Методика оценки экономического потенциала предприятия в условиях развития рыночной экономики в россии. Элементный состав и структура экономического потенциала организации Экономический потенциал предприятия представляет собой совокупность

1. Понятие экономического потенциала предприятия

Показатели, характеризующие экономическую эффективность деятельности торговых предприятий

Деятельность экономического субъекта (предприятия) представляет собой сложную систему, которая формализуется и описывается показателями и направлена на поддержание, а чаще - на повышение своего экономического потенциала. Обеспечить четкую работу системы позволяет грамотное управление. Процесс управления отличается многосложностью функций и элементов. Система управления выполняет такие функции, как планирование, организация, регулирование, стимулирование и контроль. Выполнение этих функций осуществляется через принятие управленческих решений, которые должны быть своевременными и обоснованными. Обоснованность управленческих решений обеспечивает своевременный и качественный анализ потенциала предприятия.

Понятие "экономический потенциал", связано с происхождением его от латинского слова "potentia" - прямой перевод которого - возможность, мощность, скрытая сила.

В самом общем понимании потенциал - это совокупность имеющихся средств, возможностей, которые могут быть мобилизованы, приведены в действие, использованы для достижения определенных целей.

Проблема анализа экономического потенциала предприятия является крайне актуальной, поскольку экономический потенциал общества характеризует лишь общее состояние, общие закономерности развития, не раскрывая при этом характер процессов, протекающих непосредственно на предприятиях. Для построения прогнозов и разработки стратегий развития, составления планов, принятия эффективных управленческих решений необходимо располагать объективной информацией о состоянии и тенденциях развития экономического потенциала предприятия. Одной из проблем анализа потенциала предприятия следует считать отсутствие единого определения данной категории.

Данная экономическая категория рассматривается с разных позиций, и соответственно, имеет различные подходы к анализу экономического потенциала предприятия. Анализ экономического потенциала, по своей сущности, попадает в разряд комплексного. Отсюда возникает необходимость обоснования отправных методологических принципов комплексного анализа и выбора методики оценки экономического потенциала предприятия.

В связи с этим актуальное значение приобретают следующие аспекты данной проблемы.

выделение понятия и основополагающих факторов, характеризующих экономический потенциал предприятия;

теоретическое обоснование подходов и принципов комплексного анализа экономического потенциала;

развитие методики оценки экономического потенциала предприятия.

В зависимости от системы экономических отношений экономический потенциал представляет следующее: в плановой экономике - производственную мощность хозяйствующего субъекта (то есть совместную работу производственных ресурсов (материальных и трудовых) по выпуску продукции). Объектом анализа экономического потенциала предприятия можно рассматривать его производственную мощность, но при этом следует учитывать, что в основе расчета производственной мощности находится схема технологического процесса, индивидуальная производительность оборудования, а также временная составляющая, то есть дается оценка только производственного комплекса. Финансовый, инвестиционный, социальный и другие факторы остаются вне сферы учета. В то время как при определении величины экономического потенциала учет этих составляющих необходим. В этом случае предприятие рассматривается не только как производственная система, а более полно, как система, способная развиваться и адаптироваться к изменяющимся условиях внешней среды.

В рыночной экономике - экономический потенциал сводится к понятию "бизнес", "оценка бизнеса". Действительно если рассматривать бизнес как предпринимательскую деятельность, взаимосвязь его с экономическим потенциалом очевидна. Анализируя эти понятия, можно выявить значительное количество общих моментов и определить существующие между ними отличия:

понятие "экономический потенциал" и "оценка бизнеса" стали актуальными лишь в период перехода к рыночному хозяйствованию, что связано с появлением различных форм собственности;

как оценка бизнеса, так и оценка экономического потенциала предприятия предполагают применение общих подходов и методик, которыми можно добиться комплексной оценки всего экономического потенциала предприятия;

оба понятия представляют ресурсы предприятия;

единицами измерения потенциала предприятия и бизнеса являются стоимостные показатели;

несмотря на то, что теоретические подходы к оценке бизнеса общепризнанны, практическое проведение его оценки в условиях высокой неопределенности, как и в случае оценки экономического потенциала, является одной из наиболее сложных задач.

Вместе с тем, между этими понятиями существуют и различия. Так, в процессе анализа экономического потенциала следует учитывать, что все элементы потенциала находятся в большей зависимости, нежели компоненты, исследуемые при оценке бизнеса, для которых характерен структурный подход. Кроме этого, могут возникнуть различия в целях оценки, что заключается в том, что оценка экономического потенциала чаще всего происходит для определения собственных возможностей предприятия с целью повышения эффективности управления предприятием и дальнейшего оптимального использования (реализации) выявленного и оцененного потенциала. Цели же оценки бизнеса более многообразны:

определение стоимости предприятия в случае его купли-продажи;

при реструктуризации предприятия: слияния, поглощения, ликвидации, выделения самостоятельных предприятий из холдинговых систем;

в случае страхования предприятия;

для осуществления инвестиционных проектов развития бизнеса, в этом случае для их обоснования необходимо знать исходную стоимость предприятия в целом, его собственного капитала, активов.

Таким образом, учитывая перечисленные цели, бизнес может являться объектом сделки, то есть товаром со всеми присущими ему свойствами. Также отличительным моментом является тот факт, что оценка экономического потенциала может проводиться силами работников оцениваемого предприятия, тогда как оценка бизнеса предполагает предъявление конкретных требований к оценщику, а именно: наличие сертификата от профессиональной организации, определенного опыта работы и обязательность выполнения условий заключенного договора. Отличием может являться и то обстоятельство, что в исследовании и выявлении потенциала предприятия заинтересованность возникает со стороны руководителя, собственника, работников или акционеров данного предприятия, а при оценке бизнеса количество заинтересованных лиц увеличивается. Это могут быть управляющие, акционеры, инвесторы, государство, кредиторы, страховые фирмы и так далее.

В ходе ресурсного подхода, экономический потенциал рассматривается как совокупность используемых в производстве продукции ресурсов, средств и предметов производства. В данном случае анализируется только ресурсная составляющая экономического потенциала. Ресурсы являются основой развития экономического потенциала любого предприятия. Из закономерности систем следует, что в результате взаимодействия всех ресурсов, составляющих систему, в процессе деятельности начинает действовать эффект целостности, т.е. получаются новые свойства, которыми каждый отдельный вид ресурса не обладает. Оценка сводится к определению стоимости доступных ресурсов, а уровень использования определяется отношением полученного результата к объему примененных для этого ресурсов.

Можно также выделить результативный подход, который определяет экономический потенциал как способность предприятия осваивать, перерабатывать имеющиеся ресурсы для удовлетворения общественных потребностей. Результат деятельности предприятия определяется наличием у него любого вида потенциала и его умелым использованием. Способность развития социально-экономической системы отождествляется с понятием "экономический потенциал". Как только организация начинает поддерживать имеющийся экономический потенциал в устойчивом состоянии и, возможно, развивать его, она получает "устойчивое конкурентное" преимущество. Анализ в данном случае сводится к тому, что анализируется и оценивается максимальное количество благ, которое предприятие может произвести при данном количестве и качестве, строении ресурсов.

Экономический потенциал предприятия рассматривается и с точки зрения резервов улучшения производственно-хозяйственной деятельности экономического субъекта (резервный подход). В переносном, широко используемом в анализе смысле этого слова, резервы - это неиспользованные возможности повышения эффективности производства, усиления действия факторов, способствующих росту эффективности хозяйствования, и устранения отрицательного влияния других факторов. Выявление резервов в таком понимании и определение реальных путей и сроков их мобилизации являются основными задачами экономического анализа потенциала предприятия.

Деятельность предприятия осуществляется под воздействием внешней и внутренней среды, следовательно, анализ формирования экономического потенциала позволяет выявить резервы увеличения его, как внутренние, так и внешние.

Внутренняя среда предприятия формируется под воздействием явлений, оказывающих непосредственное влияние на процесс производства продукции (услуг). Структура предприятия, его культура и ресурсы, в составе которых первостепенное значение имеет персонал, его знания, способности, искусство взаимодействия - все эти факторы имеют место в границах предприятия, но наличие их не может быть оценено в денежном измерении. Эффективное использование трудового потенциала оказывает существенное влияние на достижение цели предприятия, и использование данного потенциала также должно учитываться при построении модели формирования экономического потенциала предприятия и принятии управленческих решений. Проблема управления трудовым потенциалом и особенно вопрос его оценки в составе экономического потенциала мало изучены и требуют дополнительного исследования.

Планирование дальнейшего развития действующего предприятия осуществляется, как правило "от достигнутого". В этом случае базой для планирования деятельности предприятия является достигнутый экономический потенциал и выявленные резервы, не использованные при его формировании. В свою очередь, наличие неиспользованных резервов определяется в результате экономического анализа. Таким образом, возможности дальнейшего развития предприятия определяются результатами анализа экономического потенциала.

Практика показывает, что при принятии управленческих решений менеджеру необходимо иметь результаты анализа имеющегося экономического потенциала. Всесторонний анализ имеющегося экономического потенциала, сформированного в результате использования различных ресурсов, является инструментом для принятия управленческих решений по увеличению экономического потенциала. При этом необходимо учитывать, что деятельность предприятия является ответом на самые различные воздействия извне. Все решают конкретные особенности - совокупность обстоятельств, воздействующих на деятельность предприятия в конкретный период времени. Поэтому очень важно вычленить те возможности и приемы, применение которых способно активно содействовать достижению цели.

Изменение экономического потенциала за определенный период времени обусловлено особыми формами движения материи, свойственными предприятию, которые отображают предприятие в виде математической модели. Такая модель определяет систему формирования возможностей предприятия, обобщенных в денежном измерители в виде экономического потенциала. Наличие, движение, использование ресурсов (механическое, физическое, химическое и др. движение) воспринимается как экономическое. Этапы прохождения через предприятие предметов труда от заготовления через стадии переработки и до передачи готового изделия получателю фиксируются в виде смены форм стоимости. Формализовать деятельность предприятия нам позволяет бухгалтерский учет.

Бухгалтерский учет формирует систему показателей или математическую модель, характеризующую деятельность предприятия за определенный период времени и его потенциал на определенную дату.

Какими бы показателями мы ни оценивали возможности предприятия, в целом потенциал должен использоваться для достижения цели деятельности предприятия. В какой степени и насколько эффективно используется потенциал предприятия - это вопросы, которые решает экономический анализ.

Функции управления могут реализоваться при наличии необходимого потенциала у предприятия. В результате встает вопрос о создании необходимого потенциала для дальнейшего развития предприятия, который можно решить, если определить резервы, позволяющие повысить эффективность деятельности предприятия, обеспечивающей прирост собственности.

Экономический анализ тесно связан с планированием и прогнозированием деятельности предприятия. Он, являясь средством обоснования планов, также является и средством контроля за их выполнением.

