بازده فروش چیست و فرمول های محاسبه آن. بازده فروش بر اساس سود خالص - فرمول شاخص بازده فروش در شرایط مساوی

تحلیل مالی از ابزارهای مختلفی برای ارزیابی پایداری موقعیت یک شرکت در بازار و اثربخشی تصمیمات مدیریت استفاده می کند.

اصلی است محاسبه سود،که سود نسبی را که به عنوان سهمی از هزینه های منابع مالی یا دارایی محاسبه می شود، تجزیه و تحلیل می کند.

شما می توانید سودآوری را محاسبه کنید:

• حراجی؛
• دارایی های؛
• تولید؛
• سرمایه، پایتخت.

بارزترین شاخص وضعیت مالی یک شرکت، بازده فروش است.

مقدار نشانگر برای موارد زیر استفاده می شود:

• اعمال کنترلبرای سود شرکت؛
• کنترل سود یا عدم سود فروشبر اساس دسته بندی محصول؛
• نظارت بر رعایت اهداف تاکتیکیراهبردی؛
• مقایسه شاخص هابا میانگین صنعت

بازگشت به فروش - تعریف

بازگشت به فروش -این یک ابزار مالی است که به شما امکان می دهد تخمین بزنید که چه مقدار سود در هر روبلی که شرکت به عنوان درصدی از درآمد ناخالص دریافت می کند شامل می شود.

سودآوری به وضوح سهم سود در درآمد محصول را نشان می دهد.

محاسبه سودآوری متمایز می شود:

• با سود ناخالص؛
• با سود در ترازنامه؛
• با سود عملیاتی؛
• با سود خالص

چگونه سودآوری فروش در ترازنامه را محاسبه کنیم؟

با استفاده از داده های ترازنامه و فرم 2 (نتایج مالی) می توانید به راحتی شاخص بازده فروش را محاسبه کنید.

RP = سود (زیان) از شاخص درآمد فروش/کالا

• تعادل RP = خط 050/خط 010 (فرم 2)؛
• تعادل RP = خط 2200 / خط 2010.

چگونه سود ناخالص و عملیاتی را محاسبه کنیم؟

RPVP = VP / تلویزیون، جایی که

معاون- سود ناخالص حاصل از فروش کالا؛

تلویزیون- درآمد حاصل از فروش کالا.

سود ناخالص- مجموع کل سود شرکت، تفاوت بین درآمد کالا و مقدار هزینه هایی که برای تولید محصولات استفاده شده است، یعنی هزینه.

OR = EBIT / تلویزیون، جایی که

EBIT- سود قبل از کسر مالیات یا سود از آن کم شده باشد.

EBIT- این یک شاخص بین سود خالص شرکت و کل سود است.

EBIT = PE - PR - NP، جایی که

اضطراری- سود خالص؛

و غیره- هزینه ها به صورت درصد؛

NP- میزان مالیات بر درآمد

بازده خالص فروش

سطح بازده خالص فروش یا RP برای سود خالص- سهم سود خالص از درآمد ناخالص شرکت است.

این یکی از بصری ترین شاخص های کارایی یک شرکت است، زیرا نشان می دهد که چند کوپک سود خالص در یک روبل از فروش شرکت وجود دارد.

RP خالص = PE/TV، جایی که

• اضطراری- سود خالص؛
• تلویزیون- درآمد کالایی (درآمد ناخالص) شرکت.

این شاخص ها را می توان از دو طریق بدست آورد:

1. در بیانیه های شرکت بیابید،یعنی در فرم 2 "گزارش نتایج مالی"
2. اگر گزینه اول به دلایلی قابل قبول نیست، سپس می توانید به طور مستقل شاخص های لازم را محاسبه کنید.

تلویزیون = K*C، جایی که

• به- مقدار محصولات فروخته شده در واحد؛
• سی- قیمت واحد.

PP = تلویزیون - S / S - N - R دیگران + D دیگران، جایی که

• S/S- هزینه کل تولید؛
• ن- مالیات؛
• R دیگر- هزینه های دیگر؛
• د دیگر- درآمد دیگر.

سایر موارد عبارتند از درآمد و هزینه های ناشی از فعالیت های غیر اصلی شرکت:

• کار درسیتفاوت؛
• درآمد/هزینهاز فروش انواع اوراق بهادار؛
• درآمد حاصل از مشارکت در سهام عدالت.

بازده فروش یک شاخص واضح برای تعیین سهم انواع مختلف سود در درآمد ناخالص یک شرکت است.

