Müügitulu puhaskasumi alusel – valem. Kuidas arvutada müügitulu: mis see on ja kuidas seda arvutatakse Müügitulu määramise valem

Ettevõtte tegevuse korraldamise efektiivsuse üheks majandusnäitajaks on müügitulu (edaspidi RP).

See võimaldab teil määrata, kui tulus on ettevõtte jaoks kogu protsess tootmisest kuni toodetud toodete müügini. See väärtus sõltub brutokasumi (edaspidi GP), tuludest ja muudest teguritest.

Kasumlikkuse mõiste ja selle peamised liigid

RP indikaatorit kasutatakse väga laialdaselt kõigis majandusharudes, et saada teada, kui tõhusalt ettevõte jooksvaid kulusid kasutab.

Seda näitajat mõõdetakse protsentides, mis näitab kasumi ja kulude suhet. See koefitsient näitab, kui palju see võtab igast pärast valmistatud toodete müüki teenitud rublast.

Olemas mitut tüüpi RP-d sõltuvalt selle määramisel kasutatud parameetritest:

1. väärtuse järgi enne intresse ja makse igas tulu rublas;
2. vastavalt VP näidustustele (kasumimarginaal, brutomarginaal, müügimarginaal,);
3. puhaskasumi järgi, millest osa langeb 1 rubla tulule (kasumimarginaal, puhaskasumi marginaal).

Puhaskasumi saamine on võimalik ainult siis, kui ettevõte teostab otstarbekaid investeeringute ratsionaalsele kasutamisele suunatud tegevusi. Koefitsient sõltub ka kapitali käibest ja toodangu mahust.

Mis seda tähendust iseloomustab?

RP parameeter on majandusliku efektiivsuse näitaja, mis iseloomustab ettevõtte kasumlikkust tootmistegevusest.

Selle tähenduse järgi analüüsi läbi viia selle kohta, kui ratsionaalselt organisatsioon oma olemasolevaid tootmisressursse kasutab:

Kui analüüsitakse mittetulunduslike struktuuride tegevuse tulemusi, hindab see parameeter nende töö üldist tõhusust. Kaubandusosakondade jaoks on arvutuste tegemisel olulised täpsed kvantitatiivsed näitajad. RP on sarnane efektiivsusega, ainult parameetrid selles analüüsis on tegevuse tulemusena saadud tulemus, mis esitatakse tehtud kulude suhtena saadud kasumi summasse. Mida rohkem kasu saadakse, seda tulusam on tootmine.

Ettevõtetes on RP organisatsiooni hinnapoliitika ja pädeva kulude kontrolli näitaja. Ettevõtte konkurentsistrateegiate mitmekesisust stimuleerib RP parameetrite suur erinevus erinevates ettevõtetes. Seda kasutatakse laialdaselt organisatsioonide tegevuse efektiivsuse analüüsimiseks.

Lisateavet selle indikaatori, selle arvutamise reeglite ja näidete kohta leiate järgmisest õppetükist:

Kui te pole veel organisatsiooni registreerinud, siis lihtsaim viis Seda saab teha veebiteenuste abil, mis aitavad teil kõik vajalikud dokumendid tasuta genereerida: Kui teil on juba organisatsioon ja te mõtlete, kuidas raamatupidamist ja aruandlust lihtsustada ja automatiseerida, siis tulevad appi järgmised veebiteenused ja asendab teie ettevõttes täielikult raamatupidaja ning säästab palju raha ja aega. Kõik aruandlused genereeritakse automaatselt, allkirjastatakse elektrooniliselt ja saadetakse automaatselt veebis. See sobib ideaalselt üksikettevõtjatele või LLC-dele, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kõik toimub mõne klikiga, ilma järjekordade ja stressita. Proovige seda ja olete üllatunud kui lihtsaks see on muutunud!

Arvutamise kord ja reeglid

RP indikaator arvutatakse selleks, et analüüsi läbiviimiseks sellised tegurid:

• ettevõtte arengu dünaamika;
• tootmisprotsesside tõhusus;
• toodete müügi meetodid.

RP väärtus arvutatakse tavaliselt puhaskasumi, millelt on maksud juba kinni peetud, suhtena sama perioodi müügist saadud tulu mahtu.

Brutokasumi järgi

VP parameetri abil arvutatud RP koefitsienti nimetatakse inglise keeles: GrossProfitMargin.

See saadakse lihtsa valemi lahendamisega - VP ja tulu suhe:

RPval = VP/V,
kus B on tulu.

See parameeter näitab VP osa suurust kopikates, mis sisaldub 1 rubla tulus.

Ärikasumi järgi

Arvväärtus, mis leitakse ärikasumi ja pärast toodete müüki saadud summa suhte tulemusena, on ärikasumi RP või seda nimetatakse ka müügitulu (ROS).

Selle parameetri määramise valem on järgmine:

kus Ebit on ärikasum. See väärtus saadakse kahe rea summana: 2300 “Kasum (kahjum) enne makse” ja 2330 “Maksatavad intressid”;
Tr – müügijärgne tulu.

Inglise keeles kõlab ärikasum nagu Earnings before Interests and Taxes.

Selles parameetris, nagu ka eelmisel juhul, näete koheselt 1 rubla osa ärikasumist.

See parameeter on vahepealne tulemuslikkuse hindamise koefitsient müügikasumi ja puhaskasumi vahel.

Puhaskasumi järgi

Nimetus Puhaskasumi marginaal (Npm) kuulub mõistesse puhaskasumi marginaal. See määratakse puhaskasumi ja kogutulu suhte tulemusena. Sel juhul räägitakse RP-st, mis näitab, milline osa puhaskasumist langeb 1 rubla tulule.

Valem näeb välja selline:

Npm = Pr./Tr,

milles puhaskasum (Tr) määratakse hinna korrutamisel toodangust müüdud kaubaartiklite arvuga:

Tr=W*L,
W – hind, L – müüdud ühikute arv.

Puhaskasum =Tr – kogukulu – Kulud + tulu – Maksud,

kus on ettevõtte mittepõhitegevusest tulenevad näitajad “Kulud” ja “Tulud”. Nende hulka kuuluvad valuutakursside erinevused, tehingud väärtpaberitega, teiste ettevõtete toodangu kaudu jne.

Tasakaalu valem

Teine võimalus RP-indikaatori arvutamiseks on valem, mis kasutab bilansiandmeid:

RP = müügikasum / tulu suurus

RP = rida 050 / rida 010 f. nr 2,

kus müügikasum on ettevõtte vormi nr 1 real 050 väärtus; tulu suurus kajastub vormil nr 2 real 010.

Kõiki ülaltoodud arvutusvõimalusi kasutatakse ühel või teisel juhul ettevõtte müügitegevuse analüüsimiseks.

Müügitulu suhe

Puhaskasumi osa kogumüügist määratakse kasutades müügitulu suhe(edaspidi KRP).

See on teiste ettevõtte kasumlikkuse näitajate hulgas kõige olulisem. Näitaja ei saa olla negatiivse väärtusega ja vastama praegusele inflatsioonimäärale. Selleks, et see näitaks kõrgelt arenenud majandusega riikides väiksemat viga, korreleeritakse koefitsient sõltuvalt majandusharust.

Koefitsiendi arvutamise valem on järgmine:

KPR = puhaskasum/müügitulu.

Seda parameetrit saab arvutada kas üksikute kaupade jaoks (näiteks konkreetse toote jaoks) või kogu toodete jaoks tervikuna. Arvestusi tuleb teha päris tihti, sest... See on oluline ettevõtte ratsionaalse tootmise korraldamiseks, mis võimaldab teil kasumivoogu stabiilselt säilitada ja suurendada.

Arvutamise näide

Analüüsiks vajaliku RP parameetri arvutamiseks ja teada saamiseks, kui palju puhaskasumit ettevõte kaupade müügist sai, peate rakendama valemit. Et oleks lihtsam mõista, kuidas RP arvutada, vaatame näidet.

Ettevõte sai 2014. aasta müügitulu kokku 15,85 miljonit rubla ja 2015. aastal kasvas see 17,51 ml-ni. hõõruda.

Puhaskasum oli:

• 2014. aastal – 3,8 miljonit rubla;
• 2015. aastal – 4,9 miljonit rubla.

Kas peate kindlaks tegema, kuidas RP on muutunud?

Vastamiseks tuleb esmalt välja selgitada 2014. ja 2015. aasta KRP. Selleks asendame lähteandmed ülaltoodud CRP arvutamise valemiga:

KRP (2014) = 3,8/15,85 = 0,2397 ehk puhaskasumi arvestuses RP (2014) = 23,97%.