Общепринято экономический анализ классифицировать по временному принципу: ретроспективный и перспективный анализ. Относительно анализа экономического потенциала ретроспективный анализ - это анализ формирования экономического потенциала за истекший период, который позволяет выявить неиспользованные резервы. Перспективный анализ включает в себя оценку экономического потенциала, позволяющую выявить возможности деятельности предприятия.

Наиболее полная и достоверная информация о потенциале предприятия по состоянию на определенную дату и о процессе его формирования за определенный промежуток времени в денежном измерении представлена в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Бухгалтерский учет экономического потенциала осуществляется в стоимостном измерении. Максимизация экономического потенциала тесным образом связана с процессами управления собственностью.

Собственность предприятия в стоимостном выражении характеризует имущественный потенциал. В свою очередь, стоимостная характеристика имущественного потенциала соизмеряется с суммой капитала и обязательств, что и дает представление о финансовом состоянии предприятия.

Актив баланса с большей или меньшей степенью точности и соразмерности реальной ситуации характеризует экономический потенциал в стоимостном выражении, а пассив отражает отношения, возникающие в процессе привлечения средства.

Наиболее важными задачами оценки экономического потенциала предприятия являются:

оценка доходности (рентабельности капитала);

оценка степени деловой (хозяйственной) активности предприятия;

оценка финансовой устойчивости;

оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.

На практике анализ проводится для определения степени финансовой устойчивости предприятия, оценки деловой активности и эффективности предпринимательской деятельности с целью принятия наиболее оптимальных решений, касающихся деятельности предприятия.

Основными функциями анализа экономического потенциала являются:

объективная оценка имущественного потенциала и финансового состояния, а также финансовых результатов, эффективности, деловой активности объекта анализа, то есть факторов, определяющих увеличение экономического потенциала;

выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов и производственной деятельности;

выявление и мобилизация резервов улучшения и увеличения экономического потенциала.

В конечном счете, отнесение предприятий к той или иной группе с точки зрения их перспективности будет существенно зависеть от сравнительного веса производственных и финансовых критериев оценки, то есть от того, отдаем ли мы предпочтение производственным или финансовым результатам деятельности.

Современное состояние анализа финансово-хозяйственной деятельности можно охарактеризовать как довольно основательно разработанную в теоретическом плане науку. В настоящее время существует большое количество различных методик проведения экономического анализа деятельности экономического субъекта.

Для того чтобы экономический анализ имел практическое применение, он должен быть, с одной стороны, комплексным, т.е. охватывать все стороны экономического процесса и выявлять всесторонние причинные зависимости, влияющие на деятельность организации. С другой стороны, анализ должен обеспечить системный подход, когда каждый изучаемый объект рассматривается как сложная, постоянно изменяющаяся система, находящаяся под воздействием ряда факторов внешней и внутренней среды.

Возросшая потребность в оценке и анализе финансового состояния экономического субъекта обусловила развитие экономического анализа хозяйственной деятельности во взаимосвязи с финансовым анализом.

Основным источником информация для проведения анализа результата финансово-хозяйственной деятельности является бухгалтерская отчетность, на основании которой строится алгоритм факторного анализа изменения экономического потенциала за отчетный период.

Показатель обеспеченности активов собственным капиталом характеризует результат деятельности предприятия и определяет состояние экономического потенциала. Данный показатель определяет устойчивость финансового положения предприятия, отражает его конкурентоспособность (платежеспособность, кредитоспособность) в производственной сфере и, следовательно, эффективность использования вложенного собственного капитала.

На результат деятельности предприятий оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Кроме того, предприятия как самостоятельные экономические субъекты хозяйственной деятельности обладают правом распределять результаты деятельности, т.е. прибыль, имеют экономическую свободу в выборе партнеров и делают этот выбор исходя только из целей экономической целесообразности и собственной выгоды. Таким образом, анализируя результат деятельности предприятия, необходимо определить взаимосвязь и взаимообусловленность всех элементов финансово-хозяйственной деятельности.

Анализ результата финансово-хозяйственной деятельности включает в себя статический и динамический анализ.

экономический потенциал торговый доход

Обобщив опыт отечественных и зарубежных ученых и практиков, можно предложить следующую последовательность исследования, в основе которого лежит диалектический метод познания действительности:

сбор и обработка экономической информации;

построение модели результата финансово-хозяйственной деятельности;

оценка активов и источников их формирования;

факторный анализ результата финансово-хозяйственной деятельности;

выявление резервов развития экономического субъекта;

выводы и предложения.

Факторный анализ результата финансово-хозяйственной деятельности проводится в следующей последовательности:

Оценка изменения устойчивости финансового состояния.

Оценка степени влияния на финансовую устойчивость изменения величины внеоборотных активов, материальных оборотных средства и собственного капитала.

Оценка степени влияния на финансовую устойчивость использования ресурсов.

Оценка степени влияния на финансовую устойчивость полученного в отчетном периоде дохода.

Оценка степени влияния на финансовую устойчивость расхода отчетного периода.

Оценка степени влияния на финансовую устойчивость эффективности деятельности предприятия.

Устойчивость финансового состояния определяется отношением величины собственного капитала к сумме внеоборотных активов и материальных оборотных средств. В оценке устойчивости финансового положения "участвует" только часть экономического потенциала, при этом определенной степени устойчивости соответствует платежеспособность предприятия, что следует из балансового равенства.

Инвестиции собственного капитала прежде всего осуществляются во внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые и нефинансовые вложений). Оставшийся после инвестиций собственный капитал авансируется в материальные оборотные средства. Наличие внеоборотных и материальных оборотных активов должно быть обосновано. В свою очередь, потребность в собственном капитале должна обеспечиваться в основном за счет эффективного использования имеющихся на предприятии активов. Таким образом, определяется модель финансовой устойчивости.

Оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта по такому синтетическому показателю, как коэффициент обеспеченности активов собственным капиталом, позволяет рассматривать финансовое состояние организации как результат финансово-хозяйственной деятельности.

Таким образом, экономический потенциал - это категория более широкая, чем просто ресурсы, резервы или производственная мощность. Потенциал по своей сути сориентирован на целенаправленное соотнесение внутреннего и внешнего в своем объекте. Одно только внутреннее состояние предприятия, без относительной его адаптации к внешней среде в контексте своих целей, без привязки внутренних возможностей к этим целям и исходной позиции предприятия во внешней среде, не способствуют достижению поставленных целей.

Способность предприятия обеспечивать свое долговременное функционирование есть результат диалектического единства ресурсов предприятия и результата их использования.

Термин "потенциал" отражает совокупные силовые возможности в достижении различных целей в различных областях деятельности предприятия. На основе вышесказанного можно сделать вывод, что экономический потенциал - это способность хозяйствующего субъекта эффективно использовать имеющиеся ресурсы в достижении поставленных целей; а также альтернативные возможности сохранения своего положения и дальнейшего развития в будущем, связанные со способностью менеджеров контролировать и анализировать ситуацию, адаптироваться к изменяющимся условиям внешней среды.

Анализ экономического потенциала предприятия должен носить комплексный характер, поскольку потенциал создается благодаря сочетанию нескольких факторов (ресурсы, резервы, результаты, предпринимательские способности), которые и выступают объектами анализа экономического потенциала. Комплексный анализ позволит дать обобщающую оценку эффективности использования экономического потенциала, наличие и рост которого определяет конкурентоспособность предприятия, служит гарантом эффективной реализации управленческих решений.

2. Рассчитайте план поступления товаров по потребительскому обществу на 3 квартал на основе следующих данных

План розничного товарооборота:

Го квартала - 4360 тыс. руб.;

Го квартала - 4520 тыс. руб.;

Го квартала - 4740 тыс. руб.;

Го квартала - 4920 тыс. руб.

нормативы товарных запасов, дни:

квартал - 20;

квартал - 21;

квартал - 23;

квартал - 24.

Выберите нужные Вам для расчета показатели. Какое значение имеет ритмичность поставки товаров для развития товарооборота и состояния товарных запасов.

.Определим уровень запасов на 3-й квартал:

ТО - товарооборот в 3-м квартале;

НТЗ - норматив товарных запасов в днях.

З = = 18548 тыс. руб.

Тогда план поступления товарных запасов будет равен:

ПП = З - Зн. к. = 18548 - 830 = 17718 тыс. руб.

Ритмичность поставок - поставка в сроки, установленные договором поставки. Нарушение ритмичности поставок приводит к затовариванию, росту уровня издержек обращения, потерям времени покупателей и т.д.

Под ритмичностью работы торгового предприятия понимают выполнение плана товарооборота по периодам (кварталам, месяцам, декадам). Ритмичная работа предприятий торговли - одно из условий рациональной организации торговли. Обеспечение такой работы является комплексной задачей, охватывающее все стороны торгово-производственного процесса. Ритмичность работы зависит не только от усилий торгово-оперативного персонала, но и вспомогательных и обслуживающих работников. Она требует уровня организации торгового менеджмента, эффективной работы всех управленческих структур предприятия, а особенно тех, которые обеспечивают оперативное управление торгово-производственными процессами.

3. Определите на планируемый год необходимую численность работников и сумму расходов на оплату труда

В отчетном году оборот розничной торговли составил 14520 тыс. руб., численность работников 60 человек, расходы на оплату труда 1086 тыс. руб.

В планируемом году намечается увеличить производительность труда на 6 %, среднюю заработную плату работников - на 4 %.

План оборота розничной торговли 15660 тыс. руб.

.Определим производительность труда в отчетном году:

П = ТО: Ч = 14520: 60 = 242 тыс. руб/чел.

Средняя заработная плата в отчетном году составила:

ЗПср = 1086: 60 = 18,1 тыс. руб.

Определим плановые показатели:

производительность труда Пп = 242*1,06 = 256,52 тыс. руб. /чел.

средняя заработная плата ЗПср. п = 18,1 * 1,04 = 18,824 тыс. руб.

Тогда плановая численность работников должна составить:

Чп = 15660: 256,52 = 61 человек.

Плановые расходы на оплату труда составят:

ОТ = 18,824 * 61 = 1148,264 тыс. руб.

4. Рассчитайте доходы Тисульской заготовительной организации от реализации продукции, закупленной у населения

Виды сельскохозяйственных продуктов и сырьяПлан реализации (Т) Средняя закупочная цена за 1 т. (тыс. руб.) Средняя цена реализации за 1 т. (тыс. руб.) картофель4710,713,8Мясо5291,5168,1ягоды826,348,3Итого

Виды сельскохозяйственных продуктов и сырьяПлан реализации (Т) Средняя закупочная цена за 1 т. (тыс. руб.) Средняя цена реализации за 1 т. (тыс. руб.) картофель4710,713,8Мясо5291,5168,1ягоды826,348,3Итого всего: 107128,5230,2

Список использованной литературы

1.Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы предприятия. М.: Вента, 2009.214с.

2.Брагин Л.А. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация/Л.А. Брагин. Т.П. Данько. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 560 с.

3.Виноградова С.Н. Коммерческая деятельность: Учеб. пособие. Мн.: Выш. шк., 2005.376 с.