با ردیابی شاخص سودآوری در طول زمان، مدیر شرکت اطلاعاتی در مورد پویایی توسعه و سرعت دستیابی به اهداف استراتژیک مشخص شده توسط مدیریت شرکت دریافت می کند.

بازگشت از فروش - معنی

بازگشت به فروش- این یک نوع آزمون تورنسل برای تعیین اثربخشی سیاست قیمت گذاری یک شرکت است. می تواند برای کنترل هزینه های شرکت استفاده شود.

با انجام محاسبات لازم، مدیر شرکت خواهد دید که پس از پوشش هزینه ها و انجام کلیه پرداخت های لازم (بهره وام، تسویه با بودجه و غیره) چقدر پول باقی می ماند.

شاخص بازده فروش ابزاری برای تحلیل وضعیت مالی دوره گزارشگری است. برای برنامه ریزی استراتژیک میان مدت و بلند مدت مناسب نیست.

1. KRP رشد کرده است.

این وضعیت نشان می دهد:

• افزایش هزینه ها از دریافت وجوه عقب استاز فعالیت های انجام شده

پیش نیازها:

• افزایش حجم درآمد کالاکه به احتمال زیاد با افزایش حجم فروش کالا یا ارائه خدمات همراه است. در این مورد، به اصطلاح اثر اهرم تولید بوجود می آید.
• تغییر دامنه محصولات فروخته شده که جایگزین مناسبی برای افزایش قیمت کالاها برای افزایش درآمد ناخالص شرکت است. در عین حال می توان هزینه تولید را به میزان قابل توجهی کاهش داد که منجر به افزایش درآمد محصول نیز خواهد شد.
• کاهش هزینه ها سریعتر اتفاق می افتد و پول نقد برای فعالیت های شرکت تولید می کند.

علل:

• افزایش هزینه تولید(کالا یا خدمات)؛
• طیف وسیعی از محصولات فروخته شدهبه طور قابل توجهی تغییر کرده است.

به هر یک از دلایل فوق، سودآوری فروش به طور رسمی افزایش می یابد. سهم سود بزرگتر می شود، اما از نظر فیزیکی بدون تغییر باقی می ماند یا کاهش می یابد.

علت- این کاهش درآمد محصول است. این افزایش در شاخص به وضوح مثبت نیست. ردیابی وضعیت در طول زمان ضروری است. و همچنین محدوده محصول و مکانیسم قیمت گذاری را تجزیه و تحلیل کنید.

• عرضه پول ناشی از فعالیت‌های جاری افزایش می‌یابد و هزینه‌های شرکت کاهش می‌یابد.

پیش نیازها:

• تغییر دادن سیاست قیمت گذاری؛
• ساختار فروشتغییر کرد؛
• هزینه ها تغییر کرده استطبق مقررات

این وضعیت برای شرکت قابل قبول ترین و مطلوب ترین است. تجزیه و تحلیل بیشتر در این مورد باید با هدف محاسبه ثبات موقعیت شرکت باشد.

1. CRP کاهش یافته است.

این وضعیت به این معنی است که:

• افزایش حجم پول ناشی از فعالیت های جاریمن نمی توانم با افزایش هزینه های شرکت همراهی کنم.

پیش نیازها:

• افزایش هزینه هادر پس زمینه تورم؛
• تغییر سیاست قیمت گذاری شرکت نسبت بهحداکثر کاهش قیمت تمام شده محصولات (کالاها، خدمات)؛
• تغییر در تقاضا برای کالاها؛
• کاهش شاخص بسیار نامطلوب استصرف نظر از اینکه کدام دلیل بیشترین تأثیر را داشته است.
• کاهش رشد عرضه پول ناشی از فروش محصولات سریعتر اتفاق می افتداز کاهش هزینه های شرکت.

پیش نیازها:

• تقاضا برای محصولاتشرکت ها به طور قابل توجهی سقوط کردند.
• وضعیت کاملا استاندارد است. تقریباً هر شرکتی دارای فعالیت فصلی است. با این حال، باید تحلیل کرد که چه چیزی باعث افت فروش شده است.
• در میان کاهش هزینه ها افزایش یافتدرآمد کالا

پیش نیازها:

• کاهش هزینه های محصول(کالا یا خدمات)؛
• تغییر در تقاضا برای گروه های مختلف کالاشرکت ها
• روند به شدت نامطلوب است.کنترل ساختار فروش، سیاست قیمت گذاری شرکت و سیستم حسابداری بهای تمام شده ضروری است.

