بازده فروش بر اساس سود خالص - فرمول. نحوه محاسبه بازده فروش: چیست و چگونه محاسبه می شود فرمول تعیین بازده فروش

یکی از شاخص های اقتصادی کارایی سازماندهی فعالیت های یک شرکت، بازده فروش است (از این پس به عنوان RP نامیده می شود).

این به شما امکان می دهد تعیین کنید که کل فرآیند از تولید تا فروش محصولات تولیدی چقدر برای شرکت سودآور است. این مقدار به نشان سود ناخالص (از این پس به عنوان GP)، درآمد و سایر عوامل بستگی دارد.

مفهوم سودآوری و انواع اصلی آن

شاخص RP به طور گسترده در تمام بخش‌های اقتصاد استفاده می‌شود تا مشخص شود که شرکت تا چه اندازه از هزینه‌های جاری استفاده می‌کند.

این شاخص به صورت درصد اندازه گیری می شود و نسبت سود به هزینه ها را نشان می دهد. این ضریب نشان می دهد که چه سهمی از هر روبل به دست آمده پس از فروش محصولات تولیدی می گیرد.

وجود دارد چندین نوع RPبسته به پارامترهای مورد استفاده در هنگام تعیین آن:

1. بر اساس ارزش قبل از بهره و مالیات در هر روبل درآمد؛
2. با توجه به نشانه های VP (حاشیه عملیاتی، حاشیه ناخالص، حاشیه فروش،)؛
3. با سود خالص، که بخشی از آن به 1 روبل درآمد می رسد (حاشیه سود، حاشیه سود خالص).

کسب سود خالص تنها در صورتی امکان پذیر است که شرکت فعالیت های مصلحتی را با هدف استفاده منطقی از سرمایه گذاری ها انجام دهد. این ضریب همچنین به گردش سرمایه و حجم تولید بستگی دارد.

چه چیزی این معنا را مشخص می کند؟

پارامتر RP یک شاخص کارایی اقتصادی است که سودآوری شرکت از فعالیت های تولیدی را مشخص می کند.

با معنی آن انجام تجزیه و تحلیلدر مورد اینکه سازمان چگونه به طور منطقی از منابع تولیدی موجود خود استفاده می کند:

اگر نتایج فعالیت های ساختارهای غیرانتفاعی مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد، این پارامتر اثربخشی کلی کار آنها را ارزیابی می کند. برای بخش های تجاری، مشخصه های کمی دقیق هنگام انجام محاسبات مهم هستند. RP مشابه کارایی است، تنها پارامترهای موجود در این تحلیل، نتیجه به دست آمده در نتیجه فعالیت است که به صورت نسبت هزینه های انجام شده به میزان سود دریافتی ارائه می شود. هر چه مزایای دریافتی بیشتر باشد، تولید سود بیشتری خواهد داشت.

در شرکت ها، RP نشانگر سیاست قیمت گذاری سازمان و کنترل مناسب هزینه است. تنوع در استراتژی های رقابتی یک شرکت با تفاوت زیاد در پارامترهای RP در شرکت های مختلف تحریک می شود. به طور گسترده ای برای تجزیه و تحلیل کارایی عملیاتی سازمان ها استفاده می شود.

برای اطلاعات در مورد اینکه این شاخص چیست، قوانین و نمونه هایی از محاسبه آن، به درس زیر مراجعه کنید:

اگر هنوز سازمانی را ثبت نکرده اید، پس آسانترین راهاین را می توان با استفاده از خدمات آنلاین انجام داد که به شما کمک می کند تمام اسناد لازم را به صورت رایگان تولید کنید: اگر قبلاً یک سازمان دارید و به نحوه ساده سازی و خودکارسازی حسابداری و گزارش فکر می کنید، خدمات آنلاین زیر به کمک شما می آیند و به طور کامل یک حسابدار را در شرکت شما جایگزین خواهد کرد و در هزینه و زمان زیادی صرفه جویی خواهد کرد. همه گزارش ها به صورت خودکار تولید می شوند، به صورت الکترونیکی امضا می شوند و به صورت خودکار به صورت آنلاین ارسال می شوند. این برای کارآفرینان یا شرکت های LLC در سیستم مالیاتی ساده، UTII، PSN، TS، OSNO ایده آل است.
همه چیز با چند کلیک، بدون صف و استرس اتفاق می افتد. آن را امتحان کنید و شگفت زده خواهید شدچقدر آسان شده است

روش محاسبه و قوانین

شاخص RP به منظور محاسبه می شود برای انجام تجزیه و تحلیلچنین عواملی:

• پویایی توسعه شرکت؛
• کارایی فرآیندهای تولید؛
• روش های فروش محصول

ارزش RP معمولاً به عنوان نسبت سود خالص که از آن مالیات قبلاً کسر شده است به حجم درآمدهای دریافتی از فروش برای همان دوره زمانی محاسبه می شود.

با سود ناخالص

ضریب RP محاسبه شده با استفاده از پارامتر VP به انگلیسی GrossProfitMargin نامیده می شود.

با حل یک فرمول ساده - نسبت VP به درآمد به دست می آید:

RPval=VP/V،
جایی که B درآمد است.

این پارامتر اندازه سهم VP در کوپک موجود در 1 روبل درآمد را نشان می دهد.

با سود عملیاتی

مقدار عددی یافت شده در نتیجه نسبت سود عملیاتی به مقدار دریافتی پس از فروش محصولات، RP برای سود عملیاتی یا بازده فروش (ROS) نامیده می شود.

فرمول تعیین این پارامتر به صورت زیر است:

جایی که Ebit سود عملیاتی است. این مقدار به صورت مجموع دو خط به دست می آید: 2300 «سود (زیان) قبل از مالیات» و 2330 «بهره قابل پرداخت».
Tr - عواید پس از فروش.

در زبان انگلیسی، سود عملیاتی شبیه درآمد قبل از بهره و مالیات است.

در این پارامتر، مانند مورد قبلی، بلافاصله می توانید سهم پنی سود عملیاتی را که در 1 روبل گنجانده شده است، مشاهده کنید.

این پارامتر یک ضریب ارزیابی عملکرد میانی بین سود فروش و سود خالص است.

با سود خالص

نام حاشیه سود خالص (Npm) متعلق به اصطلاح حاشیه سود خالص است. در نتیجه نسبت سود خالص به کل درآمد تعیین می شود. در این مورد، آنها در مورد RP صحبت می کنند، که نشان می دهد چه سهمی از سود خالص بر 1 روبل درآمد می افتد.

فرمول به صورت زیر است:

Npm=Pr./Tr،

که در آن سود خالص (Tr) با ضرب قیمت در تعداد اقلام فروخته شده از خروجی تعیین می شود:

Tr=W*L،
W - قیمت، L - تعداد واحدهای فروخته شده.

سود خالص = Tr - کل هزینه - مخارج + درآمد - مالیات،

شاخص های "هزینه ها" و "درآمدها" ناشی از فعالیت های غیر اصلی شرکت کجا هستند. اینها عبارتند از تفاوت نرخ ارز در ارزها، معاملات با اوراق بهادار، در تولید سایر شرکتها از طریق و غیره.

فرمول تعادل

گزینه دیگر برای محاسبه شاخص RP فرمولی است که از داده های ترازنامه استفاده می کند:

RP = سود حاصل از فروش / مقدار درآمد

RP = خط 050 / خط 010 f. شماره 2،

که در آن سود حاصل از فروش مقدار خط 050 در فرم شماره 1 شرکت است. میزان درآمد در ردیف 010 در فرم شماره 2 منعکس شده است.

هر یک از گزینه های محاسباتی فوق در یک مورد برای تجزیه و تحلیل فعالیت های فروش شرکت استفاده می شود.

نسبت بازده فروش

سهم سود خالص در کل فروش با استفاده از آن تعیین می شود نسبت بازده فروش(از این پس KRP).

این مهم ترین شاخص در میان سایر شاخص های سودآوری یک شرکت است. شاخص نمی تواند مقدار منفی داشته باشد و مطابق با نرخ تورم فعلی باشد. برای اینکه در کشورهای دارای اقتصاد بسیار توسعه یافته خطای کمتری را نشان دهد، ضریب بسته به صنعت همبستگی دارد.

فرمول محاسبه ضریب به صورت زیر است:

KPR = سود خالص/ درآمد فروش.

این پارامتر را می توان برای اقلام جداگانه (مثلاً برای یک محصول خاص) یا به طور کلی برای کل محصولات محاسبه کرد. محاسبات باید اغلب انجام شود، زیرا ... این برای سازماندهی تولید منطقی در شرکت مهم است که به شما امکان می دهد جریان سود را به طور پایدار حفظ کرده و افزایش دهید.

مثال محاسبه

برای محاسبه پارامتر RP مورد نیاز برای تجزیه و تحلیل و فهمیدن اینکه شرکت چقدر سود خالص از فروش کالا دریافت کرده است، باید فرمول را اعمال کنید. برای سهولت در درک نحوه محاسبه RP، اجازه دهید به یک مثال نگاه کنیم.

کل درآمد فروش این شرکت برای سال 2014 بالغ بر 15.85 میلیون روبل بود و در سال 2015 به 17.51 ​​میلی لیتر افزایش یافت. مالیدن

سود خالص بالغ بر:

• در سال 2014 - 3.8 میلیون روبل؛
• در سال 2015 - 4.9 میلیون روبل.

آیا باید تعیین کنید که RP چگونه تغییر کرده است؟

برای پاسخ، ابتدا باید KRP برای سال های 2014 و 2015 را بدانید. برای انجام این کار، اجازه دهید داده های اولیه را در فرمول محاسبه CRP که در بالا داده شده است، جایگزین کنیم:

KRP (2014) = 3.8/15.85 = 0.2397 یا بر حسب سود خالص RP (2014) = 23.97%.

