순이익을 기준으로 한 매출 수익률 - 공식. 판매 수익 계산 방법 : 정의 및 계산 방법 판매 수익 공식 결정

기업 활동 조직의 효율성을 나타내는 경제 지표 중 하나는 매출 수익률(이하 RP라고 함)입니다.

이를 통해 제조된 제품의 제조부터 판매까지 전 과정이 회사에 얼마나 수익성이 있는지 판단할 수 있습니다. 이 값은 총 이익(이하 GP라고 함), 수익 및 기타 요소의 표시에 따라 달라집니다.

수익성의 개념과 주요 유형

RP 지표는 기업이 현재 비용을 얼마나 효과적으로 사용하는지 알아보기 위해 경제의 모든 부문에서 매우 널리 사용됩니다.

이 지표는 백분율로 측정되며 비용 대비 이익의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 제조된 제품을 판매한 후 얻은 각 루블에서 차지하는 비율을 보여줍니다.

존재한다 여러 종류의 RP이를 결정할 때 사용된 매개변수에 따라:

1. 각 수익 루블의 이자 및 세금 전 가치 기준
2. VP 표시(영업 이익률, 총 이익률, 판매 이익률)에 따라;
3. 순이익 기준, 그 중 일부는 수익 1루블(이익 마진, ​​순이익 마진)에 해당합니다.

순이익 획득은 회사가 투자금의 합리적 사용을 목표로 하는 편의적 활동을 수행하는 경우에만 가능합니다. 계수는 자본 회전율과 생산량에 따라 달라집니다.

이 의미의 특징은 무엇입니까?

RP 매개변수는 생산 활동을 통한 회사의 수익성을 나타내는 경제적 효율성 지표입니다.

그 의미로는 분석을 수행하다조직이 사용 가능한 생산 자원을 얼마나 합리적으로 사용하는지에 대해:

비영리 조직의 활동 결과를 분석하면 이 매개변수는 업무의 전반적인 효율성을 평가합니다. 상업 부서에서는 계산을 할 때 정확한 정량적 특성이 중요합니다. RP는 효율성과 유사합니다. 이 분석의 매개변수는 활동의 결과로 얻은 결과이며, 발생한 이익 대비 발생한 비용의 비율로 표시됩니다. 더 많은 혜택을 받을수록 생산 수익성도 높아집니다.

기업에서 RP는 조직의 가격 정책과 유능한 비용 관리를 나타내는 지표입니다. 기업의 경쟁 전략의 다양성은 회사마다 RP 매개변수의 큰 차이로 인해 촉진됩니다. 조직의 운영 효율성을 분석하는 데 널리 사용됩니다.

이 지표가 무엇인지, 계산 규칙 및 예에 대한 자세한 내용은 다음 강의를 참조하세요.

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계산 절차 및 규칙

RP 지표는 다음을 위해 계산됩니다. 분석을 수행하기 위해그러한 요인들:

• 회사 발전의 역학;
• 생산 공정의 효율성;
• 제품 판매 방법.

RP 값은 일반적으로 세금이 원천징수된 순이익과 같은 기간 동안 판매로 얻은 수익금의 비율로 계산됩니다.

총 이익 기준

VP 매개변수를 사용하여 계산된 RP 계수는 영어로 GrossProfitMargin이라고 합니다.

VP 대 수익 비율이라는 간단한 공식을 풀어서 얻습니다.

RP값=VP/V,
여기서 B는 수익입니다.

이 매개변수는 수익금 1루블에 포함된 코펙의 VP 지분 크기를 표시합니다.

영업이익별

제품을 판매한 후 받은 금액에 대한 영업이익의 비율로 구한 수치를 영업이익에 대한 RP, 혹은 ROS(Return On Sales)라고도 합니다.

이 매개변수를 결정하는 공식은 다음과 같습니다.

여기서 Ebit은 영업 이익입니다. 이 값은 2300 "세전 이익(손실)"과 2330 "지급 이자"라는 두 줄의 합으로 얻습니다.
Tr – 판매 후 수익이 발생합니다.

영어로 영업이익은 Earnings before Interests and Taxes처럼 들립니다.

이 매개변수에서는 이전 사례와 마찬가지로 1루블에 포함된 영업 이익의 페니 지분을 즉시 확인할 수 있습니다.

이 매개변수는 매출이익과 순이익 사이의 중간 성과평가 계수입니다.

순이익 기준

순이익률(Npm)이라는 명칭은 순이익률이라는 용어에 속합니다. 총수익 대비 순이익의 비율로 결정됩니다. 이 경우 그들은 수익의 1루블에 해당하는 순이익의 비율을 보여주는 RP에 대해 이야기합니다.

수식은 다음과 같습니다.

Npm=Pr./Tr,

여기서 순이익(Tr)은 가격에 산출물에서 판매된 품목 수를 곱하여 결정됩니다.

Tr=W*L,
W – 가격, L – 판매된 단위 수.

순이익 =Tr - 총비용 - 비용 + 수입 - 세금,

기업의 비핵심 활동으로 인해 발생하는 "비용" 및 "소득" 지표는 어디에 있습니까? 여기에는 통화의 환율 차이, 증권 거래, 다른 기업의 생산 등이 포함됩니다.

잔액 공식

RP 지표를 계산하는 또 다른 옵션은 대차대조표 데이터를 사용하는 공식입니다.

RP = 매출이익 / 수익금액

RP = 050행 / 010행 f. 2호,

여기서 판매 이익은 기업 양식 1번의 050행에 있는 값입니다. 수익 금액은 양식 2번의 010행에 반영됩니다.

위의 각 계산 옵션은 회사의 영업 활동을 분석하는 데 사용됩니다.

매출수익률

총 매출에서 순이익이 차지하는 비율은 다음을 사용하여 결정됩니다. 판매수익률(이하 KRP).

이는 회사의 수익성을 나타내는 다른 지표 중에서 가장 중요합니다. 지표는 음수 값을 가질 수 없으며 현재 인플레이션 율에 해당합니다. 경제가 발달한 국가에서는 오차를 작게 나타내기 위해 업종에 따라 계수의 상관 관계를 지정합니다.

계수를 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

KPR = 순이익/매출액.

이 매개변수는 개별 품목(예: 특정 제품)에 대해 계산되거나 전체 제품에 대해 전체적으로 계산될 수 있습니다. 계산은 꽤 자주 해야 하기 때문에... 이는 기업에서 합리적인 생산을 조직하여 이익 흐름을 안정적으로 유지하고 증가시키는 데 중요합니다.

계산예

분석에 필요한 RP 매개변수를 계산하고 회사가 상품 판매로 얻은 순이익을 확인하려면 공식을 적용해야 합니다. RP 계산 방법을 더 쉽게 이해할 수 있도록 예를 살펴보겠습니다.

회사는 2014년 총 판매 수익이 1,585만 루블에 달했고 2015년에는 17.51ml로 증가했습니다. 장애.

순이익은 다음과 같습니다.

• 2014년 – 380만 루블;
• 2015년 – 490만 루블.

RP가 어떻게 변경되었는지 확인해야 합니까?

이에 대한 답을 얻으려면 먼저 2014년과 2015년 KRP를 알아야 합니다. 이를 위해 위에 제공된 CRP 계산 공식에 초기 데이터를 대입해 보겠습니다.

KRP(2014) = 3.8/15.85 = 0.2397 또는 순이익으로 환산하면 RP(2014) = 23.97%이다.

KRP(2015) = 4.9/17.51 ​​​​= 0.2798, 각각 RP(2015) = 27.98%.

이제 다음과 같이 값이 어떻게 변경되었는지 명확히 해야 합니다.

RP(2015) - RP(2014) = 27.98-23.97 = 4.01%.

계산에 따르면 2015년 매출 수익성은 4.01% 크게 증가했습니다.

얻은 결과 분석

매출 수익률의 가치를 분석함으로써 경영진은 이익을 창출하기 위해 비용 사용이 얼마나 올바르게 구성되어 있는지 알아 내려고 노력합니다.

