da je u drugom kvartalu profitabilnost bila 10, pa 11%, dok je apsolutna dobit pekare ostala ili nepromijenjen ili ima tendenciju rasta, odnosno tvrtka samouvjereno raste i razvija se, štoviše, ima dugotrajnu imovinu i imovinu, što za investitora može djelovati kao dodatno jamstvo ulaganja.

Jasno je da smo ove brojke uzeli iz ničega i vaši pokazatelji mogu biti potpuno drugačiji. Glavna stvar koju smo ovdje željeli učiniti je pokazati formulu pomoću koje možete izračunati profitabilnost poduzeća.

A iz brojeva možete napraviti neovisne izračune i zaključke za svoju tvrtku:

• ako se s vremenom poveća profitabilnost, onda je vaše upravljanje tvrtkom pohvalno, tvrtka raste;
• ako se pokazatelj profitabilnosti smanji, tada hitno moramo tražiti razloge za ovaj silazni trend i ispraviti situaciju:
  • rad s optimizacijom troškova,
  • povećanje učinkovitosti prodajnih odjela i kanala distribucije,
  • očistiti neučinkovite troškove oglašavanja i zamijeniti ih učinkovitijima,
  • otpustite neučinkovito osoblje, posebno prodavače koji se ne bave prodajom, i tako dalje.

Nadamo se da je članak bio koristan za vas i vaše poslovanje. Pretplatite se na naš newsletter, podijelite nas na društvenim mrežama, podijelite poveznice s prijateljima i partnerima.

Želimo prosperitet i razvoj vašeg poslovanja.

Srdačan pozdrav, GK Dicaster.

Koeficijent je jednak omjeru bilančne dobiti i prosječnih godišnjih troškova stalne proizvodnje i normiranih obrtnih sredstava. Drugim riječima, pokazatelj predstavlja iznos dobiti koji se može pripisati svakoj rublji troška prodanih proizvoda (troškovi proizvodnje). Početni podatak za izračun je bilanca stanja.

Izračun i analizu pokazatelja vrši program FinEkAnalysis u bloku Analiza i procjena profitabilnosti i profitabilnosti.

Profitabilnost proizvodnje - što pokazuje

Odražava ekonomsku učinkovitost poduzeća ili njegovog odjela. Profitabilnost proizvodnje pokazuje koliko se učinkovito koristi imovina poduzeća.

Rentabilnost proizvodnje - formula

Formula za izračunavanje koeficijenta:

Formula za izračun na temelju nove bilance:

Rentabilnost proizvodnje - značenje

Povećanje vrijednosti povezano je s:

• uz smanjenje troškova proizvodnje,
• s povećanjem kvalitete proizvoda,
• uz povećanje dobiti.

Smanjenje može ukazivati ​​na:

• povećanje troškova proizvodnje,
• pogoršanje kvalitete proizvoda,
• pogoršanje korištenja proizvodnih sredstava.

Rentabilnost proizvodnje - dijagram

Je li stranica bila korisna?