KRP (2015) = 4.9/17.51 ​​= 0.2798، به ترتیب، و RP (2015) = 27.98%.

اکنون باید نحوه تغییر مقدار را به صورت زیر روشن کنیم:

RP (2015) - RP (2014) = 27.98-23.97 = 4.01%.

از محاسبات به دست می آید که در سال 2015 سودآوری فروش به میزان 4.01 درصد افزایش یافته است.

تجزیه و تحلیل نتایج به دست آمده

مدیریت مدیریت با تجزیه و تحلیل ارزش بازده فروش سعی می کند دریابد که استفاده از هزینه ها به منظور کسب سود چگونه به درستی سازماندهی شده است.

در بسیاری از شرکت ها این تجزیه و تحلیل مورد نیازبه شرح زیر است:

• درآمد پایدار و افزایش سود؛
• کنترل بر توسعه شرکت؛
• مقایسه با شرکت های رقیب؛
• تشخیص محصولات سودآور و زیان آور و غیره

مدیریت سازمان باید اقداماتی را برای افزایش سود و کاهش زیان در فعالیت های تولیدی به دقت در نظر بگیرد. در صورت نیاز به افزایش RP چه باید کرد؟ در صورت کاهش سود چه باید کرد؟ نظارت و تجزیه و تحلیل منظم سطح RP به شما امکان می دهد تا بسیاری از اطلاعات بسیار مهم را شناسایی کنید. در طی محاسبات، مشخص می شود که تولید چگونه در حال توسعه است، چه چیزی نیاز به تعدیل دارد و برعکس چه عواملی نیاز به تغییر ندارند.

برای هر فعالیت تجاری، هیچ هدف مهمتری از افزایش مداوم درآمد وجود ندارد. برای این کار لازم است به طور منظم تمامی گزینه های تعیین سودآوری محاسبه و نتایج به دست آمده ثبت شود.

منبع اصلی سرمایه منقول درآمد حاصل از فروش محصولات است. بنابراین یکی از جهت گیری های اصلی فعالیت موضوع باید افزایش شاخص RP با رعایت رژیم اقتصادی، کاهش هزینه ها و استفاده منطقی از منابع شرکت باشد.

با توجه به اینکه حجم هزینه های مواد اولیه مستلزم سرمایه گذاری قابل توجهی است و افزایش سودآوری به کاهش هزینه ها منجر می شود، لازم است هزینه های خرید مواد به صورت منطقی محاسبه شود. این باعث افزایش KRP و افزایش سود می شود.

تحقیقات بازار بازاریابی امکان ایجاد بهبود تولید محصولات مشابه محصولات مشابه از رقبا و افزایش تقاضای مشتریان برای محصولات آنها را فراهم می کند.

فعالیت های اصلی برای استفاده از منابع نیروی کار موثر است برای افزایش سودآوری، چنین:

• استفاده بهینه از کارگران شاغل در تولید؛
• افزایش مهارت ها و صلاحیت های پرسنل شاغل؛
• بهینه سازی هزینه ها برای بخش هایی که درگیر تولید مستقیم محصولات نیستند.
• استفاده از مکانیزم های خودکار در تولید؛
• ترویج علاقه کارکنان به افزایش بهره وری

عوامل اصلی که ممکن است تأثیر بگذارد برای کاهش سوددهی فروش، چنین:

• هزینه ها سریعتر از درآمد حاصل از فروش محصول رشد می کنند.
• کاهش درآمد از افزایش هزینه ها پیشی می گیرد.
• کاهش درآمد در پس زمینه افزایش هزینه ها وجود دارد.

گزینه اول معمولاً با افزایش هزینه های شرکت با کاهش اجباری قیمت ها به دلیل شروع شرایط نامطلوب بازار همراه است. نکته دوم با افت فروش محصول مشخص می شود.

و در مورد دوم یک سری وجود دارد عوامل موثر بر کاهش RP. این شامل:

• نیاز به کاهش قیمت محصولات تولیدی؛
• کاهش مجموعه به دلیل عدم توانایی در جلوگیری از افزایش هزینه های شرکت.

تحلیل این عوامل و بازنگری در سیاست اقتصادی بنگاه به منظور جلوگیری و افزایش تدریجی شاخص RP ضروری است.

مقادیر استاندارد این شاخص برای روسیه

RP به عوامل زیادی بستگی دارد. بیشترین شاخص ها مربوط به تجارت و صنایع معدنی و کمترین آن در مهندسی سنگین است.

برای این پارامتر نفوذ:

• صنعت؛
• منطقه؛
• زمین؛
• نوع فعالیت؛
• فصلی بودن و غیره

طبق آمار، در سال 2014 چنین وجود داشته است شاخص های سودآوری:

• بیشترین تعداد مربوط به بخش معدن (24-33%) و تولید مواد شیمیایی (16.7%) است.
• مناطق تجاری بزرگ به دلیل کاهش قیمت ها و مصرف در بازارهای جهانی کاهش سودآوری را نشان می دهند.
• بنگاه های اقتصادی در بخش کوچک و متوسط ​​رشد اندکی حدود 0.9 درصد از تولید ناخالص داخلی را نشان دادند.
  با توجه به شرایط متلاطم ژئوپلیتیکی، سودآوری برخی از صنایع کاهش یافته است، اما با این وجود رشد مشاهده می شود و اقتصاددانان پیش بینی می کنند که تجارت خرده فروشی می تواند سالانه 2.1 درصد رشد کند.

قوانین و روش محاسبه سود در ویدیوی زیر مورد بحث قرار گرفته است:

شاخص های سودآوری نتایج مالی و کارایی شرکت را مشخص می کند. آنها سودآوری یک شرکت را از موقعیت های مختلف اندازه گیری می کنند و مطابق با منافع شرکت کنندگان در فرآیند اقتصادی و مبادله بازار گروه بندی می شوند.

شاخص‌های سودآوری از ویژگی‌های مهم محیط عامل برای ایجاد سود شرکت هستند. بنابراین، آنها هنگام انجام یک تحلیل مقایسه ای و ارزیابی وضعیت مالی یک شرکت اجباری هستند. هنگام تجزیه و تحلیل تولید، شاخص های سودآوری به عنوان ابزاری برای سیاست سرمایه گذاری و قیمت گذاری استفاده می شود.

برای تعیین کارایی یک شرکت، سه شاخص سودآوری در نظر گرفته می شود: بازده فروش، بازده دارایی ها و بازده حقوق صاحبان سهام.

نسبت بازده فروش (ROS).این شاخص کارایی شرکت را نشان می دهد و سهم (به صورت درصد) از سود خالص در کل درآمد شرکت را نشان می دهد. در منابع غربی، نسبت بازده فروش ROS نامیده می شود. بازگشت به فروش).

توصیه می شود مطالعه هر ضریب با معنای اقتصادی آن آغاز شود. بازده فروش نشان دهنده فعالیت تجاری یک شرکت است و تعیین می کند که شرکت چقدر کارآمد عمل می کند. این نسبت نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد حاصل از محصولات فروخته شده سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چه تعداد محصول فروخته است، بلکه این است که چقدر سود خالص از این فروش به دست آورده است.

نسبت بازگشت به فروش، کارایی فروش محصولات اصلی شرکت را توصیف می کند و همچنین به شما امکان می دهد سهم هزینه را در فروش تعیین کنید.

فرمول بازگشت از فروش طبق سیستم حسابداری روسیه به شرح زیر است:

Coef. بازده فروش = سود خالص / درآمد * 100٪، % (1)

لازم به توضیح است که هنگام محاسبه نسبت به جای سود خالص در صورت حساب می توان از موارد زیر استفاده کرد: سود ناخالص، سود قبل از مالیات و بهره (EBIT)، سود قبل از مالیات (EBI). بر این اساس، ضرایب زیر ظاهر می شود:

Coef. اجاره فروش توسط val. سود = ارزش سود / درآمد * 100٪، ٪ (2) ضریب. سودآوری عملیاتی = EBIT / درآمد * 100٪، % (3) ضریب. اجاره فروش بر اساس سود قبل از مالیات = EBI / درآمد * 100٪، ٪ (4)

برای محاسبه تمام شاخص های سودآوری فوق، داده های موجود در فرم 2 صورت های مالی - "گزارش نتایج مالی" کافی است.

در منابع خارجی، نسبت بازده فروش با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ROS = EBIT / درآمد * %100 (5)

مقدار استاندارد این ضریب ROS > 0 است. اگر بازده فروش کمتر از صفر باشد، باید به طور جدی به کارایی مدیریت سازمانی فکر کنید.

– معدن – ۲۶ درصد – کشاورزی – ۱۱ درصد – ساخت و ساز – ۷ درصد – عمده فروشی و خرده فروشی – ۸ درصد

نسبت بازده دارایی (ROA).این نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد در هر واحد دارایی در دسترس شرکت است. به شما امکان می دهد کیفیت کار مدیران مالی خود را ارزیابی کنید.

این نسبت بازده مالی ناشی از استفاده از دارایی های شرکت را نشان می دهد. هدف از استفاده از آن افزایش ارزش آن (با در نظر گرفتن نقدینگی شرکت) است، یعنی با کمک آن، یک تحلیلگر مالی می تواند به سرعت ترکیب دارایی های شرکت را تجزیه و تحلیل کند و سهم آنها را در تولید کل درآمد ارزیابی کند. . اگر هر دارایی به درآمد شرکت کمک نمی کند، توصیه می شود آن را رها کنید (آن را بفروشید، آن را از ترازنامه حذف کنید). به عبارت دیگر، بازده دارایی ها یک شاخص عالی از سودآوری و کارایی کلی یک شرکت است.

