간단한 말로 생산 수익성. 기업의 수익성 생산의 평균 수익성

모든 사업가는 자신의 사업이 성공하고 안정적인 고소득을 얻기를 원합니다. 생산 효율성을 분석하기 위해 다양한 금융 및 경제 도구가 사용됩니다. 계산의 복잡성, 필요한 정보의 가용성, 분석적 추론 프로세스의 유용성이 다를 수 있습니다. 가장 중요한 효율성 매개변수 중 하나는 생산 수익성이며, 계산 공식은 매우 간단하며 기업의 경제 상황을 이해하는 데 기여하는 바는 실로 엄청납니다.

기업 수익성이란 무엇입니까

수익성(RO - 수익률)은 조직 전체의 경제적 효율성이나 자본 및 자원(재무, 자재, 노동 등)의 사용을 나타내는 가장 중요한 지표입니다. 이 지표를 사용하면 기업의 경제 활동에 대한 자세한 분석을 수행할 수 있을 뿐만 아니라 경제적 효율성의 가치를 다른 기업의 유사한 지표와 비교할 수 있어 특정 영역의 성공에 대한 결론을 도출할 수 있습니다. ​조직의 활동.

이익과 달리 수익성 비율의 값은 상대적인 지표이므로 다양한 활동 계열과 다양한 규모의 기업을 비교할 수 있습니다. 이 계수를 사용하면 직원 5명으로 구성된 소규모 기업의 효율성과 직원이 천 명 이상인 대규모 공장의 활동을 비교할 수 있습니다. 그리고 공장이 이익 측면에서 소규모 회사를 쉽게 능가할 수 있다면 상대적 지표는 완전히 다른 그림을 보여줄 수 있습니다. 이와 관련하여 기업의 수익성은 기업의 효율성 요소인 경제적 효율성과 비교할 수 있습니다.

가장 간단한 용어로 수익성은 조직의 자원이나 자산에 투자된 각 루블이 얼마나 많은 이익을 가져오는지를 보여줍니다.

경제학자들은 다양한 유형의 수익성을 고려하며 그 중 주요 유형은 다음과 같습니다.

• 제품/판매 수익성(ROTR/ROS – 총 수익/판매),
• 비용/생산 수익률(ROTC – 총비용),
• 자산 수익률(ROA – 자산),
• 투자 수익률(ROI – 투자 자본),
• 인력 수익성(ROL – 노동).

지표 값을 계산하는 방법

생산 수익성 또는 비용은 특정 생산 프로세스의 효율성을 분석할 때 고려되는 주요 계수 중 하나로 간주됩니다. 많은 초보 기업가는 기업이나 생산의 수익성을 계산하는 방법에 대해 질문할 수 있습니다.

생산 수익성을 계산하는 일반적인 공식은 다음과 같습니다.

ROTC=(홍보/TC)*100%

여기서 PR은 제품 판매(판매)로 인한 이익이며, 이는 수입(수익) 지표와 비용(전체 비용) 지표의 차이로 표시될 수 있습니다. PR=TR-TC.

총 비용의 가치 (TC, totalcost의 약어)에는 기업 비용의 전체 목록이 포함됩니다. 여기에는 자재 비용, 근로자 및 관리 직원에 대한 임금 지불, 전기 및 주택 및 공동 서비스 비용 지불, 광고 캠페인 비용, 노동 안전 보장, 소모품 및 고정 자산 구매 및 기타 비용이 포함될 수 있습니다. 대부분의 경우 비용의 가장 큰 부분은 재료 구매에 해당하므로 주요 생산은 일반적으로 재료 집약적이라고 합니다.

백분율로 표시되는 이 지표는 조직이 생산 자원을 얼마나 효과적으로 사용하는지를 매우 명확하게 설명합니다. 절대 값으로 최종 제품 비용에 투자된 각 루블이 기업 예산에 얼마나 많은 코펙의 판매 이익을 가져다 주는지 확인할 수 있습니다.

생산 수익성은 기업 전체와 각 생산 방향, 개별 작업장 또는 제품 유형에 대해 계산할 수 있습니다.

숙련된 분석가의 손에서 이러한 정보는 다양한 생산 라인의 효율성과 특정 제품의 투자 수익을 비교할 수 있는 유용한 정보의 보물창고가 될 수 있습니다. 유능한 관리자는 생산량을 늘려야 하는 제품과 생산을 완전히 중단해야 하는 제품에 대해 스스로 결론을 내릴 수 있습니다.

계수의 변화는 무엇을 말해 줄 수 있습니까?

특정 기간(몇 달 또는 몇 년) 동안 생산 수익성 변화의 역학을 추적하면 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

계수가 증가합니다.

• 제품의 질이 높아지고 있습니다.
• 기업의 이익이 증가합니다.
• 완제품 비용이 절감됩니다.

계수가 감소합니다.

• 생산비의 중요성이 커지고 있습니다.
• 제품 품질이 점점 나빠지고 있습니다.
• 생산 자산은 덜 효율적으로 사용됩니다.

계산을 위한 숫자를 얻을 수 있는 곳

계산에 필요한 정보는 일부는 재무 보고 데이터에서, 일부는 회계 분석에서 얻을 수 있습니다. 따라서 대차대조표 이익의 가치는 손익계산서에 명시되거나 보다 정확하게는 양식 2 "세전 이익(손실)"의 2300행에 명시됩니다.