많은 기업에서는 이 분석이 필요하다다음을 위해:

• 안정적인 수익과 이익 증가;
• 회사 발전에 대한 통제;
• 경쟁 회사와 비교하기;
• 수익성이 있는 제품과 수익성이 없는 제품 감지 등

조직의 경영진은 생산 활동에서 이익을 늘리고 손실을 줄이기 위한 조치를 신중하게 고려해야 합니다. RP를 높여야 한다면 어떻게 해야 하나요? 수익성이 떨어지면 어떻게 해야 하나요? RP 수준을 정기적으로 모니터링하고 분석하면 매우 중요한 정보를 많이 확인할 수 있습니다. 계산 중에 생산이 어떻게 발전하고 있는지, 조정이 필요한 요소는 무엇인지, 반대로 변경이 필요하지 않은 요소는 무엇인지 명확해집니다.

모든 비즈니스 활동에 있어 지속적으로 수입을 늘리는 것보다 더 중요한 목표는 없습니다. 이를 위해서는 수익성을 결정하기 위한 모든 옵션을 정기적으로 계산하고 얻은 결과를 기록해야 합니다.

이동자본의 주요 원천은 제품 판매로 얻은 수익입니다. 따라서 주제 활동의 주요 방향 중 하나는 경제 체제를 관찰하고 비용을 절감하며 기업 자원의 합리적 사용을 통해 RP 지표를 높이는 것입니다.

원자재 비용의 규모는 상당한 투자가 필요하고 수익성이 높아지면 비용이 절감된다는 점에서 자재 구매 비용을 합리적으로 계산할 필요가 있습니다. 이는 KRP를 증가시키고 이익을 증가시킬 것입니다.

마케팅 시장 조사를 통해 경쟁사의 유사한 제품과 유사한 제품의 향상된 생산을 확립하고 해당 제품에 대한 고객 수요를 높일 수 있습니다.

영향을 미치는 노동 자원 사용을위한 주요 활동 수익성을 높이기 위해, 그런:

• 생산에 고용된 근로자의 최적 사용;
• 근로자의 기술 및 자격 향상;
• 제품의 직접 생산에 관여하지 않는 부서의 비용 최적화;
• 생산에 자동화된 메커니즘 사용;
• 생산성 향상에 대한 직원의 관심을 촉진합니다.

영향을 미칠 수 있는 주요 요인 판매 수익성을 낮추기 위해, 그런:

• 제품 판매로 인한 수익보다 비용이 더 빠르게 증가하고 있습니다.
• 수익 감소가 비용 증가를 앞지릅니다.
• 비용 증가로 인해 수익이 감소합니다.

첫 번째 옵션은 일반적으로 불리한 시장 상황의 시작으로 인해 가격이 강제로 인하되어 기업 비용이 증가하는 것과 관련이 있습니다. 두 번째 특징은 제품 판매 감소입니다.

후자의 경우에는 시리즈가 있습니다. RP 감소에 영향을 미치는 요인. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 제조된 제품의 가격을 낮추어야 할 필요성;
• 기업 비용 증가를 막을 수 없어 구색이 감소했습니다.

RP 지표를 예방하고 점진적으로 높이기 위해서는 이러한 요인을 분석하고 기업의 경제 정책을 수정하는 것이 필요합니다.

러시아에 대한 이 지표의 표준 값

RP는 여러 요인에 따라 달라집니다. 가장 높은 지표는 무역 및 광업 산업이고, 가장 낮은 지표는 중공업입니다.

이 매개변수의 경우 영향:

• 산업;
• 지역;
• 지역;
• 활동의 종류
• 계절성 등

통계에 따르면 2014년에는 이런 일이 있었습니다. 수익성 지표:

• 최대 수치는 광업 부문(24-33%)과 화학제품 생산(16.7%)에 속합니다.
• 대규모 사업 분야에서는 세계 시장에서의 가격 하락과 소비로 인해 수익성이 감소하고 있습니다.
• 중소기업 경제 부문의 기업은 GDP 대비 약 0.9%의 소폭 증가를 보였습니다.
  격동하는 지정학적 상황으로 인해 일부 산업의 수익성은 감소했지만 그럼에도 불구하고 성장세를 보이고 있으며, 경제학자들은 소매 무역이 연간 2.1%씩 성장할 수 있을 것으로 예측하고 있습니다.

수익성 계산 규칙 및 절차는 다음 비디오에서 설명됩니다.

수익성 지표는 기업의 재무 결과와 효율성을 특징으로 합니다. 이는 다양한 위치에서 기업의 수익성을 측정하고 경제 과정 및 시장 교환 참가자의 이익에 따라 그룹화됩니다.

수익성 지표는 기업 이익 창출을 위한 요소 환경의 중요한 특성입니다. 따라서 비교 분석을 수행하고 기업의 재무 상태를 평가할 때 필수입니다. 생산을 분석할 때 수익성 지표는 투자 정책 및 가격 책정 도구로 사용됩니다.

기업의 효율성을 결정하기 위해 매출 수익률, 자산 수익률, 자기자본 수익률이라는 세 가지 수익성 지표가 고려됩니다.

매출수익률 (ROS).이 지표는 기업의 효율성을 반영하고 기업의 총 수익에서 순이익이 차지하는 비율(%)을 표시합니다. 서양 자료에서는 매출 수익률을 ROS( 판매 수익).

경제적 의미가 있는 계수를 연구하기 시작하는 것이 좋습니다. 매출 수익률은 기업의 비즈니스 활동을 반영하고 기업이 얼마나 효율적으로 운영되는지를 결정합니다. 이 비율은 판매된 제품에서 발생한 현금이 기업의 이익인지를 나타냅니다. 중요한 것은 회사가 얼마나 많은 제품을 팔았느냐가 아니라, 그 판매로 얼마나 많은 순이익을 얻었느냐 하는 것입니다.

매출 수익률은 회사 주요 제품의 판매 효율성을 설명하고 매출에서 비용이 차지하는 비율을 결정할 수도 있습니다.

러시아 회계 시스템에 따른 매출 수익률 공식은 다음과 같습니다.

계수. 매출 수익률 = 순이익 / 수익 * 100%, % (1)

비율을 계산할 때 분자의 순이익 대신 총 이익, 세전 이익 및이자 (EBIT), 세전 이익 (EBI)을 사용할 수 있음을 명확히해야합니다. 따라서 다음 계수가 나타납니다.

계수. 임차료 발주별 판매. 이익 = Val. 이익 / 수익 * 100%, % (2) 계수. 영업 수익성 = EBIT / 매출 * 100%, % (3) 계수. 임차료 세전 이익 기준 매출 = EBI / 수익 * 100%, % (4)

위의 모든 수익성 지표를 계산하려면 두 번째 재무제표 형식인 "재무 결과 보고서"에 포함된 데이터로 충분합니다.

해외 출처의 경우 매출 수익률은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

ROS = EBIT / 수익 * 100%, % (5)

이 ROS 계수의 표준값은 0보다 크다. 매출수익률이 0보다 작다면 기업경영의 효율성을 진지하게 생각해 보아야 한다.

– 광업 – 26% – 농업 – 11% – 건설 – 7% – 도소매업 – 8%

ROA(자산 수익률) 비율.기업이 사용할 수 있는 자산 단위당 사용 가능한 현금의 양을 보여줍니다. 재무 관리자의 작업 품질을 평가할 수 있습니다.

이 비율은 회사 자산 사용으로 인한 재정적 수익을 나타냅니다. 사용 목적은 기업의 유동성을 고려하여 가치를 높이는 것입니다. 즉, 재무 분석가는 도움을 받아 기업 자산의 구성을 신속하게 분석하고 총 소득 창출에 대한 기여도를 평가할 수 있습니다. . 자산이 기업 소득에 기여하지 않는 경우 해당 자산을 포기하는 것이 좋습니다(판매하고 대차대조표에서 제거). 즉, 자산 수익률은 기업의 전반적인 수익성과 효율성을 나타내는 훌륭한 지표입니다.

자산 수익률은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

자산수익률 = 순이익 / 자산 * 100%, % (6)

계산 결과는 조직 자산에 투자된 각 루블의 순이익 금액입니다. 이 지표는 "조직의 자산에 투자된 각 루블이 얼마나 많은 코펙을 가져오는지"로 해석될 수도 있습니다.