بازده دارایی ها با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

نسبت بازده دارایی = سود خالص / دارایی * 100٪، ٪ (6)

نتیجه محاسبه مقدار سود خالص از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های سازمان است. این شاخص همچنین می تواند به عنوان "هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های سازمان چند کوپک به همراه دارد" تفسیر شود.

سود خالص سازمان با توجه به "صورت درآمد"، دارایی ها - طبق ترازنامه گرفته می شود.

در ادبیات غربی، فرمول محاسبه بازده دارایی ها (ROA، Return of assets) به شرح زیر است:

ROA = NI / TA *100٪، % (7)

جایی که: NI - درآمد خالص (سود خالص) TA - کل دارایی ها (کل دارایی ها)

یک روش جایگزین برای محاسبه شاخص به شرح زیر است:

ROA = EBI / TA * 100٪، % (8)

جایی که: EBI سود خالص دریافتی سهامداران است.

استاندارد نسبت بازده دارایی‌ها، مانند همه نسبت‌های سودآوری، ROA > 0 است. اگر مقدار کمتر از صفر باشد، این دلیلی است برای فکر کردن جدی به کارایی شرکت. این به دلیل این واقعیت است که شرکت با زیان کار می کند.

ضریبسودآوریانصاف(بازده حقوق صاحبان سهام، ROE).این معیاری برای سود خالص در مقایسه با سرمایه سهام سازمان است. این مهم ترین شاخص مالی بازدهی برای هر سرمایه گذار یا صاحب کسب و کار است که نشان می دهد سرمایه سرمایه گذاری شده در کسب و کار چقدر موثر استفاده شده است. برخلاف شاخص مشابه "بازده دارایی ها"، این شاخص کارایی استفاده از نه تمام سرمایه (یا دارایی های) سازمان، بلکه تنها بخشی از آن را که به صاحبان شرکت تعلق دارد، مشخص می کند.

بازده حقوق صاحبان سهام با تقسیم سود خالص (معمولاً برای سال) بر حقوق صاحبان سهام سازمان محاسبه می شود:

اجاره دادن. کلاه خود = سود خالص / حقوق صاحبان سهام * 100٪، ٪ (9)

محاسبه دقیق تر شامل استفاده از میانگین حسابی حقوق صاحبان سهام برای دوره ای است که برای آن سود خالص گرفته می شود (معمولاً برای سال) - حقوق صاحبان سهام در پایان دوره در ابتدای دوره به حقوق صاحبان سهام اضافه می شود و بر 2 تقسیم می شود.

سود خالص سازمان با توجه به داده های "صورت سود"، سرمایه حقوق صاحبان سهام - با توجه به بدهی های ترازنامه گرفته می شود.

یک رویکرد ویژه برای محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام، استفاده از فرمول دوپون است. فرمول دوپون یک شاخص را به سه جزء یا فاکتور تقسیم می‌کند که امکان درک عمیق‌تر نتیجه به‌دست‌آمده را فراهم می‌کند:

بازده حقوق صاحبان سهام (فرمول Dupont) = (درآمد خالص / درآمد) * (درآمد / دارایی) * (دارایی / حقوق صاحبان سهام) = بازده خالص درآمد * گردش دارایی * اهرم مالی (10)

بر اساس داده های آماری متوسط، بازده حقوق صاحبان سهام تقریباً 10-12٪ است (در ایالات متحده آمریکا و بریتانیا). برای اقتصادهای تورمی مانند روسیه، این رقم باید بیشتر باشد. معیار اصلی مقایسه در هنگام تجزیه و تحلیل بازده حقوق صاحبان سهام، درصد بازده جایگزینی است که مالک می تواند با سرمایه گذاری پول خود در تجارت دیگر دریافت کند. به عنوان مثال، اگر یک سپرده بانکی می تواند 10٪ در سال به ارمغان بیاورد، اما یک کسب و کار فقط 5٪ به ارمغان می آورد، ممکن است این سوال در مورد توصیه بیشتر چنین کسب و کاری مطرح شود.

هر چه بازده سهام بیشتر باشد، بهتر است. با این حال، همانطور که از فرمول دوپون مشاهده می شود، مقدار بالای شاخص می تواند ناشی از اهرم مالی بسیار بالا باشد، به عنوان مثال. سهم بزرگی از سرمایه قرض گرفته شده و سهم کمی از سرمایه خالص که بر ثبات مالی سازمان تأثیر منفی می گذارد. این منعکس کننده قانون اصلی تجارت است - سود بیشتر، ریسک بیشتر.

محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام تنها در صورتی منطقی است که سازمان دارای سرمایه خالص (یعنی دارایی خالص مثبت) باشد. در غیر این صورت، محاسبه یک مقدار منفی می دهد که برای تجزیه و تحلیل کاربرد کمی دارد.

ارزش استاندارد بازده فروش بر اساس صنعت

محاسبه ارزش استاندارد بازده فروش برای شرکت های صنعتی و سایر سازمان ها در مدیریت شرکت اهمیت فوق العاده ای دارد. با دانستن این شاخص ها می توان یک تحلیل کیفی اقتصادی انجام داد و کارایی بنگاه را بهبود بخشید. اگر شرکتی بخواهد موقعیت خود را در بازار حفظ کند یا حتی آن را بهبود بخشد، انجام چنین محاسباتی در دوره های کوتاه بسیار مهم است. این امر نه تنها به شما امکان مدیریت بهتر سازمان را می دهد، بلکه پاسخگویی به موقع به هرگونه تغییر در بازار را نیز ممکن می سازد.

مفاهیم اساسی

قبل از اینکه بفهمید ارزش استاندارد بازده فروش چیست، باید بفهمید که چیست. در حسابداری، این مفهوم به معنای یک شاخص اقتصادی است که با تعیین آن می توان سطح کارایی در استفاده از منابع معین را در یک بنگاه اقتصادی تعیین کرد. علاوه بر این، نه تنها دارایی های مادی، بلکه منابع طبیعی و نیروی کار، سرمایه گذاری، سرمایه، فروش و غیره نیز در نظر گرفته می شود. به عبارت ساده تر، سودآوری به سطح سودآوری یک کسب و کار، کارایی اقتصادی آن و مزایایی که به همراه دارد، اطلاق می شود.

بنابراین، معلوم می شود که اگر شاخص سودآوری زیر صفر باشد، پس چنین کسب و کاری بی سود است و ما نیاز فوری به بهبود این شاخص داریم، دریابیم که چه چیزی بر وقوع این وضعیت تأثیر گذاشته و علل مشکل را از بین می برد. سطح سودآوری معمولاً با نسبت ها بیان می شود، اما شاخص های نسبی برای سودآوری فروش به صورت درصد بیان می شود. ارزش استاندارد همچنین می تواند نشان دهنده کارایی بهره برداری از منابع شرکت باشد؛ با مقادیر عادی، سازمان نه تنها هزینه ها را پوشش می دهد، بلکه به سود نیز می رسد.

شاخص های سودآوری

هنگام محاسبه همه شاخص ها، توجه به مفهومی مانند آستانه سودآوری بسیار مهم است. این شاخص، یا به طور دقیق تر، دوره، در واقع نشان دهنده تقسیم وضعیت زیان ده و مؤثر شرکت است. این به عنوان یک مقایسه با نقطه سربه سر عمل می کند، و منعکس کننده نقطه ای است که در آن یک تجارت بی سود موثر واقع شده است. برای تجزیه و تحلیل عملکرد شرکت، لازم است شاخص های سودآوری واقعی با شاخص های برنامه ریزی شده مقایسه شود. علاوه بر این، این مقایسه از داده های دوره های گذشته و شاخص های شرکت های رقیب استفاده می کند. اما ضرایب یا همان طور که به آنها شاخص های فروش نیز گفته می شود، با محاسبه نسبت کل درآمد به دارایی های ثابت و جریان ها تعیین می شوند.

گروه های اصلی استانداردها

ارزش استاندارد بازده فروش و سودآوری را می توان به گروه های خاصی تقسیم کرد که عبارتند از:

• بازده فروش (سودآوری شرکت).
• سودآوری دارایی های غیرجاری.
• بازده دارایی های جاری
• بازگشت سرمایه شخصی
• سودآوری محصول
• سودآوری دارایی های تولیدی و سودآوری استفاده از آنها.

با استفاده از این شاخص ها، با در نظر گرفتن زمینه فعالیت شرکت، می توان سودآوری کلی آن را تعیین کرد. برای تعیین بازده دارایی ها، لازم است کارایی بهره برداری از سرمایه شرکت یا صندوق های سرمایه گذاری آن تعیین شود: همه اینها بستگی به این دارد که دارایی های شرکت چگونه برای آن سود به ارمغان می آورد، چه مقدار از آن را با در نظر گرفتن منابعی که برای آن هزینه شده است. تولید برای محاسبه بازده دارایی ها، از نسبت سود برای یک دوره زمانی خاص به اندازه دارایی های شرکت برای همان دوره استفاده می شود. فرمول به صورت زیر است:

• R دارایی = P (سود) / A (اندازه دارایی).

از همین شاخص ها در اقتصاد برای محاسبه سودآوری دارایی های تولیدی عملیاتی، سرمایه گذاری ها و سرمایه سهام استفاده می شود. به عنوان مثال با محاسبه بازده حقوق صاحبان سهام یک شرکت سهامی می توان به میزان تاثیرگذاری سرمایه گذاری سهامداران در این صنعت پی برد.