KRP (2015) = vastavalt 4,9/17,51 = 0,2798 ja RP (2015) = 27,98%.

Nüüd peame selgitama, kuidas väärtus on muutunud järgmiselt:

RP (2015) – RP (2014) = 27,98-23,97 = 4,01%.

Arvutustest järeldub, et 2015. aastal kasvas müügi kasumlikkus oluliselt 4,01%.

Saadud tulemuste analüüs

Juhtkonna administratsioon püüab müügitulu väärtust analüüsides välja selgitada, kui õigesti on korraldatud kulude kasutamine kasumi teenimiseks.

Paljudes ettevõtetes on see vaja analüüsida järgmiste jaoks:

• stabiilne tulu ja suurenenud kasum;
• kontroll ettevõtte arengu üle;
• võrdluste tegemine konkureerivate ettevõtetega;
• tulusate ja kahjumlike toodete tuvastamine jne.

Organisatsiooni juhtkond peab hoolikalt kaaluma meetmeid kasumi suurendamiseks ja tootmistegevuse kahjumi vähendamiseks. Mida teha, kui peate oma RP-d suurendama? Mida teha, kui kasumlikkus väheneb? RP taseme regulaarne jälgimine ja analüüs võimaldab tuvastada palju äärmiselt olulist infot. Arvutuste käigus selgub, kuidas tootmine areneb, mis vajab kohandamist ja millised tegurid, vastupidi, muudatusi ei nõua.

Iga äritegevuse jaoks pole tähtsamat eesmärki kui pidevalt oma sissetulekuid kasvatada. Selleks on vaja regulaarselt arvutada kõik kasumlikkuse määramise võimalused ja registreerida saadud tulemused.

Põhiliseks vallaskapitali allikaks on toodete müügist saadav tulu. Seetõttu peaks õppeaine üheks põhitegevuseks olema RP näitaja tõstmine säästlikkuse režiimi jälgimise, kulude vähendamise ja ettevõtte ressursside ratsionaalse kasutamise kaudu.

Kuna tooraine kulude maht nõuab märkimisväärseid investeeringuid ja kasumlikkuse suurendamine tähendab kulude vähendamist, on vaja materjalide ostmise kulusid ratsionaalselt arvutada. See suurendab KRP-d ja suurendab kasumit.

Turunduse turu-uuringud võimaldavad luua konkurentide sarnaste toodetega sarnaste toodete täiustatud tootmist ja suurendada klientide nõudlust nende toodete järele.

Tööjõuressursside kasutamise põhitegevused mõjutavad kasumlikkuse suurendamiseks, selline:

• tootmises hõivatud töötajate optimaalne kasutamine;
• töötava personali oskuste ja kvalifikatsiooni tõstmine;
• kulude optimeerimine osakondadele, mis ei ole seotud toodete otsese tootmisega;
• automatiseeritud mehhanismide kasutamine tootmises;
• töötajate huvi suurendamine tootlikkuse suurendamise vastu.

Peamised tegurid, mis võivad mõjutada müügi kasumlikkuse vähendamiseks, selline:

• Kulud kasvavad kiiremini kui toodete müügist saadavad tulud;
• Tulude vähenemine ületab kulude kasvu;
• Kasvavate kulude taustal on tulude vähenemine.

Esimest võimalust seostatakse tavaliselt ettevõtete kulude suurenemisega koos ebasoodsate turutingimuste ilmnemise tõttu sunnitud hindade alandamisega. Teist punkti iseloomustab toodete müügi langus.

Ja viimasel juhul on seeria RP langust mõjutavad tegurid. Need sisaldavad:

• vajadus alandada valmistatud toodete hindu;
• sortimendi vähenemine, mis on tingitud suutmatusest peatada ettevõtte kulude kasvu.

RP näitaja ennetamiseks ja järkjärguliseks suurendamiseks on vaja neid tegureid analüüsida ja ettevõtte majanduspoliitikat üle vaadata.

Selle indikaatori standardväärtused Venemaal

RP sõltub paljudest teguritest. Kõrgeimad näitajad on kaubanduses ja mäetööstuses ning madalaimad rasketehnikas.

Selle parameetri jaoks mõju:

• Tööstus;
• Piirkond;
• Maastik;
• Tegevuse liik;
• Hooajalisus jne.

Statistika järgi oli 2014. aastal selliseid kasumlikkuse näitajad:

• Maksimaalne hulk kuulub mäetööstusele (24-33%) ja keemiatööstusele (16,7%).
• Suured ärivaldkonnad näitavad kasumlikkuse langust hindade ja tarbimise languse tõttu maailmaturgudel.
• Väikese ja keskmise majandussegmendi ettevõtted kasvasid veidi, ligikaudu 0,9% SKPst.
  Seoses turbulentse geopoliitilise olukorraga on osade tegevusalade kasumlikkus langenud, kuid sellegipoolest on märgata kasvu ning majandusteadlased ennustavad, et jaekaubandus võib kasvada 2,1% aastas.

Kasumlikkuse arvutamise reegleid ja korda käsitletakse järgmises videos:

Kasumlikkuse näitajad iseloomustavad ettevõtte majandustulemusi ja efektiivsust. Need mõõdavad ettevõtte kasumlikkust erinevatelt positsioonidelt ning on rühmitatud vastavalt majandusprotsessis ja turuvahetuses osalejate huvidele.

Kasumlikkuse näitajad on ettevõtte kasumi teenimise tegurikeskkonna olulised tunnused. Seetõttu on need võrdleva analüüsi tegemisel ja ettevõtte finantsseisundi hindamisel kohustuslikud. Tootmise analüüsimisel kasutatakse kasumlikkuse näitajaid investeerimispoliitika ja hinnakujunduse vahendina.

Ettevõtte efektiivsuse määramiseks võetakse arvesse kolme kasumlikkuse näitajat: müügitulu, varade tootlus ja omakapitali tootlus.

Müügitulu suhe (ROS). See näitaja peegeldab ettevõtte efektiivsust ja näitab puhaskasumi osakaalu (protsendina) ettevõtte kogutulus. Lääne allikates nimetatakse müügitulu suhet ROS-iks ( müügitulu).

Soovitatav on alustada mis tahes koefitsiendi uurimist selle majandusliku tähendusega. Müügitasuvus peegeldab ettevõtte äritegevust ja määrab, kui tõhusalt ettevõte tegutseb. Suhtarv näitab, kui palju raha müüdud toodetest on ettevõtte kasum. Oluline pole mitte see, kui palju tooteid ettevõte müüs, vaid see, kui palju puhaskasumit ta sellest müügist teenis.

Müügitulu suhe kirjeldab ettevõtte põhitoodete müügi efektiivsust, samuti võimaldab määrata kulude osakaalu müügist.

Müügitasuvuse valem vastavalt Venemaa raamatupidamissüsteemile on järgmine:

Coef. müügitulu = puhaskasum / tulu * 100%, % (1)

Olgu selgitatud, et suhtarvu arvutamisel võib lugeja puhaskasumi asemel kasutada järgmist: brutokasum, maksu- ja intressieelne kasum (EBIT), maksueelne kasum (EBI). Vastavalt sellele ilmuvad järgmised koefitsiendid:

Coef. rentida müük val. kasum = Val. kasum / Tulu * 100%, % (2) Koefitsient. ärikasumlikkus = EBIT / Tulu * 100%, % (3) Koefitsient. rentida müük kasumi järgi enne makse = EBI / Tulu * 100%, % (4)

Kõigi ülaltoodud kasumlikkuse näitajate arvutamiseks piisab finantsaruannete 2. vormis - “Finantstulemuste aruanne” sisalduvatest andmetest.

Välismaistes allikates arvutatakse müügitulu suhe järgmise valemi abil:

ROS = EBIT / tulu * 100%, % (5)

Selle ROS-i koefitsiendi standardväärtus on > 0. Kui müügitulu on väiksem kui null, siis tasub tõsiselt mõelda ettevõtte juhtimise efektiivsusele.

– kaevandamine – 26% – põllumajandus – 11% – ehitus – 7% – hulgi- ja jaekaubandus – 8%

Varade tasuvuse (ROA) suhe. See näitab, kui palju raha on saadaval ettevõtte käsutuses oleva varaühiku kohta. Võimaldab hinnata selle finantsjuhtide töö kvaliteeti.

See suhtarv näitab rahalist tulu ettevõtte varade kasutamisest. Selle kasutamise eesmärk on tõsta selle väärtust (võttes arvesse ettevõtte likviidsust), see tähendab, et selle abiga saab finantsanalüütik kiiresti analüüsida ettevõtte varade koostist ja hinnata nende panust kogutulu tekkesse. . Kui mõni vara ei panusta ettevõtte tuludesse, siis on soovitatav sellest loobuda (müüa, bilansist eemaldada). Teisisõnu on varade tasuvus suurepärane näitaja ettevõtte üldisest kasumlikkusest ja efektiivsusest.

