Как да изчислим заплатите въз основа на индекса на потребителските цени. Задължен ли е работодателят да индексира заплатите? Индексация на заплатите: задължение или право на работодателя

Индексацията на заплатите е увеличение на заплатите на служителите въз основа на новото ниво на потребителските цени. През 2019 г. то е задължително за търговските организации. Статията съдържа всичко за преброяването: процедура, формули, примери, образци на заповеди и местни документи, справочници и полезни връзки.

Важни документи, които ще ви помогнат да индексирате правилно заплатите си и да попълните всички необходими документи:

Индексация на заплатите: какво е това и защо е необходимо?

Индексирането на заплатите е един от начините за увеличаване на заплатите. И това е отговорност на лидера. Освен това както бюджетните организации, така и търговските са длъжни да извършат процедурата. Само процедурата за провеждане на повторното преброяване се различава в някои нюанси. Освен това, освен интересите на служителите, те могат да вземат предвид и собствените си ползи.

Индексирането се счита за реално увеличение на нивото на заплатите за всички служители на компанията, а не за определена част от тях.

Съдебна практика за преизчисляване на заплатите

За неспазване на изискванията за индексиране на заплатите, компания, нейният управител или индивидуален предприемач може да бъде подведен под отговорност (за размера на глобите вижте таблицата по-долу).

Ако работодателят действително е извършил индексиране, но не разполага с вътрешна документация, регламентираща тази процедура, тогава той може да получи заповед от инспекцията по труда за прилагане на тези актове.

Също така, в случай, че индексирането не е извършено, служителят на компанията има всички основания да обжалва пред съдебен орган. Но съдебната практика за преизчисляване на заплатите е двусмислена. Може да се вземе решение за възстановяване на загубения от служителя доход или за освобождаване на работодателя от плащане.

Освен това работодателят може да получи санкции за неплащане на данъци. Неиндексираните заплати са по-малки. Съответно вноските в бюджета са направени в по-малък размер.

Изкуство. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация за индексиране на заплатите: основни разпоредби на Кодекса на труда

Основното правило за индексиране на заплатите е чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация. Индексацията се извършва, за да се приведат заплатите в съответствие с цените на потребителските стоки и услуги.

Стандартите, според които заплатите се индексират при увеличаване на заплатите за държавни агенции и бюджетни предприятия, се установяват със закон и други разпоредби в тази област. Самият индекс на нарастване на цените се определя в съответствие с утвърдените основни положения. Резолюция на Държавния комитет по статистика на Руската федерация от 25 март 2002 г. № 23 (наричана по-нататък Правилата за определяне на индекса).

За предприятията от частния сектор източникът са техните местни разпоредби. Законът не посочва наличието на такъв акт като задължителен.

Но в ал. 3 писма на Rostrud от 19.04.2010 г. № 1073-6-1 гласят, че ако вътрешните правила на организацията не съдържат процедура за индексиране, тогава се препоръчва да я добавите там. В отчета на Rostrud за 3-то тримесечие. 2017 г. съдържа становището, че надзорните органи трябва да принудят работодателя както да извърши индексация, така и да приеме местен акт. На свой ред естеството на инструкциите на Rostrud по този въпрос се възприема от съдилищата по два начина:

• някои съдилища ги оценяват като задължителни (определение на Приморския окръжен съд от 20 август 2015 г. по дело № 33-7280/2015 г.);
• други ги смятат за консултативни (решение на Алтайския окръжен съд от 29 юли 2015 г. по дело № 33-6987/2015 г.).

Препоръчваме! Като се има предвид тази позиция на съдилищата, приемането на местен закон относно процедурата за индексиране изглежда желателно. При липсата му можете да се ръководите от отраслови споразумения, които ще бъдат разгледани по-долу.

Процедурата за индексиране на заплатите в организацията

Процедурата за индексиране на заплатите по смисъла на чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация, могат да бъдат създадени с решения на сдружения, синдикални организации в различни сектори на икономиката. Днес има редица действащи отраслови споразумения, според които се определя процедурата за индексиране на заплатите на работниците, заети в съответните отрасли:

• индустриално споразумение за горското стопанство на Руската федерация за 2016-2019 г. от 1 юли 2016 г.;
• индустриално споразумение за организациите на дърводобивния комплекс на Руската федерация за 2018 - 2020 г. от 27 декември 2017 г. и др.

Процедурата за индексиране може да бъде установена от ведомствени разпоредби. Вижте например заповедта на Федералната агенция по рибарство „За въвеждане на нова система за възнаграждение на работниците ...“ от 2 октомври 2008 г. № 218.

Примерна наредба за индексиране на заплатите

В гл. 7 от Кодекса на труда на Руската федерация обяснява процедурата, съгласно която се установяват правилата за индексиране в колективните трудови договори. Ако такова споразумение не съществува или в него няма съответна норма, тогава съгласно чл. 8 от Кодекса на труда на Руската федерация, работодателят има право да приеме местен акт, регулиращ тази област на трудовите отношения.

В чл. 8 от Кодекса на труда на Руската федерация установява, че при разработването на местен акт е необходимо да се вземе предвид становището на синдикална организация или друг орган, представляващ интересите на работниците. Редът за взаимоотношения със синдикалния орган при разработване на местни актове е уреден в чл. 372 от Кодекса на труда на Руската федерация.

ВАЖНО! Изкуство. 8 от Кодекса на труда на Руската федерация постановява, че правилата на местен акт, които влошават положението на работниците, установено от трудовото законодателство, автоматично се признават за незаконни и не могат да бъдат приложени. При приемането на такъв местен акт е необходимо той да бъде приведен в съответствие с нормите на Кодекса на труда на Руската федерация, други правни актове, както и колективния договор, който е в сила в предприятието.

Ако според местния закон не е постигнато споразумение между работодателя и синдикалния орган, то възникналият спор по чл. 372 от Кодекса на труда на Руската федерация се решава от инспекцията по труда или съда. В този случай се съставя протокол за възникнало разногласие, работодателят получава правото да приеме акт без съгласието на синдиката, който ще бъде в сила до разрешаване на спора (или след него, ако спорът е решен в полза на работодателя).

Задължителна ли е индексацията от 2018 г. и какъв е нейният коефициент през 2018 - 2019 г.