محاسبه سودآوری

بازده فروش (ارزش هنجاری) نشانگر سودآوری است که به صورت ضرایب بیان می شود و نمایشی از سهم درآمد برای هر معادل نقدی خرج شده است. برای محاسبه سودآوری فروش یک شرکت، نسبت سود خالص به مقدار درآمد محاسبه می شود. محاسبات طبق فرمول انجام می شود:

• R cont = P (درآمد خالص) / V (حجم درآمد).

این شاخص مستقیماً تحت تأثیر سیاست قیمت گذاری سازمان و همچنین انعطاف پذیری آن در بخش بازاری است که محصولات آن در آن استفاده می شود. بسیاری از شرکت ها برای افزایش سود خود از استراتژی های مختلف خارجی و داخلی و همچنین تجزیه و تحلیل فعالیت های رقبا، طیف محصولاتی که ارائه می دهند و غیره استفاده می کنند. هیچ طرح، هنجار، یا تعیین سودآوری مشخصی وجود ندارد. این به طور مستقیم به این واقعیت بستگی دارد که ارزش استاندارد بازده فروش به طور مستقیم با ویژگی های فعالیت های سازمان مرتبط است. همه شاخص ها فقط می توانند عملکرد کلی شرکت را برای یک دوره خاص منعکس کنند.

فرمول های پایه

به منظور مدیریت موثر فروش و نظارت بر عملکرد سازمان، محاسبات سودآوری شرکت انجام می شود. برای انجام این کار، مرسوم است که از شاخص های خاصی استفاده کنید، یعنی: سود ناخالص و عملیاتی EBIT، داده های ترازنامه، بازده خالص فروش. محاسبه سود با در نظر گرفتن شاخص درآمد ناخالص، ضریبی را نشان می دهد که نشان دهنده سهم رشد از هر معادل نقدی به دست آمده است. برای محاسبه این شاخص، نسبت درآمد خالص پس از پرداخت مالیات را به کل وجوه برای دوره خاصی از فعالیت سازمان در نظر بگیرید. به عبارت دیگر، حاشیه عملیاتی برابر است با درآمد ناخالص تقسیم بر درآمد معاملات.

شایان ذکر است که این ضریب باید در صورت های مالی لحاظ شود. اما سود عملیاتی EBIT برابر است با نسبت EBIT به کل درآمد. علاوه بر این، این شاخص کل درآمد را قبل از کسر همه سود و مالیات از آن منعکس می کند. با این فرمول است که سود عملیاتی فروش، ارزش استاندارد در تولید و همچنین سایر مقادیر مهم محاسبه می شود. اعتقاد بر این است که این ضریب بین داده های سود کلی و سود خالص سازمان است.

نسبت های سودآوری

اما سودآوری فروش در ترازنامه یک ضریب است که محاسبه آن بر اساس داده های گزارش های حسابداری انجام می شود و نشان دهنده ویژگی سهم سود از کل درآمد سازمان است. این ضریب با استفاده از فرمول نسبت کل درآمد یا زیان حاصل از فروش محصول به حجم درآمد محاسبه می شود. برای به دست آوردن نتایج، فقط باید از داده های آماده از ترازنامه شرکت استفاده کنید.

محاسبه بازده خالص فروش با نسبت سود خالص پس از تمام پرداخت ها به کل درآمد انجام می شود. برای انجام محاسبات مستقل از ارزش استاندارد سودآوری فروش در تجارت، باید بدانید که چه مقدار محصول فروخته شده است و چه درآمدی از این فروش دریافت کرده است که سازمان پس از پرداخت کلیه مالیات ها با در نظر گرفتن سایر هزینه های مربوط به فعالیت های عملیاتی، چه درآمدی را دریافت کرده است. اما بدون تأثیر بر هزینه های غیرعملیاتی.

تجزیه و تحلیل نتایج

به لطف همه این فرمول ها، متخصصان شرکت می توانند انواع مختلفی از سود را نسبت به کل درآمد محاسبه کنند. اما هنوز هم وابستگی به ویژگی های جهت اصلی کار شرکت بسیار قابل توجه است. اگر بازده فروش، ارزش استاندارد و سایر ضرایب برای چندین دوره فعالیت سازمان محاسبه شده باشد، کارکنان شرکت قادر به تحلیل کیفی اقتصادی خواهند بود. یعنی این شاخص ها به مدیریت عملیاتی فعالیت اقتصادی شرکت کمک می کند. علاوه بر این، این امکان را به شما می دهد که به سرعت به نوسانات و تغییرات بازار پاسخ دهید که بدون شک به بهبود شاخص های عملکرد کمک می کند و درآمد ثابتی برای شرکت فراهم می کند.

در محاسبات فعالیت های عملیاتی از شاخص های منعکس کننده ارزش استاندارد بازده فروش استفاده می شود. اما استفاده از آنها برای دوره های طولانی ارزش ندارد، زیرا تغییرات در بازار اغلب اتفاق می افتد و با چنین محاسباتی نمی توان به موقع به آنها پاسخ داد. آنها به حل وظایف روزانه و ماهانه کمک می کنند و به برنامه ریزی برای فروش محصولات تولیدی کمک می کنند.

افزایش سودآوری

راه هایی برای افزایش ارزش استاندارد سودآوری فروش وجود دارد. از جمله رایج ترین موارد زیر است: کاهش هزینه های تولید با کاهش هزینه تولید کالا و افزایش حجم کالاهای تولیدی که باعث افزایش درآمد ناخالص می شود. اما برای استفاده مؤثر از این روش ها، سازمان باید نیروی کار و منابع مادی کافی داشته باشد. مجدداً برای انجام چنین رویدادهایی باید با کارمندان بسیار ماهر کار کنید یا با آموزش های مختلف و استفاده از روش ها و شیوه های جدید اقتصاد جهانی که مهارت های کارگران را بهبود می بخشد، سطح حرفه ای بودن کارکنان خود را افزایش دهید.

به منظور افزایش ارزش استاندارد بازده فروش بر اساس سود خالص، مطالعه اینکه رقبای سازمان چه موقعیت هایی را اشغال می کنند، سیاست قیمت گذاری آنها چیست و آیا تبلیغات یا رویدادهای جذاب دیگری برگزار می کنند، مهم است. و در حال حاضر با داشتن این داده ها، می توانید تجزیه و تحلیل کنید که از چه عواملی برای کاهش هزینه های تولید استفاده کنید. علاوه بر این، برای فعالیت های تحلیلی نه تنها باید از داده های مربوط به رقبا در منطقه استفاده کرد، بلکه باید از اطلاعات مربوط به رهبران یک بخش بازار معین نیز استفاده کرد.

نتیجه

برای افزایش شاخص‌های سودآوری فروش، ارزش استاندارد برای صنایع باید با استفاده از تمام فرمول‌های لازم محاسبه شود و داده‌های به‌دست‌آمده تجزیه و تحلیل شود. شایان توجه است که افزایش کارایی یک شرکت نه تنها تحت تأثیر سیاست قیمت گذاری آن است، بلکه تحت تأثیر دامنه ای است که می تواند به مصرف کنندگان خود ارائه دهد.

اغلب بهترین راه حل برای کاهش هزینه های تولید، معرفی فناوری های مدرن به تولید است. برای درک اینکه آیا این روش تولید را بهبود می بخشد، لازم است یک تجزیه و تحلیل اقتصادی انجام شود و مشخص شود که چه هزینه هایی برای این کار مورد نیاز است، چه مدت طول می کشد تا کارکنان بر تجهیزات جدید تسلط پیدا کنند و چقدر طول می کشد تا این سرمایه گذاری پرداخت شود. خاموش

شاخص های سودآوری

سودآوری نشانگر اثربخشی هزینه های یکباره و جاری است. به طور کلی سودآوری با نسبت سود به هزینه های یکباره یا جاری تعیین می شود که از طریق آن این سود حاصل شده است.

دینامیک شاخص های سودآوری OJSC "UMZ" برای 12/31/2009 - 12/31/2014 G.G. ارائه شده در جدول شماره 5.

جدول 5

مقادیر شاخص های سودآوری OJSC "UMZ" برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 5a ارائه شده است.

جدول 5 الف

با توجه به شاخص‌های سودآوری، ابتدا باید توجه داشت که هم در ابتدا و هم در پایان دوره مورد تجزیه و تحلیل، میزان سود قبل از مالیات تقسیم بر درآمد فروش (شاخص سودآوری کلی) در شرکت UMP LLC پایین‌تر از صنعت است. میانگین، که 10.0٪ تعیین شده است. در ابتدای دوره، شاخص کلی سودآوری شرکت 4.1٪ و در پایان دوره -88.3٪ بود (تغییر در شرایط مطلق برای دوره - (92.5-٪). این امر باید به عنوان یک نکته منفی تلقی شود و راه هایی برای ارتقای کارایی سازمان جستجو شود.

افزایش بازده حقوق صاحبان سهام از 0.50٪ به 3.63٪ برای دوره مورد تجزیه و تحلیل ناشی از افزایش سود خالص شرکت برای دوره مورد تجزیه و تحلیل به میزان 35591.3 هزار روبل بود.

همانطور که از جدول شماره 5 مشاهده می شود، در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل، مقادیر بیشتر شاخص های سودآوری افزایش یافته است که بهتر است به عنوان یک روند مثبت در نظر گرفته شود.

تحلیل ثبات مالی

تجزیه و تحلیل تغییرات شاخص های ثبات مالی UMP OJSC به صورت مطلق برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 6 ارائه شده است.

جدول 6

تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 6 الف ارائه شده است.

جدول 6a

تجزیه و تحلیل تغییرات شاخص های ثبات مالی UMP OJSC به صورت نسبی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 7 ارائه شده است.