조직의 순이익은 대차대조표에 따른 자산인 "손익계산서"에 따라 계산됩니다.

서양 문헌에서 자산 수익률(ROA, Return of Assets)을 계산하는 공식은 다음과 같습니다.

ROA = NI / TA *100%, % (7)

여기서: NI – 순이익(순이익) TA – 총 자산(총 자산)

지표를 계산하는 다른 방법은 다음과 같습니다.

ROA = EBI / TA *100%, % (8)

여기서: EBI는 주주가 받는 순이익입니다.

모든 수익성 비율과 마찬가지로 자산 수익률 비율의 기준은 ROA > 0입니다. 값이 0보다 작다면 이는 기업의 효율성을 심각하게 고려해야 하는 이유입니다. 이는 기업이 손실을 입고 운영된다는 사실로 인해 발생합니다.

계수수익성형평성(자본이익률, ROE).이는 조직의 자기 자본과 비교한 순이익을 측정한 것입니다. 이는 모든 투자자 또는 사업주에게 수익을 나타내는 가장 중요한 재무 지표로, 사업에 투자된 자본이 얼마나 효과적으로 사용되었는지 보여줍니다. 유사한 지표인 "자산 수익률"과 달리 이 지표는 조직의 모든 자본(또는 자산)이 아니라 기업 소유자에게 속한 부분만 사용하는 효율성을 나타냅니다.

자기자본이익률은 순이익(일반적으로 해당 연도)을 조직의 자기자본으로 나누어 계산합니다.

임차료. 자신의 모자. = 순이익 / 자기자본 * 100%, % (9)

보다 정확한 계산에는 순이익이 발생하는 기간(일반적으로 해당 연도)에 대한 자기자본의 산술 평균을 사용하는 것이 포함됩니다. 기간 말의 자기자본은 기간 시작의 자기자본에 추가되고 2로 나뉩니다.

조직의 순이익은 대차대조표의 부채에 따라 "손익계산서" 데이터인 자기자본에 따라 계산됩니다.

자기자본이익률을 계산하는 특별한 접근 방식은 Dupont 공식을 사용하는 것입니다. Dupont 공식은 지표를 세 가지 구성 요소 또는 요소로 분류하여 얻은 결과를 더 깊이 이해할 수 있게 해줍니다.

자기자본 수익률(Dupont 공식) = (순이익 / 수익) * (수익 / 자산) * (자산 / 자기자본) = 순이익 수익률 * 자산 회전율 * 금융 레버리지 (10)

평균 통계 데이터에 따르면 자기자본이익률은 약 10-12%입니다(미국과 영국의 경우). 러시아와 같은 인플레이션 경제의 경우 이 수치는 더 높아야 합니다. 자기자본이익률을 분석할 때 주요 비교 기준은 소유주가 자신의 돈을 다른 사업에 투자함으로써 받을 수 있는 대체 이익의 비율입니다. 예를 들어, 은행 예금은 연간 10%를 가져올 수 있지만 사업체는 5%만 가져오는 경우 그러한 사업을 계속 운영하는 것이 타당성에 대한 의문이 생길 수 있습니다.

자기자본이익률은 높을수록 좋습니다. 그러나 Dupont 공식에서 볼 수 있듯이 지표의 높은 가치는 재무 레버리지가 너무 높기 때문에 발생할 수 있습니다. 차입 자본의 큰 부분과 자기 자본의 작은 부분은 조직의 재무 안정성에 부정적인 영향을 미칩니다. 이는 더 많은 이익, 더 많은 위험이라는 비즈니스의 주요 법칙을 반영합니다.

자기자본이익률을 계산하는 것은 조직에 자기자본(즉, 플러스 순자산)이 있는 경우에만 의미가 있습니다. 그렇지 않으면 계산은 분석에 거의 사용되지 않는 음수 값을 제공합니다.

업종별 매출수익률 표준값

산업 기업 및 기타 조직의 매출 수익률 표준 가치를 계산하는 것은 회사 관리에 매우 중요합니다. 이러한 지표를 알면 질적 경제 분석을 수행하고 기업의 효율성을 향상시킬 수 있습니다. 회사가 시장에서 입지를 유지하거나 개선하기를 원한다면 이러한 계산을 짧은 기간에 수행하는 것이 매우 중요합니다. 이를 통해 조직을 더 잘 관리할 수 있을 뿐만 아니라 시장 변화에 적시에 대응할 수 있게 됩니다.

기본 개념

판매 수익의 표준 가치가 무엇인지 이해하기 전에 그것이 무엇인지 이해해야 합니다. 회계에서 이 개념은 기업의 특정 자원 사용의 효율성 수준을 결정할 수 있는 경제 지표를 의미합니다. 또한 물질적 자산뿐만 아니라 자연 및 노동 자원, 투자, 자본, 판매 등도 고려됩니다. 간단히 말해서 수익성은 비즈니스의 수익성 수준, 경제적 효율성 및 그에 따른 이점을 의미합니다.

따라서 수익성 지표가 0 미만이면 해당 사업은 수익성이 없다는 것이 밝혀졌으며, 이 지표를 시급히 개선하고 이러한 상황 발생에 영향을 미친 요인을 찾아 문제의 원인을 제거해야 합니다. 일반적으로 수익성 수준은 비율로 표시되지만, 매출 수익성은 상대적인 지표로 백분율로 표시됩니다. 표준 값은 기업 자원 활용의 효율성을 나타낼 수도 있으며, 정상적인 값을 사용하면 조직은 비용을 충당할 뿐만 아니라 이익도 얻을 수 있습니다.

수익성 지표

모든 지표를 계산할 때 수익성 임계값과 같은 개념에 주의를 기울이는 것이 매우 중요합니다. 이 지표, 더 정확하게는 기간은 실제로 회사의 수익성이 없고 효과적인 상태를 구분하는 것을 나타냅니다. 손익분기점과의 비교 역할을 하며, 수익성이 없는 사업이 효과를 발휘한 시점을 반영합니다. 기업의 성과를 분석하기 위해서는 실제 수익성 지표와 계획 지표를 비교하는 것이 필요하다. 또한, 비교에는 경쟁사의 과거 기간 및 지표 데이터가 사용됩니다. 그러나 계수 또는 판매 지수라고도 불리는 것은 총 수입과 고정 자산 및 흐름의 비율을 계산하여 결정됩니다.

주요 표준 그룹

판매 수익 및 수익성의 표준 가치는 다음과 같은 특정 그룹으로 나눌 수 있습니다.

• 판매 수익 (기업의 수익성).
• 비유동자산의 수익성.
• 현재 자산에 대한 수익.
• 개인 자본으로 수익을 창출하세요.
• 제품 수익성.
• 생산 자산의 수익성 및 사용 수익성.

회사의 활동 분야를 고려하여 이러한 지표를 사용하면 전반적인 수익성을 결정할 수 있습니다. 자산 수익률을 결정하려면 회사 자기자본 또는 투자 자금의 활용 효율성을 결정해야 합니다. 이는 모두 회사 자산이 수익을 가져오는 방법, 지출된 자원을 고려하여 그 중 어느 정도에 따라 달라집니다. 생산. 자산 수익률을 계산하려면 특정 기간 동안의 기업 자산 규모에 대한 특정 기간의 이익 비율이 사용됩니다. 수식은 다음과 같습니다.

• R 자산 = P(이익) / A(자산 규모).

경제학에서도 동일한 지표가 운영 생산 자산, 투자 및 자기 자본의 수익성을 계산하는 데 사용됩니다. 예를 들어, 주식회사의 자기자본이익률을 계산하면 이 산업에 대한 주주의 투자가 얼마나 효과적인지 알 수 있습니다.

수익성 계산

매출 수익률(표준 가치)은 수익성 지표로, 계수로 표현되며 지출된 각 현금 등가물에 대한 소득 비율을 표시합니다. 회사 매출의 수익성을 계산하기 위해 수익금에 대한 순이익의 비율을 계산합니다. 계산은 다음 공식에 따라 수행됩니다.

• R cont. = P(순이익) / V(수익량).