따라서 대차 대조표 데이터를 기반으로 다음 공식을 사용하여 생산 수익성 비율을 계산할 수 있습니다 (이 경우 계산 예는 매우 간단하므로 제공하지 않습니다).

Krp = 2200행(양식 2) / 2120행(양식 2) * 100%

지표를 올바르게 사용하는 방법

기업의 수익성은 기업의 경제적 건전성을 완벽하게 특징짓고 가장 가까운 경쟁사와 비교하여 성공을 보여주는 보편적인 도구가 될 수 있습니다. 다음과 같은 상황에서는 숫자를 정확하게 "읽고" 이를 기반으로 광범위하고 정확한 예측을 하는 능력이 매우 중요한 요소가 될 수 있습니다.

• 기업 경영 과정에서. 특정 기간 동안 기업의 수익성 비율에 대한 가치를 알고, 그 가치와 역동성을 분석할 수 있는 관리자는 생산 과정의 약점과 장점을 빠르게 파악할 수 있습니다.
• 예상 이익을 예측합니다. 평균 수익성 값을 알면 분석가는 특정 생산 라인이나 전체 기업이 가져올 이익 금액을 상당히 높은 확률로 예측할 수 있습니다.
• 잠재적인 투자자를 유치합니다. 조직의 전반적인 수익성과 같은 보편적인 지표는 투자자에게 최고의 추천이 될 수 있습니다. 이러한 비율과 미래 투자의 대략적인 금액을 알면 투자자는 예상되는 이익 금액을 쉽게 계산할 수 있습니다.
• 기업을 매각하는 경우. 회사가 경매에 부쳐지면 높은 수익성 비율은 대규모 구매자를 유인하고 거래 대상을 가장 유리하게 제시하는 데 도움이 됩니다.

수익성 가치에 영향을 미칠 수 있는 요소는 무엇입니까?

그러한 요인이 많이 있습니다. 그들은 외생성과 내생성의 두 가지 큰 범주로 나눌 수 있습니다. 다음은 외인성으로 간주됩니다.

• 시장에서의 경쟁 수준. 경쟁은 완제품 가격에 직접적인 영향을 미치므로 이익 금액에도 영향을 미칩니다.
• 지리적 요인. 생산 시설의 영토적 위치도 제조 제품 가격에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
• 세금 정책의 특징. 주의 세금 정책은 상품 판매로 얻은 이익 금액에 직접적인 영향을 미칩니다.
• 정치적 요인. 예를 들어, 유럽과 북미의 여러 국가가 러시아 연방에 부과한 제재를 고려해 볼 수 있습니다. 일부 생산 유형은 시장을 상실하고 수익성 지표를 크게 감소시켰습니다. 반대로 다른 사람들은 외국 경쟁자를 제거하여 경제 지표에 가장 긍정적인 영향을 미쳤습니다.

내생적 요인(즉, 생산 공정과 직접적으로 관련되지 않은 요인)을 고려할 수 있습니다.

• 효율적이고 현대적인 마케팅 및 물류 서비스. 그들의 작업은 기업 비용에 직접적인 영향을 미칩니다.
• 환경에 대한 유해한 영향을 제거하기 위한 일련의 조치입니다. 그러한 조치가 현행법에 따라 시행되는 경우 해당 비용은 기업 비용에 포함됩니다.
• 조직의 재정 정책. 이 범주는 매우 다면적이고 많은 측면을 갖고 있으며 모든 수익성 지표에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다.
• 업무 활동을 수행하기 위한 조건을 조성합니다. 만족한 직원은 불만족한 직원보다 항상 더 많은 일을 할 수 있습니다. 이 사실은 많은 통찰력 있는 사업가들이 노동 생산성을 높이고 특정 제품의 생산 비용을 줄이는 데 도움이 됩니다.

결과적으로 기업의 수익성에 직접적인 영향을 미치는 내생적 요인은 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

• 고품질. 자원을 절약하고 노동 생산성을 높이는 생산주기에 새로운 기술을 도입합니다.
• 정량적. 직원 확대, 생산 능력 증대, 추가 생산 라인 개설.

물론 이러한 모든 요소는 경제적으로 타당할 경우에만 제 역할을 할 수 있습니다. 예를 들어 판매되는 제품 수가 장기간에 걸쳐 꾸준히 감소하고 있다면 직원 수를 늘릴 필요가 없습니다.

생산 수익성 계산의 예

두 기업의 생산 수익성 비율 지표를 비교해 보겠습니다. 이를 Enterprise 1 및 Enterprise 2라고 부르겠습니다. 초기 데이터로 총 비용과 수익을 사용하며 그 값은 명확성을 위해 표에 표시됩니다.

각 조직의 상품 판매로 인한 이익은 수익 가치와 총 비용의 차이로 계산할 수 있습니다.

PR1 = TR1 – TC1 = 2,500,000 – 800,000 = 1,700,000 루블;

PR2 = TR2 – TC2 = 3,400,000 – 1,500,000 = 1,900,000 루블.

두 번째 기업의 매출 이익이 더 높다는 것을 분명히 알 수 있습니다. 이는 절대적인 측면에서 Enterprise 2가 Enterprise 1보다 더 많은 이익을 얻게 될 것임을 의미합니다. 그러나 이것이 더 성공적이고 효율적이라고 간주될 수 있다는 의미입니까? 이 질문에 대답하려면 효율성의 상대적 지표, 즉 생산 수익성을 계산해야 합니다.

