생산 수익성을 보여줍니다. 기업가를 돕기 위해: 제품의 수익성을 계산하는 방법. 판매된 제품의 수익성 - 다이어그램

이는 제품 판매로 인한 이익을 얻은 수익 금액으로 나누어 얻습니다. 계산을 위한 초기 데이터는 대차대조표입니다.

이는 수익성 분석 블록의 FinEkAnalytic 프로그램에서 매출 수익률로 계산됩니다.

판매된 제품의 수익성 - 그것이 보여주는 것

판매된 제품의 각 루블에서 회사가 받는 이익을 보여줍니다.

판매된 제품의 수익성 - 공식

계수 계산을 위한 일반 공식:

이전 대차대조표 데이터를 기반으로 한 계산 공식:

K ppp =	050페이지	*100%
	p.010

여기서 손익 보고서의 050행과 010행(양식 2번).

새 대차대조표를 기반으로 한 계산 공식:

판매된 제품에 대한 반품 - 가치

고정자산과 자기자본 규모가 상대적으로 적은 기업의 재무성과를 평가하는 주요 지표로 활용된다. 판매 수익성을 평가하면 상황을 객관적으로 볼 수 있습니다.

매출 수익률 지표는 회사 업무의 주요 측면, 즉 주요 제품 판매를 특징으로 합니다.

판매된 제품의 수익성 - 다이어그램

1. 표시기를 늘립니다.

ㅏ) 매출 증가율이 비용 증가율을 앞지릅니다.가능한 이유:

판매량 증가,
판매 믹스의 변화.

물리적인 측면에서 판매되는 제품 수가 증가하면 생산 레버리지로 인해 수익이 비용보다 빠르게 증가합니다.

제품 비용의 구성 요소는 가변 비용과 고정 비용입니다. 비용 구조를 변경하면 이윤에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 고정 자산에 투자하면 고정 비용이 증가하고 이론적으로는 가변 비용이 감소합니다. 더욱이 관계는 비선형적이므로 고정 비용과 가변 비용의 최적 조합을 찾는 것이 쉽지 않습니다.

기업은 단순히 제품 가격을 올리는 것 외에도 제품 믹스를 변경하여 수익을 늘릴 수 있습니다. 기업 발전의 이러한 추세는 유리합니다.

비) 비용 감소 속도는 수익 감소 속도보다 빠릅니다.가능한 이유:

제품(작업, 서비스) 가격 인상,
구색 구조의 변경.

이 경우 수익성 지표는 형식적으로 개선되지만 매출 규모는 감소하므로 추세가 명백히 호의적이라고 할 수는 없습니다. 결론을 올바르게 도출하려면 기업의 가격 정책 및 구색 정책을 분석하십시오.

씨) 수익은 증가하고 비용은 감소합니다.가능한 이유:

가격 상승,
판매 믹스의 변화,
비용 기준이 변경됩니다.

이러한 추세는 호의적이며 회사의 이러한 위치의 지속 가능성을 평가하기 위해 추가 분석이 수행됩니다.

2. 지표가 감소합니다.

ㅏ) 비용 증가율이 수익 증가율을 앞지릅니다.가능한 이유:

비용의 인플레이션 증가가 수익을 앞지르고,
가격 인하,
판매 범위의 구조 변경,
비용 표준의 증가.

이는 불리한 추세입니다. 상황을 해결하기 위해 기업의 가격 책정, 분류 정책 및 비용 관리 시스템 문제를 분석합니다.

비) 매출 감소 속도는 비용 감소 속도보다 빠르다.가능한 이유:

판매량 감소.

이러한 상황은 기업이 시장에서의 활동을 줄일 때 흔히 발생합니다. 영업 레버리지로 인해 수익은 비용보다 더 빨리 감소합니다. 회사의 마케팅 정책에 대한 분석이 이루어져야 합니다.

씨) 수익은 감소하고 비용은 증가합니다.가능한 이유:

가격 인하,
원가기준 인상,
판매 범위의 구조를 변경합니다.

가격, 비용 관리 시스템 및 구색 정책에 대한 분석이 필요합니다.

