Единен земеделски данък за селските стопанства. Регистрация на селско стопанство - инструкции стъпка по стъпка как да отворите селско (фермерско) предприятие Отчети за селско стопанство през годината

Дейността на фермите има търговска основа. Всяко предприятие от този вид е данъкоплатец. Селските стопанства предоставят възможност за избор на данъчна система. Той определя състава и съдържанието на отчетността. Нека разгледаме по-отблизо режимите, използвани от фермерите.

Единният земеделски данък е най-популярният данъчен режим в земеделския сектор. Използва се от повечето индивидуални предприемачи и LLCs. Единният земеделски данък принадлежи към, но в същото време има редица характеристики.

Индивидуалните предприемачи водят счетоводство за единния земеделски данък, като отразяват данните за финансовите и икономическите дейности в книгата за приходи и разходи. Що се отнася до отчитането, предприемачите подават веднъж годишно. Крайният срок за подаване на отчети в данъчната служба е 31 март. Също така задължително за селските стопанства е изчисляването на застрахователните премии. От 2017 г. е отдаден под наем на данъчното, вместо на фонд "Пенсии".

Ако LLC работи за единния земеделски данък, обхватът на отчитането се разширява. Предприятията допълнително подават следните видове декларации в данъчната служба:

върху поземления данък;
за транспортен данък.

И двата отчета се представят ежегодно на контролната структура

Отчитане на опростената данъчна система, OSNO

Много фермери днес работят по опростени методи. Каква отчетност подават селските стопанства при този режим? Ако работят като индивидуални предприемачи, тогава отчитането включва:

За LLCs също се предоставят отчети за земя и транспортни данъци.

Основните отчетни форми за селските стопанства от посочените видове са годишни. LLC подават декларации за транспорт и земя до 1 февруари на годината, следваща отчетната година.

Фермите на OSNO поддържат пълна счетоводна и данъчна документация. По правило предприемачите, които си сътрудничат с големи изпълнители, които работят с ДДС, избират обща система за данъчно облагане. Каква отчетност подават селските стопанства?къде?

IP на OSNO се подава в данъчната служба:

(Образец 3, Образец 4 и двете – годишно);
– тримесечно.

LLC на OSNO отдават под наем:

основни форми на финансови отчети (баланс, отчет за изпълнението);
декларации (за земя, транспорт, данък върху имуществото, данък общ доход).

Отделни отчетни форми подават и селските стопанства с наети лица. Неговият състав не зависи от данъчния режим и включва следните форми.

Селското стопанство (PF) е отделен вид стопанска дейност, която има свои собствени характеристики и нюанси в данъчното облагане. Въпреки широко разпространения си характер и изключително важно значение за икономиката на страната, селските стопанства се считат за най-слабо регулирания вид бизнес, който има доста бели петна в законодателството.

Като се има предвид, че в страната не са установени дори средни показатели за популярността на един или друг вид земеделско предприятие, в случая имаме предвид размера, обема на произведената продукция и размера на получената печалба, селските стопанства са платили данъци през 2014 г. три данъчни системи. Какви данъци съществуват за селските стопанства през 2015 г.?

Селскостопански данъци - платежни системи

За ферми се считат тези стопански субекти, които се занимават с производство на селскостопански продукти. За селските стопанства данъците се изчисляват с помощта на три системи, всяка от които е по-подходяща за различни стопанства, като се вземат предвид техният капацитет и производствени обеми. За някои селски стопанства е подходяща общата данъчна система, за други - опростена, а за трети е подходящ единен селскостопански данък. Всяка система има свои собствени характеристики по отношение на нейното приложение в конкретен случай.

Струва си да се подчертае, че участниците в селските стопанства са разделени на две категории: преки членове и наети работници. Тази разлика е важно да се има предвид при плащане на застрахователни премии. Индивидуалният ръководител на селско стопанство плаща данъци в пенсионния фонд във фиксирана сума, както директно за себе си, така и за наетите работници.