4.Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф.В.П. Грузинова. - М.: Банки и Биржи, 2004. - 535с

.Жиделева В. В, Каптейн Ю.Н. Экономика предприятия: Учебное пособие, - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Инфра-М, 2010-133с.

.Иванов Г.Г. Экономика торгового предприятия - Academia, 2010 - 320с.

.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2000.

.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Учебник. М., 2006.

.Петрова Л.П., Золотова Я.В. Экономика торгового предприятия: Анализ и планирование розничного товарооборота на предприятиях торговли: учебное пособие для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2007. - 140 с.

.Петрова Л.П., Попов Д.А. Экономика торгового предприятия. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2004 - 185 с.

.Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для экон. вузов. - М.: "Маркетинг", 2003. - 1024с.

.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд., перераб. и доп. - М: ИНФА-М, 2009. - 536 с.

.Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности предприятий. М.: Экономика, 2008.210с.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Тема 8. Экономический потенциал предприятия и эффективность его использования

8.1.Сущность экономического потенциала предприятия и его структура

Результаты деятельности предприятия во многом определяются экономическим потенциалом и эффективностью его использования. Экономический потенциал предприятия изучается также со стороны конкурентов, кредиторов, акционеров, инвесторов. Он включает в себя производственный потенциал и финансовые ресурсы. В составе производственного потенциала выделяют: производственные мощности, оборотные фонды, уровень технологий, природные ресурсы, систему коммуникаций, систему обработки информации, численность и квалификацию кадров.

С целью упрощения расчётов на практике экономический потенциал отождествляется с ресурсами предприятия, т.е. представляет собой совокупность основного капитала, оборотного капитала и трудовых ресурсов предприятия.

Основной и оборотный капитал, образующие имущество предприятия и являющиеся важной составной частью экономического потенциала, представлены в активе баланса. Укрупненная схема активов может быть представлена в следующем виде:

Внеоборотные активы (основной капитал):

Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, “ноу - хау”, авторские права);

Основные средства (здания, сооружения, машины и т.д.);

Незавершённое строительство;

Долгосрочные финансовые вложения;

Прочие внеоборотные активы.

Оборотные активы (оборотный капитал):

1. Запасы (сырьё, материалы, готовая продукция, товары отгруженные, незавершенное производство);

2. Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики, векселя к получению, авансы выданные и т.д.);

3. Краткосрочные финансовые вложения;

4. Денежные средства (в кассе, на расчётном счёте, на валютном счёте);

5. Прочие оборотные активы.

По степени ликвидности , т.е. по возможности преобразования активов в наличные деньги, можно выделить абсолютно ликвидные активы (денежные средства), хорошо ликвидные (ценные бумаги, авансы), наименее ликвидные (товарные запасы, незавершённое производство), трудноликвидные (здания, машины).

При оценке экономического потенциала используют ряд показателей, характеризующих имущественно-финансовое состояние предприятия:

показатели, характеризующие общее состояние имущества: стоимость имущества, структура имущества, структура основного и оборотного капитала, источники формирования имущества и их структура и т.д.;

показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия: коэффициенты ликвидности, коэффициенты платёжеспособности, коэффициенты соотношения заёмных и собственных средств и т.д.;

частные оценочные показатели, характеризующие экономическую эффективность использования всех ресурсов и каждого вида ресурсов в отдельности: фондоотдача, оборачиваемость и т.д.

1. Инвестиции как основа развития экономического потенциала предприятия

Собственный капитал предприятия и источники его формирования зависят от организационно-правовой формы предприятия. В качестве источников могут выступать первоначальные вклады физических или юридических лиц в уставной фонд, благотворительные взносы и пожертвования, прибыль.

В потребительской кооперации первоначальный капитал образуется за счёт паевых и вступительных взносов пайщиков, а позже - за счёт прибыли.

Расширение и укрепление экономического потенциала предприятия происходит за счёт инвестиций.

Инвестициями являются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которой образуется прибыль (доход) или достигается определённый социальный эффект. К ним относятся:

денежные средства, которые подразделяются на целевые банковские вклады (банковские депозиты), акции, паи, облигации и другие ценные бумаги;

движимое имущество (машины, оборудование и другие материальные ценности);

недвижимое имущество (здания, сооружения и т.п.);

права пользования землёй и другими природными ресурсами, а также иные имущественные права;

ноу - хау и др.

Все инвестиции можно подразделить на две группы: реальные инвестиции (капитальные вложения) и портфельные инвестиции (вложения в ценные бумаги). В свою очередь портфельные инвестиции могут выступать как дополнительным источником капитальных вложений, так и предметом игры на рынке ценных бумаг. При этом часть портфельных инвестиций - вложения в акции предприятий различных отраслей материального производства - по своей природе ничем не отличается от прямых инвестиций в производство.

Под капитальными вложениями следует понимать затраты на создание новых, реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующих основных фондов. Различают экономическую, технологическую, воспроизводственную и территориальную структуру капитальных вложений.

Экономическая структура капитальных вложений отражает их целевое назначение: инвестиции непосредственно в отрасли производственной и непроизводственной сферы.

Технологическая структура капитальных вложений - это соотношение затрат на оборудование, строительно- монтажные работы и прочие. Данная структура позволяет сравнивать капитальные вложения по видам затрат, т.е. подразделить их на активную и пассивную часть.

Воспроизводственная структура капитальных вложений - соотношение затрат на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение действующих предприятий и на строительство новых.

Отраслевая структура капитальных вложений - процентное соотношение затрат по отраслям народного хозяйства. Этот вид структуры зависит от темпов оборота капитальных вложений.

Видовая структура капитальных вложений определяет различия во времени оборота капитальных вложений в разных отраслях. Короткие сроки оборачиваемости капитальных вложений обеспечивают ускорение перевооружения производства.

Территориальная структура капитальных вложений - процентное соотношение затрат по территориям. Знание данного вида структуры позволяет в большей мере реализовать эффект территориального разделения труда.

Источниками инвестиций являются:

централизованные средства из федерального и местных бюджетов;

льготные государственные инвестиционные кредиты;

централизованные внебюджетные инвестиционные фонды;

собственные средства предприятий;

иностранные инвестиции.

Инвестирование в зависимости от источников может быть межгосударственным; республиканским; муниципальным; осуществляемым предприятиями за счёт собственных и заёмных средств; совместным; осуществляемым гражданами, общественными и религиозными организациями, а также предприятиями различных негосударственных форм собственности; иностранным.

Финансирование инвестиций осуществляется за счёт внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся собственные средства предприятий и сбережения населения, а также долгосрочные кредиты и займы (государственные и коммерческие). Внешними источниками являются частные прямые и портфельные иностранные инвестиции, а также иностранные кредиты и займы (в т.ч. под гарантии правительства).

Собственные средства предприятий, за счёт которых осуществляется инвестирование, - это прибыль и средства амортизационного фонда.

Любое предприятие потенциально способно освоить определенное количество ресурсов и сделать это с той или иной эффективностью. Как оценить экономические возможности предприятия? Какие компоненты входят в понятие экономического потенциала? На каком уровне оценивать его потенциал? Эти вопросы важны для правильного построения и корректировки управленческой стратегии.

Рассмотрим понятие экономического потенциала и методы его оценки и развития в этой статье.

Что собой представляет экономический потенциал

Ученые-экономисты по-разному трактуют термин «экономический потенциал», рассматривая его на разных уровнях:

• в узком смысле – как объем производства за год;
• в самом широком – как многоуровневую экономическую систему.

В практическом контексте экономический потенциал представляет собой систему возможностей для применения всей совокупности ресурсов и резервов предприятия (материальных и нематериальных, кадровых, денежных и др.) для достижения эффективного функционирования и развития.

СПРАВКА! Если речь идет об экономическом потенциале коммерческого предприятия, то под эффективным функционированием понимается возможность осуществлять реализацию продукции для получения максимальной прибыли.

Другими словами, экономический потенциал – это те реальные возможности, которые может проявить предприятие в той или иной сфере, причем не важно, были ли они реализованы на самом деле или возможны только гипотетически. Не всегда все возможные ресурсы задействованы одновременно и с необходимой эффективностью, а для разных отраслей производства характерен свой коэффициент прибыли. Вот почему потенциал определяется четырьмя равно важными факторами:

• наличием ресурсов;
• умением их правильно и эффективно применять;
• степенью задействованности имеющихся ресурсов в производстве;
• выбранной формой хозяйственной деятельности.

Состав

Экономический потенциал соединяет в себе сумму конкретных возможностей – частных потенциалов – в главных отраслях предприятия. Рассмотрим, какие потенциалы он объединяет:

1. Кадровый потенциал – количество сотрудников, необходимое и достаточное для достижения задач данной организации, а также их персональные особенности, влияющие на эффективность работы.
2. Фондовый потенциал – достаточность и оптимальность применения основных активов и оборотных средств.
3. Финансовый потенциал – оптимальная обеспеченность денежными средствами, покрывающими потребности предприятия, корректно распределяемыми и применяемыми.
4. Управленческий потенциал – способности руководителей организовывать производственные процессы и ресурсы для максимального обеспечения конкурентных побед в виде адекватной структуры организации и актуальных управленческих методов.
5. Маркетинговый потенциал – успешное применение системы продвижения товаров на рынке для постоянного сохранения и повышения конкурентных преимуществ.
6. Инновационный потенциал – возможность применения или привлечения ресурсов для развития предприятия в соответствии с его потребностями.

Какие возможности предприятия не входят в экономический потенциал?

Когда исследуют совокупный потенциал предприятия, говорят не только о его экономической составляющей. Помимо экономического потенциала и его компонентов, в совокупный потенциал предприятия включают:

• правовой;
• экологический;
• экспортный или импортный и др. виды возможностей.

Уровни экономического потенциала

Экономический потенциал является многоуровневым понятием. Его можно анализировать как на отдельно взятом объекте, так и на более широких массивах, в зависимости от того, насколько обособлены производственные силы:

• государственный экономический потенциал;
• возможности той или иной отрасли;
• региональный экономический потенциал;
• экономические возможности предприятия.

Потенциал каждого уровня в совокупности определяет потенциал следующего: так, из потенциалов предприятий складываются отраслевые потенциалы, а из них – экономический потенциал всей страны.

Модель экономического потенциала

Чтобы представить модель экономического потенциала, следует определить необходимые и достаточные факторы его эффективности, к которым относятся все оптимальные проявления составляющих его возможностей (кадрового, финансового, фондового и других видов потенциалов). Если привести все эти показатели к некой интегральной характеристике, то моделью экономического потенциала любого предприятия любой отрасли будут его качества не сами по себе, а в сравнении с другими аналогичными предприятиями, иными словами – конкурентоспособность .

Как оценивать экономический потенциал

Для этого нужно исследовать большое количество факторов и проанализировать причинно-следственные связи между ними. Разные методы оценки предполагают изучение определенных показателей в тех или иных сферах проявления производственных возможностей. Они лишь в определенной мере позволяют оценить истинное положение экономического потенциала, достичь абсолютного показателя невозможно ввиду огромного количества факторов, к тому же постоянно пребывающих в динамике.