Съгласно Правилата за определяне на индекса стойността на този показател се установява от Държавния комитет по статистика и се публикува от него в месечния икономически отчет.

Говорейки за индекса на цените за 2018 - 2019 г., заслужава да се отбележи, че според икономическия доклад на Държавния статистически комитет за ноември 2018 г. индексът е 103,8% спрямо индекса за ноември 2017 г.

важно! Анализът на правилата на чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация ни позволява да заключим, че действителната промяна в индекса не е основание, задължаващо работодателя да извърши индексация. Такъв документ е вътрешен местен акт на организацията или колективен договор.

Рискове! В случай на неспазване на условията за индексиране, предвидени в тези документи, работодателят трябва да носи отговорност за нарушение на трудовото законодателство (виж писмо на Министерството на труда на Руската федерация от 26 декември 2017 г. № 14-3/ B-1135).

Действителното увеличение на заплатите в бюджетните институции се извършва за сметка на съответния бюджет, поради което правилата и времето, когато индексите, определени от Goskomstat, ще бъдат въведени в заплатите, се определят в бюджетния документ (виж писмото на Rostrud от 11 октомври 2016 г. № 14-1 / ООГ-9076.

Например законът „За федералния бюджет за 2015 г. и за плановия период 2016 и 2017 г.“ от 1 декември 2014 г. № 384-FZ определи увеличение на заплащането на държавните служители с 5,5%. Въпреки това, със закон от 20 април 2015 г. № 93-FZ тази индексация беше отменена.

Задължение на работодателя: длъжен ли е да индексира заплатите?

Конституционният съд на Руската федерация в своето решение от 19 ноември 2015 г. № 2618-O отбеляза, че заплатите на всички служители, работещи по трудов договор, подлежат на индексиране. По този начин, според позицията на този съдебен орган, трудовият договор действа като гарант за увеличение на заплатите.

Трябва да се отбележи, че съдебните органи разбират задължението на работодателя да индексира като относително:

• В зависимост от това дали самата индексация е предвидена от разпоредбите на вътрешните разпоредби или отрасловите споразумения. Подобно заключение е направено в постановлението на Върховния съд на Руската федерация от 24 април 2017 г. № 18-KG17-10 и касационното постановление на Върховния съд на Република Карелия от 4 май 2010 г. № 33 -1248/2010.
• Спазва се, дори ако в действителност е имало увеличение на заплатата, но не по реда на индексиране, а по различен ред (решение на Московския градски съд от 28 август 2014 г. по дело № 33-34136).

Заключение! Въз основа на тези решения можем да заключим, че съдилищата признават задължението на работодателя да увеличава заплатите, а не да ги индексира, което е напълно в съответствие с държавната гаранция за осигуряване на увеличение на реалната заплата (въз основа на смисъла на параграф 4 от член 130 от Кодекса на труда на Руската федерация).

Индексация на заплатите в трудов договор

Условието на трудовия договор за индексиране на заплатите не е включено в списъка на задължителните условия, посочени в чл. 57 Кодекс на труда на Руската федерация. Съгласно част 2 на чл. 57 от Кодекса на труда на Руската федерация, липсата на посочени условия в трудовия договор не го лишава от юридическа сила.

В допълнение, статията се позовава на факта, че трудовият договор може да посочи други условия, основани на нормите на трудовото законодателство и други източници на правото в тази област. Поради това е допустимо да се включи клауза за индексиране в това споразумение.

В този случай е необходимо да се определят условията на индексация, например годишна индексация на заплатите. Също така трябва да определите коефициента на индексиране. Например 105%. Страните по споразумението имат право самостоятелно да определят посочените правила за индексиране.

Но правата на служителя не могат да бъдат нарушавани в сравнение със закона. Това означава, че коефициентът на индексиране в трудовия договор не може да бъде по-нисък от индекса на растеж на потребителските цени.

Удобно е процедурата за индексиране да се установи директно в трудовия договор в малки предприятия, в които работят 1 или 2 души.

Заповед за индексиране на заплатите: образец

Заповедта за индексиране е административен документ, пряко основание за индексиране на заплатите. Той е съставен във форма, която отговаря на правилата за офис работа в предприятието (за основа може да се вземе GOST R 7.0.97-2016).

• извършване на индексация за предприятието;
• извършване на подходящи промени в щатното разписание и трудовите договори;
• изчисляване на официалните заплати / плащане по тарифната ставка в индексирана форма от определена дата.

Рискове! Тъй като индексацията ще промени размера на заплатите, е необходимо да се сключат допълнителни споразумения към трудовите договори. В противен случай съществува риск инспекторите на Rostrud да го считат за промяна на условията на труд по инициатива на работодателя и да сметнат за необходимо да уведомят служителя 2 месеца предварително.

По този начин трудовото законодателство оставя правото да вземе решение за индексиране на работодателя. От своя страна служителите имат право да поискат индексация само ако това е предвидено във ведомствен акт, отраслово споразумение или местен документ и/или не са направени други увеличения на заплатите.

Само когато доходите се увеличат, служителите поддържат положително отношение и остават лоялни към организациите, в които работят. За съжаление, поради инфлацията става по-трудно не само за бизнеса, но и за националната икономика. Въпреки това, когато тарифите се увеличават, хората, които страдат най-много, са тези, които живеят на заплати.

Защо се извършва индексиране на заплатите?

При индексиране на заплатите размерът им се увеличава в съответствие с инфлацията и нарастващите цени на храните и другите продукти. Индексирането на заплатите в Руската федерация позволява да се поддържа икономическото развитие на страната на правилното ниво, тъй като гражданите запазват покупателната способност, когато доходите им отговарят на техните нужди.

С индексацията нарастват доходите на домакинствата, които са пряко засегнати от индекса на инфлацията. Това е индексът, който става основа за преизчисляване на заплатите на работещите граждани.

Има два вида индексиране на заплатите:

• ретроспекция, който отчита нивото на повишаване на тарифите във времето (тук, като правило, потребителският капацитет на населението намалява; ретроспективното индексиране на заплатите се използва за стабилизиране на икономиката);
• очакван, която се основава на прогнозираното увеличение на цената.

Важно е, че увеличението на заплащането на труда на някои специалисти в производствените предприятия не е от полза за произвежданата продукция. Качеството му често се влошава, тъй като компанията започва да използва по-евтини компоненти и суровини. Друг вариант е цените на произведените продукти да растат.