جدول 7

تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی برای کل دوره مورد بررسی در جدول شماره 7 الف ارائه شده است.

جدول 7a

انجام تجزیه و تحلیل نوع ثبات مالی یک شرکت به صورت مطلق، بر اساس یک شاخص سه پیچیده ثبات مالی، رکود ثبات مالی شرکت در پویایی قابل توجه است.

همانطور که از جدول شماره 6 مشاهده می شود، هم در پایان 31 دسامبر 2009 و هم در پایان 31 دسامبر 2014، ثبات مالی UMP LLC بر اساس یک شاخص 3 پیچیده را می توان به عنوان "مالی مطلق" توصیف کرد. ثبات»، زیرا شرکت به اندازه کافی سرمایه خود را برای تشکیل ذخایر و مخارج دارد.

تجزیه و تحلیل ثبات مالی توسط شاخص های نسبی، ارائه شده در جدول شماره 6a، نشان می دهد که در مقایسه با دوره پایه (31 دسامبر 2009)، وضعیت UMP LLC به طور کلی در همان سطح باقی مانده است.

شاخص "ضریب استقلال" در دوره مورد تجزیه و تحلیل 0.06 افزایش یافت و در پایان 31 دسامبر 2014 به 1.02 رسید. این بالاتر از مقدار استاندارد (0.5) است که در آن سرمایه استقراضی می تواند توسط دارایی شرکت جبران شود.

شاخص «نسبت بدهی و حقوق صاحبان سهام (اهرم مالی)» در دوره مورد بررسی با کاهش 0.06- و در پایان 31 دسامبر 2014 به 0.02- رسید. هر چه این نسبت از 1 بیشتر شود، وابستگی شرکت به وجوه استقراضی بیشتر می شود. سطح قابل قبول اغلب توسط شرایط عملیاتی هر شرکت، در درجه اول توسط نرخ گردش سرمایه در گردش تعیین می شود. بنابراین، تعیین نرخ گردش موجودی ها و مطالبات برای دوره مورد تجزیه و تحلیل نیز ضروری است. اگر حساب‌های دریافتنی سریع‌تر از سرمایه در گردش بچرخند، این به معنای شدت نسبتاً بالایی از جریان نقدی به شرکت است، یعنی. نتیجه افزایش سرمایه شخصی است. بنابراین، با گردش بالای سرمایه در گردش مشهود و گردش مالی حتی بیشتر از حساب های دریافتنی، نسبت حقوق صاحبان سهام و وجوه استقراضی می تواند تا حد زیادی از 1 تجاوز کند.

شاخص «نسبت دارایی‌های متحرک و تثبیت‌شده» در دوره مورد بررسی 0.14- کاهش و در پایان 31 دسامبر 2014 0.04- بود. این نسبت به عنوان نسبت وجوه سیار (مجموع برای بخش دوم) و مطالبات بلندمدت به وجوه ثابت (دارایی های غیرجاری تعدیل شده برای دریافتنی های بلندمدت) تعریف می شود. مقدار استاندارد برای هر صنعت خاص است، اما اگر همه چیزهای دیگر برابر باشند، افزایش ضریب یک روند مثبت است.

شاخص «ضریب مانورپذیری» در دوره مورد بررسی به میزان 07/0- کاهش یافت و در پایان 31 دسامبر 2014 به 02/0- رسید. این مقدار کمتر از مقدار استاندارد (0.5) است. ضریب چابکی مشخص می کند که چه سهمی از منابع وجوه شخصی به شکل موبایل است. مقدار استاندارد این شاخص به ماهیت فعالیت های شرکت بستگی دارد: در صنایع سرمایه بر، سطح نرمال آن باید کمتر از صنایع فشرده باشد. در پایان دوره تجزیه و تحلیل، UMP LLC دارای ساختار دارایی سبک است. سهم دارایی های ثابت در ارز ترازنامه کمتر از 40.0 درصد است. بنابراین، شرکت را نمی توان به عنوان یک صنعت سرمایه بر طبقه بندی کرد.

شاخص «ضریب تأمین موجودی ها و هزینه ها با وجوه شخصی» در دوره مورد بررسی با کاهش 0.50- و در پایان 31 دسامبر 2014 به 0.90 رسید. این بالاتر از مقدار استاندارد (0.6-0.8) است. این ضریب برابر است با نسبت تفاوت بین مجموع منابع سرمایه در گردش خود، وام ها و وام های بلند مدت و دارایی های غیرجاری به میزان موجودی ها و هزینه ها.

31.تحلیل شاخص های سودآوری.

سودآوری -این یک شاخص نسبی از کارایی تولید است که سطح بازگشت هزینه ها و میزان استفاده از سرمایه و منابع را مشخص می کند که معیاری برای سودآوری شرکت در بلند مدت است. ساخت نسبت‌های سودآوری بر اساس نسبت سود (اغلب، سود خالص در محاسبه شاخص‌های سودآوری لحاظ می‌شود) یا به وجوه صرف شده، یا به درآمد حاصل از فروش یا سایر دارایی‌های شرکت است. نسبت های سودآوری را می توان به صورت نسبت محاسبه کرد و سپس به صورت کسری اعشاری یا به صورت نسبت های سودآوری و سپس به صورت درصد ارائه کرد.

شاخص های سودآوری بر اساس فرم ترازنامه 1 و بیانیه نتایج مالی فرم 2 شرکت محاسبه می شود. محاسبه شاخص های سودآوری می تواند بر اساس مقادیر مختلفی از سود شرکت باشد: سود نهایی، سود عملیاتی، سود قبل از بهره و مالیات بر درآمد (EBIT)، سود قبل از مالیات بر درآمد (EBT)، سود خالص. اغلب، سود خالص یا سود قبل از بهره و مالیات بر درآمد برای محاسبه نسبت‌های سودآوری استفاده می‌شود.

عوامل مؤثر بر سودآوری از یک سو، سرمایه استفاده شدهایجاد فرصت برای فعالیت تولیدی و سود , با یکی دیگر - درآمداز فروش محصولات تولیدی، اموال و غیره. . (حجم معاملات)، به عنوان منبع درآمدبودجه برای شرکت و تولید سود. بر اساس اهداف تجزیه و تحلیل، ترکیب های مختلفی از سود در رابطه با شاخص هایی که بازده آنها (کارایی استفاده) مورد مطالعه قرار گرفته است، استفاده می شود که به ما امکان می دهد شاخص های مختلفی را بسازیم (جدول 15.1): 1) سودآوری اقتصادی (از دارایی ها)، بازده سرمایه، سودآوری تولید سرمایه مصرف شده، بازده دارایی های جاری، بازده خالص دارایی ها و غیره. (رویکرد منابع)؛ 2) سودآوری گردش مالی (فروش)؛ 3) سودآوری محصولات فروخته شده، سودآوری انواع یا گروه های جداگانه محصولات، بازگشت سرمایه و غیره. (رویکرد هزینه).

بیایید طرح تجزیه و تحلیل را با استفاده از مثال یکی از شاخص های سودآوری (بازده فروش) در نظر بگیریم.

برای تحلیل عوامل موثر بر سودآوری گردش مالی از تکنیک جایگزینی زنجیره استفاده خواهیم کرد. تغییر در سودآوری تحت تأثیر دو عامل سود پس از مالیات (بسته به اهداف تجزیه و تحلیل، سود دوره گزارشگری، سود قبل از مالیات، سود حاصل از فعالیت‌های عادی قابل استفاده است) و درآمد فروش است.

. این به نوبه خود تحت تأثیر تغییرات در حجم فروش و ساختار، هزینه و قیمت محصولات فروخته شده است. ارزش نیز تحت تأثیر این عوامل است. بنابراین هنگام تحلیل سودآوری فروش (گردش مالی)، تأثیر این عوامل بر تغییر در هر دو و بررسی می شود.

اولین قدم محاسبه سودآوری برنامه ریزی شده گردش مالی است در سود برنامه ریزی شده

و درآمد برنامه ریزی شده

(15.1):

, (15.1)

مرحله دوم محاسبه سودآوری گردش مالی است

مشروط بر اینکه سود

و درآمد دوره گزارش از فروش (گردش) محصولات

مجدداً به حجم فروش دوره گزارش محاسبه شد

بدون تغییر قیمت و هزینه تولید (15.2):

(15.2)

مرحله سوم محاسبه سودآوری گردش مالی است

مشروط به در نظر گرفتن تأثیر تغییرات سود ناشی از تغییر در عامل "متوسط ​​قیمتی که محصولات به فروش می رسد" محاسبات با تعیین میزان سود آغاز می شود.

و درآمد دوره گزارش از فروش (گردش) محصولات

, که شرکت می تواند با حجم واقعی فروش دریافت کند. ساختار محصولات تجاری، قیمت های واقعی و ارزش هزینه اصلی (برنامه ریزی شده) (تأثیر این عامل مستثنی شده است). هنگام انجام یک محاسبه مشابه، از حجم فروش برای دوره گزارش، هزینه های تولید (هزینه) محصولات دوره پایه، محاسبه شده مجدد به حجم فروش دوره گزارش (واقعیت) کم می شود.

