تظهر ربحية الإنتاج. لمساعدة رجل الأعمال: كيفية حساب ربحية المنتجات. ربحية المنتجات المباعة - رسم تخطيطي
يتم الحصول عليها عن طريق قسمة الربح من بيع المنتجات على مبلغ الإيرادات المستلمة. البيانات الأولية لحسابها هي الميزانية العمومية.
يتم حسابه في برنامج FinEkAnalogy في كتلة تحليل الربحية كعائد على المبيعات.
ربحية المنتجات المباعة - ما يظهر
يوضح مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من المنتجات المباعة.
ربحية المنتجات المباعة - الصيغة
الصيغة العامة لحساب المعامل:
صيغة الحساب بناءً على بيانات الميزانية العمومية القديمة:
| ك تعادل القوة الشرائية = | الصفحة 050 | *100% |
| ص.010 |
حيث السطر 050 والسطر 010 من تقرير الأرباح والخسائر (نموذج رقم 2).
صيغة الحساب على أساس الميزانية العمومية الجديدة:
العائد على المنتجات المباعة - القيمة
يتم استخدامه كمؤشر رئيسي لتقييم الأداء المالي للشركات التي لديها كميات صغيرة نسبيًا من الأصول الثابتة ورأس المال السهمي. إن تقييم ربحية المبيعات يجعل من الممكن النظر بموضوعية إلى الوضع.
يميز مؤشر العائد على المبيعات الجانب الرئيسي لعمل الشركة - بيع المنتجات الرئيسية.
ربحية المنتجات المباعة - رسم تخطيطي
1. زيادة المؤشر.
أ) معدلات نمو الإيرادات تفوق معدلات نمو التكاليف.أسباب محتملة:
- زيادة في حجم المبيعات،
- التغير في المزيج البيعي.
مع زيادة عدد المنتجات المباعة من الناحية المادية، تزيد الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف نتيجة لزيادة الإنتاج.
مكونات تكلفة المنتج هي تكاليف متغيرة وثابتة. يمكن أن يؤثر تغيير هيكل التكلفة بشكل كبير على هوامش الربح. يصاحب الاستثمار في الأصول الثابتة زيادة في التكاليف الثابتة ومن الناحية النظرية انخفاض في التكاليف المتغيرة. علاوة على ذلك، فإن العلاقة غير خطية، لذا فإن العثور على المزيج الأمثل من التكاليف الثابتة والمتغيرة ليس بالأمر السهل.
بالإضافة إلى رفع أسعار منتجاتها ببساطة، يمكن للشركة زيادة الإيرادات عن طريق تغيير مزيج منتجاتها. هذا الاتجاه في تطوير المؤسسة مناسب.
ب) معدل خفض التكاليف أسرع من معدل انخفاض الإيرادات.أسباب محتملة:
- زيادة أسعار المنتجات (الأعمال والخدمات) ،
- التغيير في هيكل التشكيلة.
في هذه الحالة، هناك تحسن رسمي في مؤشر الربحية، ولكن حجم الإيرادات يتناقص، ولا يمكن وصف الاتجاه بأنه موات بشكل لا لبس فيه. لاستخلاص النتائج بشكل صحيح، قم بتحليل سياسة التسعير وسياسة المجموعة للمؤسسة.
ج) زيادة الإيرادات، انخفاض التكاليف.أسباب محتملة:
- زيادة الأسعار،
- التغيير في المزيج البيعي،
- التغيير في معايير التكلفة.
وهذا الاتجاه مواتٍ، ويتم إجراء مزيد من التحليل لتقييم مدى استدامة هذا الوضع للشركة.
2. انخفاض المؤشر.
أ) معدل نمو التكاليف يفوق معدل نمو الإيرادات.أسباب محتملة:
- النمو التضخمي في التكاليف يفوق الإيرادات،
- خفض الأسعار،
- التغيير في هيكل نطاق المبيعات ،
- زيادة في معايير التكلفة.