정상적인(안정적인) 시장 상황에서는 생산 레버리지의 영향을 받는 경우에만 수익 역학이 비용보다 빠르게 변합니다. 나머지 사례는 기업 기능의 외부 및 내부 조건(인플레이션, 경쟁, 수요, 비용 구조)의 변화 또는 비효율적인 회계 및 생산 통제 시스템과 관련이 있습니다.

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동의어

판매된 제품의 수익성에 대해 자세히 알아보기

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모든 상품의 수익성은 상품 원가에 대한 상품 생산량당 이익의 비율로 결정되며, 판매된 모든 상품의 수익성은 판매된 제품의 총원가에 대한 매출 이익 g의 비율로 계산됩니다.
기업의 재무 결과를 관리하는 방법론
제품 수익성 지표는 선진 자본의 효율성을 특징으로 하는 전체 수익성 지표와 달리 현재 비용의 효율성을 반영하며, 판매된 제품의 총 비용에 대한 제품 판매 수익의 비율로 계산됩니다. 제품의 가격은 원자재 가격, 제품 품질, 노동 생산성에 따라 달라집니다.
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LLC Kuban 2013년 매출 수익성은 2011년 대비 0.863포인트 증가, 2012년 대비 3.308포인트 감소 판매된 제품의 수익성은 연구 기간 동안 유사한 발전 추세를 보임 2013년 이 지표
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비율의 감소는 2016년 자기자본 금액이 크게 증가한 것으로 설명할 수 있으며, 이익 증가율은 기업의 자기자본 증가율보다 낮으며, 이로 인해 2016년 자본 수익률 지표는 감소했습니다. 작년 수치는 5 코펙입니다. 이익 성장을 위한 주요 준비금... 조직의 이익 성장을 위한 주요 준비금은 판매된 제품 비용 감소입니다. 판매량 증가 더 수익성 있는 시장에 판매하는 제품의 품질 향상
보유중인 운전자본 관리정책
매출이익률 PMOS는 매출액에 대한 순이익의 비율입니다.
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Vph -Vpo Iv 두 번째 경우에는 실제 판매된 제품의 수량 및 범위를 기준으로 계산된 기본 수익성 수준과 기본 수준의 차이를 곱합니다.
러시아 주요 석유 및 가스 기업의 자본 구조 및 수익성 분석
매출 수익률을 통해 판매된 제품 단위에 얼마나 많은 이익이 떨어지는지 확인할 수 있습니다. 자기 자본 수익률은 자기 자본 사용의 효율성을 특징으로 하며 수준에 영향을 미칩니다.
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각 요소지표의 계획기준 수준을 실제 수준으로 순차적으로 대체하고, 각 요소를 대체하기 전과 후의 계산결과를 비교함으로써 판매량에 따른 수익성 수준의 변화를 파악할 수 있음 q총구조 UDi 가격 p 특정 가변 비용
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이 지표는 비용을 완전히 충당하기 위해 얼마나 많은 제품을 판매해야 하는지 알아내는 데 필요합니다. JSC Tander의 경우 보고 연도의 수익성 기준
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이익 및 수익성 지표
이와 관련하여 기업의 성과를 반영하는 가장 중요한 지표는 수익성이며, 이는 선지급 자금이나 판매된 제품의 매출액에 비해 활동의 수익성을 특징으로 합니다. 수익성 및 이익 지표를 신속하게 계산하려면 재무 분석을 사용하십시오. 프로그램 FinEkAnalytic 예.
농업생산자 경영활동 지표의 다단계 요인분석
B - 판매 수익 판매 수익은 판매된 제품 단위에 얼마나 많은 이익이 떨어지는지를 나타냅니다. 경제적 의미는 다음과 같습니다.
이러한 다양한 영업권: 회사의 영업권을 평가하고 얻은 결과를 해석하기 위한 다양한 방법을 테스트합니다.
Qf - 상품, 작업, 서비스 판매 비용 Rq - 제품 판매 수익성의 업계 평균 계수 Rg - 계수

지침

제품 수익성은 상용 제품 수익성, 판매 제품 수익성, 개별 제품 수익성이라는 세 가지 옵션으로 나눌 수 있습니다. 상용 제품의 수익성은 상용 제품의 화폐 단위당 비용 지표 또는 그 상호 가치에 의해 결정될 수 있습니다.
공식:

(T-C)/ T*100, 여기서 T는 도매가 기업입니다. C는 판매 가능한 제품의 총 비용입니다.
상용 제품의 수익성을 결정하는 고전적인 방법이 있습니다.