Varade tasuvus arvutatakse järgmise valemi abil:

Varade tasuvus = puhaskasum / varad * 100%, % (6)

Arvutuse tulemus on puhaskasumi summa igalt organisatsiooni varadesse investeeritud rublalt. Näitajat võib tõlgendada ka kui "mitu kopikat iga organisatsiooni varadesse investeeritud rubla sisse toob".

Organisatsiooni puhaskasum võetakse vastavalt "kasumiaruandele", varad - vastavalt bilansile.

Lääne kirjanduses on varade tootluse (ROA, Return of vara) arvutamise valem järgmine:

ROA = NI / TA *100%, % (7)

kus: NI – puhastulu (puhaskasum) TA – koguvara (varad kokku)

Alternatiivne viis indikaatori arvutamiseks on järgmine:

ROA = EBI / TA *100%, % (8)

kus: EBI on aktsionäride saadud puhaskasum.

Varade tasuvuse suhtarvu standard, nagu ka kõigi kasumlikkuse suhtarvude puhul, on ROA > 0. Kui väärtus on alla nulli, on see põhjus tõsiselt mõelda ettevõtte efektiivsusele. Selle põhjuseks on asjaolu, et ettevõte töötab kahjumiga.

Koefitsientkasumlikkusomakapital(omakapitali tootlus, ROE). See on puhaskasumi mõõdik võrreldes organisatsiooni omakapitaliga. See on iga investori või ettevõtte omaniku jaoks kõige olulisem tulususe finantsnäitaja, mis näitab, kui tõhusalt ettevõttesse investeeritud kapitali kasutati. Erinevalt sarnasest varade tasuvuse näitajast iseloomustab see näitaja mitte kogu organisatsiooni kapitali (või varade) kasutamise efektiivsust, vaid ainult selle osa, mis kuulub ettevõtte omanikele.

Omakapitali tootlus arvutatakse jagades (tavaliselt aasta) puhaskasumi organisatsiooni omakapitaliga:

Rentida. oma kork. = Puhaskasum / Omakapital * 100%, % (9)

Täpsem arvutus hõlmab selle perioodi omakapitali aritmeetilise keskmise aritmeetilise keskmise kasutamist, mille puhaskasum võetakse (tavaliselt aasta kohta) - perioodi lõpu omakapital lisatakse perioodi alguses omakapitalile ja jagatakse 2-ga.

Organisatsiooni puhaskasum võetakse vastavalt "Kasumiaruande" andmetele, omakapital - vastavalt bilansi kohustustele.

Spetsiaalne lähenemine omakapitali tootluse arvutamisel on Duponti valemi kasutamine. Duponti valem jaotab indikaatori kolmeks komponendiks või teguriks, mis võimaldavad saadud tulemust sügavamalt mõista:

Omakapitali tootlus (Duponti valem) = (puhastulu / tulu) * (tulu / varad) * (varad / omakapital) = puhastulu tootlus * varade käive * finantsvõimendus (10)

Keskmiste statistiliste andmete kohaselt on omakapitali tootlus ligikaudu 10-12% (USAs ja Suurbritannias). Inflatsiooniga majanduste puhul, nagu Venemaa oma, peaks see näitaja olema suurem. Peamine võrdluskriteerium omakapitali tootluse analüüsimisel on alternatiivse tootluse protsent, mida omanik võiks saada, investeerides oma raha mõnda teise ärisse. Näiteks kui pangahoius võib tuua 10% aastas, aga äri ainult 5%, siis võib tekkida küsimus sellise äri edasise ajamise otstarbekuse kohta.

Mida suurem on omakapitali tootlus, seda parem. Kuid nagu on näha Duponti valemist, võib indikaatori kõrge väärtus tuleneda liiga suurest finantsvõimendusest, s.t. suur osa laenukapitalist ja väike osa omakapitalist, mis mõjutab negatiivselt organisatsiooni finantsstabiilsust. See peegeldab peamist äriseadust – rohkem kasumit, rohkem riski.

Omakapitali tootluse arvutamine on mõttekas ainult siis, kui organisatsioonil on omakapital (st positiivne netovara). Vastasel juhul annab arvutus negatiivse väärtuse, millest pole analüüsiks vähe kasu.

Müügitasuvuse standardväärtus tegevusalade lõikes

Tööstusettevõtete ja muude organisatsioonide müügitulu standardväärtuse arvutamine on ettevõtte juhtimises äärmiselt oluline. Neid näitajaid teades on võimalik teha kvalitatiivset majandusanalüüsi ja tõsta ettevõtte efektiivsust. Kui ettevõte soovib oma positsiooni turul säilitada või isegi parandada, siis on väga oluline selliseid arvutusi teha lühikeste perioodide jooksul. See mitte ainult ei võimalda teil organisatsiooni paremini juhtida, vaid võimaldab ka õigeaegselt reageerida mis tahes muutustele turul.

Põhimõisted

Enne kui mõistate, mis on müügitulu standardväärtus, peate mõistma, mis see on. Raamatupidamises tähendab see mõiste majandusnäitajat, mille määramisega saab määrata ettevõtte teatud ressursside kasutamise efektiivsuse taset. Pealegi ei võeta arvesse mitte ainult materiaalseid varasid, vaid ka loodus- ja tööjõuressursse, investeeringuid, kapitali, müüki jne. Lihtsamalt öeldes tähendab kasumlikkus ettevõtte kasumlikkuse taset, selle majanduslikku efektiivsust ja kasu, mida see toob.

Seega selgub, et kui kasumlikkuse näitaja on alla nulli, siis on selline äritegevus kahjumlik ja meil on vaja seda näitajat kiiresti parandada, välja selgitada, mis selle olukorra tekkimist mõjutas, ja probleemi põhjused kõrvaldada. Rentaabluse taset väljendatakse tavaliselt suhtarvudes, suhtelisi näitajaid aga müügi kasumlikkuse kohta protsentides. Standardväärtus võib näidata ka ettevõtte ressursside kasutamise tõhusust, normaalväärtuste korral ei kata organisatsioon mitte ainult kulusid, vaid teenib ka kasumit.

Kasumlikkuse näitajad

Kõigi näitajate arvutamisel on väga oluline pöörata tähelepanu sellisele mõistele nagu tasuvuslävi. See näitaja või täpsemalt periood tähistab tegelikult ettevõtte kahjumliku ja efektiivse seisu jaotust. See on võrdluseks tasuvuspunktiga, kajastades punkti, mil kahjumlik äri sai tulemuslikuks. Ettevõtte tulemuslikkuse analüüsimiseks on vaja võrrelda tegelikke kasumlikkuse näitajaid planeeritavatega. Lisaks kasutatakse võrdluses varasemate perioodide andmeid ja konkureerivate ettevõtete näitajaid. Kuid koefitsiendid või, nagu neid nimetatakse ka müügiindeksiteks, määratakse kogutulu ja põhivara ja voogude suhte arvutamise teel.

Peamised standardite rühmad

Müügitasuvuse ja kasumlikkuse standardväärtuse võib jagada teatud rühmadesse, nimelt:

• Müügitulu (ettevõtte kasumlikkus).
• Põhivara kasumlikkus.
• Käibevara tootlus.
• Isikliku kapitali tasuvus.
• Toote kasumlikkus.
• Tootmisvarade tasuvus ja nende kasutamise tasuvus.

Neid näitajaid kasutades, võttes arvesse ettevõtte tegevusvaldkonda, saab määrata selle üldise kasumlikkuse. Varade tootluse määramiseks on vaja välja selgitada ettevõtte omakapitali või investeerimisfondide kasutamise efektiivsus: kõik sõltub sellest, kuidas ettevõtte varad talle kasumit toovad, kui palju sellest, võttes arvesse ettevõttele kulutatud ressursse. tootmine. Varade tasuvuse arvutamiseks kasutatakse konkreetse perioodi kasumi ja ettevõtte sama perioodi varade suuruse suhet. Valem näeb välja selline:

• R vara = P (kasum) / A (varade suurus).

Samu näitajaid kasutatakse majandusteaduses kasutatavate tootmisvarade, investeeringute ja omakapitali tasuvuse arvutamisel. Näiteks aktsiaseltsi omakapitali tootlust arvutades saate teada, kui efektiivsed on aktsionäride investeeringud sellesse tegevusalasse.