آنها از تقسیم سود حاصل از فروش محصولات بر میزان درآمد دریافتی به دست می آیند. داده های اولیه برای محاسبه آن ترازنامه است.

در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل سودآوری به عنوان بازده فروش محاسبه می شود.

بازگشت به فروش - آنچه را نشان می دهد

نشان می دهد که شرکت از هر روبل از محصولات فروخته شده چقدر سود دریافت می کند.

بازگشت به فروش - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه قدیمی:

که سطر 050 و سطر 010 گزارش سود و زیان (فرم شماره 2).

فرمول محاسبه بر اساس ترازنامه جدید:

بازگشت از فروش - معنی

این شاخص به عنوان شاخص اصلی برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت هایی با مقادیر نسبتاً کمی دارایی های ثابت و سرمایه خالص استفاده می شود. ارزیابی سودآوری فروش، نگاهی عینی به وضعیت امور را ممکن می سازد.

شاخص بازده فروش جنبه اصلی کار شرکت - فروش محصولات اصلی را مشخص می کند.

بازگشت از فروش - نمودار

1. افزایش نشانگر.

آ) نرخ رشد درآمد از نرخ رشد هزینه بیشتر است.دلایل ممکن:

• افزایش حجم فروش،
• تغییر در ترکیب فروش

با افزایش تعداد محصولات فروخته شده از نظر فیزیکی، درآمد در نتیجه اهرم تولید سریعتر از هزینه ها افزایش می یابد.

مولفه های هزینه محصول، هزینه های متغیر و ثابت هستند. تغییر ساختار هزینه می تواند به میزان زیادی بر حاشیه سود تأثیر بگذارد. سرمایه گذاری در دارایی های ثابت با افزایش هزینه های ثابت و از لحاظ نظری کاهش هزینه های متغیر همراه است. علاوه بر این، رابطه غیرخطی است، بنابراین یافتن ترکیب بهینه هزینه های ثابت و متغیر آسان نیست.

علاوه بر افزایش قیمت محصولات خود، یک شرکت می تواند با تغییر ترکیب محصول خود، درآمد خود را افزایش دهد. این روند در توسعه شرکت مطلوب است.

ب) نرخ کاهش هزینه سریعتر از نرخ کاهش درآمد است.دلایل ممکن:

• افزایش قیمت محصولات (کارها، خدمات)،
• تغییر در ساختار مجموعه

در این مورد، بهبود رسمی در شاخص سودآوری وجود دارد، اما حجم درآمد کاهش می یابد؛ روند را نمی توان به طور واضح مطلوب نامید. برای نتیجه گیری صحیح، سیاست قیمت گذاری و سیاست مجموعه ای شرکت را تجزیه و تحلیل کنید.

ج) درآمد افزایش می یابد، هزینه ها کاهش می یابد.دلایل ممکن:

• افزایش قیمت،
• تغییر در ترکیب فروش،
• تغییر در استانداردهای هزینه

این روند مطلوب است و تجزیه و تحلیل بیشتر برای ارزیابی پایداری این موقعیت شرکت انجام می شود.

2. کاهش شاخص.

آ) نرخ رشد هزینه ها از نرخ رشد درآمد پیشی می گیرد.دلایل ممکن:

• رشد تورمی در هزینه ها از درآمدها پیشی می گیرد،
• کاهش قیمت،
• تغییر در ساختار محدوده فروش،
• افزایش استانداردهای هزینه

این یک روند نامطلوب است. برای اصلاح وضعیت، آنها مسائل مربوط به قیمت گذاری در شرکت، سیاست مجموعه و سیستم کنترل هزینه را تجزیه و تحلیل می کنند.

ب) نرخ کاهش درآمد سریعتر از نرخ کاهش هزینه است.دلایل ممکن:

• کاهش حجم فروش

این وضعیت زمانی رایج است که یک شرکت فعالیت های خود را در بازار کاهش می دهد. در نتیجه اهرم عملیاتی، درآمد سریعتر از هزینه ها کاهش می یابد. تحلیلی از سیاست بازاریابی شرکت باید انجام شود.

ج) درآمد کاهش می یابد، هزینه ها افزایش می یابد.دلایل ممکن:

• کاهش قیمت،
• افزایش استانداردهای هزینه،
• تغییر ساختار محدوده فروش

تجزیه و تحلیل قیمت‌گذاری، سیستم‌های کنترل هزینه و سیاست مجموعه‌ای مورد نیاز است.

