Jurnalul de înregistrare a comenzilor de numerar primite și ieșite. Jurnalul de înregistrare a documentelor de intrare și ieșire de numerar - cerere, procedură de completare și depozitare Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și ieșire

Este imposibil să păstrați înregistrări contabile la o întreprindere fără formulare de documente aprobate. Această listă include o carte de înregistrare, forma sa aprobată se numește KO-3. Acest jurnal are scopul de a înregistra toate fluxurile de documente asociate cu cheltuielile și încasările la casieria întreprinderii. Această carte face contabilitatea mult mai ușoară. Reglează ordinea în fluxul documentelor și simplifică calculul soldului final pentru orice perioadă.

Înainte de a efectua orice tranzacție, oficialul înregistrează în jurnal fiecare lucrare emisă pentru circulația activelor. Acestea includ date despre și extrasele de plată, documentele pentru emiterea de fonduri în numerar, plata facturilor curente și încasările de fonduri din exterior. Înregistrarea în jurnal este posibilă în formă electronică, tipărită sau scrisă de mână.

Toate foile trebuie numerotate și asigurate cu sigiliul întreprinderii. Jurnalul se începe pentru o anumită perioadă: pentru un an, un trimestru sau o lună. Acești parametri sunt stabiliți chiar de organizații.

Cine are dreptul să o completeze?

Jurnalul se umple casier sau angajat contabil desemnat, familiarizat cu procedura de umplere. Șeful întreprinderii numește persoana responsabilă cu ținerea evidenței fondurilor și se încheie un acord privind responsabilitatea financiară cu angajatul.

Completarea incorectă a raportărilor de stat, identificate în timpul auditurilor externe și interne, duce la amenzi semnificative și răspundere administrativă. Corecțiile și absența înregistrărilor obligatorii sunt considerate inacceptabile.

Ce fel de raportare este înregistrată în el?

Toate actele care confirmă mișcarea banilor trebuie înscrise în carte:

• Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)- un document întocmit la emiterea fondurilor din casa de marcat. Ordinul trebuie semnat de contabilul-șef și de șeful departamentului.
• Chitanță de comandă în numerar (PKO)– un document care confirmă primirea fondurilor în bilanţ. Acest document este eliberat într-un singur exemplar, iar o chitanță detașabilă este dată persoanei care a depus banii la casierie.
• Declarație de plată a salariului reflectă plata efectivă a salariilor către angajații organizației. Acesta trebuie semnat de contabilul-șef și directorul întreprinderii. Un astfel de document este înregistrat ca cheltuieli, iar în cazul depunerii salariilor, este înregistrat ca o primire de fonduri și se creează un document de chitanță în numerar pentru această sumă.

Înainte de înregistrarea actului, persoana responsabilă este obligată să verifice corectitudinea completării și prezența semnăturii și sigiliului persoanei împuternicite.

Puteți viziona videoclipul despre cum să creați acest jurnal în programul 1C:

Procedura de umplere

Baza unei cărți de cont este pagina de titlu. Pe lângă numele documentului în sine, pe acesta sunt introduse următoarele detalii:

• denumirea întreprinderii în care se efectuează contabilitatea;
• (clasificator general al întreprinderilor și organizațiilor);
• data de începere a menținerii documentului și perioada pentru care este creat;
• Numele complet al persoanei responsabile de ocupare, indicând postul.

Următoarele foi ale cărții conțin aceleași tabele de completat. Acestea conțin opt puncte, 4 dintre ele se referă la cheltuieli și alte 4 la venituri:

• Coloana 1 – data înregistrării comenzii de primire;
• Coloana 2 – seria documentului;
• Coloana 3 – valoarea capitalului primit;
• Coloana 4 – o notă în care se consemnează sursa încasărilor de numerar;
• Coloana 5 – data emiterii ordinului de cheltuieli;
• Coloana 6 – seria documentului;
• Coloana 7 – suma fondurilor de cheltuieli;
• Coloana 8 – o notă care indică pentru ce sunt cheltuite fondurile sau cui sunt destinate.

Jurnalul pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire are un formular unificat KO-3. Să ne dăm seama ce fel de jurnal este acesta, cum să-l completăm și ce documente trebuie înregistrate în el. Puteți descărca formularul de jurnal formularul KO-3 de mai jos.

Jurnalul conține informații despre documentele de numerar care documentează primirea și retragerea fondurilor de la casieria întreprinderii. Ce documente de numerar trebuie înregistrate în jurnalul KO-3? În primul rând, acestea sunt, desigur, comenzi de numerar de intrare și de ieșire, pe baza cărora se primesc și se eliberează numerar de la casa de marcat. O mostră de completare a unei chitanțe este prezentată în, vă puteți familiariza cu ordinul de cheltuieli. De asemenea, în jurnal trebuie să înregistrați extrase de plată, pe baza cărora se eliberează numerarul din casa de marcat.

Exemplu de completare a formularului jurnal KO-3

Ca toate jurnalele destinate înregistrării anumitor documente, formularul KO-3 are o pagină de titlu și o parte tabelară pentru înregistrarea documentelor de numerar acolo.