, (15.3)

به دلیل تغییر در سود

و درآمد

تحت تأثیر عامل "هزینه های تولید (هزینه تولید)"، از این فرض پیش می رویم که هنگام مقایسه سود در حجم واقعی، با ساختار واقعی محصولات فروخته شده، با قیمت های واقعی و هزینه های واقعی، با سودی که شرکت می تواند با پایه (برنامه ریزی شده) مقدار هزینه ها و مقادیر واقعی سایر عوامل را دریافت کند، که منعکس کننده تأثیر بر سود تغییرات در هزینه های تولید آن (تحت تأثیر افزایش / کاهش حجم محصولات فروخته شده) است. از محصولاتی که هزینه بالاتر/پایین‌تری دارند). برای انجام این کار، از سود دوره گزارش لازم است

مقدار سودی را که شرکت می تواند دریافت کند با ارزش بهای تمام شده پایه (برنامه ریزی شده)، اما با ارزش واقعی همه عوامل دیگر کم کنید. محاسبه طبق فرمول (15.4) انجام می شود:

, (15.4)

هنگام تجزیه و تحلیل تأثیر تغییرات در سودآوری گردش مالی

با توجه به تغییر واقعی سود و درآمد دوره گزارشگری از فروش در فرمول (15.4) به جای ارزش برنامه ریزی شده

مقدار واقعی آن (15.5) را جایگزین کنید:

, (15.5)

ارزیابی شاخص‌های سودآوری این ایده را به دست می‌دهد که شرکت چقدر کارآمد فعالیت‌های خود را انجام می‌دهد، هزینه‌های تولید و فروش محصولات را کنترل می‌کند و چه سود خالص دریافت می‌کند. هیچ ارزش استانداردی برای نسبت‌های سودآوری وجود ندارد، اما یک قانون کلی وجود دارد: ارزش سودآوری باید در سطحی باشد که نقدینگی شرکت تضمین شود. این بدان معنا نیست که هر چه ضریب بالاتر باشد بهتر است. افزایش قابل توجه سودآوری در طول دوره گزارش ممکن است منجر به کاهش قابل توجه نقدینگی شود. هنگام برنامه ریزی نسبت های سودآوری، یک شرکت همیشه باید تصمیم بگیرد که در این مرحله چه چیزی مهم تر است: سودآوری یا نقدینگی.

همه شاخص ها می توانند برای مقایسه مفید باشند:

تغییر آنها در طول زمان؛

نتایج واقعی با پیش بینی؛

واحدهای تجاری بین خود؛

با شاخص های میانگین صنعت، که به شما امکان می دهد مکان شرکت را در بین سایر شرکت های صنعت تعیین کنید.

شاخص های سودآوری شرکت

سودآوری- توانایی یک شرکت برای ایجاد سود.

بازده فروش اندازه‌گیری می‌کند که چقدر از درآمد یک شرکت سود است.

فرمول بازده فروش برای یک دوره زمانی مشخص محاسبه می شود، واحد اندازه گیری درصد است. فرمول کلی برای یافتن بازده فروش به شرح زیر است:

Рп=(П/В)*100%

جایی که Рп - سودآوری فروش،

P - سود شرکت،

B درآمد شرکت است.

انواع سودآوری فروش

هنگام محاسبه بازده فروش، انواع مختلفی از سود استفاده می شود، بنابراین نسخه های متفاوتی از فرمول بازده فروش وجود دارد. بیایید به رایج ترین انواع بازده فروش نگاه کنیم:

• بازده فروش مطابق با سود ناخالص که به عنوان ضریب سود ناخالص تقسیم بر درآمد (در درصد) محاسبه می شود:

  Rp(VP)=(Pval/V)*100%

• بازده عملیاتی فروش، که ضریب سود قبل از مالیات تقسیم بر درآمد (به صورت درصد) است:

  Rp(OP)=(Pop/V)*100%

• بازده فروش مطابق با سود خالص، که ضریب سود خالص تقسیم بر درآمد (در درصد) است:

  Rp(ChP)=(Pch/V)*100%

فرمول بازده فروش چه چیزی را نشان می دهد؟

با استفاده از فرمول بازده فروش، می توانید ضریبی پیدا کنید که نشان می دهد چه بخشی از سود حاصل از هر روبل به دست آمده است. مقادیر یافت شده با استفاده از فرمول سودآوری برای هر شرکت متفاوت است، زیرا محدوده محصول و استراتژی های رقابتی آنها متفاوت است. فرق داشتن.

رایج ترین سه نوع بازده فروشو نشان می دهند:

• حاشیه سود ناخالص نشان می دهد که چند درصد از سود ناخالص در هر روبل کالای فروخته شده است.
• بازده عملیاتی فروش نشان می دهد که برای هر روبلی که از درآمدی که از آن بهره و مالیات پرداخت شده است، چه سهمی از سود به حساب می آید.
• بازده فروش بر اساس سود خالص نشان می دهد که چه سهمی از سود خالص به هر روبل به دست آمده کاهش می یابد.

تعیین سودآوری فروش به بهینه سازی سیاست قیمت گذاری شرکت و همچنین هزینه های مربوط به فعالیت های تجاری کمک می کند.

معنی فرمول بازده فروش

بازده فروش اغلب نرخ سودآوری نامیده می شود، زیرا این شاخص نشان دهنده سهم سود در درآمد است.

هنگام تجزیه و تحلیل ضریب مشخص کننده سودآوری فروش، توجه به این نکته مهم است که اگر سودآوری فروش کاهش یابد، این نشان دهنده کاهش رقابت پذیری محصول و کاهش تقاضا برای آن است. سپس مدیریت شرکت باید به فکر انجام رویدادهایی باشد که به تحریک تقاضا، افزایش کیفیت محصولات فروخته شده یا فتح جایگاه جدیدی در بازار کمک می کند.

با شناسایی روند تغییرات در سودآوری فروش در طول زمان، اقتصاددانان بین دوره های گزارشگری و دوره های پایه تمایز قائل می شوند. به عنوان دوره پایه، از شاخص های سال های گذشته (سال هایی) که شرکت بیشترین سود را دریافت کرده است، استفاده می شود.

فرمول محاسبه سودآوری فروش در ترازنامه

تعیین دوره پایه برای مقایسه نسبت بازده فروش برای دوره گزارش با نسبتی که به عنوان مبنا در نظر گرفته شده است ضروری است.

نمونه هایی از حل مسئله

محاسبه سودآوری

مفهوم سود حاصل از فروش

فعالیت های تجاری هر شرکت در بیشتر موارد با هدف ایجاد سود برای پوشش زیان ها (هزینه ها) است.

سود شامل درآمد خالصی است که یک شرکت در فرآیند انجام برخی فعالیت های تجاری (فروش یا تولید کالا، ارائه خدمات) دریافت می کند. مفاهیم سود و درآمد را نمی توان معادل در نظر گرفت، زیرا سود با کم کردن اقلام هزینه اصلی تولید از درآمد تعیین می شود که از جمله آنها می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• بهای تمام شده کالا (خدمات)
• پرداخت مالیات (مالیات بر درآمد، مالیات غیر مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده و غیره)
• مالیات صادرات و غیره

اجزای زیر در کار هر شرکت به شاخص سود فروش بستگی دارد:

• عملکرد کارآمد شرکت ها،
• تسویه شوندگی،
• درجه نقدینگی

یک شرکت می تواند از سود حاصل از فروش برای تامین مالی خود استفاده کند، که منجر به افزایش سرعت نوسازی و اتوماسیون فرآیند تولید می شود.

فرمول سود فروش

روش های زیادی برای محاسبه سود شرکت وجود دارد، اما فرمول اصلی برای سود فروش به صورت زیر است:

Pr=Vyr-Seb-Nal

در اینجا P مقدار سود حاصل از فروش است،

Vyr - میزان درآمد حاصل از فروش،

نقدی - مالیات،

Seb - هزینه کالا (خدمات).

با توجه به گزینه دوم محاسبه سود حاصل از فروش محصول به صورت زیر محاسبه می شود:

Pr=VP-Rupr-Rcom

در اینجا VP مقدار سود ناخالص است،

روپر - هزینه های اداری،

Rcom - هزینه های تجاری.

عوامل موثر بر سود فروش

شاخص سود فروش به عوامل داخلی و خارجی زیادی بستگی دارد.

عوامل داخلی موثر بر سود فروش عبارتند از:

• مقدار محصولات فروخته شده (تولید شده) که مستقیماً به سودآوری بستگی دارد (با افزایش سودآوری، فروش و سود حاصل از فروش افزایش می یابد).
• ساختار مجموعه.
• قیمت محصولات (با افزایش قیمت ها، حاشیه سود افزایش می یابد).
• هزینه (با افزایش آن، سود کاهش می یابد؛ با کاهش هزینه، می توان حاشیه سود را افزایش داد).
• هزینه های تجاری

عوامل خارجی تأثیر مستقیمی بر میزان سود حاصل از فروش ندارند، بلکه بر حجم نهایی محصولات از جمله بهای تمام شده آن تأثیر می‌گذارند. عوامل خارجی زیر را می توان فهرست کرد:

• کسر استهلاک،
• نفوذ دولت
• شرایط طبیعت
• احساسات بازار (تأثیر عرضه و تقاضا) و غیره

توابع سود حاصل از فروش

فرمول سود حاصل از فروش کالا (خدمات) در فرآیند تحلیل فعالیت های اقتصادی بنگاه ها برای درک عمیق تعریف سود استفاده می شود.

با استفاده از مهمترین توابع سود حاصل از فروش، یک مدیر می تواند:

• مشخص کردن نتیجه نهایی فعالیت های شرکت،
• شناسایی شاخص هایی مانند کارایی و ثبات،
• تابع مشوق، مشروط به افزایش سود حاصل از فروش، به شما امکان می دهد دستمزدها را افزایش دهید، فن آوری های جدید را معرفی کنید، نرخ تجدید دارایی های ثابت را افزایش دهید.
• کسر مالیات و سایر پرداخت ها به بودجه دولتی، انجام عملکرد مالی سود.
• اجرای اقدامات در زمینه بهینه سازی فرآیند تولید از طریق تابع کنترل سود.