در شرایط عادی (باثبات) بازار، پویایی درآمد سریعتر از هزینه ها تنها تحت تأثیر اهرم تولید تغییر می کند. موارد باقی مانده یا با تغییرات در شرایط خارجی و داخلی عملکرد شرکت (تورم، رقابت، تقاضا، ساختار هزینه) و یا با یک سیستم حسابداری و کنترل ناکارآمد در تولید همراه است.

آیا صفحه مفید بود؟

مترادف ها

اطلاعات بیشتری در مورد بازده فروش یافت شد

1. تجزیه و تحلیل سودآوری فعالیت های اصلی یک سازمان تجاری: کارایی فعالیت های تجاری و میزان سود سازمان از یک روبل فروش را مشخص می کند.سودآوری فروش به عنوان نسبت سود حاصل از فروش یا سود خالص به مقدار تعریف می شود. اخذ شده
2. تجزیه و تحلیل سطح فعلی، ویژگی ها و روند شاخص های سودآوری شرکت های سهامی روسی سودآوری هزینه سودآوری محصول - نسبت سود حاصل از فروش به هزینه فروش سودآوری محصول سودی را نشان می دهد که شرکت به ازای هر 1 روبل هزینه های جاری دریافت کرده است. درصد را تصور کنید
3. بازده فروش سود قبل از مالیات بازده فروش سود قبل از مالیات - آنچه که بازگشت سود قبل از فروش را نشان می دهد
4. نسبت بازده فروش مترادف بازده بازده فروش محصولات فروخته شده بازده فروش بر اساس سود قبل از کسر مالیات در برنامه FinEkAnalysis در محاسبه می شود.
5. ارزیابی تأثیر عوامل بر شاخص‌های سودآوری یا اگر روش کاهش را امتحان کنید، صورت و مخرج را بر درآمد تقسیم کنید، می‌توانید از مدل عامل زیر استفاده کنید: بازده فروش ضرب در نسبت گردش دارایی‌های جاری سود حاصل از فروش ضرب در نسبت گردش مالی
6. سود کل فروش سود کل فروش سود کل فروش - تعریف سود کل فروش - ضریب برابر با نسبت سود دفتری
7. آستانه پایین سودآوری و بازرسی در محل شاخص های سودآوری را می توان به دو گروه تقسیم کرد: بازده فروش دارایی ها بازده فروش نسبت سودآوری است که سهم سود را در هر یک از آنها نشان می دهد.
8. سودآوری محصولات فروخته شده مترادف بازده فروش بازده نسبت فروش بازده فروش سود قبل از کسر مالیات در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تحلیل سودآوری محاسبه می شود.
9. تجزیه و تحلیل دارایی های مالی بر اساس صورت های تلفیقی NROSEBIFA - بازده خالص فروش بر اساس سود قبل از بهره و قبل از در نظر گرفتن هزینه های درآمد از دارایی های مالی
10. تشکیل یک مدل امتیازدهی برای ارزیابی اعتبار وام گیرنده شرکتی EBIT Interest 0.0790 4 > 1.5 4 1.3-1.5 3 1-1.3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
11. تجزیه و تحلیل قبل از حسابرسی به عنوان ابزاری برای پیش بینی حسابرسی مالیاتی در محل موسسات نظام کیفری و بهبود آن.
12. تحلیل عاملی شکل گیری و استفاده از سود شرکت سودآوری محصولات فروخته شده، بازده فروش با استفاده از فرمول محاسبه می شود کاهش سطح نسبت بازده فروش یک روند منفی است.
13. تحلیل عاملی نتایج مالی تولیدکنندگان محصولات کشاورزی تأثیر عوامل بر سودآوری فروش یا سودآوری فعالیت‌های اصلی را می‌توان با استفاده از روش جایگزینی زنجیره‌ای ارزیابی کرد.
14. ویژگی های سیاست مالی شرکت ها در زمان بحران ROS - بازده خالص فروش سود قبل از بهره - نسبت گردش سرمایه سرمایه گذاری شده در شاخص
15. مدیریت ضد بحران ثبات مالی و اقتصادی یک بنگاه صنعتی دلایل کاهش سودآوری فروش افزایش هزینه های تولید کاهش حجم فروش با تعیین دلایل کاهش سودآوری فروش می توان نام برد.
16. جنبه‌های کلیدی مدیریت سود یک سازمان گروه‌های زیر از شاخص‌های سودآوری را می‌توان متمایز کرد: بازده دارایی‌ها با جزییات به دارایی‌های جاری غیرجاری و خالص بازده سرمایه کل بدهی حقوق صاحبان سهام بازده فروش بازده هزینه‌ها هنگام محاسبه شاخص‌های سودآوری. شرکت XYZ OJSC، از داده های ترازنامه سال 2013 استفاده شد
17. پیش بینی تراز با در نظر گرفتن روندهای جاری، حجم پیش بینی شده و سودآوری فروش، تغییرات در دارایی های غیرجاری FinEkAnalysis، شما می توانید به سرعت یک ترازنامه پیش بینی را با در نظر گرفتن روندهای فعلی حجم های پیش بینی شده و سودآوری تغییرات فروش در دارایی های غیرجاری ایجاد کنید. گزارشی که به‌طور خودکار توسط برنامه FinEkAnalysis ایجاد می‌شود