Какви данъци плаща едно селско стопанство върху своите капиталови активи?

OSN за земеделски предприятия предоставя същата система, която се използва за индивидуалните предприемачи. Същите данъци, плащани от селските стопанства, се плащат от всеки индивидуален предприемач, който не работи на опростена основа.

Такси от ферми при общо данъчно облагане:

Данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица) - 13 процента (освобождаването на селските стопанства от данъци предвижда неплащане на тази такса през първите пет години след регистрацията на селските стопанства) - без промени в началото на 2017 г.;
ДДС (данък добавена стойност) - 10/18 на сто;
Данък върху земята на селяните;
Транспортна такса;
Осигурителна вноска в Пенсионния фонд на Русия (Пенсионен фонд на Русия);
Осигурителна вноска към FFOMS (федерален фонд за задължително здравно осигуряване);
Осигурителна вноска в ТФОМС (териториален фонд за задължително здравно осигуряване);
Осигурителна вноска към FSS (фонд за социално осигуряване).

Въпреки очевидната сложност на плащането на данъчни плащания по общата система, в сравнение с опростената система или системата за единен земеделски данък (USAT), много селски стопанства остават под общо данъчно облагане.

Причината е доста прагматична и се крие в удобството на клиентите, работещи със селскостопански предприятия по общо данъчно облагане. Повечето търговци на едро също са на OSN и трябва да намалят данъчната тежест, осигурена от системата за възстановяване на ДДС от държавния бюджет. Работата със селски стопанства, работещи по опростената система или единния земеделски данък, ги лишава от тази възможност и значително намалява възможността за печелене на пари от продукта. Въпреки това, много ферми използват опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане) и единен земеделски данък.

Данъци за селско стопанство през 2017 г. при опростена система за данъчно облагане

Данъците върху селските стопанства през 2017 г. се изчисляват с помощта на опростената данъчна система по същия начин, както за други форми на предприятия.

Единната такса се изчислява по два начина:

По доходи;
По приходи минус разходи (по разходи).

В първия случай лихвеният процент, по който се умножава сумата на получения доход, е 6%.

Във втория случай лихвеният процент, по който се умножава сумата на получените доходи минус направените разходи, е 15%.

Рационално е да се избере данък върху доходите на селските стопанства, ако има увереност, че приходите ще бъдат значително по-големи от разходите. Много е неблагоразумно обаче да сме уверени във високи доходи, когато работим със ферми - освен пазарни условия и финансова и организационна грамотност, фермерите се нуждаят от доста късмет и благоволението на природата. Но дори когато се вземат предвид най-неблагоприятните фактори, понякога ставка от 15 процента върху разликата между разходите и приходите може да бъде по-голяма от ставка от 6 процента върху приходите.

Ако не, тогава се избира системата „приходи минус разходи“, като се има предвид, че получената обща сума ще бъде по-голяма от мин. колекция. Това плащане се изчислява чрез умножаване на получения доход по 1% и се приема като задължително плащане, ако предприятието е претърпяло загуби или изчислението на приходите минус разходите, умножени по 15%, е по-малко от минимума. По този начин данъците за селските стопанства през 2015 г. според опростената данъчна система са същите, каквито бяха преди.

Данъци за селските стопанства Единен земеделски данък

За земеделските селскостопански предприятия беше въведено единно данъчно плащане - Единен земеделски данък. За селските стопанства унифицираните земеделски данъци са оптималната структура за събиране на данъци. Единният земеделски данък за селските стопанства е вид преференциално данъчно облагане, незадължително, но много привлекателно. Данъчната ставка за единния земеделски данък е 6% от приходите минус разходите и се изчислява по формулата: (приходи - разходи) x 6%.

Безспорното предимство на преминаването на фермерите към единния данък върху земеделието е намаляването на броя на данъчните плащания, заменени с една консолидирана такса.

Селските домакинства плащат единния данък върху земеделието само два пъти годишно - това намалява наполовина броя на принудителните разходи за авансови плащания.