نمونه هایی از حل مسئله

بازده فروش نشانگر بازده اقتصادی فعالیت ها است. به صورت درصد بیان می شود و به شما امکان می دهد سهم سود را در درآمد شرکت تعیین کنید.

برای محاسبه، به داده هایی در مورد سود و حجم فروش برای یک دوره معین نیاز دارید.

فرمول محاسبه

Рп = (P/Op) x 100% که در آن:
P - سود؛
عملیات - حجم فروش.

فرمول فوق فرمول کلی است. بسته به اهداف نهایی تجزیه و تحلیل، می توانید مقادیر سود عملیاتی، ناخالص یا خالص را برای محاسبه در نظر بگیرید. شاخص ها باید به اعدادی با همان ترتیب کاهش یابد (اگر حجم فروش به میلیون باشد، سود نیز باید به میلیون باشد).

مثال محاسبه

داده های اولیه برای محاسبه سودآوری فروش فروشگاه اینترنتی کالاهای صنایع دستی برای سه ماهه اول. 2015:

• سود ناخالص - 275 هزار روبل؛
• درآمد - 632 هزار روبل.

حاشیه سود ناخالص - 43.5٪.

برای درک اینکه آیا شرکت در سه ماهه اول یا دوم عملکرد موثرتری داشته است، باید شاخص های این دوره ها را با هم مقایسه کنید. به عنوان مثال، درآمد در سه ماهه دوم 840 هزار روبل و سود ناخالص - 322 هزار روبل بود. سودآوری به ترتیب 38.3 درصد است. بنابراین، در سه ماهه دوم. در هر روبل دریافتی، سهم سود 5.2٪ کمتر از روبل اول بود.

چرا باید سودآوری را محاسبه کنید؟

محاسبه برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت ضروری است. این شاخص می تواند به عنوان یک تخمین در هنگام مقایسه دو شرکت عمل کند. در این حالت هزینه ها و سیاست های قیمت گذاری بنگاه ها با هم مقایسه می شوند.

هر چه این ارزش بیشتر باشد، منابع کارآمدتر استفاده می شود و سیاست قیمت گذاری شایسته تری در شرکت دنبال می شود. اندیکاتور پایین نشان دهنده مشکلات سودآوری است.

چگونه سودآوری را به صورت درصد محاسبه کنیم؟

شما می توانید آن را به روش های مختلف افزایش دهید؛ معمولاً به مجموعه ای از اقدامات با هدف:

• کاهش هزینه؛
• افزایش قیمت نهایی محصول؛
• بررسی ترکیب محصول تولیدی؛
• خروج واحدهای زیان ده از گردش

بهتر است دینامیک را در طی چندین ماه یا سال تجزیه و تحلیل کنید. این به شما امکان می دهد روند کلی را ردیابی کنید و نقاط ضعف شرکت را شناسایی کنید.

سودآوری در پویایی با استفاده از مثال فروشگاه اینترنتی صنایع دستی

جدول 1. سودآوری فروشگاه اینترنتی در طول زمان

تصویر 1. سودآوری یک فروشگاه اینترنتی در طول زمان

در فروشگاه آنلاین از سه ماهه اول. 2013 تا Q1 در سال 2015، سودآوری 11.5 درصد افزایش یافت. در عین حال، نمودار نوسانات سه ماهه دوم و سوم را نشان می دهد. 2013 و 2014 این کاهش با فصلی بودن تقاضا برای کالاهای صنایع دستی همراه است. اوج فروش در فصل زمستان قبل از سال نو مشاهده می شود؛ در این زمان ست های آماده ای که به عنوان هدیه گرفته می شود مورد تقاضا است. به طور کلی پویایی فروشگاه مثبت است.

پرسش و پاسخ در مورد موضوع

هنوز هیچ سوالی در مورد مطالب پرسیده نشده است، شما این فرصت را دارید که اولین نفری باشید که این کار را انجام می دهید

تجزیه و تحلیل کارایی یک سازمان بدون در نظر گرفتن شاخص های سودآوری غیرممکن است. شاخصی که سودآوری یک فعالیت یا به عبارت دیگر کارایی اقتصادی را مشخص می کند مفهوم سودآوری است.

این پارامتر نشان می‌دهد که شرکت چقدر از منابع اقتصادی، نیروی کار، پولی و طبیعی موجود استفاده می‌کند.

برای ساختارهای غیرانتفاعی، سودآوری شاخص اصلی کارایی عملیاتی است و در بخش‌های تجاری، ویژگی‌های کمی که با دقت بیشتری محاسبه می‌شوند، اهمیت دارند.

بنابراین، انواع مختلفی از سودآوری وجود دارد: سودآوری تولید، سودآوری محصولات، بازده دارایی و غیره.

اما، به طور کلی، این شاخص ها را می توان با شاخص های کارایی، نسبت بین هزینه های انجام شده و سود حاصله (نسبت هزینه ها به درآمد) مقایسه کرد. کسب و کاری که در پایان دوره های گزارشی سود ایجاد کند، سودآور است.

شاخص های سودآوری برای انجام تجزیه و تحلیل مالی فعالیت ها، شناسایی نقاط ضعف آن، برنامه ریزی و اجرای اقدامات برای افزایش کارایی تولید ضروری است.

انواع سودآوری به مواردی تقسیم می شوند که بر اساس رویکرد هزینه، رویکرد منابع یا رویکردی که سودآوری فروش را مشخص می کند، تقسیم می شوند.

انواع مختلف محاسبات سودآوری اهداف خاص خود را دارند و از بسیاری از شاخص های حسابداری مختلف (سود خالص، هزینه تولید، هزینه های فروش یا اداری، سود فروش و غیره) استفاده می کنند.

سودآوری فعالیت های اصلی

به شاخص های هزینه اشاره دارد و کارایی نه تنها فعالیت های اصلی شرکت، بلکه کارهای مربوط به فروش محصولات را نیز مشخص می کند. به شما امکان می دهد میزان سود دریافتی به ازای هر 1 روبل خرج شده را ارزیابی کنید.

این هزینه های مربوط به تولید و فروش مستقیم محصولات اصلی را در نظر می گیرد.

به عنوان نسبت بین سود حاصل از فروش و مقدار هزینه تولید محاسبه می شود که شامل:

• بهای تمام شده کالاها، کارها، محصولات یا خدمات فروخته شده؛
• هزینه هزینه های تجاری؛
• هزینه های اداری

توانایی سازمان برای پوشش مستقل هزینه ها با سود را مشخص می کند. محاسبه سودآوری یک شرکت برای ارزیابی کارایی کار آن استفاده می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

جنس = Prp/Z،
که در آن Z هزینه ها و Prp سود دریافتی از فروش است.

محاسبات زمان سپری شده بین تولید و فروش را در نظر نمی گیرند.

بازده دارایی های جاری

سودآوری دارایی های جاری (که به عنوان دارایی های سیار شناخته می شود) سود دریافتی سازمان از هر روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های جاری را نشان می دهد و نشان دهنده کارایی استفاده از این دارایی ها است.

به عنوان نسبت بین سود خالص (یعنی باقیمانده پس از مالیات) و دارایی های جاری تعریف می شود. این شاخص برای نشان دادن توانایی سازمان در ارائه مقدار کافی سود در رابطه با سرمایه در گردش استفاده شده در نظر گرفته شده است.

هر چه این مقدار بیشتر باشد، سرمایه در گردش کارآمدتری استفاده می شود.

با فرمول محاسبه می شود:

Rotot = Chn/Oa، که در آن

Rotot کل سودآوری است، سود خالص Chp و Oa هزینه دارایی های جاری است.

نرخ بازده داخلی.

معیاری که برای محاسبه اثربخشی سرمایه گذاری استفاده می شود. این شاخص به شما امکان می دهد امکان سرمایه گذاری در پروژه های سرمایه گذاری را ارزیابی کنید و نرخ تنزیل خاصی را نشان می دهد که در آن هزینه خالص وجوه مورد انتظار در آینده برابر با صفر خواهد بود.

این به حداقل نرخ بازده زمانی اشاره دارد که پروژه سرمایه گذاری مورد مطالعه فرض می کند که حداقل نرخ بازده مورد نظر یا هزینه سرمایه شرکت از نرخ سودآوری داخلی پایین تر تجاوز می کند.

این روش محاسبه خیلی ساده نیست و شامل محاسبات دقیق است. در این حالت، عدم دقت انجام شده در طول محاسبه می تواند منجر به نتایج نادرست نهایی شود.

علاوه بر این، هنگام بررسی پروژه های سرمایه گذاری، عوامل دیگری مانند سود ناخالص در نظر گرفته می شود. اما بر اساس محاسبه نرخ بازده داخلی است که شرکت تصمیمات سرمایه گذاری می گیرد.

سودآوری دارایی های ثابت

وجود سود به عنوان یک شاخص مطلق همیشه به فرد اجازه نمی دهد تصویر کاملی از کارایی یک شرکت به دست آورد. برای نتیجه گیری دقیق تر، شاخص های نسبی تجزیه و تحلیل می شوند که اثربخشی منابع خاص را نشان می دهد.

روند فعالیت برخی از بنگاه ها به دارایی های ثابت خاصی بستگی دارد، بنابراین برای بهبود کلی کارایی عملیات، محاسبه سودآوری دارایی های ثابت ضروری است.

محاسبه طبق فرمول انجام می شود:

Ros = Chp/Os، که در آن

Ros - سودآوری دارایی های ثابت، Chp - سود خالص، Os - هزینه دارایی های ثابت.

این شاخص به شما این امکان را می دهد که تصور کنید چه بخشی از سود خالص به ازای هر واحد هزینه دارایی های ثابت سازمان به حساب می آید.

محاسبه سودآوری فروش.

