كيفية حساب نقطة التعادل: الصيغة والأمثلة. كيفية حساب استرداد الأعمال: طريقة بسيطة ومخفضة ما هي البيانات اللازمة لحساب نقطة التعادل

مرحبًا! سنتحدث اليوم عن نقطة التعادل وكيفية حسابها.

أي شخص يقرر أولاً وقبل كل شيء يفكر في تحقيق الربح. عند إدارة مشروع تجاري، هناك تكاليف إنتاج - وهذه كلها تكاليف تصنيع المنتجات وتسويقها. ويتم طرحها من إجمالي إيرادات المبيعات من الناحية النقدية، والحصول على نتيجة إيجابية (ربح) أو سلبية (خسارة). من أجل الأداء الناجح للمؤسسة، من الضروري معرفة حدود انتقال الإيرادات إلى الربح. هذه هي نقطة التعادل.

ما هي نقطة التعادل

حجم الإنتاج الذي يمكن أن يغطي فيه كل الدخل المستلم التكاليف الإجمالية فقط - هذه هي نقطة التعادل(من نقطة التعادل الإنجليزية - نقطة الحجم الحرج).

وهذا يعني أن هذا هو الحد الأدنى من الإيرادات من الناحية النقدية أو حجم المنتجات المنتجة والمباعة من الناحية الكمية، والذي يعوض فقط جميع تكاليف الإنتاج.

الوصول إلى هذه النقطة يعني أن الشركة لا تعمل بخسارة، بل لم تحقق الربح بعد. نتيجة النشاط صفر مع كل وحدة لاحقة من البضائع المباعة، تحقق الشركة ربحا. أسماء أخرى لهذا المصطلح: عتبة الربحية، حجم الإنتاج الحرج.

لماذا تحتاج إلى معرفة نقطة التعادل؟

قيمة هذا المؤشر مهمة لتقييم الوضع المالي الحالي للمؤسسة، وكذلك للتخطيط الاقتصادي للمستقبل. تسمح لك نقطة التعادل بما يلي:

• تحديد مدى جدوى توسيع الإنتاج وشبكة الوكلاء وإتقان التقنيات وأنواع المنتجات الجديدة؛
• تقييم الملاءة والاستقرار المالي، وهو أمر مهم لأصحاب الشركات والمستثمرين والدائنين.
• مراقبة التغيرات في المؤشرات مع مرور الوقت وتحديد الاختناقات في عملية الإنتاج؛
• حساب وتخطيط خطة المبيعات.
• تحديد المبلغ المقبول لتخفيض الإيرادات أو عدد الوحدات المباعة حتى لا تتعرض للخسارة؛
• احسب تأثير التغيرات في السعر وتكاليف الإنتاج وحجم المبيعات على النتيجة المالية.

ما هي البيانات اللازمة لحساب نقطة التعادل

لحساب المؤشر بشكل صحيح، تحتاج إلى فهم الفرق بين التكاليف الثابتة والمتغيرة.

وتعرف أيضًا على المعلومات التالية:

1. سعر وحدة واحدة من المنتجات أو الخدمات (P)؛
2. حجم المنتجات المنتجة والمباعة (في نموذج الحساب الكلاسيكي) من الناحية المادية (Q)؛
3. الإيرادات من المنتجات المباعة (ب). لحساب العتبة من الناحية المادية، هذا المؤشر ليس ضروريا؛
4. التكاليف الثابتة (Fc.) هي تكاليف الإنتاج التي لا تعتمد على حجم الإنتاج. لا يتغيرون لفترة طويلة.

وتشمل هذه:

• رواتب وأقساط التأمين للعاملين الهندسيين والفنيين وموظفي الإدارة؛
• إيجار المباني والهياكل.
• التخفيضات الضريبية؛
• خصومات الاستهلاك.
• مدفوعات القروض والإيجارات والالتزامات الأخرى.

5. اسعار متغيرة(الزبر) هي تكاليف الإنتاج التي تزيد أو تنقص حسب زيادة أو نقصان إنتاج السلع أو حجم الخدمات المقدمة. يمكن أن تختلف قيمة المؤشر بشكل كبير، ويتفاعل بشكل فوري مع أي تغييرات في أنشطة الشركة.