Kasumlikkuse arvutamine

Müügitasuvus (normatiivväärtus) on kasumlikkuse näitaja, mida väljendatakse koefitsientidena ja mis näitab tulu osakaalu iga kulutatud rahaekvivalendi kohta. Ettevõtte müügitulu tasuvuse arvutamiseks arvutatakse puhaskasumi suhe tulu summasse. Arvutused tehakse järgmise valemi järgi:

• R jätku = P (puhastulu) / V (tulu maht).

Seda näitajat mõjutab otseselt organisatsiooni hinnapoliitika, samuti selle paindlikkus turusegmendis, kus tema tooteid kasutatakse. Oma kasumi suurendamiseks kasutavad paljud ettevõtted erinevaid välis- ja sisestrateegiaid, samuti analüüsivad konkurentide tegevust, nende pakutavat tootevalikut jne. Puuduvad selged skeemid, normid või kasumlikkuse määratlused. See sõltub otseselt sellest, et müügitulu standardväärtus on otseselt seotud organisatsiooni tegevuse spetsiifikaga. Kõik näitajad võivad kajastada ainult ettevõtte üldist tulemuslikkust konkreetsel perioodil.

Põhivalemid

Müügi tõhusaks juhtimiseks ja organisatsiooni tulemuslikkuse jälgimiseks tehakse ettevõtte kasumlikkuse arvutused. Selleks on tavaks kasutada teatud näitajaid, nimelt: bruto- ja ärikasum, bilansiandmed, müügi puhaskasum. Kasumi arvutamisel brutotulu näitajat arvesse võttes on koefitsient, mis näitab iga teenitud rahaekvivalendi kasvu osakaalu. Selle näitaja arvutamiseks võtke pärast maksude tasumist puhastulu suhe organisatsiooni konkreetse tegevusperioodi raha kogusummasse. Teisisõnu, tegevusmarginaal võrdub brutotulu jagatud kauplemistuluga.

Väärib märkimist, et see koefitsient peab sisalduma finantsaruannetes. Kuid ärikasum EBIT võrdub EBIT ja kogutulu suhtega. Veelgi enam, see näitaja kajastab kogutulu enne kõigi intresside ja maksude mahaarvamist. Selle valemi abil arvutatakse müügi kasumlikkus, toodangu standardväärtus ja muud olulised väärtused. Arvatakse, et see koefitsient on üldiste kasumiandmete ja organisatsiooni puhaskasumi vahel.

Kasumlikkuse suhtarvud

Kuid müügi kasumlikkus bilansis on koefitsient, mille arvutamine toimub raamatupidamisaruannete andmete põhjal ja mis kujutab endast organisatsiooni kogutulust saadava kasumi osa tunnust. See koefitsient arvutatakse toote müügist saadud kogutulu või -kahjumi ja tulude suhte valemi abil. Tulemuste saavutamiseks tuleb lihtsalt kasutada ettevõtte bilansi valmisandmeid.

Müügi puhaskasumi arvutamine toimub puhaskasumi suhte järgi pärast kõiki makseid kogutuludesse. Kaubanduse müügi kasumlikkuse standardväärtuse sõltumatute arvutuste tegemiseks peate välja selgitama, kui palju toodet müüdi ja millise tulu sai organisatsioon sellest müügist pärast kõigi maksude tasumist, võttes arvesse muid põhitegevusega seotud kulusid, kuid ilma tegevusväliseid kulusid mõjutamata .

Tulemuste analüüs

Tänu kõigile neile valemitele saavad ettevõtte spetsialistid kogutulu suhtes arvutada mitmesuguseid kasumi liike. Kuid siiski on sõltuvus ettevõtte töö põhisuuna spetsiifikast endiselt üsna märkimisväärne. Kui müügitulu, standardväärtus ja muud koefitsiendid on arvutatud mitme organisatsiooni tegevusperioodi kohta, saavad ettevõtte töötajad teha kvalitatiivse majandusanalüüsi. See tähendab, et need näitajad aitavad läbi viia ettevõtte majandustegevuse operatiivjuhtimist. Lisaks võimaldab see kiiresti reageerida turu kõikumistele ja muutustele, mis kahtlemata aitab parandada tulemusnäitajaid ja tagab ettevõttele pideva sissetuleku.

Põhitegevuse arvutamisel kasutatakse müügitulu standardväärtust kajastavaid näitajaid. Kuid neid ei tasu pikka aega kasutada, kuna muutused turul toimuvad üsna sageli ja selliste arvutustega pole võimalik neile õigeaegselt reageerida. Nad aitavad lahendada igapäevaseid ja igakuiseid ülesandeid, aidates koostada valmistatud toodete müügiplaane.

Suurenenud kasumlikkus

Müügi kasumlikkuse standardväärtuse suurendamiseks on võimalusi. Nende hulgas on levinumad järgmised: tootmiskulude vähendamine kaupade tootmiskulude vähendamise kaudu ja toodetud kaupade mahu suurendamine, mis suurendab brutotulu. Kuid nende meetodite tõhusaks kasutamiseks peab organisatsioonil olema piisavalt tööjõu- ja materiaalseid ressursse. Jällegi tuleb selliste ürituste läbiviimiseks teha koostööd kõrgelt kvalifitseeritud töötajatega või tõsta oma töötajate professionaalsuse taset läbi erinevate koolituste ning kasutades globaalse majanduse uusi meetodeid ja praktikaid, mis parandavad töötajate oskusi.

Puhaskasumil põhineva müügitulu standardväärtuse tõstmiseks on oluline uurida, millistel positsioonidel on organisatsiooni konkurendid, milline on nende hinnapoliitika ning kas nad korraldavad tutvustusi või muid atraktiivseid üritusi. Ja juba nende andmete olemasolul saate analüüsida, milliseid tegureid on soovitatav tootmiskulude vähendamiseks kasutada. Lisaks tuleks analüütiliste tegevuste jaoks kasutada mitte ainult piirkonna konkurentide andmeid, vaid ka teavet antud turusegmendi liidrite kohta.

Järeldus

Müügitasuvuse näitajate tõstmiseks tuleb kõigi vajalike valemite abil välja arvutada tööstusharude standardväärtus ning teostada saadud andmete analüüs. Tasub arvestada, et ettevõtte efektiivsuse tõstmist ei mõjuta mitte ainult hinnapoliitika, vaid ka sortiment, mida ettevõte oma tarbijatele pakkuda saab.

Kõige sagedamini on tootmiskulude vähendamiseks parim lahendus kaasaegsete tehnoloogiate kasutuselevõtt tootmisse. Et mõista, kas see meetod parandab tootmist, on vaja läbi viia majandusanalüüs ja välja selgitada, milliseid kulutusi selleks vaja on, kui kaua kulub töötajatel uute seadmete omandamine ja kui kaua kulub selle investeeringu tasumiseks. väljas.

Kasumlikkuse näitajad

Kasumlikkus on ühekordsete ja jooksvate kulude efektiivsuse näitaja. Üldjuhul määrab tasuvuse kasumi suhe ühekordsetesse või jooksvatesse kuludesse, mille kaudu see kasum saadi.

OJSC "UMZ" kasumlikkuse näitajate dünaamika 31.12.2009 - 31.12.2014 G.G. Esitatud tabelis nr 5.

Tabel 5

OJSC "UMZ" kasumlikkuse näitajate väärtused kogu vaatlusaluse perioodi kohta on toodud tabelis nr 5a.

Tabel 5a

Arvestades tasuvusnäitajaid, tuleb esmalt märkida, et nii analüüsitud perioodi alguses kui ka lõpus on maksueelse kasumi summa jagatud müügituluga (üldkasumlikkuse näitaja) UMP LLC-l alla tööstusharu. keskmine, milleks on määratud 10,0%. Perioodi alguses oli ettevõtte üldine kasumlikkuse näitaja 4,1% ja perioodi lõpus -88,3% (perioodi absoluutarvu muutus - (-92,5%)). Seda tuleks vaadelda kui negatiivset külge ja otsida võimalusi organisatsiooni efektiivsuse tõstmiseks.

Omakapitali tootluse suurenemine 0,50%-lt 3,63%-le analüüsitud perioodil oli tingitud ettevõtte puhaskasumi suurenemisest analüüsitud perioodil 35 591,3 tuhande rubla võrra.

Nagu nähtub tabelist nr 5, tõusid analüüsitud perioodil enamiku tasuvusnäitajate väärtused, mida tuleks pigem pidada positiivseks trendiks.

Finantsstabiilsuse analüüs

UMP OJSC finantsstabiilsuse näitajate muutuste analüüs kogu vaadeldava perioodi absoluutarvudes on toodud tabelis nr 6.