وهذا اتجاه غير موات. لتصحيح الوضع، يقومون بتحليل قضايا التسعير في المؤسسة، وسياسة التشكيلة، ونظام مراقبة التكاليف.
ب) معدل انخفاض الإيرادات أسرع من معدل خفض التكاليف.أسباب محتملة:
- انخفاض في حجم المبيعات.
هذا الموقف شائع عندما تقوم الشركة بتقليل أنشطتها في السوق. تنخفض الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف نتيجة للرافعة التشغيلية. يجب إجراء تحليل للسياسة التسويقية للشركة.
ج) تنخفض الإيرادات، وتزيد التكاليف.أسباب محتملة:
- خفض الأسعار،
- زيادة في معايير التكلفة،
- تغيير هيكل نطاق المبيعات.
مطلوب تحليل الأسعار وأنظمة مراقبة التكاليف وسياسة التشكيلة.
في ظروف السوق العادية (المستقرة)، تتغير ديناميكيات الإيرادات بشكل أسرع من التكاليف فقط تحت تأثير قوة الإنتاج. وترتبط الحالات المتبقية إما بالتغيرات في الظروف الخارجية والداخلية لعمل المؤسسة (التضخم، المنافسة، الطلب، هيكل التكلفة)، أو مع نظام غير فعال للمحاسبة والرقابة على الإنتاج.
هل كانت الصفحة مفيدة؟
المرادفات
تم العثور على المزيد حول ربحية المنتجات المباعة
- أنماط واتجاهات النتائج المالية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة
يناقش المقال نتائج تحليل مؤشرات نشاط المؤسسات الصغيرة والمتوسطة الحجم مثل النتائج المالية المتوازنة للمؤسسات، وحصة المؤسسات المربحة وغير المربحة، وربحية المنتجات المصنعة والمباعة، المستويات الحالية للربح والخسارة لكل وحدة، على التوالي - على القيم القياسية للمعاملات عند تشكيل تقييم تصنيف للوضع المالي والاقتصادي للمؤسسة
يتم عرض Vp وربحية المنتجات المباعة Rp للفترة 2005-2012 وفقًا للإحصائية اليومية الروسية في - تأثير العناصر الفردية للسياسات المحاسبية على بنود التقارير ومؤشرات الأداء المالي
مؤشرات الربحية - ربحية المنتجات المباعة Рп يوضح مدى فعالية التكاليف التي تتكبدها المؤسسة لإنتاج وبيع المنتجات - - تحليل التقارير الموحدة والقطاعية: الجانب المنهجي
في عملية التحليل، يتم إجراء تقييم للاستقرار المالي، ونسبة تركيز رأس مال الدين، والملاءة، واستحقاق الالتزامات، وكفاءة الأنشطة الحالية، والعائد على المنتجات المباعة والعائد على المبيعات، والكثافة، ونسبة دوران الأصول والكفاءة، والعائد على الأصول والربحية. - الربحية: لكي تتم إدارتها، يجب قياسها بشكل صحيح.