نسبت سودآوری نسبت سود خالص (پس از پرداخت کلیه مالیات ها و سود) یک شرکت به کل مبلغ فروش، یعنی به درآمد است. این نشان دهنده کارایی سازمان، نتایج مالی آن است و نشان می دهد که چه مقدار از درآمد حاصل از فروش سود است. مقدار اندیکاتور باید بالای صفر باشد که به معنای سوددهی شرکت است. در غیر این صورت بی سود است. برای محاسبه از داده های صورت سود و زیان استفاده می شود.

هدف هر سازمان تجاری کسب سود است. توسعه بیشتر شرکت و ثبات مالی آن به اندازه آن بستگی دارد. مدیریت شرکت، هنگام تجزیه و تحلیل نتایج عملیاتی، از نسبت‌های مختلفی از جمله شاخص‌های سودآوری استفاده می‌کند که تصوری از میزان سود دریافتی از میزان وجوه سرمایه‌گذاری‌شده، سرمایه سهام، کل دارایی‌ها یا درآمد به دست می‌دهد.

تعیین ضریب

نسبت سودآوری (بازده فروش - ROS) نشان می دهد که چه درصدی از سود در کل درآمد شرکت وجود دارد. این شاخص نسبی توسط مدیریت، سرمایه گذاران و اعتباردهندگان برای تجزیه و تحلیل فعالیت تجاری شرکت و عملکرد آن استفاده می شود.

چرا نسبت سودآوری محاسبه می شود؟

مقدار ROS به شما امکان می دهد ارزیابی کنید:

• سطح فعالیت تجاری؛
• سهم سود در حجم درآمد؛
• خطرات ناشی از افزایش هزینه های تولید؛
• کارایی کلی شرکت

شاخص برای استفاده داخلی و خارجی محاسبه می شود. با کمک آن، مدیریت شرکت در مورد نیاز به کاهش هزینه ها، هزینه های تجاری، اداری یا سایر هزینه ها تصمیم می گیرد. سرمایه گذاران و وام دهندگان میزان سودآوری و حاشیه قدرت مالی را ارزیابی می کنند.

مهم!برای مدیریت شرکت، سرمایه گذاران و اعتباردهندگان، آنچه مهم است خود حجم فروش نیست، بلکه این است که چه مقدار وجه نقد خالص از این فروش ها دریافت می شود.

ارزش هنجاری

ROS باید بالای 0 باشد. اگر اینطور نیست، مدیریت شرکت بی اثر است و متحمل ضرر می شود. مقادیر استاندارد این شاخص به صنعت تولید بستگی دارد:

• کشاورزی - 9٪;
• تجارت خرده فروشی - 2.2٪؛
• معاملات املاک و مستغلات - 5.7٪.
• تولید نفت و گاز - 4.1٪؛
• تولید مواد غذایی - 1.5٪؛
• ساخت و ساز ساختمان - 1.1٪.

ارجاع!هیچ استاندارد ROS دقیقی وجود ندارد. اینها فقط مقادیر متوسط ​​​​صنایع در سال هستند که توسط Rosstat بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل فعالیت های شرکت های روسی جمع آوری شده است.

با دانلود فایل اکسل می توانید لیست کامل مقادیر میانگین را مشاهده کنید.

به طور کلی، یک شرکت در نظر گرفته می شود:

• سود کم اگر ROS در محدوده 1-5٪ باشد.
• به طور متوسط ​​با ROS از 5٪ تا 20٪ سودآور است.
• اگر شاخص 20-30٪ باشد بسیار سودآور است.
• اگر ارزش بیش از 30٪ باشد فوق العاده سودآور است.