기업의 수익성 계산 공식을 적용하면 다음 값을 얻습니다.

ROTC1 = (PR1 / TC1) * 100% = (1,700,000 / 800,000) * 100% = 212.5%

ROTC2 = (PR2 / TC2) * 100% = (1,900,000 / 1,500,000) * 100% = 126.6%

여기서 우리는 완전히 다른 그림을 봅니다. 첫 번째 기업의 수익성은 두 번째 기업의 수익성보다 거의 두 배나 높은 것으로 나타났습니다. 이는 실제 이익이 적더라도 기업 1이 기업 2보다 거의 두 배 더 효율적으로 운영된다는 것을 의미합니다.

이러한 방식으로 가장 겉보기에 측정할 수 없는 기업의 활동에 대한 비교 분석을 쉽게 수행할 수 있습니다. 예를 들어, 직원이 10,000명인 대규모 공장과 12개 대도시에 있는 지점의 생산 효율성 지표를 전체 직원이 5명인 단일 유형의 제품을 생산하는 소규모 작업장과 비교할 수 있습니다. 그리고 이러한 무언의 경쟁에서 대규모 공장이 앞서는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다.

보시다시피 계수의 값은 매우 쉽게 계산되며 기업 활동의 모든 측면의 경제적 효율성을 평가하는 데 있어 계수의 중요성을 과대평가하기 어렵습니다. 이 모든 것이 기업이나 생산의 수익성을 가장 중요한 매개변수로 만들며 어떤 상황에서도 이를 무시해서는 안 됩니다.

더 명확하게 하기 위해 생산 수익성 비율 계산, 분석 방법 및 가치를 높이기 위한 유용한 팁에 대한 비디오를 시청하는 것이 좋습니다.

모든 기업가에게는 비즈니스 성과에 대한 몇 가지 기본 지표가 있습니다. 이익은 그 중 하나일 뿐입니다.

자신의 사업을 시작하는 사람들이 수익성을 계산하는 방법을 아는 것은 매우 중요합니다. 그렇지 않으면 성공적인 것처럼 보이는 기업이 수익성이 없을 수 있습니다.

온라인 기업 수익성 계산기

간단히 말해서 수익성이란 무엇입니까?

수익성은 사업가 행동의 수익성을 반영합니다. 본질적으로 이 개념은 비용과 수입의 차이를 의미합니다.

비용 부분은 인건비를 포함한 모든 유형의 자원 비용은 물론 감가상각(작동 중 장비의 마모 및 파손)과 관련됩니다. 소득 항목은 기업가가 상품 및 서비스 판매를 위해받은 모든 돈입니다.

수익성 유형

수익성 유형은 기업 활동 방향에 따라 결정됩니다.

경제학에서는 다음 유형을 구별하는 것이 일반적입니다.

• 상품 및 서비스 - 때로는 특정 제품에 대해 계산되는 자원 비용 및 판매 수입의 차이
• 기업 - 기업의 가치를 평가하는 데 사용되는 기업의 모든 현금 흐름에 대한 회계입니다.
• 자산 – 사업부의 완전성과 올바른 사용.

대차대조표를 명확히 하기 위해 수익성을 계산하는 것은 자신의 자산을 평가하려는 사업주에게 중요할 뿐만 아니라 사업체를 매각하고 제3자 자금 조달원을 유치하려는 경우에도 필요합니다.

수익성 지표

비즈니스 수익성을 가장 완벽하게 파악하려면 여러 지표를 분석하는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 더 많은 요소를 고려하고 다양한 각도에서 상황을 볼 수 있습니다.

주요 지표는 다음과 같습니다:

• 자산;
• 제품;
• 상품 및 서비스 판매;
• 직원;
• 투자를 포함한 자본.

사업의 특성에 따라 다른 수익성 지표도 사용되는데, 위의 분석만으로도 현재 상황과 추세 수준을 판단하기에 충분하다.

수익성을 계산하는 방법

수익성은 특별한 공식을 사용하여 결정됩니다. 사용된 데이터는 회계 장부에서 가져옵니다.

대체에 필요한 주요 매개변수는 다음과 같습니다.

• 이익 - 세금 전 수입과 지출의 차이;
• 회사 대차대조표의 자산 가치.

이 공식은 첫 번째 지표를 두 번째 지표로 나누고 결과 결과에 100%를 곱한다는 사실을 기반으로 합니다.

판매 수익 공식

판매 수익은 제품이 중개자 또는 최종 소비자에게 판매될 때 제품 비용에 추가되는 마크업의 크기입니다.

이 공식은 수익 대비 이익 비율에 100%를 곱한 값을 기반으로 합니다.

이 매개변수는 제품의 총 수익에서 이익의 일부가 차지하는 부분을 보여줍니다. 낮으면 소유자의 소득이 낮다는 뜻이므로 이는 중요합니다.

소규모 기업이나 특정 부서의 경우 판매 수익성을 쉽게 계산할 수 있습니다. 대기업의 효율성을 분석할 때 지표를 분석하는 경우는 거의 없다.

제품 수익성 공식

기업의 주요 임무는 판매된 상품과 서비스를 통해 수익을 창출하는 것이므로 제품의 수익성을 결정하는 것이 중요합니다. 이 공식은 순이익과 비용의 비율을 기반으로 합니다.

계산주기는 다음과 같습니다.