이 지표는 조직의 가격 정책과 제품이 사용되는 시장 부문의 유연성에 의해 직접적인 영향을 받습니다. 많은 기업은 자신의 이익을 늘리기 위해 다양한 외부 및 내부 전략을 사용하고 경쟁사의 활동, 제공하는 제품 범위 등을 분석합니다. 수익성에 대한 명확한 계획, 규범 또는 지정이 없습니다. 이는 판매 수익의 표준 가치가 조직 활동의 세부 사항과 직접적으로 관련되어 있다는 사실에 직접적으로 달려 있습니다. 모든 지표는 특정 기간 동안 회사의 전반적인 성과만 반영할 수 있습니다.

기본 공식

효과적으로 판매를 관리하고 조직의 성과를 모니터링하기 위해 기업의 수익성 계산이 수행됩니다. 이를 위해 총 및 영업 EBIT 이익, 대차 대조표 데이터, 매출 순수익과 같은 특정 지표를 사용하는 것이 일반적입니다. 총소득 지표를 고려한 이익 계산에는 각 현금 등가물의 성장 비율을 나타내는 계수가 표시됩니다. 이 지표를 계산하려면 조직의 특정 운영 기간 동안 총 자금 금액에 대한 세금 납부 후 순이익의 비율을 취하십시오. 즉, 영업 이익률은 총 수입을 거래 수익으로 나눈 값과 같습니다.

이 계수가 재무제표에 포함되어야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 그러나 영업이익 EBIT는 총매출액에 대한 EBIT의 비율과 같습니다. 또한 이 지표는 모든 이자와 세금을 차감하기 전의 총 수입을 반영합니다. 이 공식에 따라 판매의 영업 수익성, 생산의 표준 값 및 기타 중요한 값이 계산됩니다. 이 계수는 일반 이익 데이터와 조직의 순이익 사이에 있다고 믿어집니다.

수익성 비율

그러나 대차 대조표의 매출 수익성은 계수이며, 계산은 회계 보고서의 데이터를 기반으로 수행되며 조직의 총 수익에서 이익이 차지하는 비율의 특성을 나타냅니다. 이 계수는 매출 규모에 대한 제품 판매로 인한 총 수입 또는 손실의 비율에 대한 공식을 사용하여 계산됩니다. 결과를 얻으려면 회사의 대차대조표에서 미리 만들어진 데이터를 사용하면 됩니다.

매출 순이익 계산은 총 수익에 대한 모든 지불 후 순이익의 비율로 수행됩니다. 무역 판매 수익성의 표준 값을 독립적으로 계산하려면 운영 활동과 관련된 기타 비용을 고려하여 모든 세금을 납부한 후 판매된 제품의 양과 조직이 이 판매에서 얻은 수입을 확인해야 합니다. 하지만 영업 외 비용에는 영향을 미치지 않습니다.

결과 분석

이러한 모든 공식 덕분에 회사 전문가는 총 수익을 기준으로 다양한 유형의 이익을 계산할 수 있습니다. 그러나 여전히 기업 업무의 주요 방향에 대한 의존성은 여전히 ​​​​상당히 중요합니다. 조직 활동의 여러 기간에 대해 매출 수익률, 표준 가치 및 기타 계수를 계산한 경우 회사 직원은 정성적 경제 분석을 수행할 수 있습니다. 즉, 이러한 지표는 기업의 경제 활동에 대한 운영 관리를 수행하는 데 도움이 됩니다. 또한 이를 통해 시장의 변동과 변화에 신속하게 대응할 수 있으며 이는 의심할 여지 없이 성과 지표를 개선하고 회사에 지속적인 수입을 제공하는 데 도움이 될 것입니다.

판매 수익의 표준 가치를 반영하는 지표는 운영 활동 계산에 사용됩니다. 그러나 시장 변화가 자주 발생하고 이러한 계산을 사용하면 적시에 대응할 수 없기 때문에 장기간 사용할 가치가 없습니다. 일일 및 월별 작업을 해결하고 제조 제품 판매 계획을 세우는 데 도움이 됩니다.

수익성 증가

판매 수익성의 기준치를 높이는 방법이 있습니다. 그 중 가장 일반적인 것은 제품 생산 비용을 줄임으로써 생산 비용을 줄이고 생산되는 제품의 양을 늘려 총 수익을 늘리는 것입니다. 그러나 이러한 방법을 효과적으로 사용하려면 조직에 충분한 노동력과 물적 자원이 있어야 합니다. 다시 한번 말씀드리지만, 이러한 행사를 진행하려면 우수한 직원과 협력하거나 다양한 교육을 통해 직원의 전문성 수준을 높이고 직원의 기술을 향상시키는 글로벌 경제의 새로운 방법과 관행을 활용해야 합니다.

순이익을 기준으로 매출이익률의 기준치를 높이려면 해당 조직의 경쟁사가 어떤 위치를 차지하고 있는지, 가격 정책은 무엇인지, 프로모션이나 기타 매력적인 이벤트를 진행하는지 등을 조사하는 것이 중요합니다. 그리고 이미 이 데이터가 있으면 생산 비용을 줄이기 위해 어떤 요소를 사용하는 것이 바람직한지 분석할 수 있습니다. 또한, 분석 활동을 위해서는 해당 지역의 경쟁업체에 대한 데이터뿐만 아니라 특정 시장 부문의 리더에 대한 정보도 사용해야 합니다.

결론

판매 수익성 지표를 높이려면 필요한 모든 공식을 사용하여 산업 표준 값을 계산하고 얻은 데이터에 대한 분석을 수행해야 합니다. 기업의 효율성 향상은 가격 정책뿐만 아니라 소비자에게 제공할 수 있는 범위의 영향을 받는다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.

대부분의 경우 생산 비용을 줄이는 가장 좋은 솔루션은 최신 기술을 생산에 도입하는 것입니다. 이 방법이 생산을 향상시킬 수 있는지 이해하려면 경제적 분석을 수행하고 이에 필요한 비용, 직원이 새 장비를 익히는 데 걸리는 시간, 투자 비용을 지불하는 데 걸리는 시간을 알아내는 것이 필요합니다. 끄다.

수익성 지표

수익성은 일회성 비용과 현재 비용의 효율성을 나타내는 지표입니다. 일반적으로 수익성은 이 이익을 얻은 일회성 또는 경상 비용에 대한 이익의 비율에 따라 결정됩니다.

2009년 12월 31일부터 2014년 12월 31일까지 OJSC "UMZ"의 수익성 지표 역학 G.G. 표 5에 제시되어 있습니다.

표 5

검토중인 전체 기간에 대한 OJSC "UMZ"의 수익성 지표 값은 표 5a에 나와 있습니다.

표 5a

수익성 지표를 고려하면 우선 분석 기간의 시작과 끝 모두 세전 이익을 매출 수익으로 나눈 금액(전체 수익성 지표)이 업계 하위인 UMP LLC에 있다는 점에 유의해야 합니다. 평균은 10.0%로 설정되어 있습니다. 기간 초에 기업의 전체 수익성 지표는 4.1%였고, 기간 말에는 -88.3%(해당 기간의 절대치 변화 - (-92.5%))였습니다. 이는 부정적인 점으로 보고 조직의 효율성을 높일 수 있는 방안을 모색해야 한다.

분석 기간 동안 자기자본이익률이 0.50%에서 3.63%로 증가한 것은 분석 기간 동안 기업의 순이익이 35,591.3천 루블 증가했기 때문입니다.

<표 5>에서 볼 수 있듯이, 분석기간 동안 대부분의 수익성 지표의 값이 증가했는데, 이는 오히려 긍정적인 추세로 보아야 할 것이다.

재무 안정성 분석

검토 중인 전체 기간 동안 UMP OJSC의 금융 안정성 지표 변화를 절대 기준으로 분석한 내용이 표 6에 나와 있습니다.

표 6

검토 대상 전체 기간에 대한 금융 안정성 지표 분석은 표 6a에 나와 있습니다.

표 6a

검토 대상 전체 기간 동안 UMP OJSC의 재무 안정성 지표 변화를 상대적으로 분석한 내용이 표 7에 나와 있습니다.

표 7

검토 대상 전체 기간에 대한 금융 안정성 지표 분석은 표 7a에 나와 있습니다.