Više informacija o profitabilnosti proizvodnje

1. Profitabilnost: Da bi se njome upravljalo, mora se ispravno mjeriti.
   Trošak proizvodnje Profitabilnost proizvoda Ukupni trošak Povrat od prodaje Prihod od prodaje Povrat na imovinu Dugotrajna imovina Obrtni kapital
2. 
   Rentabilnost proizvodnje Rentabilnost proizvodnje - definicija Rentabilnost proizvodnje - koeficijent jednak omjeru bilančne dobiti od prodaje
3. Analiza upravljanja gotovim proizvodima u poljoprivrednim poduzećima: metodološki pristupi i praktični aspekti
   Unatoč tome, profitabilnost proizvodnje je izuzetno važna za takva poduzeća. Štoviše, uz pravilno i kompetentno izgrađeno
4. Profitabilnost proizvodnje
   Sinonimi trošak rentabilnost rentabilnost proizvoda rentabilnost proizvodnje rentabilnost ukupnih troškova rentabilnost ukupnih troškova izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza rentabilnosti
5. Formiranje proizvodnog programa strojograđevnog poduzeća na temelju operativne analize
   Stvarni pokazatelji proizvodnje i profitabilnosti promatranih strojeva za 2013. prikazani su u tablici 3. Tablica 3. Analiza
6. Povrat troškova
   Sinonimi rentabilnost proizvoda rentabilnost proizvodnje rentabilnost proizvodnje rentabilnost ukupnih troškova rentabilnost ukupnih troškova izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza rentabilnosti
7. Profitabilnost proizvoda
   Sinonimi trošak rentabilnost rentabilnost proizvodnje rentabilnost proizvodnje rentabilnost ukupnih troškova rentabilnost ukupnih troškova izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza rentabilnosti
8. Metoda za opravdavanje cijene poslovanja temeljena na ciljnom pristupu
   C koji osigurava da prodavatelj dobije iznos novca potreban za daljnje ulaganje i postizanje željene razine profitabilnosti u trgovačkom poslovanju, a istovremeno omogućuje kupcu drvoprerađivačke proizvodnje da ostvari maksimalnu neto dobit i postigne zadanu razinu profitabilnosti Odgovarajući ekonomsko-matematički model ima sljedeći oblik za kupca i prodavatelja, uvedimo donje indekse
9. Sustav popusta kao alat za fleksibilnu politiku cijena u uvjetima nedostatka obrtnih sredstava
   U 2015. godini profitabilnost proizvodnje bila je 5,71%, dok je granična dobit iznosila samo 15%
10. O pitanju uloge i značaja ekonomske dobiti u procesu reprodukcije poljoprivrednih organizacija
    Razina profitabilnosti proizvodnje u poljoprivrednim poduzećima, uzimajući u obzir subvencije % 12,3 20,2 20,8 35,1 7,5
11. Profitabilnost ukupnih troškova
    Sinonimi trošak rentabilnost rentabilnost proizvoda rentabilnost proizvodnje rentabilnost proizvodnje rentabilnost ukupnih troškova izračunava se u programu FinEkAnaliza u bloku Analiza rentabilnosti
12. Prijelomna točka za više proizvoda
    Međutim, također je moguća situacija kada poduzeće može odlučiti prekinuti proizvodnju neprofitabilnih proizvoda i povećati udio proizvodnje profitabilnih. Ili za detaljniju analizu možemo istaknuti
13. Odnos između likvidnosti, financijskog ciklusa i profitabilnosti ruskih poduzeća
    S -2,324 karakterizira činjenicu da je u sektoru proizvodnje profitabilnost općenito niža nego u uslužnom sektoru. Kontrolna varijabla LOGTA također se pokazala značajnom
14. Procjena utjecaja faktora na pokazatelje profitabilnosti
    Izračunata vrijednost pokazuje koliki iznos dobiti prije oporezivanja tvrtka ima za svaku rublju potrošenu na proizvodnju i prodaju proizvoda. Profitabilnost proizvodnje nalazi se dijeljenjem dobiti od prodaje s ukupnim troškom, rezultat se množi sa 100% To
15. Metodologija upravljanja financijskim rezultatima poduzeća
    U praksi ruskih poduzeća koriste se sljedeći pokazatelji profitabilnosti: profitabilnost proizvodnje R je omjer knjigovodstvene dobiti i zbroja prosječnih godišnjih troškova dugotrajne imovine proizvodnja fondovi
16. O važnosti određivanja i reguliranja cijene kapitala
    Nacionalne karakteristike proizvodnje, organska struktura kapitala, razina osposobljenosti osoblja i produktivnosti rada, profitabilnost proizvodnje također se vrlo značajno očituju u cijeni svake komponente privučenog kapitala.
17. Profitabilnost
    Profitabilnost pokazuje profitabilnost po jedinici troškova, koliko rubalja profita ide na jednu rublju troškova - i najtočnije karakterizira učinkovitost troškova proizvodnje Formula profitabilnosti Izračun profitabilnosti općenito može se prikazati na sljedeći način: Profitabilnost Dobit poduzeća
18. Procjena učinkovitosti korištenja financijskih sredstava organizacija u regionalnom poljoprivrednom sektoru
    Rentabilnost prodaje 37,7 42,84 18,76 14,42 Rentabilnost proizvodnje 36,16 48,21 13,82 15,03 Povrat na ukupni kapital izračunava se tako da se dobit od prodaje podijeli s
19. Metodologija analize trendova industrije u identificiranju mogućih rezervi za povećanje učinkovitosti gospodarskih aktivnosti organizacije
    ItRz - indeks isplativosti troškova za proizvodnju proizvoda ITRo - indeks profitabilnosti prometa od prodaje Ova tehnika vam omogućuje da izvršite
20. Analiza financijskog stanja kroz vrijeme
    Povrat na posuđeni kapital 0,006 0,005 0,126 -0,041 0,707 0,701 Povrat na troškove proizvodnje i prodaje redovnih aktivnosti 0,023 0,016 0,031 -0,009 0,106 0,083

Koeficijent rentabilnosti proizvodnje pokazuje učinkovitost poduzeća u korištenju proizvodne baze (dugotrajne i obrtne imovine) i kvalitetu organizacije poslovnih procesa. Ako je pokazatelj visok, tada poduzeće racionalno koristi opremu, strojeve, sirovine i sredstva, ostvarujući dobit na svakoj jedinici. ROP se može izračunati na temelju financijskih izvještajnih podataka: bilance (obrazac br. 1) i računa dobiti i gubitka (obrazac br. 2). Pokazatelj ovisi o djelatnosti poduzeća, a njegova normalna vrijednost je Rpr>0.