Ако качеството се запази, но цените на продуктите се повишат, може да възникне висока инфлация. И тук трябва да запомните следните точки.

• Индексацията обхваща само промените, свързани с инфлацията, а не увеличенията на пазарните цени. Индексацията се извършва само при достигане на определена цена, а не при повишаване на цените на храните и другите стоки.
• Индексацията се извършва по отношение на определени видове доходи на населението. По-специално се индексират пенсиите, заплатите, стипендиите и обезщетенията за безработица.
• Индексацията не се прилага за доходите на индивидуалните предприемачи. Това включва и средства от отдаване под наем на жилища, тъй като тази дейност е предприемаческа.

Индексират се доходите само на определени категории граждани, например служителите в обществения сектор, получаващи минималната заплата.

Как да накараме служителите да работят без индексиране на заплатите

Твърдението, че парите са най-добрата мотивация за служителите, вече не работи в съвременните компании. Мениджърите няма да положат допълнителни усилия, ако знаят, че ще получат малък бонус за това - те ще предпочетат да не работят прекалено много.

Кои пет нематериални метода за мотивация са по-ефективни и как да накарате персонала да работи по-добре и в същото време да спестите бюджета, разказа Р.Редакция на сп. "Търговски директор".

Индексация на заплатите и нейната разлика от увеличение

Индексацията е увеличение на заплатите, причинено от увеличаване на потребителската цена на стоките и услугите на пазара. Решението за увеличаване на заплатите се взема директно от работодателя, ако той разполага с достатъчно финансови средства за това. Но много хора бъркат тези понятия. Как се различава индексирането на заплатите в една организация от увеличенията на заплатите?

Основната цел както на индексацията, така и на увеличението на заплатите е да се увеличи размерът на плащанията. С помощта на индексацията държавата позволява на гражданите да поддържат покупателната способност на същото ниво или да я увеличат. Следователно индексацията е държавна гаранция за заплатите на работещото население (член 130 от Кодекса на труда на Руската федерация, решение на Конституционния съд на Руската федерация № 913-О-О).

Промоцията има същите цели. Всъщност обаче индексацията не е увеличение на заплатата. Действителното съдържание на възнаграждението не се променя. С помощта на индексацията държавата само защитава населението от инфлация. Ако заплатата се увеличи, нейното реално съдържание се увеличава.

По-долу са изброени други разлики между индексирането и увеличенията на заплатите.

Ако в местните закони няма процедура за индексиране, работодателят може да носи отговорност, дори ако увеличава заплатите всяка година.

Колко често работодателите трябва да индексират заплатите?

Колко често и по кое време трябва да се индексират заплатите, не е известно. В Кодекса на труда на Руската федерация няма информация по този въпрос. В същото време, ако официално се знае за увеличението на цената на потребителските стоки и услуги, със сигурност трябва да се извърши индексация на заплатите.

Кодексът на труда на Руската федерация определя точно как трябва да се извърши индексирането на заплатите по отношение на служителите в публичния сектор. Самата търговска организация предписва процедурата в колективен договор, споразумение или местен регулаторен акт (член 134 от Кодекса на труда на Руската федерация). Ако няма съответни разпоредби, те се разработват (писмо на Rostrud от 19 април 2010 г. № 1073-6-1).

Често се случва местен акт да включва информация за реда на индексиране. В същото време нищо не се казва за финансово-икономическия показател. Ако служител подаде жалба, съдът може да използва индекса на ръста на потребителските цени, предложен от държавните статистически органи.

Понякога отрасловите споразумения определят какъв показател и как трябва да се извърши индексирането на заплатите. Някои работодатели са задължени да индексират заплатите всяко тримесечие, като вземат предвид увеличението на потребителските разходи за стоки и услуги.

По правило заплатите се индексират, когато:

• Увеличава се минималната заплата (заплатата на работниците става по-ниска от минималната работна заплата);
• темпът на инфлация се увеличава;
• потребителските цени се покачват в региона;
• разходите за живот на работещите граждани в определен регион или в цяла Русия се увеличават;
• наблюдава се инфлация и този факт е отразен в закона за федералния или регионалния бюджет.

Не може да се каже, че индексирането на заплатите е задължение на работодателя. Това е негово право. Ръководството може да увеличи заплатите по всяко време, независимо от външни обстоятелства. Заплатите обикновено се увеличават, когато:

• персоналът започва да работи по-ефективно;
• приходите растат;
• увеличението е предвидено в колективен трудов договор или друг местен акт.

• Промяна на трудовия договор: какво трябва да знае всеки мениджър

Експертно мнение

Компанията може самостоятелно да избере датата на индексиране

Аида Ибрагимова,

Ръководител на HR практика на KSK Group, Москва

Законът не казва как трябва да се извърши индексирането на заплатите. Самата търговска организация определя как да извърши тази процедура. В колективните трудови договори, споразуменията и местните разпоредби компаниите определят кога и как да променят заплатите.

Работодателят има право да индексира заплатите на всеки ден: например 5-то или 15-то число на месеца. Но има едно условие: поръчката трябва да бъде посочена във вътрешната документация. Например денят на индексиране на заплатите често се предписва в Наредбите за заплатите. Въпреки това, както показва практиката, повечето организации индексират заплатите на 1-во число. Това улеснява изчисляването на индексацията на заплатите от техническа гледна точка.

Процедурата за индексиране на заплатите

Заплатите трябва да бъдат индексирани във всяка структура, както държавна, така и общинска. В същото време не се индексират заплатите на лицата, работещи по граждански договор.

Разработването на процедура за индексиране на заплатите в търговските структури е задача на топ мениджърите. Принципите и процедурата за увеличаване на заплатите могат да бъдат посочени в колективни договори и споразумения. Съответно избраните служители или профсъюзите могат да определят принципа, по който се извършва индексирането. Техните отговорности включват водене на преговори с администрацията и консолидиране на резултатите от срещите чрез сключване на споразумения или договори.

Ако във фирмата няма избрани служители, ръководството по свое усмотрение решава как да индексира заплатите. Въз основа на заповед на работодателя влизат в сила наредбите, които предписват индексиране на заплатите. Примерен нормативен документ е представен по-долу.

Добре е, ако процедурата за индексиране на заплатите е предвидена в организацията от самото начало. Но ако по някаква причина липсва, винаги може да се разработи схема. Ръководството определя процедурата за индексиране на заплатите чрез издаване на единен независим документ или включването му в единна Наредба за възнагражденията.