표 7a

재무 안정성에 대한 세 가지 복합 지표를 기반으로 기업의 재무 안정성 유형을 절대적 측면에서 분석하면 기업의 재무 안정성 정체가 역학적으로 눈에 띕니다.

표 6에서 볼 수 있듯이 2009년 12월 31일 말과 2014년 12월 31일 말 현재 UMP LLC의 3가지 복합 지표에 따른 재무 안정성은 “절대 재무”로 특징지어질 수 있습니다. 안정성”, 왜냐하면 기업은 준비금과 비용을 형성하기에 충분한 자체 자금을 가지고 있기 때문입니다.

표 6a에 제시된 상대지표별 재무안정성 분석을 보면, 기준기간(2009년 12월 31일)과 비교했을 때 UMP LLC의 상황은 대체로 같은 수준을 유지하고 있는 것으로 나타났다.

'자율성계수' 지표는 분석기간 동안 0.06 증가해 2014년 12월 31일 말 기준 1.02로 나타났다. 이는 차입금을 기업의 재산으로 상환할 수 있는 기준가치(0.5)보다 높은 수준이다.

분석기간 동안 '부채비율(재무레버리지)' 지표는 -0.06 감소해 2014년 12월 31일 말 기준 -0.02를 기록했다. 이 비율이 1을 초과할수록 기업이 빌린 자금에 대한 의존도가 높아집니다. 허용 가능한 수준은 각 기업의 운영 조건, 주로 운전 자본 회전율에 따라 결정되는 경우가 많습니다. 따라서 분석기간 동안의 재고자산 및 매출채권 회전율을 추가적으로 결정하는 것이 필요합니다. 미수금 회전율이 운전 자본보다 빠르게 회전하는 경우 이는 기업에 대한 현금 흐름의 강도가 상당히 높다는 것을 의미합니다. 그 결과 자체 자금이 증가합니다. 따라서 유형운전자본 회전율이 높고 매출채권 회전율이 더욱 높을 경우 자기자본과 차입금의 비율이 1을 크게 초과할 수 있습니다.

분석기간 동안 '이동자산 및 고정자산 비율' 지표는 -0.14 감소했으며, 2014년 12월 31일 말 기준 -0.04로 나타났다. 비율은 모바일 자금(두 번째 섹션의 합계)과 장기 채권과 고정 자금(장기 채권에 대해 조정된 비유동 자산)의 비율로 정의됩니다. 표준 값은 개별 산업마다 다르지만 다른 모든 조건이 동일할 때 계수의 증가는 긍정적인 추세입니다.

분석 기간 동안 '조종성 계수' 지표는 -0.07 감소했으며, 2014년 12월 31일 말에는 -0.02로 나타났습니다. 이는 기준치(0.5)보다 낮은 수치입니다. 민첩성 계수는 ​​자체 자금 출처의 점유율이 모바일 형태인지를 나타냅니다. 지표의 표준 값은 기업 활동의 성격에 따라 다릅니다. 자본 집약적 산업에서는 정상 수준이 물질 집약적 산업보다 낮아야 합니다. 분석 기간이 끝나면 UMP LLC는 가벼운 자산 구조를 갖습니다. 대차대조표 통화에서 고정자산이 차지하는 비중은 40.0% 미만입니다. 따라서 해당 기업은 자본집약적 산업으로 분류될 수 없습니다.

분석기간 중 '재고공급 및 자체자금 비용계수' 지표는 -0.50 감소한 뒤 2014년 12월 31일 말 기준 0.90으로 나타났다. 이는 표준값(0.6~0.8)보다 높은 수치입니다. 계수는 자체 운전 자본, 장기 대출 및 차입금과 비유동 자산의 합계와 재고 금액 및 비용의 차이의 비율과 같습니다.

31. 수익성 지표 분석.

수익성 -이는 장기적으로 기업의 수익성을 측정하는 척도인 비용 대비 수익 수준과 자본 및 자원 사용 정도를 특징으로 하는 생산 효율성의 상대적 지표입니다. 수익성 비율의 구성은 지출된 자금, 판매 수익금 또는 기업의 기타 자산에 대한 이익 비율(대부분 수익성 지표 계산에 순이익이 포함됨)을 기반으로 합니다. 수익성 비율은 비율로 계산한 다음 소수점 이하 자릿수로 표시하거나 수익성 비율로 표시한 다음 백분율로 표시할 수 있습니다.

수익성 지표는 대차대조표 양식 1과 기업 재무 결과 보고서 양식 2를 기반으로 계산됩니다. 수익성 지표의 계산은 한계 이익, 영업 이익, 이자 및 소득세 전 이익(EBIT), 소득세 전 이익(EBT), 순이익 등 다양한 기업 이익 금액을 기반으로 할 수 있습니다. 대부분의 경우 순이익 또는이자 및 소득세 전 수입은 수익성 비율을 계산하는 데 사용됩니다.

수익성에 영향을 미치는 요소는 한편으로는, 사용된 자본,생산적인 활동과 이익을 위한 기회 제공 , 다른 사람과 - 수익제조된 제품, 재산 등의 판매로 인해 발생합니다. . (회전율), 수입원으로기업과 이익 창출을 위한 자금입니다. 분석 목적에 따라 수익(사용 효율성)을 연구하는 지표와 관련하여 다양한 이익 조합이 사용되므로 다양한 지표를 구성할 수 있습니다(표 15.1). 1) 경제적 수익성( 자산), 자기자본수익률, 사용자본생산의 수익성, 유동자산수익률, 순자산수익률 등 (자원 접근); 2) 매출액(매출)의 수익성; 3) 판매된 제품의 수익성, 개별 유형 또는 제품 그룹의 수익성, 투자 수익 등 (비용 접근 방식).

수익성 지표 중 하나(판매 수익)의 예를 사용하여 분석 계획을 고려해 보겠습니다.

매출 수익성에 영향을 미치는 요인을 분석하기 위해 체인 대체 기술을 사용합니다. 수익성 변화는 세후 이익(분석 목적에 따라 보고 기간의 이익, 세전 이익, 일반 활동 이익을 사용할 수 있음)과 매출이라는 두 가지 요소의 영향을 받습니다.

. 이는 판매량과 판매되는 제품의 구조, 비용, 가격의 변화에 ​​따라 영향을 받습니다. 값은 이러한 요소의 영향도 받습니다. 따라서 매출 수익성(매출액)을 분석할 때 이들 요인이 두 가지 모두의 변화에 ​​미치는 영향을 검토한다.

첫 번째 단계는 매출의 계획된 수익성을 계산하는 것입니다. 계획된 이익으로

그리고 계획된 수익

(15.1):

, (15.1)

두 번째 단계는 매출액의 수익성을 계산하는 것입니다.

단, 이익은

제품 판매(회전율)로 인한 보고 기간의 수익

보고 기간의 판매량으로 다시 계산됩니다.

가격과 생산 비용을 변경하지 않고(15.2):

(15.2)

세 번째 단계는 매출액의 수익성을 계산하는 것입니다.

"제품이 판매되는 평균 가격"요소의 변화로 인한 이익 변화의 영향을 고려하여 계산은 이익 금액 결정으로 시작됩니다.

제품 판매(회전율)로 인한 보고 기간의 수익

, 기업이 실제 판매량으로 받을 수 있는 금액 상용 제품의 구조, 실제 가격, 기본(계획) 비용 가치(이 요소의 영향은 제외). 유사한 계산을 수행할 때 보고 기간의 판매량에서 보고 기간의 판매량(팩트)으로 다시 계산된 기준 기간 제품의 생산 비용(원가)을 뺍니다.

, (15.3)

이익 변동으로 인해

및 수익

"생산 비용 (생산 비용)"요소의 영향을 받아 실제 수량의 이익, 판매 된 제품의 실제 구조, 실제 가격 및 실제 비용을 비교할 때 기업이 얻는 이익과 가정에서 진행됩니다. 원가 금액과 기타 요소의 실제 가치를 기본(계획)으로 받을 수 있으며, 생산 원가 변화가 이익에 미치는 영향을 반영합니다(판매된 제품 수량의 증감에 따라 영향을 받음). 가격이 더 높거나 더 낮은 제품). 이를 위해서는 보고기간의 이익으로부터 필요하다.