Nemoguće je procijeniti učinkovitost poduzeća samo na temelju neto dobiti. Za vlasnike i investitore važno je utvrditi koliko su optimalno iskorištena postojeća proizvodna sredstva i kakav je financijski rezultat pojedina jedinica donijela.

Profitabilnost proizvodnje(Return On Production - ROP, Rpr) je financijski koeficijent koji pokazuje koliku dobit donosi svaka jedinica resursa uključenih u proizvodnju. Izračunava se kao omjer knjigovodstvene dobiti i prosječnog godišnjeg troška proizvodnih sredstava i obrtnog kapitala poduzeća.

Referenca! Omjer profitabilnosti proizvodnje izračunava se zajedno s profitabilnošću proizvoda i prodaje, što nam omogućuje stvaranje cjelovite slike o učinkovitosti korištenja resursa poduzeća tijekom proizvodnih aktivnosti.

Pokazatelj Rpr ne treba poistovjećivati ​​s omjerom povrata na imovinu (ROA) ili kapitalom (ROE): u prvom slučaju razmatra se imovina poduzeća uključena u proizvodne aktivnosti, a u drugom cjelokupna imovinska baza ili sredstva uložena u poduzeća od strane vlasnika.

Važna točka! Rpr koeficijent se može izračunati i za cijelo poduzeće i za njegove pojedinačne proizvodne odjele. Ocjenjuje kvalitetu upravljanja: koliko dobro menadžeri upravljaju proizvodnim sredstvima.

Formula za izračun pokazatelja profitabilnosti

Za utvrđivanje isplativosti proizvodnje potrebno je koristiti podatke iz financijskih izvještaja poduzeća: bilance (obrazac br. 1) i izvješća o financijskom poslovanju (obrazac br. 2).

Referenca! Bilančna dobit je stavka koja se ne nalazi u financijskim izvještajima. U teoriji možete pronaći mnoge formule za njegov izračun. Međutim, iskusni računovođe i analitičari znaju da je to analogija dobiti prije oporezivanja, prikazana u retku 2300 F. br. 2.

Proizvodna sredstva poduzeća predstavljaju zbroj tekuće imovine poduzeća i dugotrajne imovine, koji se mogu preuzeti iz bilance. U tom slučaju potrebno je izračunati njihovu prosječnu godišnju vrijednost.

Uzimajući u obzir sve gore navedene tvrdnje, možemo izvesti formulu za izračun Rpr.

RPR = BP / ((OAng+OAkg)/2) + (OSng+OSkg)/2), gdje

• BP - bilančna dobit ili gubitak poduzeća (dobit ili gubitak prije oporezivanja).
• OA ng, kg - tekuća imovina na početku i na kraju godine.
• OS ng, kg - dugotrajna imovina na početku i na kraju godine.

Važna točka! U strukturi bilančne dobiti potrebno je razlikovati tri osnovna elementa: dobit ili gubitak od prodaje proizvoda, dugotrajne imovine i ostale imovine poduzeća.

Možete zamisliti gornju formulu za određivanje omjera profitabilnosti proizvodnje, uzimajući u obzir brojeve stavki u financijskim izvještajima:

RPR = sv. 2300 F. br. 2/ ((st. 1690 ng + st. 1600 kg F. br. 1) / 2) + (st. 1150 ng + st. 1150 kg F. br. 1) / 2), gdje je

Osnovne faze izračuna Rpr prikazane su u video isječku

Normalna vrijednost učinkovitosti proizvodnje

Profitabilnost proizvodnje relativni je pokazatelj koji se ne može analizirati na temelju točkastih podataka: dobivena vrijednost obično se uspoređuje s:

• Planirana ili osnovna razina.
• Rpr drugih poduzeća u istoj industriji.
• Uz pokazatelje prethodnih godina.

Važna točka! Ako je vrijednost koeficijenta ispod nule, to znači da tvrtka ima gubitke i nepovoljnu financijsku situaciju.