يتم تحديد ربحية جميع المنتجات التجارية على أنها نسبة الربح لكل إنتاج سلعي إلى تكلفة المنتجات التجارية، ويتم حساب ربحية جميع المنتجات المباعة على أنها نسبة الربح من المبيعات ز إلى إجمالي تكلفة المنتجات المباعة. - منهجية إدارة النتائج المالية للمؤسسة
تعكس مؤشرات ربحية المنتج كفاءة التكاليف الحالية، على عكس مؤشر الربحية الإجمالية الذي يميز كفاءة رأس المال المتقدم، ويتم حسابه على أنه نسبة الربح من مبيعات المنتج إلى إجمالي تكلفة المنتجات المباعة. يعتمد سعر المنتج على أسعار المواد الخام وجودة المنتج وإنتاجية العمل. - نهج متعدد المعايير لتحليل مخاطر الأعمال
LLC Kuban ارتفعت ربحية المبيعات في عام 2013 مقارنة بعام 2011 بمقدار 0.863 نقطة ومقارنة بعام 2012 - انخفضت بمقدار 3.308 نقطة. وكان لربحية المنتجات المباعة اتجاه تطور مماثل في الفترة قيد الدراسة في عام 2013، هذا المؤشر - التحليل العاملي لتكوين واستخدام أرباح الشركة
يمكن تفسير الانخفاض في النسبة من خلال الزيادة الكبيرة في حجم رأس المال السهمي في عام 2016؛ ومعدل نمو الربح أقل من معدل نمو رأس المال السهمي للمؤسسة، مما أدى إلى انخفاض مؤشر العائد على رأس المال في عام 2016 رقم العام الماضي بمقدار 5 كوبيل الاحتياطيات الرئيسية لنمو الأرباح... الاحتياطيات الرئيسية لنمو أرباح المنظمة هي انخفاض تكلفة البضائع المباعة وزيادة حجم مبيعاتها وتحسين جودة المنتجات التي تبيعها في أسواق أكثر ربحية - سياسة إدارة رأس المال العامل في الشركة
هامش الربح على المبيعات PMOS هو نسبة صافي الربح إلى الإيرادات - إدارة الربح الإجمالي لمؤسسة التصنيع الحديثة كشرط أساسي لإدارة أرباح الشركة
Vph -Vpo Iv وفي الحالة الثانية، يتم ضرب الفرق بين المستوى الأساسي للربحية المحسوب على أساس الحجم الفعلي ونطاق المنتجات المباعة ومستواه الأساسي - تحليل هيكل رأس المال وربحية شركات النفط والغاز الروسية الرائدة
يتيح لك العائد على المبيعات معرفة مقدار الربح الذي يقع على وحدة من المنتجات المباعة.العائد على رأس المال السهمي يميز كفاءة استخدام رأس المال السهمي ويؤثر على مستوى - ميزات التحليل العاملي لمؤشرات أداء الكيان الاقتصادي
من خلال استبدال المستوى الأساسي المخطط لكل مؤشر عامل بالمستوى الفعلي ومقارنة نتيجة الحساب قبل وبعد استبدال كل عامل، من الممكن تحديد التغير في مستوى الربحية بسبب حجم المنتجات المباعة، هيكل إجمالي، أسعار UDi ع تكاليف متغيرة محددة - التأثير المرتبط بالرافعة المالية والتشغيلية في إدارة الوضع المالي للمنظمة
هذا المؤشر ضروري لمعرفة مقدار المنتجات التي يجب بيعها من أجل تغطية تكاليفها بالكامل بالنسبة لشركة JSC Tander، عتبة الربحية في السنة المشمولة بالتقرير - ربحية الناتج الإجمالي
تُظهر ربحية الناتج الإجمالي مقدار إجمالي الربح في كل روبل من المنتجات المباعة والأعمال والخدمات ربحية الناتج الإجمالي - الصيغة الصيغة العامة لحساب معامل Krvp Gross - تقييم كفاءة استخدام الموارد المالية للمنظمات في القطاع الزراعي الإقليمي
وهذا يدل على زيادة كفاءة استخدام رأس المال، ويتم حساب العائد على المبيعات بقسمة إجمالي الربح على حجم المنتجات المباعة، وفي عام 2011، كان هذا - هامش الربح الإجمالي
يُظهر إجمالي الربحية مقدار إجمالي الربح في كل روبل من المنتجات والأعمال والخدمات المباعة إجمالي الربحية - الصيغة الصيغة العامة لحساب المعامل KVR إجمالي الربح - تحليل النتائج المالية (استناداً إلى المواد المقدمة من شركة Ganymed SB LLC)