기본 (계획) 비용 값과 다른 모든 요소의 실제 값으로 기업이 얻을 수 있는 이익 금액을 뺍니다. 계산은 공식 (15.4)에 따라 수행됩니다.

, (15.4)

매출액 수익성 변화의 영향을 분석할 때

계획된 금액 대신 (15.4)식의 매출로 인한 보고기간 동안의 이익과 수익의 실제 변화로 인해

실제 값(15.5)을 대체합니다.

, (15.5)

수익성 지표를 평가하면 기업이 얼마나 효율적으로 활동을 수행하고 제품 생산 및 판매 비용을 통제하며 순이익이 얼마인지에 대한 아이디어를 얻을 수 있습니다. 수익성 비율에 대한 표준 값은 없지만 일반적인 규칙이 있습니다. 수익성 가치는 기업의 유동성이 보장되는 수준이어야 합니다. 이는 계수가 높을수록 좋다는 의미는 아닙니다. 보고 기간 동안 수익성이 크게 증가하면 유동성이 크게 감소할 수 있습니다. 수익성 비율을 계획할 때 기업은 항상 이 단계에서 수익성과 유동성 중 무엇이 더 중요한지 결정해야 합니다.

모든 지표 자체는 다음을 비교하는 데 유용할 수 있습니다.

시간에 따른 변화;

예측과 실제 결과;

그들 사이의 사업 단위;

업계 평균 지표를 사용하면 업계 내 다른 기업 중에서 해당 기업의 위치를 ​​결정할 수 있습니다.

기업 수익성 지표

수익성– 기업이 이익을 창출하는 능력.

매출 수익률은 회사의 수익 중 얼마나 많은 부분이 이익인지 측정합니다.

판매 수익 공식은 특정 기간 동안 계산되며 측정 단위는 백분율입니다. 판매수익률을 구하는 일반적인 공식은 다음과 같습니다.

Рп=(П/В)*100%,

여기서 Рп – 판매 수익성,

P – 기업 이익,

B는 회사의 수익입니다.

판매 수익성 유형

판매 수익을 계산할 때 다양한 유형의 이익이 사용되므로 판매 수익 공식에도 다양한 버전이 있습니다. 가장 일반적인 판매 수익 유형을 살펴 보겠습니다.

• 총 이익에 따른 매출 수익률은 총 이익을 수익으로 나눈 몫(%)으로 계산됩니다.

  Rp(VP)=(Pval/V)*100%

• 영업이익률은 세전 이익을 수익으로 나눈 몫(백분율)입니다.

  Rp(OP)=(팝/V)*100%

• 순이익을 수익으로 나눈 몫인 순이익에 따른 매출 수익률(%):

  Rp(ChP)=(Pch/V)*100%

판매 수익 공식은 무엇을 나타냅니까?

판매 수익 공식을 사용하면 획득한 각 루블에서 이익의 어느 부분이 나올지 보여주는 계수를 찾을 수 있습니다. 수익성 공식을 사용하여 찾은 값은 제품 범위 및 경쟁 전략으로 인해 각 기업마다 다릅니다. 다르다.

가장 흔한 세 가지 유형의 판매 수익그리고 그들은 다음을 보여줍니다:

• 총 이익률은 판매된 상품의 각 루블이 총 이익의 몇 퍼센트인지를 나타냅니다.
• 영업이익률은 이자와 세금이 납부된 수익에서 얻은 각 루블에 대해 어느 정도의 이익이 계산되는지 보여줍니다.
• 순이익을 기준으로 한 매출 수익률은 벌어 들인 각 루블에 대한 순이익의 비율을 반영합니다.

판매 수익성을 결정하면 기업의 가격 정책은 물론 상업 활동과 관련된 비용을 최적화하는 데 도움이 됩니다.

판매 수익 공식의 의미

매출 수익률은 흔히 수익성율이라고 합니다. 이 지표는 수익에서 이익이 차지하는 비중을 반영하기 때문입니다.

매출 수익성을 특징짓는 계수를 분석할 때, 매출 수익성이 감소하면 이는 제품 경쟁력 저하와 수요 감소를 의미한다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 그런 다음 회사 경영진은 수요를 자극하고, 판매되는 제품의 품질을 높이거나, 시장의 새로운 틈새 시장을 공략하는 데 도움이 되는 이벤트 수행을 고려해야 합니다.

경제학자들은 시간에 따른 매출 수익성 변화 추세를 파악함으로써 보고 기간과 기준 기간을 구분합니다. 기준기간은 회사가 가장 많은 이익을 얻은 전년도(연도)를 기준으로 합니다.

대차대조표에서 매출 수익성을 계산하는 공식

보고 기간의 매출 수익률을 기준으로 삼은 비율과 비교하려면 기준 기간을 결정하는 것이 필요합니다.

문제 해결의 예

수익성 계산

판매 이익의 개념

대부분의 경우 모든 기업의 상업 활동은 손실(비용)을 충당하기 위해 이익을 창출하는 것을 목표로 합니다.

이익에는 회사가 특정 사업 활동(상품 판매 또는 생산, 서비스 제공)을 수행하는 과정에서 받는 순이익이 포함됩니다. 이익과 수익의 개념은 동등한 것으로 간주될 수 없습니다. 왜냐하면 이익은 수익에서 생산에 필요한 주요 비용 항목을 빼서 결정되기 때문입니다. 그 중 하나는 다음과 같습니다.

• 상품 (서비스) 비용,
• 세금 납부(소득세, 소비세, 부가가치세 등),
• 수출세 등

회사 업무의 다음 구성 요소는 판매 이익 지표에 따라 다릅니다.

• 기업의 효율적인 운영,
• 용해력,
• 유동성 정도.

기업은 판매 수익을 자체 자금 조달에 사용할 수 있으며, 이는 생산 프로세스의 현대화 및 자동화 속도를 증가시킵니다.

매출이익 공식

회사의 이익을 계산하는 방법은 여러 가지가 있지만, 매출 이익의 기본 공식은 다음과 같습니다.

Pr=비르-세브-날

여기서 Pr은 판매이익 금액이고,

Vyr – 판매 수익 금액,

현금 - 세금,

Seb – 상품(서비스) 비용.

두 번째 계산 옵션에 따라 제품 판매 수익은 다음과 같이 계산됩니다.

Pr=VP-Rupr-Rcom

여기서 VP는 총 이익 금액이며,

Rupr – 관리비,

Rcom – 상업적 성격의 비용.

판매이익에 영향을 미치는 요소

판매 이익 지표는 많은 내부 및 외부 요인에 따라 달라집니다.

매출이익에 영향을 미치는 내부요인은 다음과 같습니다.

• 판매된(제조된) 제품의 수량은 수익성에 직접적으로 의존합니다(수익성이 증가함에 따라 매출 및 판매 이익이 증가함).
• 구색 구조.
• 제품 가격(가격이 상승하면 이윤이 증가합니다).
• 비용(증가하면 이익은 감소하고, 비용을 줄이면 이윤이 증가할 수 있음).
• 사업 비용.

외부 요인은 판매 이익 금액에 직접적인 영향을 미치지 않으며, 비용을 포함한 최종 제품 수량에 영향을 미칩니다. 다음과 같은 외부 요인을 나열할 수 있습니다.

• 감가상각비 공제,
• 국가 영향
• 자연의 조건
• 시장심리(수급의 영향) 등

판매이익의 기능

상품(서비스) 판매로 인한 이익 공식은 이익의 정의에 대한 깊은 이해를 위해 기업의 경제 활동을 분석하는 과정에서 사용됩니다.

판매 수익의 가장 중요한 기능을 사용하여 관리자는 다음을 수행할 수 있습니다.

• 회사 활동의 최종 결과를 특성화하고,
• 효율성, 안정성 등의 지표를 파악하고,
• 판매이익 증가에 따른 인센티브 기능을 통해 임금인상, 신기술 도입, 고정자산 갱신율 증가,
• 이익의 재정적 기능을 수행하여 주 예산에 대한 세금 및 기타 지불금을 공제합니다.
• 이익 관리 기능을 통해 생산 프로세스 최적화 분야의 조치를 구현합니다.