Ne postoji točna standardna vrijednost pokazatelja, budući da će za kapitalno intenzivne djelatnosti koje uključuju skupu dugotrajnu imovinu biti niža nego za uslužna i trgovačka poduzeća.

Važna točka! Značajno povećanje omjera može biti opasan signal: ako bilančna dobit raste bržom stopom od proizvodne baze, tada tvrtka pretjerano koristi financiranje dugom.

Primjeri izračuna koeficijenata

Algoritam i rezultati izračuna koeficijenta isplativosti proizvodnje prikazani su na primjerima iz prakse. Kao objekti procjene korištene su dvije poznate ruske korporacije iz industrija koje se razlikuju po kapitalnom intenzitetu: PJSC Avtovaz i PJSC M.Video.

Zaključak! Pokazatelj ROP-a za PJSC Avtovaz smanjuje se u razdoblju 2015.-2017. Razlozi ovakvog razvoja događaja su smanjenje bilančne dobiti, kao i vrijednosti kratkotrajne i dugotrajne imovine. To ukazuje na pogoršanje financijskog stanja poduzeća i potrebu revizije sustava upravljanja.

Zaključak! Korporacija M.Video posluje na ruskom tržištu vrlo stabilno: tri godine (2015.-2017.) njen omjer ROP raste. Ovakav trend posljedica je povećanja bilančne dobiti, kao i povećanja troškova obrtnog kapitala i dugotrajne imovine.

Budući da je Avtovaz PJSC predstavnik kapitalno intenzivne industrije, njegova je profitabilnost proizvodnje niža od profitabilnosti trgovačkog poduzeća M.Video. Ovo dokazuje potrebu da se pri ocjeni ROP-a uzmu u obzir poduzeća iz iste industrije.

Najprikladnije je izračunati profitabilnost proizvodnje ne ručno, već pomoću uređivača proračunskih tablica programa Excel. Vizualni dijagram gornjih izračuna dan je u

Profitabilnost

Kada tržišni subjekti obavljaju poslovne aktivnosti, potrebno je stalno analizirati rezultate tih aktivnosti i učinkovitost uloženih napora, kao i izvući potrebne zaključke o izgledima za razvoj poslovanja. Ako je potrebno analizirati aktivnosti poduzeća, tada će jedan od glavnih čimbenika u ovoj analizi biti profitabilnost. Ovaj će članak opisati vrste profitabilnosti, njezine pokazatelje i dati primjere izračuna.

Što je profitabilnost

Profitabilnost je pokazatelj ekonomske učinkovitosti koji karakterizira profitabilnost poduzeća. Ovaj parametar pomaže razumjeti koliko učinkovito tvrtka koristi raspoložive resurse (prirodne, ekonomske, radne i financijske). Ako se uzme u obzir opseg djelatnosti neprofitnih struktura, tada će se u ovom slučaju profitabilnost smatrati učinkovitošću njihovog rada. Ako govorimo o komercijalnim jedinicama, onda su u ovom slučaju bitne precizne kvantitativne karakteristike. Profitabilnost se može usporediti s pokazateljima učinkovitosti, tj. omjer ukupnih troškova i ukupne dobiti. Drugim riječima, profitabilnost je omjer prihoda i rashoda. Ako je na kraju izvještajne godine poduzeće ostvarilo dobit, tada se poduzeće smatra profitabilnim.

Glavne vrste

Profitabilnost se prikazuje u raznim oblicima, jer Pokazatelji uspješnosti mogu se razlikovati ovisno o vrsti poslovanja. Prilikom izračunavanja različitih vrsta profitabilnosti, vrijedi uzeti u obzir da će korišteni koeficijenti biti različiti i, sukladno tome, formule će se također razlikovati. Vrste profitabilnosti:

Općenito povrat na imovinu(uključuje kratkotrajnu i dugotrajnu imovinu). Ova karakteristika može pokazati koje je financijske zajmove tvrtka koristila kako bi ostvarila dobit jednaku 1 rublju. Ova se karakteristika izračunava iz omjera dobiti primljene prije potpunog plaćanja svih vrsta poreza, kao i prosječne vrijednosti sve postojeće imovine poduzeća za određeno vremensko razdoblje (godina, mjesec, polugodište, tromjesečje), tj. to je sposobnost imovine poduzeća da stvara dobit. Ako govorimo o isplativosti formiranja imovine poduzeća, tada se ona izračunava dijeljenjem dobiti poduzeća (prije oporezivanja) s prosječnim ukupnim troškom privučene imovine za isto vremensko razdoblje (godina, mjesec, polugodište itd.). .);