Дълготрайните активи на селските стопанства могат да бъдат отписани веднага след въвеждане в експлоатация. Системата за касова отчетност, заедно с липсата на необходимост от поддържане на сложно счетоводство, не само опростява документооборота, но също така ви позволява да включите дори авансови плащания в приходите. Няма обаче възможност за прилагане на практиката на разсрочени плащания. Платецът на единния земеделски данък не е освободен от задължението да плаща данък върху селскостопанската земя, която фермата използва.

В зависимост от спецификата на стопанството (неговата клиентска база и капацитет), собствениците на селски ферми могат да изберат оптималната система за данъчно облагане за себе си. За съжаление всеки от тях има своите недостатъци, основният от които е невъзможността да се възползват и от трите, което намалява пазарната гъвкавост на земеделските производители и стеснява кръга от възможности за разширяване на бизнеса и развитие.

Видео: Разлики между частни домакински парцели и селски ферми

Преди да изберем данъци за селските стопанства, ще разгледаме този въпрос за разликите между фермите.

Ако ръководителят на селско стопанство прилага опростен данъчен режим, тогава няма специфични особености на неговото данъчно облагане при този специален режим. Следователно, като предприемач, той изчислява данъците по общия начин.

Единен земеделски данък

Ръководителите на селски стопанства под единния данък върху земеделието плащат данъци по общия начин, точно както предприемачите при този специален режим.

Премии за застраховка на селско стопанство

Независимо от формата, в която е регистрирано селското стопанство - като организация или без такава формация, осигурителните премии за задължително пенсионно (социално, медицинско) осигуряване винаги се плащат от ръководителя на селското стопанство. По реда, установен за индивидуалните предприемачи.

Процедурата за изчисляване и плащане на вноски обаче е различна:

за членове на селски стопанства;

от плащанията към наетия персонал.

Това заключение следва от член 2, параграф 3, член 5, параграф 1, параграф 2, член 14, параграф 2 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

С плащанията към наетите служители, ръководителят на селското стопанство също ще трябва да плаща застрахователни премии срещу злополуки и професионални заболявания (параграф 7, член 3 от Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.).

Вноските за задължително пенсионно и здравно осигуряване на членовете на селското стопанство се плащат от неговия ръководител във фиксирана сума (клауза 3 на член 2, буква „б“, клауза 1 на член 5, клауза 2 на член 14 от Закона от юли 24, 2009 г. № 212-FZ). Прилагането на тази процедура не зависи от това дали има нает персонал или не.

Ситуация: Задължен ли е ръководителят на селско стопанство да плаща вноски за задължително пенсионно и здравно осигуряване за член на селско стопанство, който е и предприемач??

Отговор: да, трябва.

Тоест, такъв член на селското стопанство ще плаща вноски за себе си във фиксирана сума като предприемач (част 1 на член 5, част 1 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) и ръководителят на селското стопанство трябва да плаща вноски за него на второ основание - като член на селско стопанство (част 2 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Не е необходимо да се плащат вноски за социално осигуряване към Руския федерален фонд за социално осигуряване (в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство). В същото време можете да се застраховате и да ги плащате на доброволна основа. Това е посочено в член 14, параграф 5 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Изчислете застрахователните премии за цяла година, както следва:

Отговор: не, не трябва.

Всъщност, като общо правило, предприемач, чийто доход надвишава 300 000 рубли, при изчисляване на вноските за собственото си осигуряване трябва да включи в изчислението 1 процент от дохода, надвишаващ тази сума (част 1.1, член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212 -FZ). И формално, в рамките на законодателството за застрахователните премии, ръководителите на селски (фермерски) домакинства също се класифицират като индивидуални предприемачи (клауза 3 на член 2 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ).

Но в същото време е установена отделна процедура за изчисляване на застрахователните премии за ръководителите на селски стопанства. Той е даден в част 2 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ. И не предполага увеличение на вноската въз основа на получения доход.