شاخصی که سود خالص را در کل درآمد منعکس می کند، عملکرد مالی فعالیت را نشان می دهد. نتیجه مالی در محاسبات می تواند شاخص های سود متفاوتی باشد که منجر به وجود تغییرات متعدد در شاخص می شود. اغلب این موارد عبارتند از: سودآوری فروش بر اساس سود ناخالص، سود خالص و سود عملیاتی.

فرمول بازده فروش چیست؟پاسخ را در این مقاله بیابید.

فرمول های محاسبه سودآوری فروش

برای سود ناخالص: Рппп = Вп/В، که Вп سود ناخالص و В درآمد است.

سود ناخالص تفاوت بین درآمد حاصل از فروش و هزینه فروش است.

برای سود خالص: Rchp = Chp/B که Chp سود خالص و B درآمد است.
سودآوری عملیاتی: Op = EBIT/B، که در آن EBIT سود محاسبه شده قبل از مالیات و کسورات است و B درآمد است.

ارزش بهینه بازده فروش به صنعت و سایر ویژگی های شرکت بستگی دارد.

بنابراین، در سازمان هایی که از چرخه تولید طولانی استفاده می کنند، چنین سودآوری بیشتر از شرکت هایی خواهد بود که با گردش مالی بالا فعالیت می کنند، اگرچه ممکن است کارایی آنها یکسان باشد.

کارایی فروش همچنین می تواند سودآوری محصولات فروخته شده را نشان دهد، اگرچه عوامل دیگری را در نظر می گیرد.

آستانه سودآوری

نام های دیگری نیز دارد: حجم بحرانی تولید یا فروش، نقطه بحرانی، نقطه سربه سر. سطح فعالیت تجاری یک سازمان را مشخص می کند که در آن کل هزینه ها و درآمد کل با یکدیگر برابر هستند. به شما امکان می دهد حاشیه قدرت مالی سازمان را تعیین کنید.

با فرمول زیر محاسبه می شود:

Pr = Zp/Kvm، که در آن

Pr آستانه سودآوری، Zp هزینه های ثابت و Kvm نسبت حاشیه ناخالص است.

به نوبه خود، ضریب حاشیه ناخالص با فرمول دیگری محاسبه می شود:

Vm = B – Zpr، که در آن Vm حاشیه ناخالص است، B درآمد، و Zpr هزینه های متغیر است.
Kvm = Vm/V.

شرکت زمانی متحمل ضرر می شود که حجم فروش کمتر از آستانه سودآوری باشد و اگر این شاخص بالاتر از آستانه باشد سود می برد. شایان ذکر است که با افزایش حجم فروش، هزینه های ثابت به ازای هر واحد تولید کاهش می یابد، اما هزینه های متغیر ثابت می ماند. آستانه سودآوری را می توان برای انواع خدمات یا محصولات جداگانه نیز محاسبه کرد.

اثربخشی هزینه.

بازده وجوه صرف شده برای تولید را مشخص می کند و سود دریافتی از هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید و فروش را نشان می دهد. برای ارزیابی اثربخشی هزینه ها استفاده می شود.

به عنوان نسبت بین مقدار سود و مقدار هزینه هایی که این سود را به همراه داشته است محاسبه می شود. چنین هزینه هایی بدون سرمایه در نظر گرفته می شود، از دارایی ترازنامه حذف می شود و در گزارش ارائه می شود.

شاخص بازگشت هزینه به صورت زیر محاسبه می شود:

Pz = P/Dr، که در آن P سود است و Dr هزینه‌های بدون سرمایه است.

لازم به ذکر است که محاسبه شاخص های هزینه و فایده فقط میزان بازگشت هزینه های صرف شده در مناطق خاص را نشان می دهد، اما بازده منابع سرمایه گذاری شده را منعکس نمی کند. این کار توسط شاخص های بازده دارایی انجام می شود.

تحلیل عاملی اثربخشی هزینه.

یکی از بخش‌های تحلیل مالی است و به نوبه خود به چندین مدل تقسیم می‌شود که متداول‌ترین آنها عبارتند از: افزایشی، ضربی و چندگانه.

ماهیت ساخت چنین مدل هایی ایجاد یک رابطه ریاضی بین همه عوامل مورد مطالعه است.

در مواردی که شاخص به عنوان تفاضل یا مجموع عوامل به دست آمده، ضربی - به عنوان حاصلضرب آنها و مضرب - هنگامی که عوامل برای به دست آوردن نتیجه به یکدیگر تقسیم می شوند، استفاده می شود.

ترکیب این مدل ها مدل های ترکیبی یا ترکیبی را تولید می کند. برای تحلیل عاملی کامل سودآوری، مدل‌های چند عاملی ایجاد می‌شوند که از شاخص‌های مختلف سودآوری استفاده می‌کنند.

بیایید نسبت بازده فروش را در نظر بگیریم(ROS). این شاخص کارایی شرکت را نشان می دهد و سهم (به صورت درصد) از سود خالص در کل درآمد شرکت را نشان می دهد. در منابع غربی، نسبت بازده فروش ROS نامیده می شود. بازگشت به فروش). در زیر فرمول محاسبه این ضریب را در نظر خواهم گرفت، مثالی از محاسبه آن برای یک شرکت داخلی ارائه می دهم، استاندارد و معنای اقتصادی آن را شرح می دهم.

سودآوری فروش. معنای اقتصادی شاخص

توصیه می شود مطالعه هر ضریب با معنای اقتصادی آن آغاز شود. چرا این ضریب مورد نیاز است؟ این فعالیت تجاری یک شرکت را منعکس می کند و تعیین می کند که شرکت چقدر کارآمد عمل می کند. نسبت بازده فروش نشان می دهد که چه مقدار وجه نقد حاصل از محصولات فروخته شده سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چه تعداد محصول فروخته است، بلکه این است که چقدر سود خالص از این فروش به دست آورده است.

نسبت بازگشت به فروش، کارایی فروش محصولات اصلی شرکت را توصیف می کند و همچنین به شما امکان می دهد سهم هزینه را در فروش تعیین کنید.

نسبت بازده فروش. سودآوری چگونه محاسبه می شود؟ فرمول محاسبه ترازنامه و IFRS

فرمول بازگشت از فروش طبق سیستم حسابداری روسیه به شرح زیر است:

نسبت بازده فروش = سود خالص / درآمد = خط 2400 / خط 2110

لازم به توضیح است که هنگام محاسبه نسبت به جای سود خالص در صورت حساب می توان از موارد زیر استفاده کرد: سود ناخالص، سود قبل از مالیات و بهره (EBIT)، سود قبل از مالیات (EBI). بر این اساس، ضرایب زیر ظاهر می شود:

نسبت حاشیه سود ناخالص = سود ناخالص/درآمد
نسبت سودآوری عملیاتی =EBIT/درآمد
نسبت بازده فروش برای سود قبل از مالیات =EBI/درآمد

برای جلوگیری از سردرگمی، توصیه می کنم از فرمولی استفاده کنید که در آن صورت حساب سود خالص است (NI، درآمد خالص)، زیرا EBIT بر اساس گزارش های داخلی اشتباه محاسبه می شود. فرمول زیر برای گزارش روسی به دست می آید:

در منابع خارجی، نسبت بازده فروش - ROS با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

درس ویدیویی: "سودآوری فروش: فرمول محاسبه، مثال و تجزیه و تحلیل"

سودآوری فروش. نمونه ای از محاسبه ترازنامه برای Aeroflot OJSC

بیایید بازده فروش را برای شرکت روسی OJSC Aeroflot محاسبه کنیم. برای انجام این کار، من از سرویس InvestFunds استفاده خواهم کرد که به شما امکان می دهد صورت های مالی شرکت را به صورت سه ماهه به دست آورید. در زیر وارد کردن داده ها از سرویس است.

صورت سود و زیان JSC Aeroflot. محاسبه نسبت بازده فروش

بنابراین، بیایید بازده فروش را برای چهار دوره محاسبه کنیم.

نسبت بازده فروش 2013-4 = 11096946/206277137 = 0.05 (5%)
نسبت بازده فروش 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبت بازده فروش 2-2014 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

همانطور که می بینید، بازده فروش در سه ماهه اول سال 2014 اندکی به 6 درصد افزایش یافت و در سه ماهه دوم به نصف کاهش یافت و به 3 درصد رسید. با این حال، سود بیشتر از صفر است.

بیایید این ضریب را طبق IFRS محاسبه کنیم. برای انجام این کار، اجازه دهید داده های گزارش مالی را از وب سایت رسمی شرکت بگیریم.

گزارش بر اساس IFRS JSC Aeroflot. محاسبه نسبت بازده فروش

برای نه ماه سال 2014، نسبت بازده فروش Aeroflot OJSC برابر بود: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1%).

بیایید ROS را برای 9 ماه سال 2013 محاسبه کنیم.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

همانطور که می بینید، در طول سال این نسبت 6 درصد از 7 درصد در سال 2013 به 1 درصد در سال 2014 بدتر شد.

نسبت بازده فروش. استاندارد

مقدار مقدار استاندارد برای این ضریب Krp>0. اگر سودآوری فروش کمتر از صفر باشد، باید به طور جدی به کارایی مدیریت شرکت فکر کنید.

چه سطحی از نسبت بازده فروش برای روسیه قابل قبول است؟

- استخراج - 26٪
– کشاورزی – 11%
– ساخت و ساز – 7%
– عمده فروشی و خرده فروشی – ۸ درصد

اگر مقدار ضریب پایینی دارید، باید کارایی مدیریت شرکت را با افزایش مشتری، افزایش گردش کالا و کاهش بهای تمام شده کالا/خدمات پیمانکاران فرعی افزایش دهید.