کارایی فعالیت اقتصادی را می توان با تحلیل شاخص در طول زمان قضاوت کرد. افزایش آن نشان دهنده راندمان فروش بالا و کاهش هزینه های تولید است.

روش محاسبه

شاخص با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

جایی که PE سود خالص است، یعنی سود باقی مانده پس از پرداخت سود و مالیات؛

ب - درآمد حاصل از فروش محصولات.

مهم!این فرمول منحصراً برای صورت های مالی روسیه استفاده می شود. در عمل غربی، ROS نه با سود خالص، بلکه با سود قبل از مالیات (EBIT) محاسبه می شود.

مقادیر شاخص ها برای همان دوره، معمولاً یک سال گرفته می شود. چندین ضرایب، به طور ایده آل در طول 5 سال، برای ارزیابی پویایی محاسبه می شود.

فرمول فرم های حسابداری

برای محاسبه شاخص ROS از داده های صورت سود و زیان استفاده می شود.

جایی که صفحه 2400 گزارش ف. آر. - ارزش ردیف 2400 گزارش نتایج مالی؛

صفحه 2110 گزارش ف. آر. - ارزش ردیف 2110 صورت نتایج مالی.

ROS متعلق به گروه نسبت های سودآوری است:

• بازگشت EBIT از فروش - نسبت سود قبل از مالیات به حجم فروش؛
• بازده دارایی ها (ROA) - PE تقسیم بر دارایی های شرکت؛
• سودآوری محصول - نسبت EBIT به هزینه کالای فروخته شده؛
• بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) - نسبت سهام خصوصی به مقدار سرمایه سهام را مشخص می کند.

مثال محاسبه

به عنوان مثال، بیایید نسبت سودآوری PJSC LUKOIL را برای سه سال گذشته با استفاده از سیستم های تحلیل مالی روسی و غربی محاسبه کنیم.

منبع داده ها: وب سایت رسمی PJSC LUKOIL

همانطور که محاسبات نشان داد، مقدار ضریب طی سال های گذشته به طور قابل توجهی بالاتر از تمام مقادیر استاندارد است. PJSC LUKOIL یک شرکت بسیار سودآور است. در سال 2015، نسبت سودآوری بیش از 100 درصد است که نشان می دهد شرکت درآمد قابل توجهی از سایر فعالیت های غیر مرتبط با فروش محصولات دارد. در این مورد، افت ضریب در سال 2016 نقش مهمی ایفا نمی کند، زیرا مقدار آن بسیار بالا است و افزایش سال آینده نشان می دهد که مشکلات پیش آمده موقتی بوده است.

می توانید جدولی را با محاسبات نسبت سودآوری (ROS) در قالب مناسب بارگیری کنید -

سطح کارایی اقتصادی یک منبع مالی، نیروی کار یا مادی با چنین شاخص نسبی مانند سودآوری مشخص می شود. این به صورت درصد بیان می شود و به طور گسترده برای ارزیابی عملکرد یک شرکت تجاری استفاده می شود. انواع مختلفی از این مفهوم وجود دارد. هر یک از آنها نسبت سود به دارایی یا منبع مورد مطالعه است.

ماهیت مفهوم نسبت سودآوری

نسبت بازده فروش، فعالیت تجاری شرکت را نشان می دهد و کارایی کار آن را منعکس می کند. ارزیابی شاخص به شما امکان می دهد تعیین کنید که چه مقدار پول از فروش محصول سود شرکت است. آنچه مهم است این نیست که چقدر محصول فروخته شده است، بلکه این است که چقدر سود خالص کسب کرده است. با استفاده از نشانگر می توانید سهم هزینه در فروش را نیز بیابید.

نسبت بازده فروش معمولاً در طول زمان تجزیه و تحلیل می شود. افزایش یا کاهش یک شاخص نشان دهنده پدیده های مختلف اقتصادی است.

در صورت افزایش سود:

1. افزایش درآمد سریعتر از افزایش هزینه ها اتفاق می افتد (یا حجم فروش افزایش یافته یا مجموعه تغییر کرده است).
2. هزینه ها سریعتر از کاهش درآمد کاهش می یابد (شرکت یا قیمت محصول را افزایش داده یا ساختار مجموعه را تغییر داده است).
3. درآمد رشد می کند، اما هزینه ها کمتر می شود (قیمت ها افزایش یافته است، مجموعه تغییر کرده است، یا استانداردهای هزینه تغییر کرده است).