Основни параметри за преизчисляване на заплатата- Това:

• честота на индексиране;
• изчислителна схема.

Законодателството не казва нищо за правилата, регулиращи и двата параметъра, и следователно ръководителят на предприятието може сам да ги разработи. В съответствие с вътрешните процедури индексирането на заплатите се извършва ежемесечно, тримесечно, полугодишно, годишно и т.н. В бизнес средата е прието заплатите на служителите да се увеличават ежегодно - най-малко. Ако повишаването отнема повече време, се счита, че това е в ущърб на служителя.

Методите, по които се изчислява индексацията на заплатите, са различни. По правило работодателите индексират заплатите и тарифните ставки. Не се променят само плащанията, изчислени като процент от основната част от заплатата. Ако допълнителните плащания в предприятието са фиксирани, те също могат да бъдат увеличени. Мениджърите обикновено не променят тази сума. Опитът обаче показва, че понякога те все още индексират части от заплатата в рамките на установените граници.

Коефициентът на индексиране е обвързан с макроикономически параметър. Има CPI или индекс на потребителските цени, който се изчислява от статистическата служба. Всеки регион има свои собствени показатели, но всичко се определя от Росстат. Има общо значение за страната като цяло.

Работодателят има право да прави изчисления въз основа на всеки показател. Освен това компаниите могат да прилагат действителни или прогнозни нива на инфлация и промени в разходите за живот. Очакваните индикатори не са много удобни за използване.

Индексът на потребителските разходи за стоки и услуги, както и нивото на инфлация, могат да бъдат намерени на уебсайта на статистическата служба www.gks.ru. Законът за федералния бюджет включва данни за прогнозираното увеличение на инфлацията. Регионалните власти винаги отчитат разходите за живот в руските региони. Информация за общия показател в страната се публикува от правителството на Руската федерация.

Пример за индексиране на заплатите.В Spectr LLC служителите на счетоводния отдел получават:

• 35 хиляди рубли. - Главен счетоводител;
• 20 хиляди рубли. - счетоводител на счетоводна група;
• 22 хиляди рубли. - счетоводител на стоковата счетоводна и разходна група.

Заплатите се индексират всяка година в съответствие с показателя CPI. Преизчисленията се извършват в началото на годината въз основа на окончателните показатели за миналата година.

Увеличението на цените за януари-декември 2016 г. спрямо същия период на миналата година е в размер на 107.1%. Коефициент на преобразуване – 1.07. Така през 2017 г. данните ще бъдат както следва:

• заплатата на главния счетоводител е 35 хиляди рубли. х 1,07 = 37 450 рубли;
• заплата на счетоводител в сетълмент група е 20 хиляди рубли. х 1,07 = 21 400 рубли;
• заплатата на счетоводител от групата за стоково счетоводство и разходи е 22 хиляди рубли. х 1,07 = 23 540 rub.

От януари 2017 г. заплатите трябва да съответстват на установените стойности.

• Как да наемете служител и да не направите грешен избор

Пример за прилагане на коефициента на индексиране на заплатите

В Русия има определени обществени служби, една от чиито отговорности е формирането на индекси за преизчисляване на заплатите. Сред тези държавни агенции:

• държавен бюджет:предоставя индекси за преизчисляване на бюджетни организации;
• фонд за социално осигуряване и федерален бюджет: предава индекси за преизчисляване на всякакви обезщетения;
• Пенсионен фонд на Руската федерация: осигурява коефициенти за преизчисляване на пенсионните натрупвания;
• частен бизнес:решава кои коефициенти ще се използват при преизчисляване на заплатите.

Коефициентът за преизчисляване на средната заплата се изчислява на два етапа:

1. заплатите след всички преизчисления се разделят на размера на началната заплата;
2. сумираните бонуси след индексацията се разделят на сумата преди нея (ако на служителя са изплатени бонуси, допълнителни плащания, надбавки към основната част от заплатата).

Методите на плащане се избират индивидуално. Те вземат предвид не само индексирането на пълните заплати, но и материалните стимули. За изчисление използвайте:

• фиксиран размер(например 5 хиляди рубли);
• диапазон– да речем две заплати или 10% от предишната заплата.

Когато избирате коефициент, който ще служи като основа за периодични промени в заплатите на служителите, изчислете предварително какви заплати ще получат в крайна сметка.

Пример

Нека да разберем как се е променила заплатата на служител на Shar LLC през 2016 г. в сравнение с 2015 г. Нека отбележим, че служителят е изпълнявал добре служебните си задължения. Резултатите от изчислението са показани в таблицата по-долу.

През 2015 г. Петров получава заплата от 30 хиляди рубли. Размерът на месечния бонус за изпълнение на планираните цели е 15%, за стриктно спазване на работните графици – 5%. През 2015 г. заплатата на Петров, като се вземат предвид всички допълнителни плащания, възлиза на 36 хиляди рубли.

Нека да определим размера на заплатата за различни коефициенти на индексиране на заплатите (варианти 1–3). Заплатите се индексират всяка година на 1 януари по няколко схеми.

• 1-ва схема: МРЗ в сила през новата година спрямо миналата.

През 2015 г. минималната работна заплата в Русия беше 5965 хиляди рубли. През 2016 г. - 6204 рубли.

Съответно размерът на коефициента на увеличение на заплатите ще зависи от увеличението на минималната работна заплата:

6204 / 5965 = 1,04.

Заплатата на Петров през 2016 г. по 1-ва схема ще се увеличи с 4%:

36 хиляди рубли. х 1,04 = 37 440 rub.

• 2-ра схема: за официално прогнозираното ниво на инфлация през следващата година.

През 2016 г. според правителствените прогнози инфлацията ще бъде 6,4%. Следователно заплатите ще се увеличат в съответствие със същия показател:

36 хиляди рубли. х 1,064 = 38 304 rub.

• 3-та схема: според коефициента на увеличение на заплатите в компанията - ​​1,05.

През 2016 г. размерът на заплатата в съответствие с тази схема ще бъде:

36 хиляди рубли. х 1,05 = 37 800 rub.

Този пример показва: избраният индикатор за индексиране определя как ще се увеличат заплатите.