1. 일정량의 완제품이 사용됩니다.
2. 시행 기간이 결정되며 이는 부패하기 쉬운 품목의 경우 특히 중요합니다.
3. 생산 비용, 즉 창작에 지출된 금액이 결정됩니다.
4. 판매 후 순이익 지표는 소득에서 비용을 뺀 값으로 계산됩니다.

마지막 두 매개변수가 공식에 삽입되고 표시기가 측정됩니다.

생산 수익성 - 공식 및 계산 예

생산 수익성을 통해 기업의 현재 상황을 평가할 수 있을 뿐만 아니라 회사의 성장과 발전에 대한 전망을 결정할 수도 있습니다.

활동 영역에 관계없이 모든 유형의 비즈니스에 대해 계산 공식이 동일합니다.

지표를 계산하려면 이익 생산량을 비용으로 나누어야합니다. 다음으로 표시기에 100%를 곱합니다.

계산을 특징짓는 예를 살펴보겠습니다.

• 제품 판매 수익은 100,000 루블에 달했습니다.
• 인건비, 원자재, 무역 비용 - 60,000 루블;
• 이에 따라 이익은 40,000,000과 같습니다.

데이터를 공식에 대입하면 수율은 66%가 됩니다.

수익성 임계값 계산 공식

수익성 기준점은 기업이 수익성이 없지만 이익을 얻지 못하는 지표입니다.

이 매개변수는 적자를 피하기 위해 초과해야 하는 최소 판매 수준을 결정하기 위해 기업가에게 중요합니다.

계산은 두 가지 공식을 사용하여 이루어집니다.

1. 마진의 정의. 수익에서 회사의 가변 비용을 뺀 다음 그 차이에 100%를 곱합니다.
2. 수익성. 마진에 대한 고정 비용의 비율입니다.

따라서 이 지표에 영향을 미치는 주요 개념은 다음과 같습니다.

• 제품을 판매할 때 제품에 대한 마크업;
• 고정비와 변동비에 대한 비용.

현재 자산에 대한 수익

자산은 모든 비즈니스에서 가장 중요한 요소입니다. 기업가의 수입은 기존 직원, 장비 및 건물 단위를 유능하고 최대한 활용하는 데 달려 있습니다.

유동자산의 수익률을 계산하는 것은 기업의 가치를 평가하는 가장 일반적인 방법 중 하나입니다. 간단히 말해서, 이 분석을 통해 특정 사람이나 특정 장비가 얼마나 많은 돈을 가져오거나 가져가는지 이해할 수 있습니다.

매개변수가 모든 자산에 대해 0 기준보다 낮으면 사용 가능한 리소스가 실제 이익을 가져오지 않기 때문에 회사는 수익성이 없습니다.

ROI 계산 공식

프로젝트를 위해 모금된 자금의 효과적인 사용을 분석할 때 투자 수익을 계산하는 것이 중요합니다.

가장 간단한 계산 공식은 투자 대비 이익 비율에 100%를 곱한 것입니다.

이익과 같은 매개변수를 얻으려면 청구 기간 동안의 총 수입에서 비용이 공제됩니다.

마이너스 수익성

계산 후 매개변수가 음수로 판명되면 이는 기업의 수익성이 없음을 직접적으로 나타내는 지표입니다. 이는 우선 사업가의 소득이 기본비용보다 낮다는 것을 의미한다. 그러한 사람의 경제적 지위는 불안정합니다.

총이익

총 수익성은 상품 및 서비스 판매로 얻은 각 루블이 얼마나 많은 이익을 가져오는지를 반영합니다.

대부분의 경우 회계사는 총 수익성 계산에 참여합니다. 그들은 특별한 계산 체계를 가지고 있습니다.

영업 수익성

운영 수익성에는 관리 및 기타 비용, 판매 및 자산에 대해 계산된 수익이 포함됩니다. 즉, 집계된 데이터를 반영한 ​​것이며, 회사의 현황을 가장 정확하게 반영하는 것입니다.

기업 수익성을 높이는 방법

분석 결과가 실망스러울 경우 기업가는 수익성을 높이기 위한 조치를 취해야 합니다.

조치를 취하기 전에 다음과 같은 요인으로 여러 기간에 걸쳐 역학을 추적하는 것이 좋습니다.

• 계절성;
• 경쟁자의 출현;
• 해당 지역의 원자재 및 노동력 가격이 상승하고 있습니다.

수익성을 높이는 주요 방법은 다음과 같습니다.

1. 판매 시장 확대를 위해 제조된 제품의 품질을 개선합니다.
2. 광고를 포함한 마케팅 회사의 개발, 새로운 판매 채널 탐색.
3. 예를 들어 장비를 업그레이드하거나 전문 분야가 없는 여러 사람을 대체하기 위해 우수한 인력을 유치하거나 급여를 줄이는 등 품질 저하 없이 비용을 절감합니다.

기업가는 공식과 초기 데이터를 알고 있으면 온라인 계산기를 사용하여 스스로 평가할 수 있습니다. 제3자 전문가를 참여시키는 것도 허용됩니다.

대부분의 경우 회사는 활동 중 최대 이익을 달성하기 위해 노력하며 이는 모든 기업의 성과를 나타내는 절대 지표입니다. 이익 지표의 절대값은 기업의 효율성을 계산할 때, 특히 기업을 비교할 때 항상 유익한 것은 아니라는 점을 시사합니다.

기업의 활동을보다 정확하게 비교하고 이익을 분석하기 위해 상대 지표가 사용되며 그중 가장 중요한 지표 중 하나가 수익성 지표입니다.