Tabel 6

Finantsstabiilsuse näitajate analüüs kogu vaadeldava perioodi kohta on toodud tabelis nr 6a.

Tabel 6a

UMP OJSC finantsstabiilsuse näitajate suhteliste muutuste analüüs kogu vaatlusaluse perioodi kohta on toodud tabelis nr 7.

Tabel 7

Finantsstabiilsuse näitajate analüüs kogu vaadeldava perioodi kohta on toodud tabelis nr 7a.

Tabel 7a

Tehes ettevõtte finantsstabiilsuse tüübi absoluutarvudes analüüsi kolme kompleksse finantsstabiilsuse näitaja põhjal, on dünaamikas märgata ettevõtte finantsstabiilsuse stagnatsiooni.

Nagu nähtub tabelist nr 6, võib nii 31. detsembri 2009 lõpus kui ka 31. detsembri 2014 seisuga UMP LLC finantsstabiilsust 3-kompleksi näitaja järgi iseloomustada kui „Absoluutne finants stabiilsus”, kuna ettevõttel on piisavalt omavahendeid reservide ja kulude moodustamiseks.

Tabelis nr 6a toodud finantsstabiilsuse analüüs suhteliste näitajate lõikes viitab sellele, et võrreldes baasperioodiga (31. detsember 2009) jäi olukord UMP LLC-s üldiselt samale tasemele.

Näitaja „Autonoomiakordaja“ tõusis analüüsitud perioodil 0,06 võrra ja oli 31. detsembri 2014 lõpus 1,02. See on suurem standardväärtusest (0,5), mille juures on võimalik laenukapitali ettevõtte varaga kompenseerida.

Näitaja "Võla ja omakapitali suhe (finantsvõimendus)" langes analüüsitud perioodil -0,06 ja oli 31. detsembri 2014 lõpus -0,02. Mida rohkem see suhtarv ületab 1, seda suurem on ettevõtte sõltuvus laenuvahenditest. Vastuvõetava taseme määravad sageli iga ettevõtte tegevustingimused, eelkõige käibekapitali käibe määr. Seetõttu on vaja täiendavalt määrata analüüsitava perioodi varude ja nõuete käibe määr. Kui saadaolevad arved liiguvad kiiremini kui käibekapital, mis tähendab ettevõttele üsna suurt rahavoo intensiivsust, s.o. tulemuseks on omavahendite kasv. Seetõttu võib materiaalse käibekapitali suure käibe ja veelgi suurema saadaolevate arvete käibe korral omakapitali ja laenatud vahendite suhe oluliselt ületada 1.

Näitaja "Liikuvate ja liikumatute varade suhe" langes analüüsitud perioodil -0,14 ja 31. detsembri 2014 lõpus oli see -0,04. Suhtarv on määratletud kui mobiilsete vahendite (teise jao kogusumma) ja pikaajaliste nõuete ja immobiliseeritud vahendite (pikaajaliste nõuetega korrigeeritud põhivara) suhe. Standardväärtus on igale tööstusharule omane, kuid kui kõik muud asjaolud on võrdsed, on koefitsiendi kasv positiivne trend.

Näitaja "Manööverdusvõime koefitsient" langes analüüsitud perioodil -0,07 ja oli 31. detsembri 2014 lõpus -0,02. See on alla standardväärtuse (0,5). Agility koefitsient iseloomustab seda, kui suur osa omavahendite allikatest on mobiilsel kujul. Indikaatori standardväärtus sõltub ettevõtte tegevuse iseloomust: kapitalimahukates tööstusharudes peaks selle normaalne tase olema madalam kui materjalimahukates. Analüüsitud perioodi lõpus on UMP LLC varade struktuur kerge. Põhivara osakaal bilansivaluutas on alla 40,0%. Seega ei saa ettevõtet liigitada kapitalimahukaks majandusharuks.

Näitaja „Varude ja omavahenditega varustamise koefitsient“ langes analüüsitud perioodil -0,50 ja oli 31.12.2014 lõpus 0,90. See on standardväärtusest kõrgem (0,6-0,8). Koefitsient võrdub oma käibekapitali, pikaajaliste laenude ja võlakohustuste ning põhivara allikate summa ja varude ja kulude vahe suhtega.

31.Kasumlikkuse näitajate analüüs.

Kasumlikkus - See on tootmisefektiivsuse suhteline näitaja, mis iseloomustab kulude tasuvuse taset ning kapitali ja ressursside kasutamise astet, mis mõõdab ettevõtte kasumlikkust pikemas perspektiivis. Kasumlikkuse koefitsientide koostamisel lähtutakse kasumi (enamasti kaasatakse puhaskasum tasuvusnäitajate arvutamisse) kas kulutatud vahendite või müügitulu või ettevõtte muude varade suhtel. Kasumlikkuse suhtarvud saab arvutada suhtarvudena ja seejärel esitada kümnendmurruna või kasumlikkuse suhtarvudena ning seejärel esitada protsentides.

Kasumlikkuse näitajad arvutatakse bilansivormi 1 ja ettevõtte majandustulemuste aruande vormi 2 alusel. Kasumlikkuse näitajate arvutamisel võib lähtuda ettevõtte kasumi erinevatest suurustest: piirkasum, ärikasum, kasum enne intressi ja tulumaksu (EBIT), kasum enne tulumaksu (EBT), puhaskasum. Kõige sagedamini kasutatakse kasumlikkuse suhtarvude arvutamiseks puhaskasumit või kasumit enne intressi- ja tulumaksu.

Kasumlikkust mõjutavad tegurid on ühelt poolt kasutatud kapital, pakkudes võimalust tootlikuks tegevuseks ja kasumiks , teisega - tulu valmistatud toodete, vara jms müügist. . (käive), sissetulekuallikana raha ettevõtteks ja kasumi teenimiseks. Analüüsi eesmärkidest lähtuvalt kasutatakse seoses näitajatega, mille tootlust (kasutamise efektiivsust) uuritakse, erinevaid kasumi kombinatsioone, mis võimaldab konstrueerida palju erinevaid näitajaid (tabel 15.1): 1) majanduslik tasuvus (kasutamise efektiivsus). varad), omakapitali tootlus, kasutatud kapitali tootmise tasuvus, käibevara tootlus, netovara tootlus jne. (ressursside lähenemine); 2) käibe (müügi) tasuvus; 3) müüdud toodete tasuvus, üksikute tooteliikide või tooterühmade tasuvus, investeeringutasuvus jne. (kulupõhine lähenemine).

Vaatleme analüüsiskeemi ühe kasumlikkuse näitaja (müügitulu) näitel.

Käibe tasuvust mõjutavate tegurite analüüsimiseks kasutame ahelasenduste tehnikat. Kasumlikkuse muutust mõjutavad kaks tegurit: kasum pärast maksustamist (olenevalt analüüsi eesmärkidest võib kasutada aruandeperioodi kasumit, maksueelset kasumit, tavategevuse kasumit) ja müügitulu

. Seda omakorda mõjutavad muutused müügimahus ja -struktuuris, müüdavate toodete maksumuses ja hinnas. Väärtust mõjutavad ka need tegurid. Seetõttu uuritakse müügi kasumlikkuse (käibe) analüüsimisel nende tegurite mõju mõlema ja muutumisele.

Esimese sammuna tuleb arvutada käibe planeeritav tasuvus planeeritud kasumi juures

ja kavandatud tulu

(15.1):

, (15.1)

Teine samm on käibe tasuvuse arvutamine

eeldusel, et kasum

ja aruandeperioodi tulu toodete müügist (käibest).

ümber arvestatud aruandeperioodi müügimahule

hinda ja tootmiskulusid muutmata (15.2):

(15.2)

Kolmas samm on käibe tasuvuse arvutamine

võttes arvesse kasumi muutuste mõju, mis tulenevad teguri "toodete keskmine müügihind" muutustest. Arvutused algavad kasumi suuruse määramisest

ja aruandeperioodi tulu toodete müügist (käibest).

, mida ettevõte saaks tegelike müügimahtudega; kommertstoodete struktuur, tegelikud hinnad ja põhiline (planeeritud) omahind (selle teguri mõju on välistatud). Sarnase arvutuse tegemisel lahutatakse aruandeperioodi müügimahust baasperioodi toodete tootmiskulud (kulu), mis on ümber arvestatud aruandeperioodi müügimahuks (fakt).