Плащанията за служителите на организациите се изчисляват като процент от заплатите, тарифните ставки, частните ставки или остават непроменени.

Пример

Да приемем, че всеки месец Петров получава не допълнителни плащания, които се изчисляват като процент от непроменената част от заплатата, а фиксиран бонус в размер на 6000 рубли. Моля, обърнете внимание, че компанията индексира само заплатите, размерът на другите плащания не се променя.

От примера става ясно, че подобни изчисления на бонуси и фиксирани части са неизгодни за служителите.

• За какво можете да дадете бонус: най-добрите схеми за мотивация през 2017 г

Как да съставим наредба за индексиране на заплатите

Как трябва да се извърши индексирането на заплатите се предписва от търговска организация в следните документи:

• колективен трудов договор;
• местен акт;
• споразумение.

По правило процедурата за индексиране е включена в Правилника за възнагражденията.

Процедурата за преизчисляване на заплатите трябва да бъде включена в някой местен акт, например в Правилника за бонусите (за търговско предприятие). Този документ става основа за формиране на поръчка за индексиране. Пример, въз основа на който се изготвя заповед за индексиране на заплатите, е даден по-долу. Неговата произволна форма е приемлива.

Заповедта за индексиране на заплатите включва връзка към законодателна документация. Назначава се лице, отговорно за индексирането на заплатата на служителя.

Поръчката трябва да съдържа:

• подписи на подчинени и отговорен служител;
• подпис на управителя;
• печат или печат на организацията;
• регистрационен номер, записан в регистъра на поръчките.

Наредбата за индексиране на заплатите, извадка от която е достъпна в интернет, се състои от няколко части. Първият предоставя подробна информация за това какво представлява индексирането на заплатите и с каква цел се извършва. В заповедта често се споменава, че индексирането на заплатите на служителите е държавна гаранция.

По-нататък в документа те предоставят подробни изчисления на индексираната заплата, посочват какъв коефициент са използвали специалистите и по какви правила е извършено преизчисляването. В заповедта е описано и какви видове плащания подлежат на индексиране.

Организацията назначава специалисти, отговорни за процедурата и създава правила за контрол. Ако има допълнителни условия (например възможност за неиндексиране на заплатите по споразумение със синдиката), те също са включени в заповедта за индексиране на заплатите. Вътрешната документация се утвърждава от управителя. След това всички служители се запознават с него, като се подписват, след като го прочетат.

За всеки служител заплатите могат да се изчисляват по различен начин: всичко зависи от неговата категория и тип организация. Например, когато се индексират заплатите в производствените предприятия, като основа се взема почасовата или дневната тарифна ставка, а не размерът на заплатите, както при офис служителите. При изчисляване на заплатите често се създават отделни провизии за категории служители.

Размерът на заплатата е важна точка в трудовия договор. Ако се промени, това се отразява в документа. За да не правите редовно промени в договора, допълнете го с връзка към вътрешния акт на компанията. Всички нови служители трябва да бъдат запознати с него и едва след това да бъдат допускани до поемане на работни задължения. Ако няма подробна информация за индексирането, при увеличаване на заплатата се подписват двустранни допълнителни споразумения към споразумението за промени в заплатите.

Ако във фирмата има малко служители, е необходимо минимално време за формализиране на споразумения. Ако техният брой е в хиляди, е доста трудно периодично да се коригират условията на договора.

Не забравяйте, че трудовият договор се променя по инициатива на работодателя. Поради това е необходимо стриктно спазване на условията на чл. 74 от Кодекса на труда на Руската федерация. Работодателят е длъжен да уведоми служителя два месеца преди нововъведенията. След като прочете документа, служителят го подписва. Ако не е съгласен с новите условия, управителят го премества или уволнява. Въпреки факта, че служителите обикновено възприемат положително промените, свързани с увеличаването на заплатите, не могат да бъдат изключени трудни ситуации. Служителите често оспорват размера на индексацията и затова е наложително да се спазват всички процедури в съответствие със закона.

Експертно мнение

Не е необходимо да се извършва индексация ежегодно

Анастасия Новикова,

HR директор на компанията "GIPRONIIAVIAPROM"

Ако посочите в Правилника, че индексирането на заплатите се извършва по инициатива на мениджъра, това ще бъде неправилно. Индексацията зависи от инфлацията в страната. Ако се извърши индексация, това означава, че има инфлация. Разбира се, ръководството също може да взема решения относно индексирането, но това изглежда странно.

Не забравяйте, че клауза за индексиране трябва да се въвежда само когато компанията е уверена в способността си да увеличава заплатите всяка година.

Да дадем пример за индексиране на заплатите.В края на годината комисията по труда взема решение за индексиране на заплатите. Базира се на финансовите показатели на предприятието и индекса на инфлацията за Русия. Въз основа на тях се изчисляват промените в заплатите и се определя размерът на индексацията в процентно изражение, който не трябва да бъде по-нисък или по-висок от официалния индекс на инфлация.

В същото време някои организации свързват решението си за индексиране на заплатите с нивото на инфлацията - независимо дали е критично в момента. В Правилника мениджърите заявяват: „Ако инфлацията в страната стане значителна и надхвърли 10%, предприятието ще преизчисли заплатите. Размерът на увеличението на заплатите се определя от мениджърския екип, въз основа на техните финансови възможности.

• Как да не правите коментари към подчинените: 10 забранени фрази

Отговорност на работодателя за неиндексиране на заплатите на служителите

Много работодатели умишлено не индексират заплатите на персонала, но за такива действия са предвидени административни санкции. Ако необходимостта от увеличаване на заплатите е посочена в колективен договор или местен акт, но ръководството пренебрегва индексирането на заплатите, се прилага административна отговорност - глоба от 3-5 хиляди рубли. (Член 5.31 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако вътрешният документ на организацията не споменава индексацията и работодателят не я извърши, глобата е 1–5 хиляди рубли. Самата организация плаща 30–50 хиляди рубли. (част 1 от член 5.27 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Ако това нарушение бъде открито отново, служителите се глобяват с 10-20 хиляди рубли. (те също могат да бъдат дисквалифицирани за 1-3 години), а законните - с 50-70 хиляди рубли. Освен това на лицата, които нарушават условията на индексиране, често се забранява да работят на ръководни длъжности и да работят като цяло. Работодателите не само трябва да носят отговорност по закона за извършени нарушения, но и да индексират заплатите и да покрият всички задължения. Случвало се е, че работодателите са плащали дългове за индексация през последните години. Такива предписания са им издали инспектори по труда.