수익성 지표는 서로 상관되는 모든 구성 요소에 대해 계산됩니다. 대차대조표의 생산 수익성 공식은 순이익 또는 총 이익(즉, 세후 및 세전)을 기반으로 할 수 있습니다.

생산 수익성을 통해 얻은 이익 금액과 이를 얻기 위해 지출한 자금(사용된 생산 자금의 각 루블에 대한 이익의 양적 비율) 사이에는 관계가 있습니다.

대차대조표의 생산 수익성 공식

생산 수익성 계산에 대한 정보는 회계 및 재무 제표에서 가져옵니다. 장부 이익 금액은 손익계산서(2300행, 양식 2번)에 반영됩니다.

공식의 분모에 대한 숫자는 분석 회계 기록부에서 가져올 수 있습니다.

대차대조표의 생산 수익성 공식은 다음과 같습니다.

RP = P/(Sos+Sobs) *100%

여기서 RP는 생산 수익성을 나타내는 지표이며,

P – 생산량에 따라 계산되는 이익,

Sos – 고정 자산 비용,

Sobs – 운전 자본 비용.

따라서 대차 대조표의 생산 수익성 공식은 조직의 활동 영역에 관계없이 계산할 수 있으며, 얻은 이익과 수령에 소비 된 생산 자산 금액 간의 관계에 대한 기본 개념을 반영합니다.

대부분의 기업은 각 개별 생산에 대한 수익성 계산을 실행합니다. 대차대조표의 생산 수익성 공식을 사용하면 개별 섹션(상점)과 생산된 각 제품 유형의 수익성을 결정할 수 있습니다.

생산 수익성 가치

해당 금액의 이익을 얻는 과정에서 사용되는 자금 비용이 감소함에 따라 생산 수익성이 높아집니다. 이 경우 기업의 효율성이 향상됩니다.

생산 수익성의 증가는 다음을 나타낼 수 있습니다.

• 비용 절감,
• 제품 품질 향상,
• 이익 금액의 증가.

수익성 지표가 감소하면 다음과 같이 이야기할 수 있습니다.

• 고정 및 운전 자본의 사용 악화,
• 품질 저하,
• 비용 증가.

생산 수익성을 높이는 방법

대차대조표의 생산 수익성 공식을 자세히 조사한 결과, 생산 수익성 증대는 여러 가지 방법으로 달성할 수 있다는 결론을 내릴 수 있습니다.

• 이익률을 높이고,
• 고정 자산 사용의 비용과 효율성을 높이고,
• 운전 자본 사용의 비용과 효율성을 높입니다.

문제 해결의 예

실시예 1

이익은 기업 성과의 가장 중요한 경제적 지표임에도 불구하고 기업 운영의 효율성을 완전히 나타내지는 않습니다. 기업의 효율성을 결정하려면 결과(이익)를 이러한 결과를 제공하는 비용 또는 자원과 비교해야 합니다.

경제 문헌에는 수익성에 대한 몇 가지 개념이 나와 있습니다. 따라서 그 정의 중 하나는 다음과 같습니다. 수익성(독일 렌타벨에서 유래 - 수익성, 수익성 있음)은 재료, 노동 및 금전적 자원의 사용을 종합적으로 반영하는 기업 생산의 경제적 효율성을 나타내는 지표입니다.

다른 저자에 따르면 수익성은 생산 비용, 상업 운영 조직에 대한 금전적 투자 또는 회사 자산 금액에 대한 이익 비율을 나타내는 지표입니다. 어느 쪽이든, 수익성은 소득 창출에 투자된 자본에 대한 소득의 비율입니다. 이익을 투자 자본과 연관시킴으로써 수익성은 기업의 수익성 수준을 자본의 대체 사용 또는 유사한 위험 조건에서 기업이 얻는 수익과 비교합니다. 위험한 투자가 수익을 내기 위해서는 더 높은 수익이 필요합니다. 자본은 항상 이익을 가져오기 때문에 수익성 수준을 측정하기 위해 위험에 대한 보상인 이익을 이 이익을 창출하는 데 필요한 자본의 양과 비교합니다. 수익성은 기업의 효율성을 종합적으로 특성화하는 지표입니다. 높은 이익과 충분한 수익성을 얻는 것은 주로 경영 결정의 정확성과 합리성에 달려 있기 때문에 도움을 받으면 기업 경영의 효율성을 평가할 수 있습니다. 따라서 수익성은 경영품질의 기준 중 하나로 간주될 수 있습니다.

수익성 수준에 따라 기업의 장기적인 복지를 평가할 수 있습니다. 충분한 투자 수익을 얻을 수 있는 기업의 능력. 기업의 자기자본에 돈을 투자하는 투자자의 장기 채권자에게 이 지표는 개별 대차대조표 항목의 비율을 기준으로 결정되는 재무 안정성 및 유동성 지표보다 더 신뢰할 수 있는 지표입니다.

이익금액과 투하자본금액 사이의 연관성을 확립함으로써 이익을 예측하는 과정에서 수익성 지표를 활용할 수 있습니다. 예측 과정에서는 이러한 투자에서 얻을 것으로 예상되는 이익을 실제 및 예상 투자와 비교합니다. 기대 이익의 추정은 예상되는 변화를 고려한 이전 기간의 수익성 수준을 기준으로 합니다. 또한 수익성은 투자, 계획, 예산 책정, 조정, 평가 및 기업 활동 및 결과 모니터링 분야에서 결정을 내리는 데 매우 중요합니다.