Специалното правило има предимство пред общото. Следователно ръководителите на селски стопанства, които са регистрирани като предприемачи, трябва да плащат допълнителни пенсионни вноски за доходи над 300 000 рубли. няма нужда.

Важна подробност: ако ръководителят на селско стопанство е индивидуален предприемач и също така извършва дейности извън рамките на стопанството, тогава той трябва да плаща вноски по две причини наведнъж:

като ръководител на селско стопанство;

като индивидуален предприемач.

В този случай плащайте допълнителни пенсионни вноски за доход над 300 000 рубли. вече е необходимо - по втората причина.

Ако селска ферма е наела служители, тогава ръководителят на фермата изчислява вноските от плащанията към тях като предприемач, извършващ плащания към физически лица. В същото време в процедурата за изчисляване и плащане на такива вноски законът не прави разлика между предприемачи и организации. Това заключение следва от член 2, параграф 3, член 5, параграф 1, параграф 1, член 15 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Следователно, от плащанията към наетия персонал, изчислете вноските като организация.

Отделно отбелязваме, че при плащания на наети служители, ръководителят на селското стопанство също ще трябва да плати застрахователни премии срещу злополуки и професионални заболявания (параграф 7 от член 3 от Закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ). Тоест плащанията на служители, наети по трудов договор, са задължителни, а по граждански договор - ако такова задължение е фиксирано в договора (клауза 1, член 5 от Закон № 125-FZ от 24 юли 1998 г.). Този вид вноска също се изчислява и плаща като организация.

Освен това селските стопанства са длъжни да докладват на държавната статистическа служба:

Селските стопанства със земеделски култури се отчитат ежегодно преди 11 юни по формуляр № 1 - земеделски производител.
Селскостопанските стопанства с отглеждане на селскостопански животни се отчитат по образец № 3 - фермер до 6 януари.

Отчитане за служителите Ако селско стопанство наема служители, тогава заедно с тях възникват нови задължения. Служителите трябва да предоставят на данъчната служба следното:

Формуляр 2-NDFL за всеки служител (до 1 април);
Формуляр 6-NDFL (на тримесечие до края на януари, април, юли и октомври и един годишен заедно с 2-NDFL);
Формуляр за средния брой служители, 1110018 KND (до 20 януари).

Данъкът върху доходите на физическите лица, удържан от заплатите на служителите, трябва да бъде преведен на държавата не по-късно от деня след датата на издаване на служителя.

Отчитане на селското стопанство през 2018 г

Отчитане пред Фонда за социално осигуряване (SIF): 1) Формуляр 4 Фонд за социално осигуряване (за вноски „за наранявания“) (на тримесечие не по-късно от Q1-20.04, Q2-20.07, Q3-20.10, Q4-20.01) 2 ) До април 15 - годишно, необходимо е да се потвърди основният вид дейност. Плащане на данъци и вноски: 1) След края на отчетния период - тримесечие, не по-късно от 25-то число на следващия месец, трябва да преведете авансовия данък във връзка с опростената данъчна система. (за първо тримесечие - до 25 април, за шестмесечието - до 25 юли, за 9 месеца - до 25 октомври). Данъкът за годината се плаща не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетната година.
2) Данък върху доходите на физическите лица 13% за служители (удържа се в деня на издаване на заплатата). Преведете 13% не по-късно от деня, следващ деня на действителното плащане на служителя.

Индивидуален предприемач, отчитащ се на eskhn

Книгата може да бъде попълнена ръчно или електронно, от 2013 г. не е необходимо да я заверявате във Федералната данъчна служба.

Формуляр 2-NDFL се подава ежегодно за всеки служител преди 1 април на годината, следваща изтеклия данъчен период.

От 2016 г. е въведен нов тримесечен тип отчитане „Изчисляване на сумите на данъка върху доходите на физическите лица, изчислени и удържани от данъчен агент (формуляр 6-NDFL)“ за всички служители като цяло. Краен срок: преди последния ден на месеца, следващ отчетния период.