Пример

Държавната инспекция по труда извършва рутинен мониторинг на компанията за спазване на нормите на Кодекса на труда на Руската федерация. Одитът показа, че не е спазена процедурата за индексиране във връзка с увеличението на цените в Правилника за заплатите. Ръководството е привлечено към административна отговорност по част 1 на чл. 5.27 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. Директорът на организацията поиска актът за административно нарушение да бъде взет предвид и случаят да бъде прекратен. В съда обаче му е отказано, тъй като няма основания за прекратяване на делото.

Пример

Клон на предприятие с нестопанска цел в един от руските региони беше привлечен към административна отговорност поради липса на процедури за индексиране. Началникът на отдела се обърна към съда с молба да се отмени решението за налагане на наказания. Според ръководството нарушението е леко. Освен това дружеството не е извършвало търговска дейност.

Мениджърът също така посочи, че по време на проучването на материалите по случая всички спорни въпроси са решени и служителят е оттеглил жалбата, която е станала основа за проверката. Както отбеляза ищецът, той индексира заплатите на персонала, като плаща бонуси всеки месец. Съдът взе предвид позицията на ищеца, но не прекрати делото. Според съда изплащането на бонуси не може да се счита за индексиране.

Съдебна практика, свързана с индексирането на заплатите

Конституционният съд на Руската федерация многократно е подчертавал, че заплатите на всички работници трябва да се увеличат. Съдът счита, че правилата, предвидени в Кодекса на труда на Руската федерация, са доста ясни и в тях не може да има несъответствия. По-специално, съгласно чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация, абсолютно всички работодатели са длъжни да индексират заплатите на персонала. Това изискване важи за всички ръководители, дори и тези, които не работят в бюджетни организации.

Същата позиция е изразена от Rostrud, който по-рано изясни, че ако местният регулаторен акт на дадена организация не съдържа правила за индексиране, мениджърите са длъжни да създадат подходящ документ или да коригират съществуващ (писмо на Rostrud от 19 април 2010 г. №. 1073-6-1). По-късно, през септември 2015 г., Rostrud потвърди своята гледна точка. Освен това отделът отбеляза, че работодателите при никакви обстоятелства не трябва да пренебрегват това задължение; това се счита за нарушение на нормите на Кодекса на труда на Руската федерация.

За защита правата на работещото население функционират териториални държавни инспекции по труда (ГИТ). Гражданите, чиито трудови права, по-специално свързани с индексирането, са били нарушени, винаги могат да се обърнат към тези органи. Държавните инспектори по труда имат право да налагат административна отговорност на работодателите за нарушаване на нормите на Кодекса на труда на Руската федерация съгласно част 1 на чл. 5.27 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация. Освен това контролните органи често задължават ръководителите на различни организации да разработят процедура за индексиране на заплатите. В тези случаи обикновено не се налагат глоби.

Обжалването пред държавната инспекция по труда не спира срока, определен за обжалване в съда. Това е 3 месеца от деня, в който служителят е научил за нарушението (част 1 от член 392 от Кодекса на труда на Руската федерация). За да останете в правната рамка, ако вината на мениджъра по отношение на индексирането на заплатите не е очевидна (например, когато служителят не е съгласен с размера на допълнителните плащания), по-добре е да подадете иск в съда.

В същото време, според съдилищата, периодът от 3 месеца се изчислява не от момента на прекратяване на трудовия договор, а от момента, в който служителят е научил или е трябвало да научи за нарушението на трудовите права за индексиране на заплатата за определено време. Такъв момент може да бъде денят на плащане на трудовото възнаграждение или авансовото плащане, чийто размер е оспорен от ищеца.

Съдебните власти често задължават работодателите да изплатят неизплатени заплати на служителите. Такива дългове трябва да са издадени в рамките на давностния срок, тоест 3 месеца преди подаване на иска.

Ситуацията е съвсем различна, ако местните разпоредби, трудовите или колективните договори на организацията не казват за задължението на мениджъра да извършва индексация, но в същото време служителите настояват да им дадат „неплатената“ част от заплатата, дължима инфлация. В такива случаи съдебните органи по правило отказват да преизчислят заплатите, дори ако давността все още не е изтекла.

5 причини за отказ да се удовлетвори иск за индексиране на заплатите

1. Компанията няма утвърдени правила за индексиране на заплатите

Както е посочено в чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация правилата за индексиране в частни организации са предписани в местни разпоредби, колективни договори и споразумения. Съдебните органи често решават, че тъй като няма съответните вътрешни изисквания, индексирането не е необходимо. Съдилищата отбелязват: само работодателят определя дали да извърши индексация. Това означава, че няма правно основание да се искат „неизплатени“ средства от него.

1. Индексирането не е единственият начин за увеличаване на заплатите

Съдилищата често отбелязват, че работодателите имат право да увеличават заплатите по всякакъв начин. Те могат да приравнят издаването на бонуси и увеличения на заплатите на индексиране. Съдилищата, когато разглеждат въпроси за нарушаване или запазване на правата на служителя за обезщетение за загуби поради инфлация, вземат предвид действителното увеличение на заплатите. Това обаче може да не е свързано с индексирането. Ако по време на разглеждането на делото се окаже, че заплатата на служителя е увеличена поне веднъж, вече не е необходимо да се индексира.

1. Индексация на заплатите– държавна гаранция

В това отношение позицията на съдилищата е следната: работодателят не е длъжен да индексира заплатата на служителя, ако съответното изискване не е в местните разпоредби на организацията и ако държавата не отделя средства за тази цел. Освен това съдилищата в такива искове не налагат задължения на мениджърите да разработват правила за индексиране.

1. Работодателят има финансови затруднения

Съдилищата не удовлетворяват искове за увеличение на заплатите дори в случаите, когато местните регулаторни документи предвиждат условието за индексиране - постигането на конкретни финансови цели от организацията. Постигането им обаче не беше възможно.

Ако документът съдържа разпоредба за индексиране, това не означава, че заплатите в организацията със сигурност ще бъдат увеличени. В такива ситуации съдилищата не удовлетворяват искове за увеличаване на заплатите срещу мениджъри, които са в затруднено финансово положение (например поради финансови проблеми в предприятието).