, (15.3)

kasumi muutuste tõttu

ja tulu

teguri "tootmiskulud (tootmiskulu)" mõjul lähtume eeldusest, et kui võrrelda kasumit tegelikes mahtudes, siis müüdud toodete tegeliku struktuuriga, tegelike hindade ja tegelike kuludega, kasumiga, mida ettevõte võis koos baasiga (planeeritud) saada kulude summa ja muude tegurite tegelikud väärtused, mis peegeldasid oma tootmiskulude muutuste mõju kasumile (müüdud toodete mahtude suurenemise/vähenemise mõjul kõrgema/madalama maksumusega toodetest). Selleks on vaja aruandeperioodi kasumist

lahutage kasumi summa, mida ettevõte võiks saada, baasmaksumusest (planeeritud), kuid kõigi muude tegurite tegelikest väärtustest. Arvutamine toimub vastavalt valemile (15.4):

, (15.4)

Käibe tasuvuse muutuste mõju analüüsimisel

aruandeperioodi kasumi ja tulu tegeliku muutuse tõttu müügist valemis (15.4) planeeritud väärtuse asemel

asendage selle tegelik väärtus (15,5):

, (15.5)

Kasumlikkuse näitajate hindamine annab aimu, kui tõhusalt ettevõte oma tegevust teostab, kontrollib toodete tootmis- ja müügikulusid ning millist puhaskasumit saab. Kasumlikkuse suhtarvude standardväärtust ei ole, küll aga kehtib üldreegel: kasumlikkuse väärtus peaks olema sellisel tasemel, et oleks tagatud ettevõtte likviidsus. See ei tähenda, et mida suurem koefitsient, seda parem. Kasumlikkuse märkimisväärne tõus aruandeperioodil võib kaasa tuua olulise likviidsuse vähenemise. Kasumlikkuse suhtarvude kavandamisel peab ettevõte alati otsustama, mis on selles etapis olulisem: kasumlikkus või likviidsus.

Kõik näitajad võivad olla kasulikud võrdlemiseks:

nende muutumine ajas;

tegelikud tulemused koos prognoosiga;

äriüksused omavahel;

valdkonna keskmiste näitajatega, mis võimaldab määrata ettevõtte koha teiste valdkonna ettevõtete seas.

Ettevõtte kasumlikkuse näitajad

Kasumlikkus– ettevõtte võime teenida kasumit.

Müügitasuvus mõõdab, kui suure osa ettevõtte tulust moodustab kasum.

Müügitulu valem arvutatakse teatud perioodi kohta, mõõtühikuks on protsent. Üldvalem müügitulu leidmiseks on järgmine:

Рп=(П/В)*100%,

kus Рп – müügi kasumlikkus,

P – ettevõtte kasum,

B on ettevõtte tulu.

Müügi kasumlikkuse tüübid

Müügitasuvuse arvutamisel kasutatakse erinevat tüüpi kasumit, seega on müügitulu valemist erinevad versioonid. Vaatame kõige levinumaid müügitulu tüüpe:

• Müügitasuvus vastavalt brutokasumile, mis arvutatakse brutokasumi jagatis tuluga (protsentides):

  Rp(VP)=(Pval/V)*100%

• Ärirentaablus müügilt, mis on maksueelse kasumi jagatis tuluga (protsentides):

  Rp(OP)=(Pop/V)*100%

• Müügitasuvus vastavalt puhaskasumile, mis on puhaskasumi jagatis tuluga (protsentides):

  Rp(ChP)=(Pch/V)*100%

Mida näitab müügitulu valem?

Müügitasuvuse valemi abil saate leida koefitsiendi, mis näitab, milline osa kasumist tuleb igalt teenitud rublalt. Kasumlikkuse valemiga leitud väärtused on igal ettevõttel erinevad, kuna nende tootevalik ja konkurentsistrateegiad erinevad.

Kõige tavalisem kolme tüüpi müügitulu ja need näitavad:

• Brutokasumi marginaal näitab, mitu protsenti brutokasumist on igas müüdud kauba rublas;
• Äritegevuse müügitulu näitab, milline osa kasumist arvestatakse iga rubla kohta, mis saadakse tulust, millelt on tasutud intressid ja maksud;
• Puhaskasumil põhinev müügitulu näitab, milline osa puhaskasumist langeb iga teenitud rubla pealt.

Müügi kasumlikkuse kindlaksmääramine aitab optimeerida ettevõtte hinnapoliitikat, aga ka äritegevusega seotud kulusid.

Müügitulu valemi tähendus

Müügitasuvust nimetatakse sageli kasumlikkuse määraks, kuna see näitaja peegeldab kasumi osa tulust.

Müügi tasuvust iseloomustava koefitsiendi analüüsimisel on oluline tähele panna, et kui müügi kasumlikkus väheneb, viitab see toote konkurentsivõime langusele ja nõudluse vähenemisele selle järele. Siis peaks ettevõtte juhtkond mõtlema ürituste läbiviimisele, mis aitavad stimuleerida nõudlust, tõsta müüdavate toodete kvaliteeti või vallutada turul uut nišši.

Tuvastades suundumusi müügi kasumlikkuse muutumises ajas, teevad majandusteadlased vahet aruandlus- ja baasperioodidel. Baasperioodina kasutatakse eelmiste aastate (aastate) näitajaid, mil ettevõte sai suurima kasumi.

Bilansis müügi kasumlikkuse arvutamise valem

Baasperioodi määramine on vajalik selleks, et võrrelda aruandeperioodi müügitulu suhtarvu aluseks võetud suhtarvuga.

Näited probleemide lahendamisest

Kasumlikkuse arvutamine

Müügikasumi mõiste

Iga ettevõtte äritegevuse eesmärk on enamasti kasumi teenimine kahjumi (kulude) katmiseks.

Kasum sisaldab puhastulu, mida ettevõte saab teatud äritegevuse (kaupade müük või tootmine, teenuste osutamine) käigus. Kasumi ja tulu mõisteid ei saa pidada samaväärseks, kuna kasum määratakse tulust lahutades peamised tootmiskulud, mille hulgas on:

• Kauba (teenuste) maksumus,
• Maksude tasumine (tulumaks, aktsiisid, käibemaks jne),
• Ekspordimaksud jne.

Mis tahes ettevõtte töö järgmised komponendid sõltuvad müügikasumi näitajast:

• ettevõtete tõhus toimimine,
• maksevõime,
• Likviidsuse aste.

Ettevõte saab müügist saadud kasumit kasutada enda finantseerimiseks, mis toob kaasa tootmisprotsessi moderniseerimise ja automatiseerimise tempo tõusu.

Müügikasumi valem

Ettevõtte kasumi arvutamiseks on palju võimalusi, kuid müügikasumi põhivalem näeb välja järgmine:

Pr=Vyr-Seb-Nal

Siin Pr on müügist saadud kasumi summa,

Vyr – müügitulu suurus,

sularaha – maksud,

Seb – kaupade (teenuste) maksumus.

Teise arvutusvariandi kohaselt arvutatakse toote müügist saadav kasum järgmiselt:

Pr=VP-Rupr-Rcom

Siin on VP brutokasumi summa,

Rupr – halduskulud,

Rcom – ärilist laadi kulud.

Müügikasumit mõjutavad tegurid

Müügikasumi näitaja sõltub paljudest sisemistest ja välistest teguritest.

Müügikasumit mõjutavad sisemised tegurid on järgmised:

• Müüdud (toodetud) toodete kogus, mis sõltub otseselt kasumlikkusest (kasumlikkuse kasvades suureneb müük ja müügikasum).
• Sortimendi struktuur.
• Toodete hinnad (hindade tõustes suurenevad kasumimarginaalid).
• Kulud (suurenedes kasum väheneb; kulusid vähendades saab kasumimarginaale suurendada).
• Ärikulud.

Välised tegurid ei mõjuta otseselt müügikasumi suurust, need mõjutavad toodete lõppmahtu, sealhulgas selle maksumust. Loetleda võib järgmisi väliseid tegureid:

• Amortisatsiooni mahaarvamised,
• Riigi mõju
• Looduslikud tingimused
• Turu sentiment (nõudluse ja pakkumise mõju) jne.

Müügist saadava kasumi funktsioonid

Kaupade (teenuste) müügist saadava kasumi valemit kasutatakse ettevõtete majandustegevuse analüüsimisel kasumi mõiste sügavaks mõistmiseks.

Kasutades müügist saadava kasumi kõige olulisemaid funktsioone, saab juht:

• Iseloomustage ettevõtte tegevuse lõpptulemust,
• Tehke kindlaks sellised näitajad nagu tõhusus ja stabiilsus,
• Stimuleerimisfunktsioon, mis sõltub müügikasumi suurenemisest, võimaldab tõsta palku, juurutada uusi tehnoloogiaid, suurendada põhivara uuendamise kiirust,
• Teha maksude ja muude maksete mahaarvamisi riigieelarvesse, täites kasumi fiskaalset funktsiooni;
• Rakendada meetmeid tootmisprotsessi optimeerimise valdkonnas läbi kasumikontrolli funktsiooni.