أظهر حساب مؤشر العائد على المبيعات أنه في عام 2013، لكل وحدة من المنتجات المباعة من قبل شركة Ganimed SB LLC كان هناك - مؤشرات الربحية والربحية
وفي هذا الصدد فإن أهم مؤشر يعكس أداء المؤسسة هو الربحية، والتي تميز ربحية النشاط مقارنة بالأموال المقدمة أو حجم مبيعات المنتجات المباعة، ولحساب الربحية ومؤشرات الربح بسرعة استخدم التحليل المالي مثال على تحليل برنامج FinEk. - التحليل العاملي متعدد المستويات لمؤشرات النشاط التجاري للمنتجين الزراعيين
ب - إيرادات المبيعات العائد على المبيعات يوضح مدى سقوط الربح على وحدة من المنتجات المباعة ويكمن معناها الاقتصادي - مثل هذه الشهرة المختلفة: اختبار طرق مختلفة لتقييم شهرة الشركة وتفسير النتائج التي تم الحصول عليها
Qf - تكلفة مبيعات السلع والأعمال والخدمات Rq - متوسط معامل ربحية مبيعات المنتجات Rg - المعامل
تعليمات
يمكن أن تكون ربحية المنتج في ثلاثة خيارات: ربحية المنتجات التجارية، والمنتجات المباعة، والمنتجات الفردية. يمكن تحديد ربحية المنتجات التجارية من خلال مؤشر التكلفة لكل وحدة نقدية من المنتجات التجارية أو قيمتها المتبادلة.
معادلة:
(T-C)/ T*100، حيث T عبارة عن مؤسسات بأسعار الجملة؛ C هي التكلفة الإجمالية للمنتجات القابلة للتسويق.
هناك طريقة كلاسيكية لتحديد ربحية المنتجات التجارية:
(ت-ج)/ج*100.
ربحية المنتجات المباعة هي نسبة الربح من بيع المنتجات المصنعة إلى تكلفتها الكاملة.
ربحية المنتج هي نسبة الربح لكل وحدة من المنتج المصنع إلى تكلفة هذا المنتج. يمكن استخلاص الربح على المنتج من الفرق بين سعر الجملة للمنتج وسعر التكلفة.
باستخدام ربحية المنتج، يتم تقييم كفاءة إنتاج أنواع معينة من المنتجات، في حين أن ربحية الإنتاج، أو ربحية الميزانية العمومية بشكل عام، تعمل بشكل عام كمؤشر على كفاءة الشركة (الصناعة).
يمكن تحديد ربحية المنتجات (الخدمات أو العمل) للمؤسسة ككل أو لأنواع فردية من المنتجات. باستخدام ربحية المنتج، يمكنك تحديد ما إذا كان من الممكن تقليل تكاليف الأنواع الفردية. يمكنك أيضًا حساب الربحية المخططة إذا كانت الشركة تريد تقديم منتج جديد.
من أجل العثور على ربحية المنتج كمؤشر على فعالية جميع تكاليف الإنتاج أو المبيعات، يجب عليك استخدام الصيغة التالية:
الربح من مبيعات المنتجات: بتكلفة الإنتاج الكاملة * 100% = الربحية.
فيديو حول الموضوع
مصادر:
- ربحية أنواع معينة من المنتجات
- عائد التكلفة
الربحية هي مؤشر على ربحية المؤسسة. كما أن الربحية تعني استخدام وسائل معينة يمكن للمنظمة من خلالها تغطية تكاليفها الخاصة بالدخل وتحقيق الربح.
تعليمات
تحليل ربحية الشركة بناء على أنشطتها للعام ثم ربع السنوي. مقارنة مؤشرات الربحية الفعلية (المنتجات، العقارات، حقوق الملكية) للفترة المطلوبة مع المؤشرات المحسوبة (المخططة) ومع قيم الفترات السابقة. في هذه الحالة، قم بإحضار قيم الفترات السابقة إلى شكل قابل للمقارنة باستخدام مؤشر الأسعار.
دراسة تأثير عوامل الإنتاج الداخلية والخارجية على مؤشرات الربحية. ثم تحديد الاحتياطيات لزيادة مؤشرات الربحية. وفي المقابل، لضمان زيادة الربحية، يجب أن يكون المعدل أكبر من معدل نمو المواد المستخدمة أو نتائج التشغيل، أي الدخل من مبيعات البضائع.