Pagina de titlu este standard: numele organizației, anul, funcția și numele complet al persoanei responsabile cu menținerea jurnalului. Jurnalul se deschide de la începutul anului și în cursul acestui an fiecare document de numerar de intrare și de ieșire este înregistrat în mod constant.

Fiecare foaie a jurnalului este împărțită în două părți: partea din stânga este destinată înregistrării documentelor de numerar primite, partea dreaptă este destinată cheltuielilor.

Pentru fiecare document indicăm numărul și data acestuia, suma specificată. În coloana „notă” scriem o transcriere a tranzacției, de exemplu, de la cine s-au primit banii sau cui i s-au dat, în legătură cu ce a fost emis/primit, în funcție de ce document (plata mărfurilor conform factura nr. ..., s-a eliberat avans către Ivanova, s-a emis salariu pentru luna mai 2013 etc.).

De ce aveți nevoie de un jurnal de bord pentru înregistrarea PKO și RKO

Reglementarea existentă privind circulația numerarului (Legea nr. 86-FZ din 10 iulie 2002) prevede reguli uniforme care sunt obligatorii atât pentru organizații, cât și pentru bănci. Potrivit art. 34 din această lege, Banca Rusiei stabilește procedura de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar de către firmele care trebuie să dispună de o casă pentru primirea și emiterea de numerar. Fondurile neutilizate trebuie păstrate într-o bancă.

La plata în numerar pentru bunuri și servicii, organizația care primește banii trebuie să folosească o casă de marcat pentru a înregistra suma primită. În același timp, se întocmește un ordin de primire în numerar (PKO, formular KO-1). Dacă suma primită depășește limita soldului de numerar, atunci excedentul trebuie depus la bancă. Pentru a face acest lucru, emiteți un ordin de primire în numerar (RKO, formular KO-2). PKO-urile sunt, de asemenea, emise la primirea fondurilor de la bancă pentru plata salariilor, sumelor contabile și a cheltuielilor de călătorie. RKO-urile sunt emise atunci când banii sunt emiși în aceste scopuri anumitor angajați ai companiei.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este prevăzută în instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/14 nr. 3210-U, care a intrat în vigoare la 06/01/2014. Conform acestei instrucțiuni, toate operațiunile de emitere sau primire de bani sunt înregistrate în documentele primare (PKO și RKO), după care trebuie reflectate în jurnalul de înregistrare (formularul KO-3). Toate aceste formulare sunt aprobate de Comitetul de Stat pentru Statistică (Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998).

Cerințele pentru documentele primare pot fi găsite în articolul „Documentul primar: cerințe pentru formular și consecințele încălcării acestuia”.

Reguli pentru înregistrarea unui jurnal al comenzilor în numerar primite și ieșite

Cerințe legale de bază pentru completarea PKO și RKO:

• ordinul trebuie să fie însoțit de un document primar care să servească drept bază pentru executarea acestuia;
• nu sunt permise pete și corectări în comenzi;
• asigurarea numerotarii continue a comenzilor pentru fiecare tip de la inceputul anului;
• înregistrarea obligatorie a comenzilor în jurnal;
• comenzile sunt valabile doar în ziua în care sunt emise.

Contabilitatea încasărilor de numerar și a încasărilor de numerar este responsabilitatea fiecărei companii. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de contabilul-șef sau de persoana autorizată a acestuia. Comenzile sunt emise manual sau tipărite pe o imprimantă.

O chitanță pentru comanda de primire este dată persoanei care a depus banii, iar comanda în sine rămâne la casierie. Casierul înregistrează informații complete despre el în casa de marcat KO-3.

Emiterea numerarului se realizează cu emiterea unui ordin de primire de numerar. Totodată, se consemnează în jurnal. De asemenea, reflectă date despre fișele de salariu. Și pe declarațiile în sine au pus un semn (ștampilă) cu detaliile RKO.

În talonul de plată se înregistrează detaliile pașaportului destinatarului banilor. Pe declarațiile de salariu este permisă indicarea unui ordin de cheltuieli.

Când efectuați plăți în numerar între persoane juridice, trebuie să vă amintiți să respectați suma maximă permisă a acestora. În 2019, este de 100.000 de ruble. sub un singur contract. Nerespectarea acestei reguli va duce la amenzi. Compania poate folosi banii primiți la casierie doar pentru a plăti salariile și pentru a plăti bunurile achiziționate. Ea trebuie să depună la bancă sumele rămase peste limita stabilită.

Rezultate

Casa de marcat înregistrează informații despre toate încasările și cheltuielile de numerar emise. Trebuie efectuată conform formularului stabilit KO-3.

Completați formularul fără erori în 1 minut!

Program gratuit pentru completarea automată a tuturor documentelor de numerar.

Business.Ru - completarea rapidă și convenabilă a tuturor documentelor de numerar

Conectați-vă gratuit la Business.Ru

Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și ieșire este utilizat de către departamentul de contabilitate pentru a înregistra ordinele de numerar de intrare și ieșire sau extrasele de plată (de decontare și plată) care le înlocuiesc, cererile de emitere de bani, facturi etc. înainte de transferul în numerarul organizației. birou.
Formularul unificat nr. KO-2 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88.