Profitabilnost robe, proizvoda. Predstavlja omjer između dobiti koja je ostvarena prodajom roba, usluga i sredstava utrošenih na njihovu proizvodnju. Ovaj pokazatelj pomaže odrediti koliko je profitabilna proizvodnja određenog proizvoda;

Profitabilnost proizvodnje. Ovaj ekonomski pokazatelj karakterizira izvedivost vođenja određene vrste poslovanja. Ovdje je riječ o odnosu koji nastaje između troškova proizvodnje i konačne neto dobiti. Proizvodnja se smatra isplativom kada postoji pozitivna ravnoteža troškova i dobiti. Mjere poduzete za povećanje profitabilnosti proizvodnje uključuju smanjenje ukupnih troškova proizvodnje, kao i poboljšanje njezine kvalitete.

Druge vrste profitabilnosti i formule za izračun

Za najpotpunije otkrivanje koncepta profitabilnosti i njegovih vrsta potrebno je osigurati vizualne formule i napraviti izračune. Pokazatelji profitabilnosti:

ROA= Dobit/vrijednost imovine*100%, gdje je ROA – povrat na imovinu. Ovdje se ne uzima u obzir samo vlastita imovina poduzeća, već i ona koja je privučena (na primjer, potraživanja, zajmovi);

ROFA rentabilnost dugotrajne imovine. Indikator je sličan prethodnom. Pomaže u procjeni učinka dugotrajne imovine, a ne imovine, zbog čega se njihov trošak uzima u obzir u formuli;

ROE = dobit/kapital*100%, gdje je ROE – povrat na kapital. Ovaj omjer pokazuje koliko se učinkovito koriste vlastita sredstva poduzeća. U ovom slučaju, razina profitabilnosti izračunava se kao omjer neto dobiti i iznosa odobrenog kapitala (u nekim slučajevima uključen je i dodatni kapital). Razlika između povrata na imovinu i povrata na obveze pokazuje iznos posuđenih sredstava korištenih u poslovanju. Treba napomenuti da je ovaj koeficijent prepoznat kao jedan od glavnih pokazatelja pri analizi aktivnosti poduzeća u razvijenim zemljama;

ROI – povrat na investiciju. Ovaj pokazatelj pomaže u procjeni dobiti dobivene od početnog ulaganja, tj. je omjer između ostvarene dobiti i iznosa početnog ulaganja. Učinkovitost novčanih ulaganja može se pokazati na primjeru dionica. Investitor je kupio dionice Gazproma za 149,5 rubalja, ali primijetivši pad dionica na tržištu vrijednosnih papira, odlučio je likvidirati otvorenu poziciju i prodao te vrijednosne papire za 135,2 rublja svaki, ostvarivši gubitak od 14,3 rublja. Rezultat je da je investitor dobio negativan povrat na ulaganje od 9,56% (14,3/149,5*100% = -9,56%). Sam koeficijent ROI, kao i ova razina profitabilnosti, ne može se smatrati glavnim pokazateljem uspješnosti poslovanja tvrtke, jer ne može odražavati situacije koje nastaju s nekim poslovnim tokovima (financijska ulaganja posuđenog kapitala itd.). Ali ipak, učinkovitost glavnog operativnog prometa odražava se vrlo jasno.

Izračuni učinkovitosti vođenja poslovnih aktivnosti organizacija provode se uzimajući u obzir tekuće i jednokratne troškove. Profitabilnost proizvoda i proizvodnje razlikuje se:

ROM profitabilnost proizvoda. Ovaj pokazatelj pokazuje koliko su nastali troškovi bili učinkoviti. Ovdje mislimo na odnos između dobiti ostvarene prodajom proizvoda i njegove cijene. Ovaj se pokazatelj može izračunati i za sve proizvode koji se isporučuju potrošačima i za pojedinačne proizvode. Pri izračunavanju profitabilnosti formula za izračun će izgledati ovako:

Rp = (P / Sp)*100%

gdje je Rp profitabilnost prodanih proizvoda, P je dobit ostvarena prodajom, Sp je trošak prodanih proizvoda;

Omjer profitabilnosti proizvodnje pomaže u procjeni stupnja učinkovitosti korištenja imovine organizacije (dugotrajna imovina i obrtni kapital). Formula za izračun je sljedeća:

Rp = (Pb / (fond. + fondovi))*100%

gdje je Rp – profitabilnost proizvodnje (%), Pb – bilančna dobit (tisuća rubalja), Phos fond – trošak dugotrajne imovine (prosjek za godinu, tisuća rubalja), Fborrot. Sredstva - iznos obrtnog kapitala (tisuća rubalja).