(T-C)/C*100.
판매된 제품의 수익성은 제조된 제품의 판매 수익을 전체 비용으로 나눈 비율입니다.
제품 수익성은 해당 제품의 원가에 대한 제조된 제품 단위당 이익의 비율입니다. 제품의 이익은 제품의 도매가와 원가의 차이에서 파생될 수 있습니다.

제품 수익성을 사용하여 특정 유형의 제품 생산 효율성 자체를 평가하는 반면, 생산 수익성 또는 전반적인 대차대조표 수익성은 일반적으로 회사(산업)의 효율성을 나타내는 지표로 사용됩니다.

제품(서비스 또는 작업)의 수익성은 조직 전체 또는 개별 제품 유형에 대해 결정될 수 있습니다. 제품 수익성을 활용하면 개별 유형에 대한 비용 절감이 가능한지 확인할 수 있습니다. 회사가 신제품을 출시하려는 경우 계획된 수익성을 계산할 수도 있습니다.

모든 생산 또는 판매 비용의 효율성을 나타내는 지표로 제품 수익성을 찾으려면 다음 공식을 사용해야 합니다.

제품 판매 이익: 전체 생산 비용 * 100% = 수익성.

주제에 관한 비디오

출처:

특정 유형의 제품 수익성
비용 반환

수익성은 기업의 수익성을 나타내는 지표입니다. 또한 수익성은 조직이 수입으로 비용을 충당하고 이익을 얻을 수 있는 특정 수단을 사용하는 것을 의미합니다.

지침

연간 활동과 분기별 활동을 기반으로 회사의 수익성을 분석합니다. 필요한 기간 동안의 실제 수익성 지표(제품, 자산, 자본)를 계산된(계획된) 지표 및 이전 기간의 값과 비교합니다. 이 경우에는 물가지수를 이용하여 이전 기간의 값을 비교 가능한 형태로 가져옵니다.

내부 및 외부 생산 요인이 수익성 지표에 미치는 영향을 연구합니다. 그런 다음 수익성 지표 증가를 위한 준비금을 결정합니다. 결과적으로 수익성을 높이려면 사용된 자재의 증가율이나 영업실적, 즉 상품 판매 수입의 증가율보다 그 비율이 높아야 합니다.

재무 안정성과 최적 수준을 반영하는 다양한 지표가 특징인 기업의 안정성을 분석합니다. 재무 분석의 목적은 이전 기간의 회사 상태를 평가하고 현재 상태를 평가하며 회사의 미래 위치를 평가하는 것입니다.

재무 분석 자체는 여러 단계로 수행됩니다. 이 분석의 접근 방식이나 방향을 결정하고, 초기 정보의 품질을 평가하고, 기본 방법을 사용하여 분석을 수행합니다. 이러한 방법에는 다음이 포함됩니다. 수평 - 각 개별 대차대조표 항목 또는 기타 보고 문서를 이전 기간의 데이터와 비교합니다. 수직 - 지표의 모든 구성 요소 시스템과 결과 자체에 대한 각 위치의 전체 영향. 추세 - 여러 기간에 걸쳐 작성된 지표를 분석하고 특정 일련의 역학에 대한 수학적 처리를 사용하여 추세를 결정합니다.

출처:

이익분석기법

Tip 3: 생산 수익성 분석 방법

수익성은 기업의 수익성 수준을 결정하는 지표입니다. 수익성은 금융 및 경제 활동의 최종 결과를 반영합니다. 이 계수의 값은 현금 또는 사용된 자원에 대한 효과의 비율을 나타내기 때문입니다.

지침

분석된 기간 동안 제품 판매로 인한 이익을 결정합니다. 일반적으로 분기 및 연도별 작업 결과를 기준으로 계산됩니다.

제품의 생산 및 판매 비용을 계산합니다. 이 데이터는 조직의 "손익계산서"에 반영됩니다.

P = P / (Zp + Zp) 공식을 사용하여 생산 수익성 지표를 계산합니다.
- P - 제품 판매로 인한 이익,
- 급여 - 생산비,
- Зр - 제품 판매 비용.
결과 계수는 생산 및 판매에 지출된 각 루블에서 회사가 얻는 이익을 보여줍니다.