Näited probleemide lahendamisest

Müügitulu on tegevuste majandusliku efektiivsuse näitaja. Seda väljendatakse protsentides ja võimaldab määrata kasumi osa ettevõtte tuludest.

Arvutamiseks vajate andmeid teatud perioodi kasumi ja müügimahu kohta.

Arvutusvalem

Рп = (P/Op) x 100%, kus:
P - kasum;
Op - müügimaht.

Ülaltoodud on üldvalem. Sõltuvalt analüüsi lõppeesmärkidest võite arvutamiseks võtta kasumi-, bruto- või puhaskasumi väärtused. Näitajad tuleb taandada sama järjekorra numbriteks (kui müügimaht on miljonites, siis peaks ka kasum olema miljonites).

Arvutamise näide

Käsitöökaupade veebipoe I kvartali müügi tasuvuse arvutamise algandmed. 2015:

• brutokasum - 275 tuhat rubla;
• tulud - 632 tuhat rubla.

Brutokasumi marginaal - 43,5%.

Et aru saada, kas ettevõttel oli esimeses või teises kvartalis tulemuslikum, tuleb võrrelda nende perioodide näitajaid. Näiteks teise kvartali tulud olid 840 tuhat rubla ja brutokasum 322 tuhat rubla. Kasumlikkus on vastavalt 38,3%. Seega II kvartalis. igas laekunud rublas oli kasumi osakaal 5,2% väiksem kui esimesel.

Miks on vaja kasumlikkust arvutada?

Arvestus on vajalik ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse analüüsimiseks. Näitaja võib kahe ettevõtte võrdlemisel toimida hinnanguna. Sel juhul võrreldakse ettevõtete kulusid ja hinnapoliitikat.

Mida kõrgem on väärtus, seda tõhusamalt kasutatakse ressursse ja järgitakse ettevõtte kompetentsemat hinnapoliitikat. Madal näitaja näitab probleeme kasumlikkusega.

Kuidas arvutada kasumlikkust protsentides?

Saate seda suurendada erineval viisil; tavaliselt vajate meetmete komplekti, mille eesmärk on:

• kulude vähendamine;
• toote lõpphinna tõstmine;
• valmistatud toote koostise ülevaatamine;
• kahjumlike ühikute ringlusest kõrvaldamine.

Parim on analüüsida dünaamikat mitme kuu või aasta jooksul. See võimaldab teil jälgida üldist suundumust ja tuvastada ettevõtte nõrkused.

Kasumlikkus dünaamikas käsitöö e-poe näitel

Tabel 1. Veebipoe tasuvus ajas

Pilt 1. Veebipoe tasuvus ajas

Veebipoes esimesest kvartalist. 2013 kuni 1. kvartal 2015. aastal oli kasumlikkuse kasv 11,5%. Samas on graafikul II ja III kvartali kõikumised. 2013 ja 2014 Allahindlus on seotud käsitöökaupade nõudluse hooajalisusega. Müügi kõrghetk on talvisel perioodil enne aastavahetust, sel ajal on nõudlus kingituseks võetavate valmiskomplektide järele. Üldiselt on poe dünaamika positiivne.

Küsimused ja vastused teemal

Materjali kohta pole veel küsimusi esitatud, teil on võimalus olla esimene, kes seda teeb

Organisatsiooni efektiivsuse analüüs on võimatu ilma kasumlikkuse näitajaid arvestamata. Tegevuse tasuvust ehk teisisõnu majanduslikku efektiivsust iseloomustav näitaja on tasuvuse mõiste.

See parameeter näitab, kui tõhusalt kasutab ettevõte olemasolevaid majandus-, tööjõu-, raha- ja loodusressursse.

Mittetulunduslike struktuuride jaoks on kasumlikkus peamiseks tegevuse efektiivsuse näitajaks ja äriüksustes on olulised suurema täpsusega arvutatud kvantitatiivsed näitajad.

Seetõttu on kasumlikkuse liike palju: tootmise tasuvus, toodete tasuvus, varade tasuvus jne.

Kuid üldiselt saab neid näitajaid võrrelda efektiivsusnäitajatega, tehtud kulude ja sellest saadava kasumi suhtega (kulude ja tulude suhe). Ettevõte, mis teenib aruandeperioodide lõpus kasumit, on kasumlik.

Kasumlikkuse näitajad on vajalikud tegevuste finantsanalüüsi tegemiseks, selle nõrkuste väljaselgitamiseks, tootmise efektiivsuse tõstmise meetmete kavandamiseks ja elluviimiseks.

Kasumlikkuse tüübid jagunevad kulu-, ressursi- või müügi kasumlikkust iseloomustavateks lähenemisviisideks.

Erinevat tüüpi tasuvusarvutustel on oma eesmärgid ja kasutatakse palju erinevaid arvestusnäitajaid (puhaskasum, tootmiskulu, müügi- või halduskulud, müügikasum jne).

Põhitegevuste tasuvus.

Viitab kulunäitajatele ja iseloomustab mitte ainult ettevõtte põhitegevuse, vaid ka toodete müügiga seotud töö efektiivsust. Võimaldab hinnata saadud kasumi suurust 1 kulutatud rubla kohta.

See võtab arvesse põhitoodete otsese tootmise ja müügiga seotud kulusid.

See arvutatakse müügikasumi ja tootmiskulude vahelise suhtena, mis sisaldab:

• müüdud kaupade, tööde, toodete või teenuste maksumus;
• ettevõtlusega seotud kulud;
• halduskulude kulud.

Iseloomustab organisatsiooni võimet iseseisvalt kasumiga kulusid katta. Ettevõtte kasumlikkuse arvutamist kasutatakse selle töö efektiivsuse hindamiseks ja see arvutatakse järgmise valemi abil:

perekond = Prp/Z,
Kus Z on kulud ja Prp on müügist saadud kasum.

Arvutused ei võta arvesse tootmise ja müügi vahelist aega.

Käibevara tootlus.

Käibevarade (teise nimetusega mobiilsete, käibevarade) kasumlikkus näitab kasumit, mille organisatsioon saab igalt käibevarasse investeeritud rublalt ja kajastab nende varade kasutamise efektiivsust.

Määratletakse puhaskasumi (st järelejäänud pärast makse) ja käibevara suhtena. See näitaja on mõeldud kajastama organisatsiooni suutlikkust pakkuda piisavas koguses kasumit võrreldes kasutatava käibekapitaliga.

Mida suurem see väärtus, seda tõhusamalt kasutatakse käibekapitali.

Arvutatakse valemiga:

Rotot = Chn/Oa, kus

Rtot on üldine kasumlikkus, puhaskasum on Chp ja Oa on käibevara maksumus.

Sisemine tulumäär.

Kriteerium, mida kasutatakse investeeringu efektiivsuse arvutamiseks. See indikaator võimaldab hinnata investeerimisprojektidesse investeerimise otstarbekust ja näitab teatud diskontomäära, mille korral tulevikus oodatav vahendite netokulu on võrdne nulliga.

See viitab minimaalsele tootlusele, kui uuritav investeerimisprojekt eeldab, et minimaalne soovitud tootlus või ettevõtte kapitalikulu ületab madalama sisemise tasuvusmäära.

See arvutusmeetod ei ole väga lihtne ja hõlmab hoolikaid arvutusi. Sellisel juhul võivad arvutuse käigus tehtud ebatäpsused viia lõplike valede tulemusteni.

Lisaks võetakse investeerimisprojektide kaalumisel arvesse ka muid tegureid, näiteks brutokasumlikkust. Kuid ettevõte teeb investeerimisotsuseid sisemise tulumäära arvutamise põhjal.

Põhivara tasuvus.

Kasumi olemasolu absoluutnäitajana ei võimalda alati saada täielikku pilti ettevõtte efektiivsusest. Täpsemate järelduste tegemiseks analüüsitakse suhtelisi näitajaid, mis näitavad konkreetsete ressursside tõhusust.

Mõne ettevõtte tegevusprotsess sõltub teatud põhivarast, mistõttu on tegevuse üldiseks efektiivsuse tõstmiseks vaja arvutada põhivara kasumlikkus.

Arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

Ros = Chp/Os, kus

Ros - põhivara tasuvus, Chp - puhaskasum, Os - põhivara maksumus.

See näitaja võimaldab teil saada aimu, milline osa puhaskasumist arvestatakse organisatsiooni põhivara kuluühiku kohta.

Müügi tasuvuse arvutamine.