След края на отчетния период - половин година, не по-късно от 25 календарни дни, трябва да преведете авансовото плащане за единния данък върху земеделието.
Данъкът върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от заплатите на служителите, се превежда не по-късно от деня, следващ деня на действителното плащане на служителя.

Данъчно облагане на селското стопанство: специални режими и отчетност

Връщане към Отчитане на индивидуалния предприемач 2018 г. Съставът на отчетите за селските стопанства се определя във връзка с прилаганата данъчна система и регистрираната форма на собственост. Най-популярната данъчна система е единният земеделски данък. Индивидуалните предприемачи подават декларация по Единния земеделски данък до органите на Федералната данъчна служба по място на регистрация не по-късно от 31 март на следващата година за отчетната година. Формулярът се подава веднъж годишно. При тази данъчна система е необходимо да се води книга за приходите и разходите.
През 2018 г. няма нужда да го удостоверявате във Федералната данъчна служба. Преди 1 март формулярът RSV-2 трябва да бъде подаден в Пенсионния фонд на Руската федерация по мястото на регистрация. Формулярът е одобрен с Резолюция № 347p. Ако LLC е регистрирано по Единния селскостопански данък, допълнителни формуляри се подават във Федералната данъчна служба: Декларация за транспортен данък - ежегодно до 01.02 (член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларация за поземлен данък - ежегодно до 01.02 (член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Основни форми на финансови отчети – до 31.03 (клауза 5, т.

Какъв вид отчет трябва да представи селско стопанство като индивидуален предприемач през 2017 г.?

внимание

Ако член на селско стопанство принадлежи към няколко категории едновременно, той плаща вноски на всяка основа (клауза 3 на член 5 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, Решение на Президиума на Върховния арбитражен съд Съдът на Руската федерация от 2 юли 2013 г. № 58/13 по дело № A60-7424/2012). Тоест, такъв член на селското стопанство ще плаща вноски за себе си във фиксирана сума като предприемач (част 1 на член 5, част 1 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ) и ръководителят на селското стопанство трябва да плаща вноски за него на второ основание - като член на селско стопанство (част 2 на член 14 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ). Не е необходимо да се плащат вноски за социално осигуряване към Руския федерален фонд за социално осигуряване (в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство).

В същото време можете да се застраховате и да ги плащате на доброволна основа. Това е посочено в член 14, параграф 5 от Закона от 24 юли 2009 г. № 212-FZ.

Единен земеделски данък за селските стопанства

Данъчния кодекс на Руската федерация). Отчитането на селско стопанство, работещо по опростената данъчна система като индивидуален предприемач, включва следните форми: Декларация за опростената данъчна система - подава се ежегодно до 30 април на следващата година (член 346.10 от Данъчния кодекс на Руската федерация); Счетоводната книга за приходите и разходите се предоставя на Федералната данъчна служба при поискване (клауза 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако е регистрирано LLC, тогава допълнително се подават следните формуляри във Федералната данъчна служба: Декларация за транспортен данък - годишно до 01.02 (линк по-горе). Данъчна декларация за земя – ежегодно до 01.02. Основни форми на финансови отчети – до 31.03. Понякога селските стопанства са принудени да работят, като използват основната данъчна система, въпреки факта, че това е много по-сложно.
Изборът в негова полза обикновено се случва в случай на сътрудничество с големи търговски вериги, тъй като те работят само с ДДС.
Индивидуалните земеделски производители могат да опростят счетоводството си и да намалят данъчната си тежест, като преминат към режима на Единния земеделски данък, ако отговарят на определени изисквания. По-специално, ако доходът от продажба на продукти в общия доход е не по-малко от 70%, това е основното условие. Списъкът на продуктите, които се класифицират като селскостопански, можете да намерите в първото приложение към Резолюция № 458 от 25 юли 2006 г.
От 2017 г. списъкът на предприемачите, които имат право да прилагат единния земеделски данък, се разшири. Сега в него са включени и тези, които не произвеждат сами селскостопанска продукция, но помагат на своите производители чрез предоставяне на услуги. Условието е същото - делът от продажбата на такива услуги трябва да бъде най-малко 70% от общия доход.