모든 기업이 원하는 결과는 이익입니다. 그러나 절대적인 이익(루블, 수천 또는 수백만)은 손익계산서의 숫자일 뿐입니다. 소유자나 투자자에게는 물론 중요하지만 충분한 정보를 제공하지는 않습니다. 이 이익을 얼마나 힘들게 얻었는지 이해하기 위해 수익성 지표라고 하는 상대적인 수익성 지표가 있습니다. 그 중 하나가 생산 수익성이다.

생산 수익성은 얻은 이익 금액과 그것을 얻을 수 있게 만든 자금 금액의 상관 관계를 나타내며 1루블당 이익 금액을 보여줍니다. 소비된 생산 자산. 일정량의 이익을 얻기 위해 사용되는 자금이 적을수록 생산 수익성이 높아져 회사의 효율성이 높아집니다.

기타 수익성 지표에 관한 기사를 읽어보세요.

“자산수익률 결정(대차대조표 공식)”
"자본이익률 결정(공식)"

생산 수익성 공식

생산 수익성은 고정 자본과 운전 자본의 연간 평균 비용에 대한 총 이익(대차대조표 이익)의 비율입니다.

생산 수익성 계산 공식은 다음과 같습니다.

R곱 = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rproduct - 생산 수익성;

PF - 청구 기간 동안 고정 생산 자산의 평균 비용

OBC는 운전 자본의 평균 비용입니다.

계산을 위한 숫자를 얻을 수 있는 곳

생산 수익성 계산을 위한 정보는 일부는 재무제표, 일부는 회계 분석에서 가져옵니다.

따라서 우리는 양식 2의 2300행 "세전 이익(손실)"에서 재무 결과표로부터 대차대조표 이익 금액을 얻습니다.

기사에서 이 보고서에 대해 자세히 알아보세요. “대차대조표 양식 2 작성(샘플)” .

분수의 분모에 대한 데이터는 분석 회계 기록부에서 찾아야 할 가능성이 높습니다. 대차대조표에서 수치를 가져오는 것은 불가능할 것 같습니다. 예를 들어 기업의 고정자산에 대한 집계자료를 반영하고, 생산의 수익성을 계산하기 위해서는 생산자산의 잔액이 필요하다. 이는 OS에 대한 자세한 정보가 필요하다는 것을 의미합니다.

생산 수익성, 제품 수익성, 판매 수익성 - 차이가 있나요?

물론 있습니다. 이들은 별도의 수익성 유형, 세 가지 독립적 지표입니다. 생산 수익성은 1루블당 이익 점유율을 나타낸다고 위에서 이미 언급한 바 있습니다. 소비된 생산 자산.

결과적으로 제품 수익성은 1루블당 이익 금액을 나타냅니다. 비용(전체 또는 생산). 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

Rpr = Pr / Ss × 100,

여기서: Rpr - 제품 수익성;

홍보 - 이익;

CC - 원가.

판매 수익성(총 수익성이라고도 함)은 1루블당 이익 금액에 대한 정보를 전달합니다. 수익. 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

ROS = Pr / Op × 100%,

여기서: ROS - 판매 수익;

홍보 - 이익;

Op - 판매량 또는 수익입니다.

보시다시피 지표는 의미와 계산면에서 실제로 다릅니다. 그리고 그들은 혼동되어서는 안 됩니다.

수익성- 경제적 효율성의 상대적 지표. 기업의 수익성은 자재, 노동, 금전 및 기타 자원 사용의 효율성 정도를 종합적으로 반영합니다. 수익성 비율은 이를 구성하는 자산 또는 흐름에 대한 이익의 비율로 계산됩니다.

일반적으로 제품 수익성이란 특정 제품의 생산 및 판매가 기업에 이익을 가져다 준다는 것을 의미합니다. 무익한 생산은 이익을 내지 못하는 생산이다. 마이너스 수익성은 수익성이 없는 활동입니다. 수익성 수준은 상대 지표(계수)를 사용하여 결정됩니다. 수익성 지표는 두 그룹(두 가지 유형)과 자산 수익률로 나눌 수 있습니다.