Kogutulus puhaskasumit kajastav näitaja näitab tegevuse finantstulemust. Arvutustes võivad finantstulemuseks olla erinevad kasuminäitajad, mis toob kaasa mitmete näitaja variatsioonide olemasolu. Enamasti on need järgmised: müügi kasumlikkus brutokasumi järgi, puhaskasum ja tegevuskasumlikkus.

Mis on müügitulu valem? Leia vastus sellest artiklist.

Müügi kasumlikkuse arvutamise valemid.

Brutokasumi jaoks: Рппп = Вп/В, kus Вп on brutokasum ja В on tulu.

Brutokasum on müügitulu ja müügikulude vahe.

Puhaskasumi jaoks: Rchp = Chp/B, kus Chp on puhaskasum ja B on tulu.
Tegevuskasumlikkus: Op = EBIT/B, kus EBIT on arvutatud kasum enne makse ja mahaarvamisi ning B on tulu.

Müügitulu optimaalne väärtus sõltub tööstusest ja ettevõtte muudest omadustest.

Seega on pikka tootmistsüklit kasutavates organisatsioonides selline kasumlikkus suurem kui suure käibega ettevõtetel, kuigi nende efektiivsus võib olla sama.

Müügiefektiivsus võib näidata ka müüdud toodete tasuvust, kuigi see võtab arvesse muid tegureid.

Kasumlikkuse lävi.

Sellel on ka teisi nimetusi: kriitiline tootmis- või müügimaht, kriitiline punkt, tasuvuspunkt. Määrab organisatsiooni äritegevuse taseme, mille puhul kogukulud ja kogutulu on üksteisega võrdsed. Võimaldab määrata organisatsiooni finantstugevuse marginaali.

Arvutatakse järgmise valemiga:

Pr = Zp/Kvm, kus

Pr on kasumlikkuse lävi, Zp on püsikulud ja Kvm on brutomarginaali suhe.

Brutomarginaali koefitsient arvutatakse omakorda teise valemiga:

Vm = B – Zpr, kus Vm on brutomarginaal, B on tulu ja Zpr on muutuvkulud,
Kvm = Vm/V.

Ettevõte kannab kahjumit, kui müügimaht jääb alla kasumlikkuse läve ja teenib kasumit, kui see näitaja on üle läve. Tasub teada, et müügimahu kasvades püsikulud toodanguühiku kohta vähenevad, muutuvkulud aga jäävad samaks. Kasumlikkuse künnise saab arvutada ka üksikute teenuste või toodete jaoks.

Kulutõhususe.

See iseloomustab tootmisele kulutatud vahendite tootlust ja näitab igast tootmisse ja müüki investeeritud rublalt saadud kasumit. Kasutatakse kulutuste efektiivsuse hindamiseks.

See arvutatakse kasumi summa ja selle kasumi toonud kulude summa suhtena. Sellised kulud loetakse dekapitaliseerituks, kantakse bilansivarast maha ja esitatakse aruandes.

Kulude tasuvusnäitaja arvutatakse järgmiselt:

Pz = P/Dr, kus P on kasum ja Dr on dekapitaliseeritud kulud.

Tuleb märkida, et tasuvusnäitajate arvutamine näitab ainult konkreetsetele valdkondadele kulutatud kulude tasuvuse määra, kuid ei kajasta investeeritud ressursside tasuvust. Seda ülesannet täidavad varade tasuvuse näitajad.

Kulutõhususe faktorianalüüs.

See on üks finantsanalüüsi osadest ja jaguneb omakorda mitmeks mudeliks, millest enimkasutatud on aditiivne, multiplikatiivne ja mitmekordne.

Selliste mudelite koostamise olemus on matemaatilise seose loomine kõigi uuritavate tegurite vahel.

Aditiivseid kasutatakse juhtudel, kui näitaja saadakse saadud tegurite erinevuse või summana, kordaja - nende korrutisena ja kordajaid - kui tegurid jagatakse tulemuse saamiseks üksteiseks.

Nende mudelite kombinatsioonid annavad kombineeritud või segamudelid. Kasumlikkuse täielikuks faktoriaalanalüüsiks luuakse mitmefaktorilised mudelid, mis kasutavad erinevaid kasumlikkuse näitajaid.

Vaatleme müügitulu suhet(ROS). See näitaja peegeldab ettevõtte efektiivsust ja näitab puhaskasumi osakaalu (protsendina) ettevõtte kogutulus. Lääne allikates nimetatakse müügitulu suhet ROS-iks ( müügitulu). Allpool käsitlen selle koefitsiendi arvutamise valemit, toon näite selle arvutamise kohta kodumaise ettevõtte jaoks, kirjeldan standardit ja selle majanduslikku tähendust.

Müügi kasumlikkus. Indikaatori majanduslik tähendus

Soovitatav on alustada mis tahes koefitsiendi uurimist selle majandusliku tähendusega. Miks seda koefitsienti vaja on? See peegeldab ettevõtte äritegevust ja määrab, kui tõhusalt ettevõte toimib. Müügitulu suhe näitab, kui palju raha müüdud toodetest on ettevõtte kasum. Oluline pole mitte see, kui palju tooteid ettevõte müüs, vaid see, kui palju puhaskasumit ta sellest müügist teenis.

Müügitulu suhe kirjeldab ettevõtte põhitoodete müügi efektiivsust, samuti võimaldab määrata kulude osakaalu müügist.

Müügitulu suhe. Kuidas kasumlikkust arvutatakse? Bilansi ja IFRSi arvestusvalem

Müügitasuvuse valem vastavalt Venemaa raamatupidamissüsteemile on järgmine:

Müügitasuvus = puhaskasum/tulu = rida 2400/rida 2110

Olgu selgitatud, et suhtarvu arvutamisel võib lugeja puhaskasumi asemel kasutada järgmist: brutokasum, maksu- ja intressieelne kasum (EBIT), maksueelne kasum (EBI). Vastavalt sellele ilmuvad järgmised koefitsiendid:

Brutokasumi marginaali suhe = brutokasum/tulu
Tegevuskasumlikkuse suhe =EBIT/tulu
Maksueelse kasumi müügitulu suhe =EBI/tulu

Segaduste vältimiseks soovitan kasutada valemit, kus lugeja on puhaskasum (NI, Net Income), sest EBIT on siseriikliku aruandluse põhjal arvutatud valesti. Venemaa aruandluse jaoks saadakse järgmine valem:

Välismaistes allikates arvutatakse müügitulu - ROS järgmise valemi abil:

Videotund: "Müügi kasumlikkus: arvutusvalem, näide ja analüüs"

Müügi kasumlikkus. Näide Aeroflot OJSC bilansi arvutamisest

Arvutame välja Venemaa ettevõtte OJSC Aerofloti müügitulu. Selleks kasutan InvestFundsi teenust, mis võimaldab hankida ettevõtte raamatupidamisaruandeid kvartalite kaupa. Allpool on andmete import teenusest.

JSC Aerofloti kasumiaruanne. Müügitulu suhte arvutamine

Seega arvutame nelja perioodi müügitulu.

Müügitulu suhe 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Müügitasuvus 2014–1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Müügitasuvus 2014–2 = 3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Nagu näha, kasvas müügitulu 2014. aasta esimeses kvartalis veidi 6%-ni ning teises vähenes see poole võrra, 3%-ni. Kasumlikkus on aga suurem kui null.

Arvutame selle koefitsiendi IFRSi järgi. Selleks võtame finantsaruandluse andmed ettevõtte ametlikult veebisaidilt.

Aruanne vastavalt JSC Aerofloti IFRS-ile. Müügitulu suhte arvutamine

2014. aasta üheksa kuu müügitulu suhe oli Aeroflot OJSC võrdne: ROS = 3563/236698 = 0,01 (1%).

Arvutame 2013. aasta 9 kuu ROS-i.
ROS = 17237/222353 = 0,07 (7%)

Nagu näete, halvenes suhtarv aastaga 6% 7%lt 2013. aastal 1%ni 2014. aastal.

Müügitulu suhe. Standard

Selle koefitsiendi Krp>0 normväärtuse väärtus. Kui müügi kasumlikkus osutub nullist väiksemaks, peaksite tõsiselt mõtlema ettevõtte juhtimise efektiivsusele.

Milline müügitulu suhe on Venemaale vastuvõetav?

– kaevandamine – 26%
– põllumajandus – 11%
– ehitus – 7%
– hulgi- ja jaekaubandus – 8%

Kui teil on madal koefitsient, siis peaksite suurendama ettevõtte juhtimise efektiivsust, suurendades kliendibaasi, suurendades kaubakäivet ja vähendades allhankijate kaupade/teenuste maksumust.