تحليل استقرار المؤسسة والذي يتميز بالعديد من المؤشرات المختلفة التي تعكس استقرار ماليتها ومستواها الأمثل. الغرض من التحليل المالي هو تقييم حالة الشركة في الفترة السابقة وتقييم وضعها الحالي وتقييم الوضع المستقبلي للشركة.
إجراء التحليل المالي نفسه على عدة مراحل: تحديد النهج أو الاتجاه لهذا التحليل، وتقييم جودة المعلومات الأولية وإجراء التحليل باستخدام الأساليب الأساسية. تتضمن هذه الطرق ما يلي: أفقي - مقارنة كل عنصر فردي في الميزانية العمومية أو مستند تقارير آخر مع بيانات الفترة السابقة؛ عمودي - نظام جميع مكونات المؤشر، فضلا عن تأثير كل موقف ككل على النتيجة نفسها؛ الاتجاه - تحليل المؤشر الذي تم إجراؤه على مدى عدة فترات زمنية وتحديد الاتجاه باستخدام المعالجة الرياضية لسلسلة معينة من الديناميكيات.
مصادر:
- تقنية تحليل الربح
نصيحة 3: كيفية تحليل ربحية الإنتاج
الربحية هي مؤشر يحدد مستوى ربحية الشركة. وتعكس الربحية النتائج النهائية للأنشطة المالية والاقتصادية، حيث أن قيمة هذا المعامل تميز نسبة التأثير إلى النقد أو الموارد المستخدمة.
تعليمات
تحديد الربح من مبيعات المنتجات للفترة التي تم تحليلها. ويتم حسابه عادةً بناءً على نتائج العمل لكل ربع سنة وسنة.
حساب تكلفة إنتاج وبيع المنتجات. تنعكس هذه البيانات في "بيان الربح والخسارة" الخاص بالمنظمة.
احسب مؤشر ربحية الإنتاج باستخدام الصيغة – Р=П/(Зп +Зр)، حيث:
- ف - الربح من مبيعات المنتجات،
- الراتب - تكاليف الإنتاج،
- Z - تكاليف بيع المنتجات.
يوضح المعامل الناتج مقدار الربح الذي تحققه الشركة من كل روبل يتم إنفاقه على الإنتاج والمبيعات.
النتيجة المرجوة من كل مشروع هو الربح. ومع ذلك، فإن الربح بالقيمة المطلقة (بالروبل، بالآلاف أو الملايين) هو مجرد رقم في بيان الدخل. بالنسبة للمالك أو المستثمر، فهو بالطبع مهم، ولكنه ليس بالمعلومات الكافية. ولكي نفهم مدى صعوبة الحصول على هذا الربح، هناك مؤشرات نسبية للربحية، تسمى مؤشرات الربحية. واحد منهم هو ربحية الإنتاج.
ترتبط ربحية الإنتاج بمبلغ الربح المستلم بكمية الأموال التي مكنت من الحصول عليه، ويظهر مقدار الربح لكل 1 روبل. أصول الإنتاج المستهلكة. كلما قل عدد الأموال المستخدمة للحصول على قدر معين من الربح، زادت ربحية الإنتاج، وبالتالي ارتفعت كفاءة الشركة.
اقرأ مقالاتنا حول مؤشرات الربحية الأخرى:
- "تحديد العائد على الأصول (صيغة الميزانية العمومية)"
- "تحديد العائد على حقوق الملكية (الصيغة)"
صيغة ربحية الإنتاج
ربحية الإنتاج هي نسبة المبلغ الإجمالي للربح (ربح الميزانية العمومية) إلى متوسط التكلفة السنوية لرأس المال الثابت والعامل.