важно

Пълен списък с такива услуги можете да намерите в OKVED група 01.6. Ставката на земеделския данък е 6% върху разликата между приходите и разходите. Какви точно разходи се признават са посочени в член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Единен земеделски данък Особеността на единния земеделски данък се състои в облекчените изисквания за водене на отчетност и ползите, предоставени специално за селските стопанства. Фермите обаче не го използват по подразбиране веднага след регистрацията, а трябва да подадат заявление до Федералната данъчна служба за намерението си да използват единния земеделски данък. Това може да стане до един месец след регистрация в данъчната служба, за да започнете незабавно работа по Единния данък земеделие или до 31 декември - за да започнете да прилагате режима от 1 януари следващата година.

Данъчната ставка по Единния земеделски данък е 6% от нетната печалба (приходи минус разходи). Въз основа на решение на местните власти процентът понякога се намалява до 4%. Право на ползване на единния данък в земеделието имат:

Производители на селскостопански продукти, организации, които ги преработват и продават.

Индивидуалният глава на селското стопанство, какви отчети да представя и плаща данъци

Информация

Данъчната отчетност се подава под формата на Единна данъчна декларация за земеделски данъци ежегодно до 31 март на следващата година. Авансовото плащане по Единния данък в земеделието се извършва до 25 юли, а пълното плащане на данъка до 31 март на следващата календарна година. Крайният срок за подаване на отчети в данъчната служба е 30 януари на годината, следваща отчетната година, като се използва формулярът Изчисляване на застрахователните премии.

Втората секция е завършена. Други възможности на Единния данък земеделие:

Отписване на дълготрайни активи при пускането им в обращение;
Включване на авансови плащания в приходната статия;
Освобождаване от данък върху имуществото, ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

За да приложите опростената данъчна система „Доходи“ или „Доходи минус разходи“, трябва да подадете заявление до данъчната служба. По-добре е да направите това веднага, когато регистрирате фирма.
Съгласно OSNO ръководителят на селско стопанство, регистрирано като индивидуален предприемач, подава следните отчети: Декларация за ДДС - подадена на 25 януари, 04 25, 07 25, 10 25 (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ; Формуляр 3-NDFL - подава се веднъж годишно до 30 април на следващата година (клауза 1 от член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация); Формуляр 4-NDFL - издава се ежегодно до 30 април на следващата година (клауза 1 от член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако ръководителят на селско стопанство е регистрирал предприятие под формата на LLC, тогава списъкът с отчети се разширява значително: Декларация за печалба - подадена преди 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (клауза 4 от член 289 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларация за имущество - дължима до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Декларация за транспортен данък. Декларация за поземлен данък. Основни форми на финансови отчети. Основните форми на финансови отчети включват баланс и финансови отчети с всички приложения.

Данъчно облагане на селско стопанство, регистрирано като организация Ако селско стопанство е регистрирано като организация, то може да прилага:

обща данъчна система;

опростен;

Това следва от нормите на глави 25, 26.1 и 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. ОСНОВНИ При общата данъчна система селските стопанства плащат:

данък върху имуществото (ако има облагаеми обекти);

поземлен данък (ако има облагаеми обекти и ако в района, в който работи селското стопанство, няма облекчения за този данък);

транспортен данък (ако има облагаеми обекти);

Данък върху доходите на физическите лица (като данъчен агент).

Що се отнася до данъка върху доходите, селските стопанства не са освободени от него (член 246 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Въпреки това, ако са изпълнени определени условия, те няма да трябва да плащат този данък.

В тази статия ще говорим за данъчното облагане и отчитане в селските стопанства (селски стопанства).

Какво е селско стопанство?

Селско стопанство е търговска организация, която произвежда, продава и преработва селскостопански продукти или предоставя услуги в тази област (последното влезе в сила през 2017 г.). Дейностите на селските стопанства се регулират от Федерален закон № 74 „За селското стопанство“.