دو موقعیت اول قطعا برای شرکت مطلوب است. تجزیه و تحلیل بیشتر با هدف ارزیابی پایداری این وضعیت است.

وضعیت دوم برای شرکت را نمی توان بدون ابهام مطلوب نامید. از این گذشته ، شاخص سودآوری به طور رسمی بهبود یافته است (درآمد کاهش یافته است). برای تصمیم گیری، قیمت گذاری و مجموعه مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.

اگر سودآوری کاهش یافته است:

1. هزینه ها سریعتر از درآمد رشد می کنند (به دلیل تورم، قیمت های پایین تر، افزایش استانداردهای هزینه یا تغییر در ترکیب محصول).
2. کاهش درآمد سریعتر از کاهش هزینه ها اتفاق می افتد (فروش کاهش یافته است).
3. درآمد کمتر می شود و هزینه ها افزایش می یابد (نرخ هزینه ها افزایش یافته، قیمت ها کاهش یافته است یا مجموعه تغییر کرده است).

روند اول به وضوح نامطلوب است. تجزیه و تحلیل اضافی از دلایل برای اصلاح وضعیت مورد نیاز است. وضعیت دوم نشان دهنده تمایل شرکت به کاهش حوزه نفوذ خود در بازار است. اگر روند سومی شناسایی شود، سیستم های قیمت گذاری، دسته بندی و کنترل هزینه باید تجزیه و تحلیل شوند.

نحوه محاسبه بازده فروش در اکسل

نام بین المللی اندیکاتور ROS است. نسبت بازده فروش همیشه بر اساس سود فروش محاسبه می شود.

فرمول سنتی:

ROS = (سود/درآمد) * 100%.

در شرایط خاص، ممکن است لازم باشد سهم سود ناخالص، دفتری یا سایر سود در درآمد محاسبه شود.

فرمول بازده ناخالص فروش (حاشیه):

(سود ناخالص / درآمد فروش) * 100٪.

این شاخص میزان پول "کثیف" (قبل از همه کسرها) را نشان می دهد که شرکت از فروش محصولات به دست آورده است. عناصر فرمول به صورت پولی گرفته شده است. سود ناخالص و درآمد را می توان در صورت سود و زیان یافت.

اطلاعات برای محاسبه:

در سلول های محاسبه سود ناخالص، قالب درصد را تعیین می کنیم. فرمول را وارد کنید:

شاخص حاشیه سود ناخالص برای 3 سال نسبتاً پایدار است. این بدان معنی است که شرکت به دقت رویه های قیمت گذاری را نظارت می کند و محدوده محصول را زیر نظر دارد.

حاشیه سود عملیاتی (EBIT):

(سود عملیاتی / درآمد فروش) * 100%.

این شاخص مشخص می کند که چقدر سود عملیاتی به ازای هر روبل درآمد است.

((صفحه 2300 + صفحه 2330) / صفحه 2110) * 100%.

اطلاعات برای محاسبه:

بیایید سودآوری سود عملیاتی را محاسبه کنیم - ارجاعات به سلول های مورد نیاز را در فرمول جایگزین کنید:

فرمول بازده فروش بر اساس سود خالص:

(سود / درآمد خالص) * 100٪.

سود خالص نشان می دهد که چقدر سود خالص به ازای هر روبل درآمد است. هر دو رقم از صورت سود و زیان گرفته شده است.

بیایید نسبت بازده فروش را در نمودار نشان دهیم:

در سال 2015، این شاخص به طور قابل توجهی کاهش یافت که به عنوان یک پدیده نامطلوب تلقی می شود. تجزیه و تحلیل اضافی از لیست مجموعه، قیمت گذاری و سیستم کنترل هزینه مورد نیاز است.

مقدار بالای صفر نرمال در نظر گرفته می شود. محدوده خاص تر به زمینه فعالیت بستگی دارد. هر شرکت نسبت بازده فروش و ارزش استاندارد برای صنعت را مقایسه می کند. خوب است اگر شاخص محاسبه شده عملاً با نرخ تورم متفاوت نباشد.

یکی از شاخص های اصلی عملکرد یک سازمان، بازده فروش بر اساس سود خالص است. این شاخص چه چیزی را مشخص می کند؟ چگونه محاسبه می شود؟ تمام جزئیات در زیر آمده است.