صيغة حساب ربحية الإنتاج هي كما يلي:
Rproduct = Pr / (OF + ObS) × 100,
Rproduct - ربحية الإنتاج؛
PF - متوسط تكلفة أصول الإنتاج الثابتة لفترة الفاتورة؛
OBC هو متوسط تكلفة رأس المال العامل.
أين يمكن الحصول على الأرقام للحسابات
يتم أخذ المعلومات الخاصة بحساب ربحية الإنتاج جزئيًا من البيانات المالية وجزئيًا من التحليلات المحاسبية.
وبالتالي، نحصل على مبلغ ربح الميزانية العمومية من بيان النتائج المالية - من السطر 2300 "الربح (الخسارة) قبل الضريبة" من النموذج 2.
اقرأ المزيد عن هذا التقرير في المقال ""ملء النموذج رقم 2 من الميزانية العمومية (عينة)" .
من المرجح أن يتم البحث عن البيانات الخاصة بمقام الكسر في سجلات المحاسبة التحليلية. من غير المرجح أن يكون من الممكن أخذ أرقام من الميزانية العمومية. على سبيل المثال، لأنه يعكس بيانات إجمالية عن الأصول الثابتة للمؤسسة، ولحساب ربحية الإنتاج، تكون هناك حاجة إلى أرصدة أصول الإنتاج. وهذا يعني أن هناك حاجة إلى معلومات مفصلة حول نظام التشغيل.
ربحية الإنتاج وربحية المنتج وربحية المبيعات - هل هناك فرق؟
بالطبع هناك. هذه أنواع منفصلة من الربحية، وثلاثة مؤشرات مستقلة. لقد سبق أن قيل أعلاه أن ربحية الإنتاج تظهر حصة الربح لكل 1 روبل. أصول الإنتاج المستهلكة.
في المقابل، تظهر ربحية المنتج مقدار الربح لكل 1 روبل. التكلفة (كاملة أو إنتاجية). ويتم حسابها باستخدام الصيغة:
Rpr = العلاقات العامة / Ss × 100،
حيث: Rpr - ربحية المنتج؛
العلاقات العامة - الربح؛
CC - سعر التكلفة.
أما بالنسبة لربحية المبيعات (وتسمى أيضًا الربحية الإجمالية)، فهي تحمل معلومات حول مقدار الربح لكل 1 روبل. ربح. ويتم حسابها باستخدام الصيغة:
ROS = العلاقات العامة / العملية × 100٪،
حيث: ROS - العائد على المبيعات؛
العلاقات العامة - الربح؛
Op - حجم المبيعات أو الإيرادات.
كما ترون، فإن المؤشرات تختلف حقًا في المعنى وفي الحساب. ولا ينبغي الخلط بينهم.
الربحية- مؤشر نسبي للكفاءة الاقتصادية. تعكس ربحية المؤسسة بشكل شامل درجة الكفاءة في استخدام الموارد المادية والعمالة والنقدية وغيرها. يتم حساب نسبة الربحية على أنها نسبة الربح إلى الأصول أو التدفقات التي تشكلها.
وبشكل عام، تعني ربحية المنتج أن إنتاج وبيع منتج معين يجلب الربح للمؤسسة. الإنتاج غير المربح هو الإنتاج الذي لا يحقق ربحًا. الربحية السلبية هي نشاط غير مربح. يتم تحديد مستوى الربحية باستخدام المؤشرات النسبية - المعاملات. يمكن تقسيم مؤشرات الربحية إلى مجموعتين (نوعان): والعائد على الأصول.
العائد على المبيعات
العائد على المبيعات هو نسبة الربحية التي توضح حصة الربح في كل روبل مكتسب. يتم حسابه عادةً على أنه نسبة صافي الربح (الربح بعد الضريبة) لفترة معينة إلى حجم المبيعات معبرًا عنه نقدًا لنفس الفترة. صيغة الربحية:
العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات
يعد العائد على المبيعات مؤشرًا على سياسة التسعير الخاصة بالشركة وقدرتها على التحكم في التكاليف. تتسبب الاختلافات في الاستراتيجيات التنافسية وخطوط الإنتاج في حدوث تباين كبير في العائد على قيم المبيعات عبر الشركات. غالبا ما تستخدم لتقييم الكفاءة التشغيلية للشركات.