1. Степента на индексиране на заплатите не е предписана от закона

Съдиите дават тази причина за отказ в случаите, когато заплатата е индексирана, но според служителя в недостатъчен размер. Следователно, когато се увеличава, работодателят използва коефициент, който не съответства на индекса на потребителските разходи за стоки и услуги.

Съдилищата смятат, че с нарастването на потребителските разходи за стоки и услуги заплатите трябва да бъдат индексирани. Нищо обаче не се казва за размера на увеличението и следователно работодателите са свободни да определят всякакви коефициенти за индексиране, включително тези, които не покриват напълно загубите поради инфлация.

Въпреки това съдиите понякога застават на страната на служителите и удовлетворяват искове за неизплатени части от заплатите, дори ако правилата за индексиране не са разписани във вътрешни документи. Съдилищата често отбелязват, че ако работодателят е длъжен да определи процедурата за индексиране, тогава липсата на такава процедура не означава лишаване на служителя от правото на индексирана заплата. Въз основа на това съдиите вземат решения за възстановяване на неплатени суми от ръководството след извършена индексация на заплатите. Съдебната практика показва, че властите често заемат позицията на служителите по въпросите на индексирането не само на фиксираната част от заплатата, но и на цялата заплата - с надбавки и стимулиращи плащания.

Тъй като клаузата относно индексацията в Кодекса на труда на Руската федерация е формулирана двусмислено, трудовите права на работещото население понякога се нарушават. Законът обаче и до днес не затяга нито изискванията, нито наказанията към работодателите за нарушаване на правата на персонала, предвидени в чл. 134 от Кодекса на труда на Руската федерация. И най-вероятно служителите не трябва да разчитат на 100% финансова сигурност в близко бъдеще, дори и със загуби поради инфлация. В тази връзка, когато кандидатства за работа в предприятие, кандидатът трябва да разбере дали отговаря на изискванията на Кодекса на труда на Руската федерация, как се изплащат заплатите, дали има забавяния в плащанията, до каква степен се индексират заплатите , и т.н. Работодателите трябва да помнят, че за пренебрегване на изискванията за индексиране, те са изправени пред административна отговорност заедно с принудително плащане на обезщетение (ако подчинените им спечелят в съда).

Възникват и ситуации, когато съдилищата решават да възстановят от работодателите разликата между заплатите, индексирани, като се вземе предвид увеличението на потребителската стойност, и действително издадените заплати, за чиято индексация е използван по-малък коефициент. Съдиите отбелязват, че заплатите, индексирани с коефициент под индекса на потребителската стойност, не увеличават действителната заплата и това противоречи на държавните гаранции.

Индексацията на заплатите, предвидена в член 134 от Кодекса на труда, се различава от бонусите, компенсациите, субсидиите и други допълнителни плащания. Ако тези начисления зависят от производството, постиженията или, напротив, всякакви отрицателни условия на работния процес, тогава преизчисляването на доходите зависи от икономическата ситуация в страната като цяло.

Член 130 от Кодекса на труда на Руската федерация включва задължения за увеличаване на доходите в гаранции, предоставени от държавата. Увеличението на заплатите обаче е предвидено само за тези служители, с които има сключени трудови договори.

За тези служители, които получават възнаграждение по гражданскоправни споразумения, не се предвижда индексиране на заплатите.

Индексацията на заплатите се изчислява в зависимост от това как и от какъв източник се финансира организацията.

Бюджетните предприятия индексират доходите на своите служители въз основа на трудовото законодателство и други нормативни документи.

Но частните компании се ръководят от вътрешни правила, които са описани в местните актове и колективните договори.

Прочетете също:

Въпреки факта, че законодателят се опита да защити правата на служителите и да предвиди редовно увеличение на доходите във връзка с инфлационните процеси, протичащи в страната, механизмът за прилагане на тези разпоредби не е напълно разработен.

Така например законът не казва нищо за периодите на индексиране на заплатите през 2018 г. и процедурата за изчисляване, което дава възможност на безскрупулното ръководство да тълкува свободно правните норми. Въпреки това, формиращата се съдебна практика в тази област позволява да се определят основните принципи, които запълват празнотите в механизма за прилагане.

Задължение или право на работодателя

Както следва от правните норми, индексацията е задължение на работодателя. Това се потвърждава.Той директно гласи, че работодателите трябва да предпишат процедурата за преизчисляване в местните разпоредби на предприятието.

Бизнесмените могат да се съсредоточат върху:

• повишаване на цените в регионите;
• повишаване на разходите за живот;
• инфлация на регионално ниво;
• инфлация на федерално ниво.

Всеки работодател определя по свой начин честотата и коефициента на индексиране на заплатите за 2018 г., законът не предвижда задължение за увеличаване на заплатите, като се ръководи от публикациите на Росстат. Утвърдената съдебна практика обаче доказва, че такива показатели трябва да се приемат като най-малък праг за увеличение на заплатите.

Прочетете също:

Процедура за индексиране

Първо, трябва да създадете документ, обосноваващ увеличението на заплатата. Такъв местен акт трябва да съдържа следната информация:

• плащания, които трябва да бъдат увеличени;
• честота;
• ред за изчисление;
• Как ще се изчисляват заплатите след преизчисляване?

Забележка

Плащанията, които трябва да бъдат индексирани, са заплати или тарифни ставки, установени в предприятието. Трябва да се има предвид, че не може да се преизчисли цялата заплата, а само част от нея.

Най-често ръководството оставя непроменени всички допълнителни плащания, които се изчисляват като процент от основните доходи.

Прочетете също:

Честотата на увеличаване на заплащането е оставена на преценката на работодателя. Преизчисляването може да се извършва веднъж на месец, тримесечие, шест месеца, година или други периоди. Но установените бизнес обичаи показват, че приходите трябва да се увеличават поне веднъж годишно. Изчисляването на коефициента определя върху какво точно се фокусира работодателят при увеличаване на заплатите.

Пример за изчисляване на индексацията на заплатите

В "Локомотив" LLC главният технолог получава 35 000 рубли, старшият технолог има заплата от 20 000 рубли, а помощник-технологът има заплата от 14 000 рубли.

Вътрешните разпоредби на компанията установяват, че заплатите се индексират ежегодно въз основа на показателя CPI за Руската федерация. Печалбите се преизчисляват през януари въз основа на резултатите от предходната година.