문제 해결의 예

매출 수익률은 활동의 경제적 효율성을 나타내는 지표입니다. 이는 백분율로 표시되며 회사 수익에서 이익이 차지하는 비율을 결정할 수 있습니다.

계산을 위해서는 특정 기간 동안의 이익과 판매량에 대한 데이터가 필요합니다.

계산식

Рп = (P/Op) x 100%, 여기서:
P - 이익;
Op - 판매량.

위의 내용은 일반식입니다. 분석의 최종 목표에 따라 영업, 총 이익 또는 순이익 값을 계산에 사용할 수 있습니다. 지표는 동일한 순서의 숫자로 축소되어야 합니다(판매량이 수백만이면 이익도 수백만이어야 함).

계산예

1분기 온라인 수공예품 판매 수익성 계산을 위한 초기 데이터입니다. 2015년:

• 총 이익 - 275,000 루블;
• 수익-632,000 루블.

총 이익 마진 - 43.5%.

회사가 1분기와 2분기에 더 효율적으로 성과를 냈는지 이해하려면 해당 기간의 지표를 비교해야 합니다. 예를 들어, 2분기 수익은 840,000루블, 총 이익은 322,000루블에 달했습니다. 수익성은 각각 38.3%이다. 따라서 II 분기에. 받은 각 루블에서 이익의 몫은 첫 번째보다 5.2 % 적었습니다.

왜 수익성을 계산해야 합니까?

회사의 재무 및 경제 활동을 분석하려면 계산이 필요합니다. 이 지표는 두 회사를 비교할 때 추정치 역할을 할 수 있습니다. 이 경우 기업의 비용과 가격 정책을 비교합니다.

가치가 높을수록 자원을 보다 효율적으로 사용하고 기업의 보다 경쟁력 있는 가격 책정 정책을 추구합니다. 낮은 지표는 수익성에 문제가 있음을 나타냅니다.

수익성을 백분율로 계산하는 방법은 무엇입니까?

다양한 방법으로 이를 늘릴 수 있으며 일반적으로 다음을 목표로 하는 일련의 조치가 필요합니다.

• 비용 절감;
• 제품의 최종 가격 인상;
• 제조된 제품의 구성 검토;
• 수익성이 없는 단위를 유통에서 철수합니다.

몇 달 또는 몇 년에 걸쳐 역학을 분석하는 것이 가장 좋습니다. 이를 통해 일반적인 추세를 추적하고 기업의 약점을 식별할 수 있습니다.

수공예품 온라인 상점의 예를 통한 역학의 수익성

표 1. 시간 경과에 따른 온라인 상점의 수익성

이미지 1. 시간 경과에 따른 온라인 상점의 수익성

1분기부터 온라인 매장에서 만나보세요. 2013년~1분기 2015년에는 수익성이 11.5% 증가했습니다. 동시에 그래프는 II 및 III 분기의 변동을 보여줍니다. 2013년과 2014년 감소는 수공예품 수요의 계절성과 관련이 있습니다. 새해 전 겨울에 판매가 최고조에 달하는데, 이때 선물로 가져가는 기성품 세트가 수요가 많다. 일반적으로 매장의 역동성은 긍정적입니다.

주제에 대한 질문과 답변

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수익성 지표를 고려하지 않으면 조직의 효율성 분석이 불가능합니다. 활동의 수익성, 즉 경제적 효율성을 나타내는 지표는 수익성이라는 개념입니다.

이 매개변수는 회사가 이용 가능한 경제, 노동, 화폐 및 천연 자원을 얼마나 효과적으로 사용하는지 보여줍니다.

비영리 구조의 경우 수익성이 운영 효율성의 주요 지표이며, 상업 부문에서는 보다 정확하게 계산된 정량적 특성이 중요합니다.

따라서 수익성에는 생산 수익성, 제품 수익성, 자산 수익률 등 다양한 유형이 있습니다.

그러나 일반적으로 이러한 지표는 효율성 지표, 발생한 비용과 결과 이익 간의 비율(소득 대비 비용 비율)과 비교할 수 있습니다. 보고 기간 말에 이익을 창출하는 사업은 수익성이 있습니다.

활동에 대한 재무 분석을 수행하고, 약점을 식별하고, 생산 효율성을 높이기 위한 조치를 계획 및 구현하려면 수익성 지표가 필요합니다.

수익성 유형은 비용 접근 방식, 자원 접근 방식 또는 판매 수익성을 특징 짓는 접근 방식을 기반으로 하는 유형으로 구분됩니다.

다양한 유형의 수익성 계산에는 고유한 목표가 있으며 다양한 회계 지표(순이익, 생산 비용, 판매 또는 관리 비용, 판매 이익 등)를 사용합니다.

핵심 활동의 수익성.

비용 지표를 말하며 회사의 핵심 활동뿐만 아니라 제품 판매와 관련된 업무의 효율성을 나타냅니다. 지출한 1루블당 얻은 이익 금액을 평가할 수 있습니다.

이는 핵심 제품의 직접 생산 및 판매와 관련된 비용을 고려합니다.

판매 이익과 생산 비용의 비율로 계산되며 다음이 포함됩니다.

• 판매된 상품, 작업, 제품 또는 서비스 비용;
• 사업 비용;
• 관리비 비용.

이익으로 비용을 독립적으로 충당하는 조직의 능력을 특징으로 합니다. 기업의 수익성 계산은 작업 효율성을 평가하는 데 사용되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

속 = Prp/Z,
여기서 Z는 비용이고 Prp는 판매로 얻은 이익입니다.

계산에는 생산과 판매 사이의 경과 시간이 고려되지 않습니다.

현재 자산에 대한 수익.

유동 자산(모바일, 유동이라고도 함) 자산의 수익성은 유동 자산에 투자된 각 루블로부터 조직이 받는 이익을 보여주고 이러한 자산 사용의 효율성을 반영합니다.

순이익(즉, 세후 잔여 금액)과 유동 자산 간의 비율로 정의됩니다. 이 지표는 사용된 운전 자본과 관련하여 충분한 양의 이익을 제공할 수 있는 조직의 능력을 반영하기 위한 것입니다.

이 값이 높을수록 운전 자본이 더 효율적으로 사용됩니다.

다음 공식으로 계산됩니다.

Rotot = Chn/Oa, 여기서

Rtot는 전체 수익성, 순이익은 Chp, Oa는 유동자산의 비용입니다.

내부 수익률.

투자의 효과를 계산하는 데 사용되는 기준입니다. 이 지표를 사용하면 투자 프로젝트에 대한 투자 타당성을 평가할 수 있으며 미래에 예상되는 순 자금 비용이 0이 되는 특정 할인율을 보여줍니다.

이는 연구 중인 투자 프로젝트에서 최소 희망 수익률 또는 회사의 자본 비용이 낮은 내부 수익성율을 초과할 것이라고 가정할 때의 최소 수익률을 의미합니다.

이 계산 방법은 그다지 간단하지 않으며 신중한 계산이 필요합니다. 이 경우 계산 중 부정확한 결과가 발생하면 최종적으로 잘못된 결과가 나올 수 있습니다.

또한 투자 프로젝트를 고려할 때 총 수익성과 같은 다른 요소도 고려됩니다. 그러나 기업이 투자 결정을 내리는 것은 내부 수익률 계산을 기반으로 합니다.

고정 자산의 수익성.

절대 지표로서 이익이 존재한다고 해서 항상 기업의 효율성에 대한 완전한 그림을 얻을 수 있는 것은 아닙니다. 보다 정확한 결론을 내리기 위해 상대 지표를 분석하여 특정 자원의 효율성을 보여줍니다.

일부 기업의 운영 프로세스는 특정 고정 자산에 따라 달라지므로 일반적으로 운영 효율성을 향상하려면 고정 자산의 수익성을 계산해야 합니다.

계산은 다음 공식에 따라 수행됩니다.

Ros = Chp/Os, 여기서

Ros - 고정 자산의 수익성, Chp - 순이익, Os - 고정 자산 비용.

이 표시기를 사용하면 조직의 고정 자산 비용 단위당 순이익의 어느 부분이 설명되는지 알 수 있습니다.

판매 수익성 계산.