따라서 수익성 지표가 기업의 재무 결과와 효율성을 특징짓는다는 결론을 내릴 수 있습니다. 이는 다양한 위치에서 기업의 수익성을 측정하고 경제 과정 참가자의 이익에 따라 체계화됩니다.

수익성은 생산 효율성의 주요 질적 지표 중 하나이며, 생산 과정 및 제품 판매에서 비용 수익 수준과 자금 사용 정도를 특성화합니다. 다음과 같은 수익성 지표가 있습니다.

1. 제품 수익성.

판매되는 모든 제품과 개별 유형에 대해 계산할 수 있습니다. 생산 및 판매 비용에 대한 이익의 비율로 계산됩니다. 제품 수익성 지표는 기업의 현재 비용 효율성과 판매된 제품의 수익성에 대한 아이디어를 제공합니다.

2. 매출(매출)수익성.

이는 매출 대비 제품 판매 이익의 비율입니다.

3. 생산 수익성.

기업의 재산이 얼마나 효율적으로 사용되는지를 보여줍니다. 이는 고정 자산의 연간 평균 비용 및 운전 자본 금액에 대한 연간 이익의 비율로 정의됩니다. 이는 고정 생산액과 운전 자본 자산에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

4. 기업 자체 자금의 수익성.

이는 대차대조표에서 결정된 기업의 순이익과 자체 자금의 비율에 따라 결정됩니다.

5. 장기 금융 투자의 수익성.

이는 장기 금융 투자 총액에 대한 다른 기업의 유가 증권 및 지분 참여로 인한 수입 금액의 비율로 계산됩니다.

6. 투자 수익.

보고 연도의 이익과 자기 자본 및 장기 부채 금액의 비율로 구합니다.

7. 자산 반환.

재산에 투자한 각 루블에서 받는 이익을 특성화하고 자산 금액에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

수익성은 다음 유형 중 하나일 수 있습니다.

a) 협회 및 기업의 전반적인 수익성은 고정 생산 자산 및 표준화된 운전 자본의 연간 평균 비용에 대한 대차대조표 이익의 비율로 결정되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

P - 이익

Of – 고정 생산 자산의 연간 평균 비용

정보 - 표준화된 운전 자본의 연간 평균 비용

b) 실제 총 수익성은 은행이 자금을 지원하지 않는 고정 자산 및 정상화 운전 자본의 실제 평균 연간 생산 비용에 대한 장부 이익의 비율에 의해 결정됩니다. 정규화된 운전 자본의 실제 잔액은 대차대조표에서 수락된 지불 요청에 대한 공급업체에 대한 부채(지불 기한이 지나지 않았음)와 청구되지 않은 공급업체에 대한 공급업체에 대한 부채 및 저가치 및 마모에 대한 감가상각을 뺀 금액을 기준으로 설정됩니다. 계획된 손실 및 향후 비용에 대한 보상을 위한 예비 품목 및 준비금입니다.

수익성 수준은 이윤뿐만 아니라 생산의 자본 집약도에 따라 달라집니다. 생산 자본 집약도가 높은 중공업 협회 기업의 경우 생산 자산과 관련된 수익성 수준은 경공업 협회, 특히 식품 산업 기업보다 낮습니다. 이익 금액이 증가하고 고정 생산 자산 및 정규 운전 자본 비용이 감소하면 수익성이 증가하고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다.

c) 예상 수익성은 대차대조표 이익에서 생산 자산에 대한 지불액, 고정 지불금, 은행 대출 이자, 특수 목적 이익(소비재, 새로운 가정용 화학 물질 판매 이익 등)을 뺀 비율입니다. 협회 또는 기업의 활동과 무관한 사유로 받은 이익에서 고정자산(지불 혜택이 제공되는 고정자산 제외)의 연간 평균 비용과 표준화된 운전 자본을 뺀 금액입니다.

협회와 기업의 업무를 분석할 때, 특히 제품의 수익성을 평가할 계획을 세울 때 수익성은 판매된 제품의 총 원가에 대한 이윤액의 비율로 정의되는 중요한 요소입니다. 개별 제품 유형의 수익성은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

(O – C) 100

여기서 R은 수익성 수준, %입니다.

О – 제품에 대한 기업 도매 가격

C는 제품의 총 비용입니다.

제품의 수익성 지표는 생활의 효율성과 제품 생산에 드는 재료 인건비를 반영합니다.

기계 공학 및 기타 제조 산업에서 수익성은 비용 대비 이익 비율에서 사용된 원자재, 연료, 에너지, 자재, 반제품 및 부품 비용을 뺀 값으로 정의됩니다. 다음 공식을 사용할 수 있습니다.

여기서 Rм는 비용에서 재료비를 뺀 수익성의 계산된 표준입니다.

F – 업계의 생산 자산

Rf – 생산 자산에 대한 수익성 표준

C – M - 상용 제품 비용에서 직접 자재 비용을 뺀 가격입니다.

제조 산업에서 표준 추정 수익성 지표를 사용하는 것은 해당 산업의 생산 비용에서 재료비가 차지하는 비중이 높고, 특정 유형의 제품 비용이 크게 변동하고, 기술 교체에 대한 광범위한 가능성이 있기 때문입니다. 사용된 원료.