Фермата може да бъде регистрирана като юридическо лице, но най-често ръководителят се регистрира като индивидуален предприемач.

По подразбиране в системата за изчисляване на данъци, пенсии и осигурителни вноски селските стопанства работят на ниво индивидуален предприемач - тоест подават едни и същи отчети и имат същите обезщетения.

Видове данъчно облагане на селските стопанства

Сред фермите най-често се използва Единният земеделски данък - земеделски данък, който всъщност е въведен специално за селските стопанства. Но въпреки това други данъчни системи са достъпни както за организации, така и за индивидуални предприемачи в областта на селското стопанство.

Във всяка данъчна система LLC (за разлика от индивидуалните предприемачи) допълнително подават декларации за транспорт и данък върху земята (до 1 февруари), счетоводни отчети и информация за финансовите резултати (до 31 март).

Единен земеделски данък

Особеността на единния земеделски данък се състои в облекчените изисквания за водене на отчетност и ползите, предоставени специално за селските стопанства. Фермите обаче не го използват по подразбиране веднага след регистрацията, а трябва да подадат заявление до Федералната данъчна служба за намерението си да използват единния земеделски данък. Това може да стане до един месец след регистрация в данъчната служба, за да започнете незабавно работа по Единния данък земеделие или до 31 декември - за да започнете да прилагате режима от 1 януари следващата година.

Данъчната ставка по Единния земеделски данък е 6% от нетната печалба (приходи минус разходи). Въз основа на решение на местните власти процентът понякога се намалява до 4%.

Право на ползване на единния данък в земеделието имат:

Производители на селскостопански продукти, организации, които ги преработват и продават. В същото време приходите от продажбата на собствени земеделски продукти трябва да бъдат повече от 70% от общата сума.
Земеделски потребителни кооперации, в които повече от 70% от приходите са от продажба на продукция, произведена от членовете на кооперацията.
Индивидуални предприемачи и риболовни предприятия със среден годишен брой служители под 300 души, с доход от продажба на улов спрямо общите приходи над 70%.
Организации, предоставящи селскостопански услуги.

За да премине към единния земеделски данък, предприятието трябва да произвежда или продава селскостопански продукти. Например, неприемливо е само да го обработвате.

Всички предприемачи, които са избрали Единния земеделски данък, трябва да поддържат счетоводна книга (KUDiR). От 2017 г. вече не е необходимо да се заверява от Федералната данъчна служба, което се прилага и за селските стопанства на Единния земеделски данък.

Крайният срок за подаване на отчети в данъчната служба е 30 януари на годината, следваща отчетната година, като се използва формулярът „Изчисляване на застрахователните премии“. Втората секция е завършена.

Други възможности на Единния данък земеделие:

Отписване на дълготрайни активи при пускането им в обращение;
Включване на авансови плащания в приходната статия;
Освобождаване от данък върху имуществото, ДДС и данък върху доходите на физическите лица.

опростена данъчна система

Селските стопанства с минимални разходи предпочитат системата „доход“ (6%), а фермите, които имат значителен дял от разходите и могат да ги потвърдят, избират системата „доходи минус разходи“ (данък печалба е 15%).

Регионалните власти могат да намалят опростената данъчна ставка с 1% за „доход“ и до 5% за „доход минус разходи“.

Счетоводството на селските стопанства, използващи опростената данъчна система, също е опростено. Фермата трябва да поддържа KUDiR и да я предоставя на данъчната служба при поискване.

Опростената декларация трябва да се подава до Федералната данъчна служба веднъж годишно, преди 30 април. Данъкът се плаща тримесечно: три пъти авансово до 25-о число, а окончателният данък за годината - до 30 април.

Селските стопанства в повечето ситуации са приравнени на индивидуални предприемачи, следователно, независимо от формата на юридическото лице, то може да намали данъка върху цялата сума на застрахователните премии за главата и другите членове, без ограничение от 50%, само ако не се използва труд на наемни работници.