Факторы

В рамках общепринятого подхода к оценке исследуются, фиксируются и рассматриваются во взаимодействии такие факторы экономического потенциала :

• финансовое положение;
• рыночная ситуация;
• снабженность необходимыми производственными ресурсами оптимального качества;
• эффективность производственной деятельности.

Их можно разделить на группы в зависимости от предмета анализа:

1. Производственные факторы:

• сроки производства;
• объемы;
• ассортимент;
• сырье: количество, запасы, быстрота завершения и обновления;
• оборудование: количество, состояние, моральный износ, обновление;
• инфраструктура производства.

2. Факторы сбыта продукции:

• транспортные ресурсы и затраты;
• вопросы хранения продукции, готовой к реализации (наличие запасов, состояние и емкость складов);
• дополнительные операции с товаром (фасовка, упаковка и т.п.);
• эффективность реализационной сети (прямые продажи, дилеры, посредники);
• анализ каналов сбыта.

3. Организационные факторы:

• управленческая структура;
• иерархия на производстве;
• количественные и качественные характеристики персонала;
• производительность труда;
• текучка кадров;
• стоимость рабсилы;
• корпоративная культура.

4. Маркетинговые факторы:

• анализ состояния рынка в данной отрасли;
• привлекательность товара;
• изучение целевой аудитории;
• политика ценообразования;
• реклама;
• особенности сбыта;
• клиентская сеть;
• налаженность внутренней и внешней коммуникации;
• планы на будущее.

5. Финансовые факторы:

• платежеспособность;
• прибыльность;
• рентабельность (по каждому виду изделий);
• способность выполнять денежные обязательства;
• соотношение своего и заемного капитала.

Методы получения данных для анализа экономического потенциала

Показатели для анализа можно получать различными методами, такими как:

• ситуационный или портфельный анализ;
• специальные диагностические опросы (существуют особые методики);
• экспертная оценка;
• расчет коэффициентов и другие математические методы.

К коэффициентам экономического потенциала , которые можно вычислить объективно, относятся следующие:

• фондовооруженность;
• рентабельность;
• эффективность производства и применения ресурсов;
• средний оборот фондов;
• дееспособность фондов;
• фондоемкость продукции;
• нормы потребления и накопления.

Методы развития

Для того чтобы повышать экономический потенциал предприятия, нужно сначала с помощью оценки выяснить, какие факторы и в какой мере оказывают на него влияние. Обычно экономический потенциал прямо влияет на такие группы деятельности предприятия:

• получение прибыли;
• генерирование финансовых потоков;
• обеспечение качества жизни;
• сбережение стоимости.

При этом изменяются легко отслеживаемые проявления деятельности предприятия, а именно:

• рентабельность (доходность капитала);
• деловая активность предприятия;
• денежная устойчивость на рынке;
• платежеспособность;
• ликвидность.

Таким образом, влияние на любую из этих сфер вызовет прямое изменение экономического потенциала предприятия. Способы этого влияния могут быть различными, но все они основаны на достижении определенного баланса между ресурсами и их применением.

1.2 Система показателей, характеризующих экономический потенциал

К числу показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия, относят: активы, продажи, чистая или валовая прибыль, основной капитал, оборотный капитал, капиталовложения, собственный и заемный капитал, капитализированная прибыль, производственные мощности, научно-исследовательская база, общее число занятых и др. Указанные показатели, каждый в отдельности и взятые вместе, дают количественную или стоимостную оценку масштабов операций фирмы, ее материально-производственной базы, результатов деятельности и т. д.

Для характеристики масштаба операций фирмы используются такие показатели, как объем продаж, активы, собственный капитал, число занятых.

Производственная база характеризует промышленный потенциал фирмы, возможность производить продукцию в нужных количествах и в необходимые сроки. Масштаб операций дает представление о размерах производственной базы и все это может дать стоимостную оценку произведенной и реализованной продукции (объем продаж), оборотных и необоротных активов (итог баланса), стоимость используемых в процессе производства машин и оборудования, что характеризует основной капитал.

Основной капитал- важнейший показатель производственного потенциала фирмы. В балансах фирм он обычно отражается одной строкой, что затрудняет анализ его структуры. Но в примечаниях к балансу эта статья разбивается на отдельные составляющие (например, земля, здания и сооружения, машины и оборудование, арендованное имущество и строящиеся предприятия, месторождения полезных ископаемых). Если из суммы, составляющей основной капитал, вычесть амортизационные отчисления, получим реальный основной капитал.

К основным показателям производственной базы промышленных фирм относятся количество и мощности отдельных производственных предприятий. У крупных фирм число предприятий может достигать нескольких десятков.

Экономический потенциал предприятия представляет собой сложную систему, включающую основные фонды, трудовые ресурсы, технологию, энергетические ресурсы и информацию, находящиеся в распоряжении организации для созидательной деятельности. Ему присущ ряд специфических характеристик. Прежде всего, целостность, означающая, что только при наличии всех элементов потенциала возможно достижение конечного результата его функционирования - выпуск продукции. А также такие особенности как: взаимозаменяемость, взаимосвязь элементов, гибкость и адаптивность к продукции, к изменяющимся экономическим и производственно - техническим условиям. Изучение этих механизмов становится инструментом управления эффективностью производства, способствует качественному рывку в обновлении производства, инвестиционной политике, выявлению механизма гибкости, что позволяет снизить затратоемкость общественного производства и повысить возможности общества, в удовлетворении потребностей.

Теоретические и методические основы моделирования экономического потенциала предприятия недостаточно разработаны, это позволяет проводить рассуждения, опираясь на собственное видение экономического потенциала предприятия. Целесообразно рассматривать экономический потенциал предприятия на различных уровнях: на уровне отдельного предприятия, на уровне отрасли, на уровне территории. Так, на уровне отдельного предприятия экономический потенциал будет включать:

производственный и финансовый потенциалы (основные фонды, сырье, материалы, оборотные активы и т. д.);

кадровый и предпринимательский потенциалы (потенциал трудовых ресурсов - специалистов, менеджеров, квалифицированных рабочих);

интеллектуальный потенциал (информационные ресурсы - технологии, программные продукты и т. д., инновационные решения).

Система моделирования потенциала предприятия включает:

комплекс экономико-математических моделей, описывающих динамику компонентов потенциала предприятия с учетом внешних факторов;

комплекс программ (прогнозных расчетов, решения оптимальных задач и задач нормирования); информационную базу;

методики идентификации моделей и проведения

вычислительных экспериментов .

Помимо всего вышесказанного, для оценки экономического потенциала необходимо выявить: состояние имущественного потенциала предприятия, финансовую устойчивость предприятия, а так же проанализировать платежеспособность предприятия. Для того, что бы рассчитать производственный и финансовый потенциалы нам необходимо совершить следующие расчеты, а именно:

1) Произвести расчет фондоотдачи:

ВР- выручка,

ОПФср - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

2) Определить рентабельность основных производственных фондов:

ЧП- чистая прибыль

Для расчёта финансовых показателей организации необходимы следующие формулы:

1) Рентабельность производственных затрат (Рпр.з) :

Рпр.з. = * 100, где

З - затраты на производство,

П- прибыль

2) Рентабельность оборота (Р об.):

Р об. = * 100.

Для анализа трудовых ресурсов используем формулу производительность труда:

ПП- произведенная продукция,

ССЧ- среднесписочная численность работников.

Чтобы произвести оценку финансовой устойчивости предприятия, необходимо рассчитать следующие коэффициенты

Таблица 1 Расчеты коэффициентов финансовой устойчивости

2. Комплексная оценка экономического потенциала предприятия

Экономический потенциал организации может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения предприятия и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязаны -- нерациональная структура имущества, его некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения и наоборот.

Для того, что бы совершить комплексную оценку экономического потенциала, необходимо провести:

1. Производственно-финансовый анализ

Основные производственные фонды являются одними из наиболее важных факторов развития производства. Основные показатели использования производственных фондов представлены в таблице 1.

Таблица 2. Показатели использования основных производственных фондов

В анализируемом периоде наблюдается увеличение стоимости ОПФ в 2012 году, по сравнению с 2010 на 109,3 %,что связано с модернизацией основных производств предприятия. Повышение уровня использования основных фондов позволяет увеличить размеры выпуска производства без дополнительных капитальных вложений и в более короткие сроки. Ускоряет темпы производства, уменьшает затраты на воспроизводство новых фондов и снижает издержки производства. На предприятии наблюдается снижение фондоемкости, это означает экономию труда. Так же происходит изменение фондоотдачи: увеличение на 1,3 тыс.руб. в 2012 году, по сравнению с 2010 годом, это связано с эффективностью использования основных фондов. Темпы роста прибыли опережают темпы роста объема товарного выпуска, что свидетельствует об увеличении доли рентабельности в составе продукции. В результате рентабельность использования основных фондов увеличилась.

Рассмотрим основные финансовые показатели организации.

Таблица 3 Финансовые показатели ОАО Молочный комбинат «Воронежский»

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) может быть рассчитана по следующей формуле:

П= ВР - С, где

ВР - выручка от реализации продукции и услуг собственного производства,

С - себестоимость продаж.

П 2012= 7596677-6308570=1288107 тыс. р.

П 2011= 6544198-5 763598=780600 тыс. р.

П 2010=6101708-5618449=483259 тыс. р.

Рентабельность производственных затрат (Рпр.з) определяется по формуле:

Рпр.з. = * 100, где

З - затраты на производство

Рпр.з.2012 = * 100 = 20,4 %

Рпр.з.2011 = * 100 = 13,5 %

Рпр.з.2010 = * 100 = 8,6 %

Рентабельность оборота (Р об.) вычисляется следующим образом:

Р об. = * 100.

Р об.2012 = * 100 = 16, 9 %

Р об.2011 = * 100 = 11, 9 %

Р об.2010 = * 100 = 7, 9 %

В целом по предприятию производство и реализация продукции являются прибыльными и рентабельными. Увеличение рентабельности продаж с 7, 9% в 2010 г. до 16, 9% в 2012 г. обусловлено значительным ростом прибыли на 266,5% в 2010 г. по сравнению с 2012 г.

2. Анализ трудовых ресурсов

Трудовые ресурсы предприятия (персонал)- это совокупность всех физических лиц, которые состоят с предприятием как с юридическим лицом в регулируемых договором найма отношениях. Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО Молочный комбинат «Воронежский» и основной показатель использования рабочей силы - производительность труда представлены в таблице.

Таблица 4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

За анализируемый период производительность труда снизилась. В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, на 38,7 тыс. р., а в 2012 году, по сравнению с 2011 годом, на 16 тыс. р. Снижение производительности труда говорит об острой необходимости технического и технологического перевооружения производства.

2.Оценку имущественного потенциала.

Имущественный потенциал характеризуется величиной, составом и состоянием активов (прежде всего, долгосрочных), которыми владеет и распоряжается организация для достижения своей цели.