판매 수익

매출 수익률은 얻은 각 루블에서 이익의 비율을 보여주는 수익성 비율입니다. 일반적으로 해당 기간 동안의 현금으로 표현된 판매량에 대한 일정 기간의 순이익(세후 이익)의 비율로 계산됩니다. 수익성 공식:

매출 수익률 = 순이익 / 매출

매출 수익률은 회사의 가격 정책과 비용 통제 능력을 나타내는 지표입니다. 경쟁 전략과 제품 라인의 차이로 인해 회사 전체의 매출 수익률에 상당한 차이가 발생합니다. 종종 회사의 운영 효율성을 평가하는 데 사용됩니다.

위의 계산(총 이익 기준 매출 수익률, 영어: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) 외에도 매출 수익률 지표 계산에는 다른 변형이 있지만 모두 계산하려면 이익에 대한 데이터만 사용합니다. 조직의 (손실)이 사용됩니다(예: 대차대조표 데이터에 영향을 주지 않고 양식 2번 "손익계산서"의 데이터). 예를 들어:

판매 수익 (각 수익 루블의이자 및 세금 전 판매 이익 금액).
순이익(판매 수익 루블당 순이익(영어: Profit Margin, Net Profit Margin))을 기준으로 한 매출 수익률입니다.
제품(작업, 서비스)의 생산 및 판매에 투자된 루블당 판매 수익.

자산 수익률

매출 수익률 지표와 달리 자산 수익률은 기업 자산의 평균 가치에 대한 이익의 비율로 계산됩니다. 저것들. 양식 2 번 "손익 계산서"의 지표를 양식 1 번 "대차 대조표"의 지표 평균 값으로 나눕니다. 자산수익률은 자기자본수익률과 마찬가지로 투자수익률의 지표 중 하나로 간주될 수 있습니다.

ROA(자산 수익률)는 운영 효율성의 상대적 지표로, 해당 기간 동안 받은 순이익을 해당 기간 동안 조직의 총 자산으로 나눈 몫입니다. 재무비율 중 하나가 수익성 비율 그룹에 포함됩니다. 기업의 자산이 이익을 창출할 수 있는 능력을 보여줍니다.

자산 수익률은 차입 자금 규모의 영향을 배제한 회사 운영의 수익성과 효율성을 나타내는 지표입니다. 이는 동일한 업계의 기업을 비교하는 데 사용되며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

어디:
Ra - 자산 수익률;
P - 해당 기간의 이익
A는 해당 기간의 자산 평균 가치입니다.

또한 특정 유형의 자산(자본) 사용 효율성에 대한 다음과 같은 지표가 널리 보급되었습니다.

자기자본이익률(ROE)은 운영 효율성의 상대적 지표로, 해당 기간 동안 받은 순이익을 조직의 자기자본으로 나눈 몫입니다. 특정 기업의 주주 투자 수익을 표시합니다.

필요한 수익성 수준은 조직적, 기술적, 경제적 조치를 통해 달성됩니다. 수익성이 높다는 것은 더 낮은 비용으로 더 큰 재정적 결과를 얻을 수 있다는 것을 의미합니다. 수익성 기준점은 수익성 있는 생산과 수익성 없는 생산을 구분하는 지점, 즉 기업의 소득이 가변 및 반고정 비용을 충당하는 지점입니다.

매출수익률을 생각해보자(ROS). 이 지표는 기업의 효율성을 반영하고 기업의 총 수익에서 순이익이 차지하는 비율(%)을 표시합니다. 서양 자료에서는 매출 수익률을 ROS( 판매 수익). 아래에서는 이 계수를 계산하는 공식을 고려하고 국내 기업에 대한 계산 예를 제공하며 표준과 경제적 의미를 설명합니다.

판매 수익성. 지표의 경제적 의미

경제적 의미가 있는 계수를 연구하기 시작하는 것이 좋습니다. 이 계수가 왜 필요한가요? 이는 기업의 비즈니스 활동을 반영하고 기업이 얼마나 효율적으로 운영되는지를 결정합니다. 매출수익률은 판매된 제품에서 발생한 현금이 기업의 이익이 되는 정도를 나타냅니다. 중요한 것은 회사가 얼마나 많은 제품을 팔았느냐가 아니라, 그 판매로 얼마나 많은 순이익을 얻었느냐 하는 것입니다.

매출 수익률은 회사 주요 제품의 판매 효율성을 설명하고 매출에서 비용이 차지하는 비율을 결정할 수도 있습니다.