ОСНОВЕН

Общият данъчен режим се използва в селските стопанства изключително рядко и само при необходимост. Сложността и обемът на отчитането на селско стопанство в OSNO е по-нисък от другите опции, но основната система позволява на фермерите да си сътрудничат с големи мрежови партньори, които се занимават само с ДДС.

В OSNO работят по-голямата част от купувачите на едро, които могат да представляват интерес за фермерите. Факт е, че общият режим позволява на търговците на едро значително да намалят ДДС тежестта. Този режим ще се прилага автоматично за новосформирана ферма, ако нейният ръководител няма време да подаде заявление за прилагане на опростената данъчна система или единния земеделски данък.

За някои селски стопанства данъкът върху доходите може да бъде намален до нула. Пълният списък на преференциалните зони е отразен в член 284 от Данъчния кодекс.

Автоматично всички участници и ръководителят на фермата са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица за пет години върху доходите от производство, продажба и преработка на селскостопански продукти.

Законно е да се използва това предимство само веднъж - умишлената пререгистрация на селските стопанства се наказва от закона. Доходите от дейности, несвързани със селското стопанство и земеделието, се облагат без специални облекчения. Държавните субсидии и помощи не се облагат с данъци.

Декларацията за ДДС се подава в данъчната служба веднъж на тримесечие (през януари, април, юли и октомври преди 25-ти). Всяка година до 30 април се предоставят формуляри 3-NDFL и 4-NDFL. Тези изисквания се отнасят както за индивидуалните предприемачи, така и за LLC. Формуляр 3-NDFL трябва да бъде подаден дори ако няма печалба.

Отчетността на дружеството по ОСНО включва и тримесечно подаване на декларации за доходи и имущество.

Селските стопанства на OSNO плащат:

Данък върху имотите;
Поземлен данък;
Транспортна такса;
Данък върху доходите на физическите лица (удържан от заплатите на всички наети служители);
Задължителни осигурителни вноски.

Отчитане на държавни фондове

За членовете на селските стопанства има фиксирани осигурителни ставки, които не зависят от минималната работна заплата и са приложими за индивидуалните предприемачи.

Ръководителят на ферма, която няма наети служители, е длъжен всяка година на 30 януари да представя на данъчната служба изчисляването на застрахователните премии за себе си и за членовете на селското стопанство, като попълни 2-ри раздел. Докладът може да бъде предоставен както на хартиен, така и на електронен носител.

Застрахователните премии трябва да бъдат платени преди края на календарната година. Това може да стане наведнъж или на тримесечие.

Освен това селските стопанства са длъжни да докладват на държавната статистическа служба:

Селските стопанства със земеделски култури се отчитат ежегодно преди 11 юни по формуляр № 1 - земеделски производител.
Селскостопанските стопанства с отглеждане на селскостопански животни се отчитат по образец № 3 - фермер до 6 януари.

Отчетност за служителите

Ако селско стопанство наема работници, тогава заедно с тях възникват нови задължения.

Служителите трябва да предоставят на данъчната служба следното:

Формуляр 2-NDFL за всеки служител (до 1 април);
Формуляр 6-NDFL (на тримесечие до края на януари, април, юли и октомври и един годишен заедно с 2-NDFL);
Формуляр за средния брой служители, 1110018 KND (до 20 януари).

Изчисляването на застрахователните премии се представя на Пенсионния фонд на тримесечие, преди средата на февруари, май, август и ноември. До 15-то число на всеки месец се предоставя информация за осигурените лица (СЗВ-М).

Формуляр 4-FSS се подава във Фонда за социално осигуряване, той трябва да бъде подаден преди двадесети януари, април, юли и октомври, ако е на хартиен носител и преди 25-ти в електронен формат. Веднъж годишно, преди 15 април, LLC трябва да потвърдят основната си дейност в Фонда за социално осигуряване.

Вноските за фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“ за работещите се правят до 15-о число на следващия месец.