수익성을 높이는 주요 방법은 생산량을 늘리고 제품 판매를 늘리는 것입니다. 비용 절감과 관련된 모든 요소; 과학 및 기술 개발의 도입; 제품 품질 개선; 가격 개선; 금융, 신용, 통화 시스템의 위기 극복을 기반으로 시장 경제의 생산 관리 시스템을 개선합니다. 상호결제 및 결제·지급관계 체계의 안정화를 바탕으로 기업자원 활용의 효율성을 제고한다.

프로젝트에 대한 투자자를 찾고 있거나 이미 꽤 많은 일을 하다가 갑자기 대출을 받기로 결정한 경우(또는 확장을 위해 다시 투자자가 필요한 경우) 다음과 같은 질문에 직면할 가능성이 높습니다. 당신이 이끄는 조직의 수익성을 계산하는 방법.

더욱이, 이 질문은 귀하가 아니라 은행이나 투자자로부터 발생할 수도 있습니다. 여기서는 기업의 수익성 계산이 무엇인지, 일반적으로 수익성 수준이 무엇인지, 수익성 지표와 이것이 무엇을 의미하는지 알아보세요.

함께 알아 봅시다.

어쨌든 수익성은 무엇입니까?

수익성은 경제적 효율성을 백분율로 표시하는 지표입니다. 시스템의 유용한 최종 결과와 시스템 운영에 필요한 자원의 양의 비율입니다.

너무 괴상한 것 같나요?

사실 모든 것은 간단합니다. 유한하고 유용한 것을 이 유한하고 유용한 생산에 투입된 모든 자원으로 나눈 것입니다. 물론 두 지표 모두 측정 가능해야 하며 동일한 등가물, 즉 일반적으로 돈으로 표현되어야 합니다.

가장 간단한 예는 매출 수익률입니다(순익 비율 또는 특정 기간의 매출 수익률이라고도 함).

판매 수익 공식은 다음과 같습니다.
매출 수익률 = (순이익 / 기업 수익) * 100%

이 비율은 회사가 각 매출 루블에서 얼마나 많은 순이익을 얻었는지 명확하게 보여줍니다. 즉, 회사의 가격 정책과 비용을 얼마나 효과적으로 통제하는지 보여줍니다.

기업 수익성이란 무엇입니까?

기업의 수익성 계산을 요청하는 사람들은 당신에게서 무엇을 얻고 싶어합니까?

이 지표는 조직 전체가 운전 자본과 자본은 물론 자산을 얼마나 효과적으로 운영하는지 보여줍니다. 본질적으로 같은 것입니다. 지출된 모든 루블에 대해 얼마나 많은 이익이 생성되는지입니다.

수익성 비율은 자산의 가용성 및 비용, 조직의 자본 출처, 운전 자본 가격, 수익 및 비용 금액 등 다양한 요소에 따라 달라집니다.

일반적으로 다음과 같은 판단이 받아들여집니다. 조직에 이익이 있으면 수익성이 있는 것입니다. 그렇지 않다면, 아니오.

그러나 실제로는 모든 것이 조금 더 복잡합니다.

인플레이션을 고려한 수익성 계산

인플레이션이라는 것이 있습니다. 그리고 서로 다른 보고 기간에 동일한 금액의 이익이 있어도 기업의 실제 수익성 지표는 크게 다를 수 있습니다.

여기에는 다양한 측정 값이 있습니다. 절대 지표(기간 동안의 이익 수치만)와 상대 지표(생산 비용과 관련된 이익 변동 비율, 즉 원자재 및 기타 비용에 대한 비용 및 마크업도 사용됩니다) 계정에).

수익성 계산의 예

Berezovy Nanovenik LLC는 두 가지 기간(한 달이라고 가정) 동안 1,000,000 루블이라는 절대적인 기준으로 동일한 이익을 얻었습니다. 이 회사는 안정적인 이익을 내고 있으니 좋을 것 같습니다.

그러나 첫 번째 기간에는 이익이 1,000,000로 수익이 2,000,000이었고 두 번째 기간에는 이미 3,000,000이었습니다 (판매원이 고객에게 더 많은 할인을 제공하기 시작했고 고객 유치 채널 중 하나가 더 비싸졌습니다. 그렇지 않으면 거래 금액을 늘려야 합니다). 또한 동일한 인플레이션으로 인해 이 백만 달러가 자체적으로 조정됩니다.

따라서 동일한 이익을 얻으려면 자원과 운전 자본을 이제 1.5배 더 소비해야 하기 때문에 상대적으로 이 회사의 수익성은 감소하기 시작했습니다. 그리고 상대적인 지표만이 역학의 실제 상황을 명확하게 제공합니다.

이제 예를 조금 더 복잡하게 만들어 보겠습니다. 절대 수치로 백만 달러의 이익은 두 달 연속이 아니라 6개월 동안 관찰되었으며, 동일한 판매 계획인 1,000,000의 매출액은 순조롭게 600만 마르크에 도달했습니다.

그러면 이미 상대적인 측면에서 판매 수익성이 확실히 떨어지고 있습니다. 즉, 회사는 점차 비용을 증가시키고 있으며 동일한 이익을 얻으려면 경영 과정이 분명히 잘못되었고 모든 것이 있기 때문에 곧 뭔가를 변경해야 할 것입니다. 불가항력은 수익성이 낮은 회사에 큰 타격을 줄 수 있습니다.

그렇기 때문에 기업의 실제 재무 문제를 평가하려면 절대 지표와 상대 지표를 모두 측정하고 추적해야 합니다.