Имущественный потенциал организации в общем виде можно понимать как совокупность средств предприятия, находящихся под его контролем. Он представлен в бухгалтерском балансе в виде активов и пассивов. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. Вертикальный анализ позволяет определить структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации. Вертикальный анализ, по определению, проводят в рамках одного отчетного периода. Однако рассчитав процентные соотношения показателей, часто прибегают к горизонтальному анализу, прослеживая изменение этих показателей в течение ряда периодов.

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополнятся относительными темпами роста (снижения).

Степень агрегирования показателей определяется визуально. Берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать изменение отдельных балансовых статей, а также и прогнозировать их значение.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют один другой. Поэтому строятся аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.

Таблица 5. Анализ динамики состава имущества и источников финансовых ресурсов предприятия

Анализ данных показывает, что основную часть имущества предприятия составляют текущие активы, а именно: в 2010 году текущие активы составили 66, 5 %, в 2011- 69, 1%, в 2012-71, 6%.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого увеличилась с 33, 7% в 2010 г. до 34,1% в 2012г. Достаточный уровень собственного капитала говорит о надежности и устойчивости организации. Таким образом, в имуществе предприятия максимальный удельный вес занимают иммобилизованные средства, что свидетельствует, с одной стороны, о надёжной производственной базе, с другой - о мало мобильной структуре активов. Для увеличения мобильности структуры активов предприятию нужно наращивать оборотные активы.

Произвести оценку финансовой устойчивости предприятия.

Устойчивость финансового положения предприятия - это результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Здесь существенным является размер собственных средств предприятия. Основным элементом собственного капитала является прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия, которая представляет собой разницу между доходом и расходом за определенный период времени. Размер дохода и расхода определяется эффективным использованием внеоборотных активов и материальных оборотных средств. Кроме того, на размер дохода и расхода существенное влияние оказывает внешняя среда: цены, условия продаж и покупок, государственная налоговая политика и другие условия.

Оценка финансового состояния предприятия дополняется относительными показателями - финансовыми коэффициентами, которые определяются отношением отдельных статей бухгалтерского баланса.

Таблица 6 Коэффициенты финансовой устойчивости

1.Коэффициент автономии (финансовой независимости) - это отношение собственных средств к валюте баланса предприятия:

2.Коэффициент финансовой зависимости- это отношение заёмного капитала к валюте баланса. тот коэффициент означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств.

3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств определяется отношением заёмного капитала к собственному. Чем больше коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств.

4.Коэффициент покрытия инвестиций - отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.

5.Коэффициент маневренности собственного капитала рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.

6.Коэффициент иммобилизации собственного капитала рассчитывается как соотношение постоянных и текущих активов.

7.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается как отношение разности собственного капитала и внеоборотных активов к оборотным активам.

8. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств определяется отношением долгосрочных пассивов к сумме долгосрочных пассивов и собственного капитала предприятия.

Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, его независимость от заемных средств является коэффициент автономии. В нормальных рыночных условиях оптимальным значением считается 0,3 - 0,6. Как видно из таблицы 7, у нашего предприятия коэффициент автономии находится на среднем уровне, т. е. все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Его рост свидетельствует об увеличении финансовой независимости, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств и расширяет возможности привлечения средств со стороны.

Коэффициент финансовой зависимости по существу является обратным коэффициенту автономии. Рост этого показателя в динамике означает увеличения доли заемных средств в финансировании предприятия. У ОАО Молочный комбинат «Воронежский» в 2010 ,2011, 2012 годах, коэффициент финансовой зависимости равен 0,47.

Коэффициент автономии дополняется коэффициентом соотношения заемных и собственных средств. Наблюдается снижение этого показателя.

Оценку платёжеспособности предприятия

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Анализ платежеспособности необходим для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Приведём перечень показателей, которые с точностью можно использовать для оценки платежеспособности организации.

Таблица 7 Показатели оценки платёжеспособности организации

Показатели ликвидности используются для оценки способности фирмы реализовывать свои краткосрочные обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на текущий момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет среднее значение: в 2010 году - 0,57, в 2011- 0,54, в 2012- 0,43 и это говорит о том, что доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов.

Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует, какая часть долгов предприятия может быть погашена не только за счет денежной наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию. В нашем случае данный коэффициент в 2012, 2011 и 2010 годах составляет соответственно: 1,15; 3,16; 2,18. Это говорит о том, что за счет денежных средств и дебиторской задолженности данное предприятие в состоянии погасить все свои краткосрочные обязательства. Значение коэффициента текущей ликвидности является оптимальным, а именно: в 2012 году- 2,63; в 2011- 3,95; в 2010- 4,6. Это свидетельствует о хорошем финансовом положении предприятия.

Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2012, 2011, 2010 гг. составляет соответственно 0,29; 2,02; 0,36 т. е. дебиторская задолженность предприятия выше кредиторской. Следовательно, ОАО Молочный комбинат «Воронежский» больше само дает в долг, чем использует заемные средства. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства. Бухгалтеры относятся к этому негативно, т. к. кредиторскую задолженность предприятие должно погашать свободно от состояния дебиторской задолженности.

Анализ занятости и безработицы в Воронежской области и России

С точки зрения М.Р. Ефимовой, цены - сложная система, составной элемент рыночного механизма. Следовательно, статистическое изучение цен требует развернутой системы показателей, соответствующей требованиям рыночной экономики...

Анализ рынка труда г. Воронежа

Для того, чтобы правильно изучить, проанализировать, выявить основные тенденции и направления развития необходимо определить систему показателей рынка труда. Система показателей, характеризуют изучаемое явление со всех сторон...

Анализ современной демографической ситуации в Республике Беларусь

демографический ситуация динамика население Основные показатели, характеризующие народонаселение, - данные воспроизводства (рождаемость, брачность, смертность, естественный прирост); расселения, урбанизации...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Кварц"

Финансово-хозяйственная деятельность - это рабочий язык бизнеса, и практически невозможно анализировать операции или результаты работы предприятия иначе, чем через систему показателей...

Анализ финансового состояния предприятия

Стремясь решить конкретные вопросы и получить квалифицированную оценку финансового положения, руководители предприятий все чаще начинают прибегать к помощи финансового анализа...

Анализ эффективности использования основных средств

Использование основных фондов характеризуется показателями, которые делятся на 2 группы: обобщающие и частные. Частные в свою очередь делятся на показатели экстенсивного и интенсивного использования основных фондов...

Методика расчета национального богатства

Накопленное богатство выступает в форме совокупности материальных благ различного назначения и использования. Категория эта тесно связана с другой - общественного продукта...

Основные фонды предприятия "Автотранс"

Наиболее полное представление о наличии и динамике основных фондов даёт баланс основных фондов. Такой баланс наряду с данными о наличии фондов на начало...

Оценка финансового состояния организации и разработка мероприятий по его стабилизации

Финансовое состояние организации - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов организации...

Эффективность деятельности предприятия

Проведя анализ рентабельности отдельных изделий мы выявили убыточные изделия: костюм госпитальный, костюм летный. Чтобы сделать из них рентабельные изделия необходимо провести мероприятия направленные на увеличения рентабельности...

Что такое экономический потенциал? Как его можно и нужно определять? Можно ли его относительно точно рассчитать? И как это можно сделать? Какие итоги и выводы можно получить при оценке экономического потенциала страны при использовании оригинальной методики? Можно ли с помощью таких расчетов глубже понять процессы в экономике Украины?

Внедрение рыночной системы хозяйствования в Украине привело к существенным изменениям в сфере государственного регулирования. Государство исключилось из прямого директивного управления посредством централизованных планов, как исключились и сами планы. Перед хозяйствующими субъектами остро стал вопрос: встраиваться в существующую мировую рыночную систему или создавать собственные рыночные сегменты? Для встраивания в мировой рынок необходимо время и определенные организационно- экономические ресурсы. Создание собственных рыночных сегментов требует проведения взвешенной инсайдерской политики. Как в первом, так и во втором случае необходима действенная поддержка со стороны государства Украины в отстаивании интересов национальных субъектов. При этом требуется точное знание состояния экономики страны, региона, с тем, чтобы регулирующие воздействия государства были продуктивными.

Одним из важнейших расчетных показателей является экономический потенциал, который определяет возможности системы, ее обобщенный запас производительных сил. Определение экономического потенциала является важной составляющей исследований, традиционно используется в государственном регулировании для решения многих задач, связанных с прогнозированием социально- экономического развития, расчетом показателей экономической деятельности субъектов на макро и микро уровнях. Однако в современных условиях реформирования экономики Украины потенциал не удовлетворяет текущим задачам и требует нового научного покрытия.

Известна методика оценки экономического потенциала, по которой производят его структуризацию на отдельные элементы, рассчитывают основные показатели указанных элементов и объединяют их в обобщенный показатель, используемый для анализа и обеспечения устойчивого развития . Методика предусматривает структурирование экономического потенциала на следующие составляющие: финансовый потенциал; производственный потенциал; инновационно-информационный потенциал; институционный потенциал.

Оценка составляющих экономического потенциала производится по соответствующим индикаторам с использованием теоретического размаха вариации и простого среднеарифметического. Интегральный показатель рассчитывается как многомерное средневзвешенное значение используемых индикаторов.

Преимуществом данной методики является относительная простота оценок экономического потенциала при сопоставлении нескольких регионов. К недостаткам следует отнести низкую точность и невозможность оценки экономического потенциала в натуральном и стоимостном измерениях.

Существует методика определения экономического потенциала , в которой производится уточненная оценка по индикаторам, вся совокупность которых разбивается на следующие группы:

1. Экономические индикаторы, в том числе: экономический потенциал региона и его использование; объем и эффективность производства; состояние региональных рынков; инвестиционная активность; энергетическая и продовольственная безопасность; финансовое самообеспечение региона; налоговая нагрузка и наличие независимой налоговой базы для формирования местных бюджетов; показатели территориальной структуры, концентрации экономической деятельности, уровня диверсификации; структура собственности в регионе.
2. Социальные индикаторы, включающие в себя: уровень безработицы и занятости в регионе; динамику номинальных и реальных доходов; структуру доходов и расходов; соотношение среднемесячного дохода и прожиточного минимума; потребление материальных благ и услуг; уровень развития инфраструктуры и др.
3. Экологические индикаторы, в числе которых выделяют: антропогенную нагрузку на территорию; уровень выбросов загрязняющих веществ в атмосферу; состояние поверхностных водоемов и запасов сточных вод и др.
4. Демографические индикаторы, характеризующие информацию о количестве городского и сельского населения, о его половозрастной структуре, трудоспособном населении, уровне образования, плотности населения, сальдо миграции и др.
5. Индикаторы наличия и использования ресурсов в регионе, которые анализируют наличие и состояние: трудового потенциала; природно-ресурсного потенциала; производственного потенциала; потенциала инфраструктуры.