بالإضافة إلى الحساب أعلاه (العائد على المبيعات حسب إجمالي الربح؛ الإنجليزية: إجمالي الهامش، هامش المبيعات، هامش التشغيل)، هناك اختلافات أخرى في حساب مؤشر العائد على المبيعات، ولكن لحسابها كلها، فقط بيانات الأرباح يتم استخدام (خسائر) المنظمة (أي البيانات من النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" دون التأثير على بيانات الميزانية العمومية). على سبيل المثال:
- العائد على المبيعات (مبلغ الربح من المبيعات قبل الفوائد والضرائب في كل روبل من الإيرادات).
- يعتمد عائد المبيعات على صافي الربح (صافي الربح لكل روبل من إيرادات المبيعات (بالإنجليزية: Profit Margin, Net Profit Margin).
- الربح من المبيعات لكل روبل مستثمر في إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات).
العائد على الأصول
على عكس مؤشرات العائد على المبيعات، يتم حساب العائد على الأصول كنسبة الربح إلى متوسط قيمة أصول المؤسسة. أولئك. المؤشر من النموذج رقم 2 "قائمة الدخل" مقسوم على متوسط قيمة المؤشر من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية". يمكن اعتبار العائد على الأصول، مثل العائد على حقوق الملكية، أحد مؤشرات العائد على الاستثمار.
العائد على الأصول (ROA) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل قسمة صافي الربح المستلم للفترة على إجمالي أصول المنظمة لتلك الفترة. وتندرج إحدى النسب المالية ضمن مجموعة نسب الربحية. يوضح قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح.
العائد على الأصول هو مؤشر على ربحية وكفاءة عمليات الشركة، مع خلوه من تأثير حجم الأموال المقترضة. يتم استخدامه لمقارنة المؤسسات في نفس الصناعة ويتم حسابه باستخدام الصيغة:
أين:
Ra — العائد على الأصول؛
P — ربح الفترة؛
A هو متوسط قيمة الأصول خلال الفترة.
بالإضافة إلى ذلك، انتشرت المؤشرات التالية لكفاءة استخدام أنواع معينة من الأصول (رأس المال):
العائد على حقوق الملكية (ROE) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل تقسيم صافي الربح المستلم للفترة على رأس مال المؤسسة. يظهر العائد على استثمار المساهمين في مؤسسة معينة.
ويتم تحقيق المستوى المطلوب من الربحية من خلال التدابير التنظيمية والفنية والاقتصادية. زيادة الربحية تعني الحصول على نتائج مالية أكبر بتكاليف أقل. عتبة الربحية هي النقطة التي تفصل بين الإنتاج المربح والإنتاج غير المربح، وهي النقطة التي يغطي فيها دخل المنشأة تكاليفها المتغيرة وشبه الثابتة.
دعونا نفكر في نسبة العائد على المبيعات(روس). يعكس هذا المؤشر كفاءة المؤسسة ويظهر حصة (كنسبة مئوية) من صافي الربح في إجمالي إيرادات المؤسسة. في المصادر الغربية، تسمى نسبة العائد على المبيعات ROS ( العائد على المبيعات). أدناه سأنظر في صيغة حساب هذا المعامل، وأقدم مثالاً لحسابه لمؤسسة محلية، وأصف المعيار ومعناه الاقتصادي.
ربحية المبيعات. المعنى الاقتصادي للمؤشر
من المستحسن البدء بدراسة أي معامل بمعناه الاقتصادي. لماذا هذا المعامل مطلوب؟ إنه يعكس النشاط التجاري للمؤسسة ويحدد مدى كفاءة عمل المؤسسة. توضح نسبة العائد على المبيعات مقدار النقد الناتج عن المنتجات المباعة هو ربح المؤسسة. المهم ليس عدد المنتجات التي باعت الشركة، ولكن مقدار صافي الربح الذي حققته من هذه المبيعات.