بازده فروش بر اساس سود خالص چیست؟

مفهوم سودآوری ارتباط مستقیمی با موفقیت، یعنی سودآوری هر کسب و کاری دارد. این شاخص مالی را می توان برای شرکت به طور کلی یا به طور جداگانه برای بخش های آن (انواع فعالیت) محاسبه کرد. در فرآیند محاسبات به راحتی می توان بازده دارایی ها، دارایی های ثابت (دارایی های ثابت)، فروش، کالا، سرمایه و غیره را تعیین کرد. اول از همه، محاسبه بر اساس تجزیه و تحلیل داده های حسابداری درآمد برای یک دوره زمانی خاص است.

تجزیه و تحلیل ارزش های سودآوری به شما این امکان را می دهد تا دریابید که مدیریت وجوه سرمایه گذاری شده در ایجاد و توسعه بیشتر شرکت چقدر موثر است. از آنجایی که محاسبات به صورت درصد یا ضریب انجام می شود، هر چه نتایج به دست آمده بالاتر باشد، سودآوری کسب و کار بیشتر می شود. محاسبه سودآوری در شرایط زیر استفاده می شود:

• برای پیش بینی سود کوتاه مدت و بلند مدت.
• هنگام دریافت اعتبار و وام.
• هنگام توسعه جهت های جدید و تجزیه و تحلیل انواع موجود فعالیت های تجاری.
• در طی معیارهای صنعت
• به منظور توجیه سرمایه گذاری ها و سرمایه گذاری های آتی.
• برای تعیین قیمت واقعی بازار یک تجارت و غیره.

شاخص بازده فروش نشان می دهد که چه بخشی از درآمد شرکت سود است. به عبارت دیگر، هر روبل از محصولات فروخته شده (کار یا خدمات) چقدر درآمد ایجاد کرد؟ با مدیریت این نسبت، رئیس شرکت می تواند سیاست قیمت گذاری و همچنین هزینه های جاری و آتی را تنظیم کند.

بازده فروش بر اساس سود خالص - فرمول

هنگام محاسبه شاخص، از داده های حسابداری سازمان برای یک دوره زمانی معین استفاده می شود. به ویژه، برای تعیین سودآوری فروش، اطلاعات مربوط به سود خالص مورد نیاز است که در صفحه 2400 f نشان داده شده است. 2 "گزارش نتایج مالی" (فرم فعلی به دستور شماره 66n مورخ 07/02/10 به تصویب وزارت دارایی رسیده است).

فرمول به صورت زیر است:

RP = PE شرکت / B، که در آن:

RP ارزش بازده فروش است،

PE - مقدار سود خالص (خط 2400 f. 2)،

ب – مقدار عواید (خط 2110 f. 2).

علاوه بر این، برای اصلاح شاخص‌ها، می‌توانید حاشیه سود ناخالص یا سود عملیاتی را محاسبه کنید. فرمول ها مطابق با اهداف مشخص شده تغییر می کنند:

RP برای VP = معاون شرکت / B، که در آن:

RP برای VP - حاشیه سود ناخالص،

معاون شرکت - سود ناخالص شرکت (خط 2100 f. 2)،

B مقدار درآمد است.

عملیاتی RP = سود قبل از مالیات (خط 2300 f. 2) / V.

چه بازدهی از ارزش فروش عادی در نظر گرفته می شود؟

قبلاً متوجه شده ایم که RP سطح سود را برای یک دوره مشخص نشان می دهد. در دینامیک، این ضریب به تعیین چگونگی تغییر سودآوری یک تجارت در طول زمان کمک می کند. برای انجام این کار، داده ها را برای چندین دوره تجزیه و تحلیل کنید - پایه و گزارش. سپس با انجام محاسبات فاکتور به راحتی می توان حاشیه سود را محاسبه کرد.

چه ارزش سودآوری نرمال در نظر گرفته می شود؟ پاسخ روشنی برای این سوال وجود ندارد. شاخص های بهینه به نوع و ویژگی های فعالیت شرکت یا بخش آن بستگی دارد. البته هر چه ارزش به دست آمده بیشتر باشد بهتر است، اما نتایج می تواند تحت تاثیر عواملی مانند مدت چرخه تولید، وجود سرمایه گذاری ها و غیره نیز باشد.

میانگین شاخص سودآوری خوب ضریب در محدوده 20-30٪، متوسط ​​- 5-20٪، کم - 1-5٪ در نظر گرفته می شود.