Для комплексной диагностики развития регионов предусмотрен метод многомерного сравнительного анализа, который предполагает изучение любого региона на основе совокупности (комплекса) исходных индикаторов, представленных в виде матрицы исходных данных (а ij). При этом из всех значений индикаторов выбираются лучшие, в результате чего формируется гипотетический регион-эталон с матрицей оптимальных (наилучших) параметров (max a ij). Затем показатели по другим регионам (a ij) делятся на соответствующие значения этих показателей для региона-эталона (max a ij), в результате чего получается матрица стандартизированных коэффициентов (x ij):

Полученные коэффициенты возводятся в квадрат и умножаются на весовые коэффициенты Кi, определяемые экспертным путем. По каждому региону результаты складываются, из найденной суммы извлекается квадратный корень, в результате чего получается рейтинговая оценка региона (Ri):

Преимущества рассмотренной методики оценки экономического потенциала состоят в сбалансированной системе индикаторов и формировании основы для многомерного сравнительного анализа. Это позволяет производить уточненные рейтинговые оценки экономического потенциала региона. К недостаткам следует отнести невозможность оценок потенциала в натуральном и стоимостном измерениях.

Известна "рыночная" методика оценки экономического потенциала. В качестве базовых индикаторов рыночной оценки потенциала страны, региона в экономике приняты системы индексов биржевой торговли, по которым производятся основные расчеты.

Промышленный индекс Доу Джонса (The Dow Jones Industrial Average - DJIA) основан 26 мая 1896 года Чарльзом Доу, рассчитывается как простой средний показатель движения курсов акций 30 крупнейших промышленных корпораций. Акции, используемые в данном индексе, котируются на Нью-Йоркской фондовой бирже (NYSE) и составляют порядка 15-20 процентов общей рыночной стоимости акций NYSE. Состав промышленного индекса Доу-Джонса не является неизменным: компоненты этого индекса могут изменяться в зависимости от позиций крупнейших промышленных корпораций в экономике США и на рынке. Преимущество индекса Доу Джонса перед другими индексами Америки состоит в том, что он выдержал проверку временем. Индекс был основан в XIX веке, и до сих пор сохраняет свою популярность и актуальность. Такой долгий успех делает индекс Доу Джонса классическим представителем фондового рынка США . Компании, входящие в Индекс, являются так называемыми "голубыми фишками" , очень надежны и стабильны .

Главный недостаток такого способа создания индекса в том, что акции с высокой ценой имеют гораздо большее влияние на индекс, чем те, которые стоят дешевле. Второй существенный недостаток индекса Доу Джонса состоит в ограниченном охвате рынка. В индекс входят акции 30 крупнейших Американских компаний, чего явно не достаточно для того, чтобы точно отразить глобальные рыночные изменения.

Поэтому для оценок рынка используют индексы с гораздо большим охватом акций. Пример такого индекса - это S&P 500, в который входят 500 крупных американских компаний. В настоящее время он является "золотым стандартом" американской экономики. Для глобальной оценки поведения рынка трейдеры, как правило, используют не сам S&P 500, а его производную - S&P 500 Futures. Это такой финансовый контракт, который дает его обладателю право получить в будущем пакет акций, отражающий S&P 500 индекс .

На основании принятого листинга компаний рассчитываются соответствующие значения индексов, которые в общем случае могут быть использованы для определения потенциала экономики США. При этом покупательный спрос на акции включает ряд оценок компаний, выполняемых самими трейдерами. Для этого используется разнообразная информация, позволяющая определять реальную стоимость акций компании - эквивалент экономического потенциала. Таким образом, постоянная работа фондовой биржи дает сигналы о стоимости акций, релевантно отражающих экономические потенциалы компаний. Суммарная стоимость акций компаний страны, региона позволяет выполнять обобщенные оценки экономического потенциала.

Преимущества рыночной методики определения экономического потенциала состоят в следующем. Критерии оценок вырабатываются на основе анализа спроса и предложения самими участниками рынка (покупателями и продавцами акций), которые, производят наиболее точные интегральные оценки. Потенциал определяется в денежных единицах - курсовой стоимости акций, что является универсальным измерителем и позволяет осуществлять сопоставления и выполнять прогнозы. Оценки производятся постоянно, в реальном времени, что также немаловажно при достаточно волатильной конъюнктуре рынка. Поведение индексов способно формировать не только потенциал экономики, но и служить индикатором наступающих кризисов.

Недостатки рыночной методики определения потенциала состоят в зауженной шкале оценок - стоимости акций. Несмотря на объективность стоимостных показателей, для определения экономического потенциала целесообразно использовать дополнительные индикаторы. Кроме этого рыночные условия предусматривают конкуренцию в экономической системе, что может порождать необъективность самих оценок, и как следствие искажения экономической статистики, а спекулятивная составляющая рынка склонна к формированию "пузырей". В результате оценки экономического потенциала страны, региона, выполненные по рыночной методике, не всегда объективно отражают состояние экономики.

Известна методика оценки социально-экономического развития Автономной Республики Крым, областей, г.г. Киева и Севастополя, принятая Постановлением Кабинета Министров Украины от 20.06.2007. №833 и Постановлением Кабинета Министров Украины от 9.06.2011. №650

Где:
Rj - сумма рейтинговых оценок конкретного региона по каждому из показателей, которые характеризуют отдельную сферу социально-экономического развития;
Xij - значение і-го показателя j-го региона;
Xmax і - максимальное значение і-го показателя;
Xmin і - минимальное значение і-го показателя;
n - количество показателей, по которым проводился расчет в отдельной сфере социально-экономического развития.

Первая часть формулы используется для оценки показателей, повышение которых имеет положительное значение (например, прирост производства), вторая часть - для оценки показателей, повышение которых имеет отрицательное действие (например, прирост задолженности).

На втором этапе определяется среднее арифметическое значение суммы рейтинговых оценок конкретного региона по всем показателям, которые характеризуют отдельную сферу его социально-экономического развития, по формуле:

Где:
Rср j - среднее арифметическое суммы рейтингов конкретного региона по всем показателям отдельной сферы социально-экономического развития.

На третьем этапе определяется среднее арифметическое значение суммы рейтинговых оценок конкретного региона по всем сферам его социально-экономического развития по формуле:

где:
Іj - среднее арифметическое суммы рейтингов конкретного региона по всем сферам социально-экономического развития;
m - количество сфер социально-экономического развития регионов, по которым проводился расчет.

По результатам расчета определяется место каждого региона в рейтинге по всем сферам социально-экономического развития и отдельным сферами этого развития. Наилучшим считается регион, среднее арифметическое значение суммы рейтинговых оценок которого имеет самое низкое значение.

1. Список показателей оценки принят произвольно. Так, например, в методике по Постановлению КМУ от 20.06.2007. №833 их насчитывается 55, в методике по Постановлению КМУ от 9.06.2011. №650 их уже стало 81. Показатели приведены бессистемно, не структурированы, не связаны с фазами производства. К примеру, улучшение в сфере экологии может быть достигнуто внедрением новых наукоемких технологий на производстве или же путем закрытия самого производства. При этом экологические показатели указанных вариантов развития будут равны, а рейтинги - разными, что доказывает их неопределенность.
2. Принцип расчета рейтинга по отклонениям в диапазоне изменения параметра ошибочен, так как фактически "отрезается" значение потенциала Хmin (см. формулу 3), что ведет к искажению исходной информации. Полученные в результате расчета коэффициенты и место в рейтинге показателей определяется верно, в то время как сами расчеты не отражают реальных оценок экономического развития (потенциала) страны, региона. Непонятно, как могут быть использованы полученные рейтинги в практических целях регулирования экономики региона, ведь рейтинг - это всего лишь "место в очереди".
3. Экономический смысл предлагаемой методики оценок, где основным недостатком является "плавающая" база расчетов, недостаточно обоснован. Например, кризис экономики Украины ведет к всеобщему ухудшению показателей в каждом регионе. Однако рейтинговая оценка, потому что она относительная, будет указывать на то, что отдельно взятый регион получает "экономический рост". Хотя в действительности он также пребывает в состоянии стагнации.
4. В методике отсутствует взвешивание показателей, что делает ее непригодной для экономических расчетов. Например, показатель "объем реализованной продукции на душу населения" в общей формуле имеет такой же вес, как и показатель "темп роста (снижения) задолженности заработной платы с начала года", однако эти показатели в экономической системе имеют совершенно разное влияние.
5. Методика не предусматривает получения оценок в натуральных и стоимостных показателях, что вообще исключает из рассмотрения объект оценки и саму оценку. Определяется только место в рейтинге, экономическая и научная ценность которого весьма сомнительна.
6. Методика не рассматривает динамику изменения абсолютных и стоимостных показателей, а это приводит к невозможности определения предыстории и самого экономического потенциала страны, региона. Создается иллюзия результата от "перетасовки" мест регионов без привязки их к конкретным экономическим показателям, отражаемым в официальной статистике.
7. Методика не описывает реальное состояние экономики региона и процессы в сфере производства, распределения и обмена товаров в хозяйственной системе. Отсутствует понятие и оценка экономического потенциала, в то время как именно потенциал дает объективные оценки экономики.

Целью исследования является разработка релевантной системы расчета и оценок экономического потенциала, которая позволит объективно определять натуральные, стоимостные и относительные показатели развития страны, региона.

Поставленная цель обеспечивается решением следующих задач:

• представление экономической деятельности в виде процесса, в результате чего экономический потенциал может быть определен через его составляющие элементы, такие как вход, выход, управление, механизм;
• определение потенциала как математического тренда функции, описывающей изменения параметров элементов процесса в заданном временном интервале;
• определение абсолютных и относительных значений элементов экономического потенциала и системы их оценок;
• определение способов интеграции элементов и общего экономического потенциала страны, региона.

Разработка научного покрытия методики потенциала

Для решения поставленных задач в основу методики заложены следующие фундаментальные подходы:

1. Процессный подход. Экономическая деятельность представляется как процесс, преобразующий входы в выходы под действием управления при помощи механизма.
2. Подход к формированию, идентификации и распределению составляющих потенциалов экономики по эквивалентным элементам процесса. В результате элементы процесса позволяют идентифицировать потенциалы, которые в свою очередь отражают структуру экономики страны, региона.
3. Описание экономики страны, региона в институциональных секторах и показателях системы национальных счетов (СНС). Подход с позиций СНС предусматривает следующие институциональные секторы: НФК - нефинансовые корпорации, ФК - финансовые корпорации, ОГУ - общегосударственное управление, ДХ - домашние хозяйства, НКО - некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, ОМ - остальной мир.
4. Подход, основанный на методе В. Леонтьева "затраты - выпуск", согласно которому экономическая система представляет собой замкнутую на рынке структуру, формирующую модель кругооборота, где работают законы сохранения и энтропии.
5. Потоковый подход, учитывающий то, что все элементы системы связаны между собой товаро - финансовыми потоками затрат, выпуска, налогов, трансфертов.