총 수익의 순이익을 반영하는 지표는 활동의 재무 성과를 보여줍니다. 계산의 재무 결과는 다양한 이익 지표가 될 수 있으며 이로 인해 지표에 여러 가지 변형이 존재하게 됩니다. 대부분의 경우 총 이익, 순이익 및 영업 수익성에 따른 매출 수익성입니다.

판매수익률 공식은 무엇인가요?이 기사에서 답을 찾아보세요.

판매 수익성 계산 공식.

총 이익의 경우: Рппп = Вп/В, 여기서 Вп는 총 이익이고 В는 수익입니다.

매출총이익은 판매로 얻은 수익과 매출원가의 차이입니다.

순이익의 경우: Rchp = Chp/B, 여기서 Chp는 순이익이고 B는 수익입니다.
영업 수익성: Op = EBIT/B. 여기서 EBIT는 세금 및 공제 전 계산된 이익이고 B는 수익입니다.

최적의 판매 수익 가치는 산업 및 기업의 기타 특성에 따라 다릅니다.

따라서 긴 생산주기를 사용하는 조직에서는 효율성은 동일하더라도 높은 회전율로 운영되는 회사보다 수익성이 더 높을 것입니다.

판매 효율성은 다른 요소도 고려하지만 판매된 제품의 수익성을 보여줄 수도 있습니다.

수익성 임계값.

또한 중요한 생산 또는 판매량, 임계점, 손익분기점 등 다른 이름도 있습니다. 총 비용과 총 수입이 동일한 조직의 비즈니스 활동 수준을 지정합니다. 조직의 재정적 건전성 한계를 결정할 수 있습니다.

다음 공식으로 계산됩니다.

Pr = Zp/Kvm, 여기서

Pr은 수익성 임계값, Zp는 고정 비용, Kvm은 총 마진 비율입니다.

결과적으로 총 마진 계수는 다른 공식으로 계산됩니다.

Vm = B – Zpr, 여기서 Vm은 총 마진, B는 수익, Zpr은 가변 비용입니다.
Kvm = Vm/V.

회사는 판매량이 수익성 임계값보다 낮을 때 손실을 입고, 이 지표가 임계값을 초과하면 이익을 얻습니다. 판매량이 증가하면 생산량 단위당 고정비는 감소하지만 변동비는 그대로 유지된다는 점에 주목할 필요가 있습니다. 개별 유형의 서비스 또는 제품에 대해 수익성 임계값을 계산할 수도 있습니다.

비용 효율성.

이는 생산에 소비된 자금의 수익률을 특성화하고 생산 및 판매에 투자한 각 루블에서 얻은 이익을 보여줍니다. 지출의 효율성을 평가하는 데 사용됩니다.

이익 금액과 이 이익을 가져온 비용 금액의 비율로 계산됩니다. 이러한 비용은 자본이 손실된 것으로 간주되어 대차대조표 자산에서 상각되어 보고서에 표시됩니다.

비용 수익률 지표는 다음과 같이 계산됩니다.

Pz = P/Dr, 여기서 P는 이익이고 Dr는 자본화 비용입니다.

비용 효율성 지표의 계산은 특정 영역에 지출된 비용에 대한 수익 정도만을 보여줄 뿐, 투자된 자원에 대한 수익은 반영하지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 이 작업은 자산 수익률 지표에 의해 수행됩니다.

비용 효율성의 요인 분석.

이는 재무 분석의 일부이며 여러 모델로 구분되며 가장 일반적으로 사용되는 모델은 덧셈, 곱셈 및 다중 모델입니다.

이러한 모델을 구성하는 핵심은 연구 중인 모든 요소 간의 수학적 관계를 생성하는 것입니다.

덧셈은 지표가 결과 요소의 차이 또는 합계로 얻어지는 경우, 곱셈은 곱으로, 배수는 결과를 얻기 위해 요소가 서로 나누어지는 경우에 사용됩니다.

이러한 모델을 조합하면 결합 또는 혼합 모델이 생성됩니다. 수익성에 대한 전체 요인 분석을 위해 다양한 수익성 지표를 사용하는 다중 요인 모델이 생성됩니다.

매출수익률을 생각해보자(ROS). 이 지표는 기업의 효율성을 반영하고 기업의 총 수익에서 순이익이 차지하는 비율(%)을 표시합니다. 서양 자료에서는 매출 수익률을 ROS( 판매 수익). 아래에서는 이 계수를 계산하는 공식을 고려하고 국내 기업에 대한 계산 예를 제공하며 표준과 경제적 의미를 설명합니다.

판매 수익성. 지표의 경제적 의미

경제적 의미가 있는 계수를 연구하기 시작하는 것이 좋습니다. 이 계수가 왜 필요한가요? 이는 기업의 비즈니스 활동을 반영하고 기업이 얼마나 효율적으로 운영되는지를 결정합니다. 매출수익률은 판매된 제품에서 발생한 현금이 기업의 이익이 되는 정도를 나타냅니다. 중요한 것은 회사가 얼마나 많은 제품을 팔았느냐가 아니라, 그 판매로 얼마나 많은 순이익을 얻었느냐 하는 것입니다.

매출 수익률은 회사 주요 제품의 판매 효율성을 설명하고 매출에서 비용이 차지하는 비율을 결정할 수도 있습니다.

판매수익률. 수익성은 어떻게 계산되나요? 대차대조표 및 IFRS 계산 공식

러시아 회계 시스템에 따른 매출 수익률 공식은 다음과 같습니다.

매출 수익률 = 순이익/수익 = 라인 2400/라인 2110

비율을 계산할 때 분자의 순이익 대신 총 이익, 세전 이익 및이자 (EBIT), 세전 이익 (EBI)을 사용할 수 있음을 명확히해야합니다. 따라서 다음 계수가 나타납니다.

총 이익률 비율 = 총 이익/수익
영업수익률 =EBIT/수익
세전 이익에 대한 매출 수익률 =EBI/수익

혼란을 피하기 위해 분자가 순이익(NI, Net Income)인 공식을 사용하는 것이 좋습니다. 국내 보고 기준으로 EBIT가 잘못 계산되었습니다. 러시아 보고에 대한 다음 공식이 얻어집니다.

해외 출처에서 매출 수익률 - ROS는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

비디오 강의: "판매 수익성: 계산 공식, 예시 및 분석"

판매 수익성. Aeroflot OJSC의 대차대조표 계산 예

러시아 회사 OJSC Aeroflot의 매출 수익률을 계산해 보겠습니다. 이를 위해 기업의 분기별 재무제표를 얻을 수 있는 InvestFunds 서비스를 사용하겠습니다. 다음은 서비스에서 데이터를 가져오는 것입니다.

JSC Aeroflot의 손익 계산서. 판매 수익률 계산

그럼 네 기간 동안의 매출 수익률을 계산해 보겠습니다.

판매반품률 2013-4 =11096946/206277137= 0.05 (5%)
판매수익률 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
판매수익률 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

보시다시피, 매출 수익률은 2014년 1분기에 6%로 소폭 증가했고, 2분기에는 3%로 절반으로 줄었습니다. 그러나 수익성은 0보다 큽니다.

IFRS에 따라 이 계수를 계산해 보겠습니다. 이를 위해 회사 공식 웹사이트에서 재무 보고 데이터를 가져와 보겠습니다.

JSC Aeroflot의 IFRS에 따른 보고서. 판매 수익률 계산

2014년 9개월 동안 Aeroflot OJSC의 판매 수익률은 ROS = 3563/236698 = 0.01(1%)이었습니다.

2013년 9개월 동안의 ROS를 계산해 보겠습니다.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

보시다시피, 비율은 2013년 7%에서 2014년 1%로 1년 동안 6% 악화되었습니다.

판매수익률. 기준

이 계수 Krp>0에 대한 표준 값입니다. 매출 수익성이 0보다 작은 것으로 판명되면 기업 관리의 효율성에 대해 진지하게 생각해야합니다.

러시아에서는 어느 수준의 판매 수익률이 허용됩니까?

– 채굴 – 26%
– 농업 – 11%
– 건설 – 7%
– 도소매업 – 8%

계수 값이 낮은 경우 고객 기반을 늘리고 상품 회전율을 높이며 하청업체의 상품/서비스 비용을 줄여 기업 관리의 효율성을 높여야 합니다.