تصف نسبة العائد على المبيعات كفاءة مبيعات المنتجات الرئيسية للشركة، وتسمح لك أيضًا بتحديد حصة التكلفة في المبيعات.
نسبة العائد على المبيعات. صيغة حساب الميزانية العمومية والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية
صيغة العائد على المبيعات وفقًا لنظام المحاسبة الروسي هي كما يلي:
نسبة العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات = السطر 2400 / السطر 2110
يجب توضيح أنه عند حساب النسبة، بدلاً من صافي الربح في البسط، يمكن استخدام ما يلي: إجمالي الربح، الأرباح قبل الضرائب والفوائد (EBIT)، الأرباح قبل الضرائب (EBI). وبناء على ذلك ستظهر المعاملات التالية:
نسبة هامش الربح الإجمالي = إجمالي الربح / الإيرادات
نسبة الربحية التشغيلية =الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك/الإيرادات
نسبة العائد على المبيعات للربح قبل الضرائب =بنك الاستثمار المصري/الإيرادات
لتجنب الارتباك، أوصي باستخدام صيغة حيث البسط هو صافي الربح (NI، صافي الدخل)، لأنه يتم حساب الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك (EBIT) بشكل غير صحيح بناءً على التقارير المحلية. يتم الحصول على الصيغة التالية للتقارير الروسية:
في المصادر الأجنبية، يتم حساب نسبة العائد على المبيعات - ROS باستخدام الصيغة التالية:
درس فيديو: "ربحية المبيعات: صيغة الحساب والمثال والتحليل"
ربحية المبيعات. مثال على حساب الميزانية العمومية لشركة Aeroflot OJSC
دعونا نحسب العائد على المبيعات لشركة OJSC Aeroflot الروسية. للقيام بذلك، سأستخدم خدمة InvestFunds، والتي تتيح لك الحصول على البيانات المالية للمؤسسة على أساس ربع سنوي. فيما يلي استيراد البيانات من الخدمة.
بيان الأرباح والخسائر لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات
لذلك، دعونا نحسب العائد على المبيعات لمدة أربع فترات.
نسبة عائد المبيعات 2013-4 = 11096946/206277137= 0.05 (5%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)
كما ترون، ارتفع العائد على المبيعات بشكل طفيف إلى 6٪ في الربع الأول من عام 2014، وفي الربع الثاني انخفض إلى النصف إلى 3٪. ومع ذلك، فإن الربحية أكبر من الصفر.
لنحسب هذا المعامل وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. للقيام بذلك، دعونا نأخذ بيانات التقارير المالية من الموقع الرسمي للشركة.
تقرير المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات
لمدة تسعة أشهر من عام 2014، كانت نسبة العائد على المبيعات لشركة إيروفلوت OJSC تساوي: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1٪).
دعونا نحسب ROS لمدة 9 أشهر من عام 2013.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)
وكما ترون، فقد تفاقمت النسبة خلال العام بنسبة 6%، من 7% في عام 2013 إلى 1% في عام 2014.
نسبة العائد على المبيعات. معيار
قيمة القيمة المعيارية لهذا المعامل Krp>0. إذا كانت ربحية المبيعات أقل من الصفر، فيجب عليك التفكير بجدية في كفاءة إدارة المؤسسة.
ما هو مستوى العائد على المبيعات المقبول بالنسبة لروسيا؟
– التعدين – 26%
– الزراعة – 11%
– البناء – 7%
– تجارة الجملة والتجزئة – 8%
إذا كانت لديك قيمة معامل منخفضة، فيجب عليك زيادة كفاءة إدارة المؤسسة عن طريق زيادة قاعدة العملاء، وزيادة معدل دوران البضائع، وتقليل تكلفة السلع/الخدمات من المقاولين من الباطن.