Представленные подходы позволяют наиболее точно сформировать модель экономической системы страны, региона для точного определения экономического потенциал и его составляющих. Реализацию процессного и других, связанных с ним подходов целесообразно представить в виде стандартной схемы бизнес-процессов.

Процессный подход к формированию экономической системы

Воспользуемся моделированием экономической системы страны, региона в форме непрерывного процесса воспроизводства. Модель экономической деятельности в такой системе представлена на рис. 1.

Модель включает процесс "Осуществлять экономическую деятельность", входом которого являются затраты, выходом - выпуск, управлением - организация, механизмом - ресурсы. При этом получаем объединение в модели двух заявленных подходов: процессного и метода В. Леонтьева "затраты - выпуск". Выпуск процесса соединен с рынком потоком полученной выручки - объема выпуска в стоимостном выражении (на схеме показано пунктиром встречно потоку выпуска). Затраты процесса на схеме показаны как поток расходов в стоимостном выражении, соединяющий вход процесса с рынком. На вход поступают исходные ресурсы системы, трансформируемые в готовую продукцию (выпуск) при осуществлении экономической деятельности. В результате получаем замкнутую процессную систему "затраты - выпуск", в которой осуществляется производство продукции и воспроизводство экономической деятельности. При этом реализуется потоковый подход и кругооборот товаров и финансов в системе через рынок.

Управление представлено организацией - системной командных воздействий на процесс, определяющих фазы и операции трансформации затрат в выпуск.

Механизм включает ресурсы процесса, которые напрямую не преобразуются в выпуск, но обеспечивают экономическую деятельность в системе.

Рассмотрим более детально перечисленные элементы процесса, для чего произведем их классификацию с использованием методологии СНС, что обеспечивает реализацию подхода основанного на применении статистики национального счетоводства.

Организация представляет собой функциональный блок, включающий:

• техническое и административное руководство, законодательство, нормативно-правовые акты, техническую, технологическую документацию, регламенты, организационные структуры и др.;
• конъюнктуру рынка, в том числе объемы спроса и предложения, состояние конкурентной среды, экспорт, импорт, торговый баланс и др.;
• фискальную политику государства, накладывающую налоговые ограничения и предоставляющую трансфертные платежи, государственные региональные, отраслевые, социальные программы и др.;
• действие общественных организаций, в том числе профсоюзов, политических партий, творческих союзов и др.

Перечисленные управленческие воздействия производят следующие институциональные секторы, структуры: НФК, ФК - руководство, рынок - конъюнктуру, ОГУ - фискальную политику, НКО - общественные организации.

Ресурсы составляют механизм процесса включающий:

• производство, в том числе имеющиеся необоротные и оборотные активы, инфраструктуру, логистику и др.;
• труд, представляет занятое население трудоспособного возраста, которое участвует в корпоративном и некорпоративном производстве;
• инвестиции, необходимые для восстановления потребленного капитала и расширения производства (внутренние и внешние).

Указанные ресурсы обеспечиваются институциональными секторами: НФК, ФК, ДХ. В случае внешнеэкономической деятельности подключается сектор ОМ.

Работает модель следующим образом. Экономическая система (совокупность взаимодействующих институциональных единиц) осуществляет затраты на рынке, закупает природные ресурсы, энергоресурсы, сырье, материалы, поступающие на вход процесса. Экономическая деятельность состоит в соединении определенным образом входа, управления и механизма, в результате чего формируется выход (выпуск экономической системы). Например, в простейшем процессе производства для того, чтобы на выходе получить деталь, на вход необходимо подать заготовку, в управление - чертеж и технологию, в механизм - станок, рабочее место, работника.

В результате на основании рассмотренной модели получаем экономическую систему, основанную на процессном подходе, в которой каждый из элементов строго распределен по соответствующим фазам процесса и его составляющим.

Методологический переход к экономическому потенциалу

Потенциал в современном толковании понимается как возможность или обобщенный запас реализации процесса. Учитывая однородность понятий "процесса" и "возможностей процесса" получаем, что структура потенциала процесса и его элементов тождественна структуре самого процесса и его элементов. В результате справедливой будет замена процесса и его элементов на соответствующие потенциалы как это показано в модели на схеме (рис.2.).

В данном случае целесообразно общий процесс "затраты - выпуск", производимый в экономической системе представлять как два взаимосвязанных процесса: трансформационный, связанный с производством продукции и трансакционный, определяющий распределение и обмен произведенной продукции для ее потребление в системе. Указанные процессы взаимосвязаны между собой и формируют фазы экономического цикла в соответствии с характером производства. При этом достигается релевантное распределение потоков и соответствующих потенциалов процесса, что может стать основой для формирования расчетной модели.

На основании изложенного, предлагается научная гипотеза о процессном характере экономического потенциала со следующей формулой:

Установлена закономерность зависимости экономического потенциала от процессов, происходящих в системе, состоящая в распределении потенциалов, составляющих процесс "затраты - выпуск" между группами элементов процесса (вход, выход, управление, механизм), в котором действуют два внутренних процесса, трансформационный и трансакционный. Трансформационный процесс формируется преимущественно потенциалами механизма, а трансакционный процесс - преимущественно потенциалами управления, в результате чего получаем себестоимость выпуска и наценку, которые определяют веса соответствующих потенциалов входа, управления и механизма в составе потенциала выхода.

В схеме (см. рис. 2) приняты следующие обозначения: ПЗ - потенциал затрат, НПу - инновационный потенциал управления, ОП - организационный потенциал, СП - социальный потенциал, МП - маркетинговый потенциал, УП - потенциал управления, ПВ - потенциал выпуска, РП - ресурсный потенциал, ТП - трудовой потенциал, ПП - производственный потенциал, ИП - инвестиционный потенциал, НПм - инновационный потенциал механизма.

Схема процесса "затраты - выпуск" построена на основе соблюдения законов сохранения в экономической системе. При этом общий экономический потенциал выхода равен взвешенной сумме составляющих потенциалов входа, управления и механизма.

Особенностью представленной модели является функциональная декомпозиция процесса "затраты - выпуск", которая включает разделение общего процесса на два: трансформационный процесс и трансакционный процесс.

В результате потенциал затрат ПЗ включает исходные сырье и материалы, которые трансформируются в потенциал выпуска ПВ. Потенциал выпуска, в свою очередь, включает себестоимость выпуска и наценку.

Распределим экономические потенциалы следующим образом. Исходные ресурсы под действием управления процесса УП с привлечением ресурсного потенциала процесса РП (не следует путать с исходными ресурсами), трудового потенциала ТП, производственного потенциала ПП, инвестиционного потенциала ИП, инновационного потенциала механизма НПм преобразуются в себестоимость выпуска (чистые затраты на трансформацию сырья и материалов в готовую продукцию).

Тогда наценку, как выход трансакционного процесса получаем в результате действия инновационного потенциала управления НПу, организационного потенциала ОП, социального потенциала СП, маркетингового потенциала МП, потенциала управления УП. При этом частично используются ресурсный потенциал процесса РП.

В результате получаем структуру экономического потенциала (в данном случае потенциала выпуска ПВ), в которой имеется трансформационная (калькуляционная) часть - себестоимость экономической деятельности и трансакционная часть - наценка. Если пропорции потенциалов, входящих в калькуляционную часть определяются достаточно точно из себестоимости производства, то пропорции потенциалов, входящих в трансакционную часть требуют дополнительных уточнений и состоят в следующем. Величина наценки Н является внешней к процессу затраты - выпуск, формируется в результате рыночного распределения и обмена в условиях конкуренции. На наценку влияют инновации НП, организация ОП, социальные проблемы СП, конъюнктура рынка МП, что позволяет структурировать трансакционную часть потенциала выпуска ПВ. Из наценки формируется прибыль экономики и объемы инвестиций в расширение производства экономической системы.

Следует отметить, что согласно Руководству Осло инновации подразделяются на четыре вида: продуктовые, технологические, организационные, маркетинговые. Поэтому в процессе "затраты - выпуск" они распределяются между управлением НПу и механизмом НПм (что отражено в модели соответствующими стрелками).

В результате получаем расчетную схему, в которой экономический потенциал равен сумме взвешенных потенциалов элементов процесса "затраты - выпуск" в системе. В общем виде экономический потенциал (ЭП ) можно представить как функцию составляющих потенциалов (П k ) и их весов (Wk ):

Более детально экономический потенциал раскрывается при декомпозиции процесса экономической деятельности в системе и может быть описан формулой:

Где:
ПВ - потенциал выхода (выпуска) процесса, отождествляется с экономическим потенциалом региона;
ПЗ - потенциал входа (затрат) процесса, отождествляется с природно-ресурсным и импортно-ресурсным потенциалами региона;
ПУ - потенциал управления экономики региона;
ПМ - потенциал механизма экономики региона;
ПУi - составляющая потенциала управления;
WУi - вес составляющей потенциала управления;
i - индекс составляющей потенциала управления;
n - число составляющих потенциала управления;
ПМj - составляющая потенциала механизма;
WМj - вес составляющей потенциала механизма;
j - индекс составляющей потенциала механизма;
m - число составляющих потенциала механизма.

В результате получаем математическое описание предложенной гипотезы об экономическом потенциале системы (страны, региона).

Замечания по установлению весов составляющих потенциалов

В общем случае имеем потенциалы элементов процесса в натуральном и стоимостном выражении, однако проблема определения и уточнения весов каждого из элементов остается открытой для исследования.

В методике предлагается определять веса исходя из условий динамического баланса экономической системы, как это показано на рис. 3.

Процесс "затраты - выпуск" в экономической системе производится следующим образом.

В исходном состоянии в системе существуют запасы по Управлению и Механизму, которые определяют статические потенциалы процесса. При поступлении исходных ресурсов на Вход, часть из них распределяются в Механизм процесса (Расп. вх.). Это потребление основного капитала, потребление трудовых ресурсов, потребление топливно-энергетических ресурсов, частичное потребление сырья и материалов для восстановления Механизма. С Выхода процесса получаем обратную связь по управлению (ОС вых.). Указанная обратная связь определяется величиной наценки при рыночном распределении и обмене произведенной продукции. Можно утверждать, что условия рыночной конкуренции в основном определяются соотношением Управления и ОС вых, которое должно быть меньше единицы, так как необходимо иметь дополнительные факторы для расширенного воспроизводства в экономической системе.

Использование гипотезы в методике позволяет получить новые научные знания о формировании экономического потенциала и его зависимости от процессов, происходящих в системе страны, региона. По сравнению с известными методиками, предлагаемая позволяет более релевантно отображать сущность экономического потенциала, что может существенно повысить качество экономических исследований в данной сфере и соответствующих прогнозов.

В качестве основного положения по расчету потенциалов в экономике принимаем гипотезу, по которой потенциал отождествляется с математическим трендом исследуемой функции процесса, предложенную в работе . В приведенном исследовании заявлена гипотеза со следующей формулой.