개별 비즈니스 프로세스의 수익성(예: 제품 수익성, 직원 수익성, 자산 수익성 등에 대한 별도의 공식이 있음)이 아니라 일반적인 조직에 대해 이야기하는 경우 수익성 계산 공식은 다음과 같습니다. :

기업 P = (BP / (OPF + OA))*100%
어디:
BP는 보고 기간의 회계 이익입니다.
OPF – 보고 기간 동안 조직의 고정 생산 자산의 평균 가치
OA는 같은 기간 유동자산의 평균가치입니다.

계산 설명

회계(대차대조표) 이익세전 보고 기간 동안의 회사 이익입니다.

이 수치를 얻으려면 수익에서 판매된 상품/서비스 비용을 빼고, 관리비 및 기타 비용을 빼야 합니다. 회계사에게 문의하여 양식 2번의 세전 대차대조표 이익 수치를 알려주십시오. 이에 대한 전체 별도 줄이 있습니다.

고정생산자산(FPF)물질적일 수도 있고 무형일 수도 있습니다. 이는 제품/서비스를 생산하는 데 사용하는 모든 노동 수단입니다. 여기에는 건물/구조물, 기계/기계, 차량, 도구/장비, 기록 보관소/라이브러리/데이터베이스, 전기 네트워크/가스 파이프라인 등이 포함됩니다.

이 수치를 얻으려면 보고 기간 말의 일반 기금 규모에 기간 초의 일반 기금 규모를 더하고 이 금액을 2로 나누어야 합니다. 대차대조표에서 해당 값은 일반 기금의 "고정 자산" 행에 나열됩니다.

에게 유동자산(OA)여기에는 물질적 운전 자본(생산 주기 동안 완전히 소비됨), 현금(보유 현금, 해당 기간 동안 회사의 경상 계정/계정 잔액) 및 결제 자금(미수금)이 포함됩니다.

이 수치를 얻으려면 보고 기간 말의 영업 자산 금액을 보고 기간 초의 유동 자산 금액에 더하고 이 금액을 2로 나누어야 합니다.

우리는 모든 것을 공식에 ​​대입하여 회사의 수익성을 찾습니다.

명확성을 위해 또 다른 예를 들어 보겠습니다.

기업 수익성 계산의 마지막 예

Edren-Batonych 빵집은 새로운 작업장을 열고자 하는 욕구와 관련하여 운전 자본을 보충할 돈을 얻기 위해 잠재적인 투자자에게 눈을 돌렸습니다. 물론 투자자는 "이 사업에 투자한 돈이 반환되지 않을 위험을 평가하기 위해 기업의 수익성을 올바르게 계산하는 방법"이라는 질문으로 금융가에게 문의했습니다.

후자는 그에게 다음과 같은 계산을 제공했습니다.

이 빵집은 1분기에 350,000루블의 이익(세전)을 벌었습니다.

기간 초의 장비, 오븐, 카트, 반죽 믹서 및 기타 물건의 가격은 3,000,000 루블에 달했고 기간 말에는 3,400,000 루블에 달했습니다 (배송 차량은 분기에 구입했습니다).

분기 초에 대차대조표의 "유동 자산" 섹션의 총액은 600,000이었고 분기 말에는 400,000 루블이었습니다.

당사의 1분기 수익성은 다음과 같습니다.

평균 일반 기금: (3,000,000 + 3,400,000) / 2 = 3,200,000 루블

평균 OA는 (600,000 + 400,000) / 2 = 500,000 루블입니다.

1분기 기업의 수익성은 다음과 같습니다: 350,000 / (3,200,000 + 500,000) * 100% = 9%

“단지 9%!” 투자자는 그렇게 적은 수익성에 놀라고 싶었지만 금융가는 2분기 수익성이 10%, 그 다음 11%였고 빵집의 절대 이익은 그대로 유지되었음을 보여주었습니다. 변하지 않거나 성장하는 경향이 있습니다. 즉, 회사는 자신있게 성장하고 발전하고 있으며, 또한 투자자에게 추가적인 투자 보장 역할을 할 수 있는 고정 자산과 자산을 보유하고 있습니다.

우리가 이 수치를 허공에서 가져온 것이 분명하며 귀하의 지표는 완전히 다를 수 있습니다. 여기서 우리가 하고 싶었던 가장 중요한 일은 기업의 수익성을 계산할 수 있는 공식을 보여주는 것입니다.

그리고 숫자를 통해 회사에 대한 독립적인 계산과 결론을 내릴 수 있습니다.

• 시간이 지남에 따라 수익성이 증가하면 회사 관리가 훌륭하고 회사가 성장하고 있는 것입니다.
• 수익성 지표가 감소하면 이러한 감소 추세의 원인을 시급히 찾고 상황을 수정해야 합니다.
  • 비용 최적화 작업,
  • 영업부서와 유통채널의 효율성을 높이고,
  • 비효율적인 광고 비용을 정리하고 보다 효과적인 광고 비용으로 교체합니다.
  • 비효율적인 직원, 특히 비판매 판매원 등을 해고하십시오.

이 기사가 귀하와 귀하의 비즈니스에 도움이 되기를 바랍니다. 뉴스레터를 구독하고, 소셜 네트워크에서 공유하고, 친구 및 파트너와 링크를 공유하세요.

귀하의 사업에 번영과 발전을 기원합니다.

감사합니다, GK Dicaster.