(Trimiteți documente fără erori și de 2 ori mai rapid prin completarea automată a documentelor în programul Business.Ru)

Descărcați eșantionul de umplere KO-3 (Excel): pagina 1 pagina 2

Cum să simplificați munca cu documente și să păstrați înregistrările ușor și natural

Vezi cum funcționează Business.Ru
Conectați-vă la versiunea demo

Cum să completați corect jurnalul de înregistrare KO-3

Jurnalul trebuie completat fie de casier, fie de un alt angajat contabil. Pagina de titlu a KO-3 trebuie să conțină:

Cod OKPO atribuit organizației,

Numele companiei,

Numele unității structurale a organizației indicând codul care i-a fost atribuit (dacă codul nu este atribuit, atunci este plasată o liniuță),

Perioada pentru care se păstrează jurnalul de înregistrare
- functia si numele complet al angajatului responsabil cu mentinerea acestui jurnal.

Completarea foilor de lucru din jurnal.
Fișa de lucru constă din două părți: documente de intrare și de ieșire. Coloanele 1-2 și 5-6 indică data și numărul documentului. Coloanele 3 și 7 indică suma de numerar primită sau emisă de la casa de marcat. Coloanele 4 și 8 conțin o scurtă notă care descrie operațiunea de primire sau emitere a fondurilor (de exemplu, salariul pentru luna iulie 2012, returnarea avansului etc.).

Cum să automatizați munca cu documente și să evitați completarea manuală a formularelor

Completarea automată a formularelor de documente. Economisiți-vă timpul. Scapa de greseli.

Conectați-vă la CLASS365 și profitați de întreaga gamă de funcții:

• Completați automat formularele de document standard curente
• Imprimați documente cu semnătură și imaginea sigiliului
• Creați antet cu logo-ul și detaliile dvs
• Creați cele mai bune oferte comerciale (inclusiv folosind propriile șabloane)
• Încărcați documente în formate Excel, PDF, CSV
• Trimiteți documente prin e-mail direct din sistem

Cu CLASS365 nu numai că puteți pregăti automat documente. CLASS365 vă permite să gestionați o întreagă companie într-un singur sistem, de pe orice dispozitiv conectat la Internet. Este ușor să organizați o muncă eficientă cu clienții, partenerii și personalul, pentru a menține înregistrările comerciale, de depozit și financiare. CLASS365 automatizează întreaga întreprindere.

Începeți cu Business.Ru chiar acum! Utilizați o abordare modernă a managementului afacerilor și creșteți-vă veniturile.

Conectați-vă gratuit la Business.Ru

Formă nouă „Jurnal de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și de ieșire” aprobat oficial prin documentul Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 N 88.

Mai multe informații despre utilizarea formularului KO-3:

• Procedura de înregistrare și efectuare a tranzacțiilor cu numerar în companiile private de securitate

  ..."; - KO-2 „Ordin de numerar pentru cheltuieli”; - KO-3 „Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar de intrare și ieșire... și cheltuieli (formular KO-3) și se predă persoanei care a predat... și documente de ieșire de numerar (formular KO-3). În cazurile în care... pe documentele de intrare și ieșire de numerar (KO-3) se utilizează pentru înregistrarea de către departamentul de contabilitate a intrărilor...

• Tranzacții cu numerar. Dispoziții generale
• Regimuri de impozitare a veniturilor întreprinzătorilor individuali

  Și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3) și se predă persoanei care a predat... și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3). În cazurile în care, de regulă, înregistrarea în jurnalul Formular nr. KO-3 a comenzilor în numerar primite și ieșite...

• Documentatie pentru contabilizarea tranzactiilor cu numerar

  Și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3) și se predă persoanei care a predat... și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3). În cazurile în care, de regulă, înregistrarea în jurnalul Formular nr. KO-3 a comenzilor în numerar primite și ieșite...

• Restricții pentru PBOYUL. Ar trebui să tragem un semnal de alarmă?

  2 „Ordin de numerar pentru cheltuieli”; ̶ KO-3 „Jurnalul de înregistrare a încasărilor și cheltuielilor...

• Tranzacții în numerar ale întreprinzătorilor individuali

  Și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3) și se predă persoanei care a predat... și documente de numerar de cheltuială (formular nr. KO-3). Dacă sunt atașate la consumabile... și altele) în jurnal (Formular nr. KO-3) se face înainte de a le transfera la...

• Câteva responsabilități ale plătitorilor UTII

  ... "; Nr. KO-2 „Ordin de cheltuieli în numerar”; Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a intrărilor și ieșirilor...

• ... ", Nr. KO-2 „Ordin de numerar cheltuieli”, Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a intrărilor și ieșirilor...

• Câteva responsabilități ale contribuabililor UTII

  ... ", Nr. KO-2 „Ordin de numerar cheltuieli”, Nr. KO-3 „Jurnal de înregistrare a intrărilor și ieșirilor...

• Emiterea de valută pentru călătorii de afaceri

  Documente de numerar de cheltuieli conform formularului nr. KO-3. Și în al treilea rând, pentru a reflecta operațiunea...