Установлена ранее неизвестная закономерность потенциальных свойств экономической системы в которой выделяют абсолютный и относительный потенциалы, причем абсолютный потенциал определяется как математический тренд значений параметра функции, а относительный - как отношение текущего значения экономического параметра к тренду его функции, где под математическим трендом понимают: единичное значение функции, среднее значение функции за определенный период, аппроксимацию функции по линейному, полиномиальному или другому закону, что позволяет объективно оценивать потенциальные свойства экономической системы, относительный потенциал носит безразмерный характер, предпочтительный для системных сопоставлений.

В формуле гипотезы отражены следующие существенные признаки:

• отождествление потенциала с математическими трендами исследуемого экономического параметра;
• введение продолжительности периода анализа математических трендов, что позволяет формировать рациональную базу потенциала;
• применение нескольких видов математических трендов, что дает возможность рассчитывать потенциалы в зависимости от поставленных задач конкретного исследования и определять дивергенцию потенциала;
• переход к относительным потенциалам, расширяющим возможности различных сопоставлений в экономической системе.

Методика определения экономического потенциала принимает в качестве математического тренда среднеарифметическое значение исследуемых потенциальных функций. В методике производится сопоставление текущего параметра потенциальной функции с ее трендом. В результате такого сопоставления получаем относительный потенциал, выраженный в безразмерных единицах, что расширяет возможности его использования в экономических исследованиях и сопоставлениях. Кроме того безразмерное представление позволяет выполнять сопряжение понятий потенциала и энтропии, что важно для релевантного описания экономических систем на макроуровне.

Современное представление экономического потенциала, преимущественно как ресурсов, не позволяет всесторонне характеризовать объект исследования, а потому не выдерживает критики. Помимо ресурсов большую роль играет управление производством, внешние рыночные условия, сложившаяся инфраструктура, действующие институты. Предлагаемое в методике новое определение относительного потенциала становится более объективным, позволяет иметь несколько сопряженных видов потенциалов, которые следует использовать в зависимости от особенностей исследуемого процесса и создавшейся экономической ситуации.

Практическое подтверждение гипотезы и обоснование методики оценки экономического потенциала

Для выполнения расчетов составляющих экономического потенциала рассмотрим в СНС секторальные счета экономики Украины в период 2000 - 2010 гг. . Для характеристики экономических потенциалов элементов процесса воспользуемся показателями выпуска институциональных секторов экономики Украины. Структура и динамика выпуска институциональных секторов в составе выпуска экономики Украины (Эк) представлена в табл. 1.

Расчеты производились по формулам:

(8) (9)

В таблице также представлена усредненная структура потенциала в исследуемом периоде, принятая в качестве тренда (возможно другое значение тренда ) и относительное значение потенциала выпуска институциональных секторов Украины в 2010 году.

Таблица 1. - Структура выпуска институциональных секторов

Как следует из табл. 1 в исследуемом периоде доля выпуска сектора НФК в выпуске экономики постоянно снижалась, в то время как доля выпуска сектора ФК росла. Доля выпуска сектора ОГУ колебалась вокруг среднего значения, наблюдалась тенденция к стабилизации доли выпуска сектора ДХ и снижения доли выпуска сектора НФК.

Относительный потенциал институциональной структуры экономики Украины в 2010 году количественно описывает указанные тенденции, указывает на то, что потенциал ФК (банковской сферы) достаточно высок. Далее следуют потенциалы секторов ОГУ, ДХ, НФК, и замыкает список относительный потенциал сектора НКО. Это указывает на то, что в Украине продолжается процесс деиндустриализации и рост посреднического (спекулятивного) выпуска. Потенциал выпуска некоммерческих организаций находится на самом низком уровне. Практически разрушена система оказания услуг населению со стороны общественных организаций (профсоюзов, творческих союзов, партий и др.).

По абсолютной величине тренда в структуре экономики Украине сектор НФК по-прежнему занимает доминирующее положение. Его доля в выпуске экономики составляет величину порядка 76,1%, с тенденцией к снижению (относительный потенциал меньше 1,0). Вторым идет сектор ДХ - 11,6%, далее сектор ОГУ - 8,5%, сектор ФК - 3,1%, НКО - 0,6%.

Расчеты экономического потенциала по предлагаемой методике, выполненные по статистическим данным Госкомстата Украины, представлены ниже в табл. 2

Пояснения к таблице 2 расчетов экономического потенциала по предлагаемой методике.

Основой расчета является условие баланса элементов процесса, при котором Управление формируется преимущественно из наценки Выпуска (весовой коэффициент 0,44), а Механизм, как часть ресурсов Входа (весовой коэффициент 0,15). Следует отметить, что производственный потенциал, трудовой потенциал, потенциал нематериальных активов, инновационный и инвестиционный потенциалы, составляющие ресурсы Механизма экономического процесса не могут быть потреблены полностью, что доказывает необходимость взвешенного учета. Аналогичные рассуждения используются для обоснования потенциала Управления, однако при этом, методологически принято, что Управление формируется из обратной связи выхода процесса (ОС вых.). Указанная обратная связь представляет собой наценку на выпуск и возвращается в процесс в качестве оплаты за "руководство процессом".

Таблица 2. - Расчеты экономического потенциала по методике

Описание таблицы.

Первый и второй столбцы таблицы определяют элементы процесса и составляющие экономического потенциала.

Третий столбец представляет собой усредненные значения в сопоставимых ценах за 2000 - 2010 гг. (норматив), рассматриваемых элементов процесса, млн. грн.

Четвертый столбец отображает структуру элементов экономического потенциала, приведенную к выпуску процесса.

Пятый столбец отображает веса элементов процесса для расчета экономического потенциала.

Шестой столбец показывает взвешенный норматив (усредненные данные за 2000 - 2010 гг. в млн. грн.) умноженные на соответствующий весовой коэффициент. В результате часть Входа и наценка выпуска формируют элементы Управление и Механизм процесса, как это показано на рис. 3.

Седьмой столбец отражает в стоимостном измерении относительные потенциалы для 2010 года, рассчитанные по формуле (9).

В восьмом столбце приведены расчеты потенциалов 2010 года в стоимостном выражении (мл. грн.). При рассмотрении данных этого столбца имеем двойной счет по Входу (перераспределение ресурсов) и Выходу (наценка, как обратная связь) процесса, в результате чего реальный потенциал экономической системы превосходит потенциал выпуска. Исправление ситуации производится взвешиванием потенциалов.

Девятый столбец отражает взвешенные значения потенциалов экономической системы в 2010 году. При этом выполняется условие: Выход равен сумме Входа, Управления и Механизма, что достигается действием взвешивающих коэффициентов.

В десятом столбце отражена структура элементов экономического потенциала в 2010 году. Производя сопоставления можно определить, что экономический рост (с 1,0 до 1,1) достигнут за счет роста потенциала ресурсов Входа (с 0,561 до 0,613), роста потенциала Управления (с 0,5 до 0,638). При этом потенциал Механизма снижен с 2,02 до 1,988.

Приведенные расчеты подтверждают предложенный методологический подход, заявленные научные гипотезы и методику расчета экономического потенциала. Представленная методика имеет резервы повышения релевантности. Так, например, весовые коэффициенты могут быть уточнены за счет проведения дополнительных статистических исследований и измерений. Нематериальные активы также могут быть определены более точно в соответствии с современными методиками расчетов и статистическими базами измерений. Производственный потенциал (ПП) функционально связан с потреблением основного капитала (ПОК) через степень износа и амортизационные отчисления. Однако в условиях экономического кризиса данная связь изменяется и должна корректироваться. Существуют и другие возможности усиления методики, что может обеспечить широкое ее применение.

Следует отметить, что в расчетах методики использован тренд средневзвешенного потенциала, который при необходимости, вызванной дополнительными требованиями описания системы, может быть заменен на линейный, или полиномиальный. При этом открываются новые возможности методики в части прогнозирования экономического развития.

Выводы

Анализ известных методик оценки экономического потенциала и его составляющих указал на существующую проблему научного обоснования расчетов потенциалов в экономике. До настоящего времени релевантная методика расчета экономического потенциала в рыночной экономике не создана, хотя попытки ее создания предпринимались неоднократно.

Впервые предложен процессный подход для расчета экономического потенциала и его составляющих, в котором элементы процесса определяются соответствующими потенциалами и их балансом.

Предложено процесс "затраты - выпуск" рассматривать как два взаимосвязанных трансформационного и трансакционного процессов. При этом трансформационный процесс определяется внутренними возможностями производства, а трансакционный процесс оказывается существенно зависимым от качества управления и внешней рыночной среды. Именно после реализации продукции получается реальная наценка, которая определяет общие параметры производства, его целесообразность, а следовательно и потенциалы.

Введено понятие абсолютного и относительного потенциалов.

Абсолютное значение потенциала определяет обобщенный запас исследуемого параметра в экономической системе и может быть выражен математическим трендом. При этом допускается аппроксимирующую функцию тренда принимать в зависимости от состояния экономической системы, чем достигается определенная дивергенция потенциала.

Относительное значение потенциала определяется как отношение параметра к его тренду, что дает объективный показатель состояния экономической системы. Это дает возможность оценивать параметры, которые не могут быть определены прямым измерением, например, управление производством продукции. Само управление рассматривается как условные накладные расходы и не может быть напрямую привязано к цене выпуска, а значит к потенциалу в стоимостном выражении. Методология относительного потенциала решает эту задачу.

В результате сформирована достаточно релевантная методика расчета экономического потенциала и его составляющих, которая может успешно использоваться на практике.

Литература

1. Новікова О. Ф., Амоша О. І., Антонюк В. П., та інші Сталий розвиток промислового регіону: соціальні аспекти. - Інститут економіки промисловості НАН України, Донецьк. - 2012. - 534 с.
2. Экономическая диагностика регионов. - Электронный источник. - Режим доступа. - http://www.economy-web.org/?p=459
3. История индекса Доу Джонса. - Электронный источник. - Режим доступа. - http://www.theomniguild.com/istoriya-indeksa-dou-dzhonsa.html
4. Биржевые (фондовые) индексы. - Электронный источник. - Режим доступа. - http://ruforum.mt5.com/threads/1342-birzhevie-fondovie-indeksi
5. Про запровадження комплексної оцінки соціально-економічного розвитку Автономної Республіки Крим, областей, мм. Києва та Севастополя. / Постанова КМУ від 20 червня 2007 р. N 833, м Київ.
6. Про запровадження проведення оцінки результатів діяльності Ради міністрів Автономної Республіки Крим, обласних, Київської та Севастопольської міських державних адміністрацій. / Постанова КМУ від 9 червня 2011 р. N 650, м Київ.
7. Руководство Осло. Рекомендации по сбору и анализу данных по инновациям. - М. - Государственное учреждение "Центр исследований и статистики науки". - 2010. - 107 с.
8. Чаленко А. Ю. О неопределенности понятия потенциал в экономических исследованиях. - Економика Украины, - №5. - 2012. - С. 32-40.
9. Национальные счета / Государственный комитет статистики Украины. - Электронный источник. - Режим доступа. -