Увеличението на цените за януари-ноември 2017 г. спрямо стойностите за януари-декември 2016 г. е определено на 102.1%. Фактор на преобразуване 1,02.

Следователно заплатите за 2018 г. ще бъдат както следва: главен технолог 35 000 rub. * 1,02 = 35 700 rub. старши технолог 20 000 рубли. * 1,02 = 20 400 rub. помощник технолог 14 000 rub. * 1,02 = 14 280 rub. От началото на 2018 г. възнагражденията на тези специалисти трябва да бъдат направени в разчетните размери.

Индексация на заплатите на служителите в публичния сектор през 2018 г.: последните новини

Ако една организация увеличи заплатите на служителите, като се фокусира върху показателите на CPI за Русия, тогава коефициентът на индексиране на заплатите за 2018 г. ще бъде 1,02 (увеличението на цените за януари-ноември 2017 г. по отношение на стойностите от януари-декември 2016 г. е определено на 102,1 %) Въпреки това, има някои нюанси.

В публичния сектор

Преди това, с така наречените „майски укази“ на президента, издадени през 2012 г., някои служители в публичния сектор бяха индексирани в съответствие с нивото на инфлация.

През 2018 г. заплатите на „недекларираните“ служители в публичния сектор (работещите в професиите, които не са включени в „майските постановления“) ще бъдат индексирани с 4%.

Тази разпоредба е установена с Указ на правителството на Руската федерация от 6 декември 2017 г. № 2716-r. В него се казва, че заплатите на бюджетните служители трябва да се увеличат от 1 януари 2018 г. с инфлацията през 2017 г. (същите 4%).

Прочетете също:

Този коефициент ще се прилага към приходите:

• служители на федерално правителство, бюджетни и автономни институции;
• служители на федерални държавни агенции;
• граждански персонал на военни части, институции и отдели на федералните изпълнителни органи, в които законът предвижда военна и еквивалентна служба.

Останалите институции, финансирани от държавната или общинската хазна, трябва да увеличат заплатите на своите служители по правилата, които са разработени от по-висшите органи на базата на действащите закони.

Индексация на заплатите през 2018 г. в търговски организации

Търговските организации все още определят свои собствени процедури за индексиране.

Бизнесмените обаче трябва да имат предвид, че според прогнозите на Централната банка на Руската федерация инфлацията през 2018 г. ще бъде около 4%, а показателите на CPI са 102,1%.

Прочетете също:

Прочетете също кога съдът няма да разреши уволнение за отсъствие, как да задържите служител, който иска да напусне и как да върнете парите, които сте похарчили за апартамент.

Заповед за индексиране на заплатите през 2018 г

За да преизчислите плащанията, трябва да съставите поръчка. Законодателят не е предоставил единна форма за такъв документ, така че той се изготвя произволно, с позоваване на законодателството. Такава поръчка обикновено показва следната информация:

• размерът на индексацията на заплатата;
• база за изчисляване на коефициента;
• служител, който отговаря за преизчисленията;
• подробности за поръчката (дата, номер);
• бележки за запознаване със заповедта на посочените в нея служители.

Преизчисляването автоматично променя условията на трудовите договори с хората. Поради това е необходимо да се сключат допълнителни споразумения със служителите към трудовите договори.

„Допълнителната бележка“ съдържа информация за размера на новите приходи и датата, от която ще бъде изплатено увеличеното плащане. Струва си да се има предвид, че такива допълнителни споразумения ще трябва да се подписват всеки път, тъй като размерът на заплатата (или тарифната ставка) ще се променя всеки път.

Нови правни норми установяват задължението на стопански субекти, които действат като работодатели, да индексират възнагражденията на служителите на компанията, работещи по трудови договори, всяка година. Много работодатели смятат, че само организациите от обществения сектор трябва да правят това. Обаче не е така. Индексирането на заплатите през 2018 г. в търговските организации също е задължително.

Законодателните актове установяват, че е необходимо да се увеличат заплатите, ако държавните агенции установят инфлация през текущата година. Индексирането на възнаграждението може да се извършва от компаниите независимо на доброволна основа.

Доброволна индексация

Процедурата за индексиране е законодателно установена само за организации от обществения сектор. Търговските дружества могат да го извършват по начина, определен от техните разпоредби. Но в същото време те трябва да помнят, че трябва да се извърши самото увеличение на заплатите.

Компаниите могат да издадат отделна наредба за индексиране на заплатите или да включат раздел със същото име в наредбата за заплатите.

В съответствие с тях ръководството издава заповед за индексиране на заплатите през 2019 г., която е основание за нейното прилагане в дружеството.

Задължително индексиране

Преди няколко години решение на Конституционния съд установи задължението на работодателите да извършват задължителна индексация на възнагражденията за всички организации, независимо от тяхната форма на собственост и вид дейност.

Веднага след като държавна агенция издаде наредба, според която се фиксира официалното ниво на инфлация в страната, всички компании са длъжни да повишат заплатите. В същото време избягването му в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация е нарушение на разпоредбите на трудовото законодателство.

През 2018 г. с постановление на правителството инфлацията за целите на увеличението на заплатите е 4%. Този коефициент трябва да се използва при индексиране на заплатите на служителите в публичния сектор. Търговските компании могат да го използват или сами да задават този индикатор.

важно!Ръководството на компанията също трябва да помни, че ако , тогава нивото на заплатите в предприятието трябва да бъде доведено до нова стойност.

За да се счита това увеличение за индексация, то трябва да засегне всички служители на компанията. Ако заплатата е била увеличена само за част от персонала при привеждане на нивото й до минималната работна заплата, компанията може да бъде наказана за неизпълнение на индекса.

Кога се извършва?

Времето за индексиране се определя от ръководството на дружеството в съгласие със синдикалния орган в колективния договор и се отразява в съответните наредби.

Много компании избират дата като 1 февруари, тъй като именно на тази дата се издава правителственият указ, който определя нивото на растеж на потребителските цени.

В документа се посочва:

1. Основание е Кодексът на труда, както и частта от Правилника за заплащане относно индексацията;
2. Заповед за извършване на индексация с установения коефициент;
3. Заповед за въвеждане в действие на ново щатно разписание;
4. Заповед за извършване на допълнителни изчисления на заплатите, като се вземе предвид тази заповед.