تشمل هذه التكاليف ما يلي:

• تكلفة المواد الخام والمكونات وقطع الغيار والمنتجات نصف المصنعة؛
• الرواتب ومساهمات التأمين لعمال الإنتاج الرئيسيين والموظفين العاملين بالقطعة؛
• الكهرباء والوقود ومواد التشحيم (الوقود ومواد التشحيم)، الوقود؛
• أجرة.

إن تقسيم جميع التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة مشروط ويستخدم في النموذج الكلاسيكي لحساب نقطة التعادل. تتضمن تفاصيل عدد من الكيانات الاقتصادية تخصيصًا أكثر دقة للتكاليف إلى أنواع منفصلة وفقًا للمعنى الاقتصادي.

على وجه الخصوص، قد تكون تكاليف الإنتاج بالإضافة إلى ذلك:

1. دائم مشروط.على سبيل المثال، يعد إيجار المستودع مكونًا ثابتًا، في حين أن تكاليف تخزين ونقل المخزون تعد مكونًا متغيرًا؛
2. المتغيرات الشرطية.على سبيل المثال، يعتبر الدفع مقابل استهلاك (البلى) للمعدات الرأسمالية قيمة ثابتة، وتكلفة الإصلاحات المخططة والروتينية هي قيمة متغيرة.

تختلف أنظمة محاسبة التكاليف في المؤسسات المختلفة (على سبيل المثال، التكلفة القياسية، والتكلفة المباشرة، والتكلفة المتغيرة، وما إلى ذلك). هناك تقسيم للتكاليف المتغيرة إلى تكاليف فردية لكل منتج، وتقسيم للتكاليف الثابتة إلى تكاليف ثابتة وفردية لكل منتج، وما إلى ذلك.

ستدرس هذه المقالة بالتفصيل النموذج الكلاسيكي لحساب نقطة التعادل لمنتج واحد، وستقدم أيضًا مثالاً للحساب مع عدة أنواع من السلع.

صيغة لحساب المؤشر

باستخدام الطريقة الرياضية، يتم حساب نقطة التعادل (abbr.BEP) من الناحية النقدية والعينية. كل هذا يتوقف على خصائص مؤسسة معينة. عند الحساب وفقًا للنموذج الكلاسيكي الذي يتضمن منتجًا واحدًا (أو عدة منتجات - ثم يتم أخذ البيانات المتوسطة)، يتم أخذ الافتراضات في الاعتبار لعدد من العوامل:

1. تظل التكاليف الثابتة ضمن حجم إنتاج معين دون تغيير (يسمى هذا المستوى ذو صلة). وينطبق هذا أيضًا على التكاليف والأسعار المتغيرة؛
2. زيادة أو نقصان إنتاج المنتج وتكلفة المنتجات النهائية خطيًا (متناسب طرديًا)؛
3. القدرة الإنتاجية ثابتة خلال فترة حسابية معينة؛
4. نطاق المنتج لا يتغير؛
5. تأثير حجم المخزون غير مهم. أي أن حجم العمل الجاري به تقلبات طفيفة ويتم إصدار جميع المنتجات المنتجة للمشتري.

لا ينبغي الخلط بين هذا المؤشر الاقتصادي وفترة الاسترداد للمشروع. يوضح الوقت (الأشهر، السنوات) الذي ستبدأ الشركة بعده في جني الأرباح من استثماراتها.

نقطة التعادل من الناحية النقدية

ستظهر صيغة الحساب الحد الأدنى لمبلغ الإيرادات الذي سيغطي جميع التكاليف. الربح سيكون صفر

تحسب على النحو التالي:

في المقام، الفرق بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة هو هامش المساهمة (MR). ويمكن حسابه أيضًا لوحدة إنتاج واحدة، مع العلم أن الإيراد يساوي حاصل ضرب السعر والحجم:

ب = ف*س،

MD لوحدة واحدة. = ف - زبير. لوحدة واحدة

لتحديد نقطة التعادل باستخدام صيغة أخرى، أوجد معامل الدخل الحدي (Kmd):

ستكون القيمة النهائية في كلتا الصيغتين هي نفسها.

نقطة التعادل من الناحية المادية

ستظهر صيغة الحساب الحد الأدنى لحجم المبيعات لتغطية جميع تكاليف الإنتاج بدون ربح. تحسب على النحو التالي:

كل وحدة لاحقة من البضائع المباعة فوق هذا الحجم الحرج ستجلب الربح للمؤسسة.

بقيمة معروفة لـ VERNAT. يمكن حساب VERDEN:

فردن. = فيرنات. *ص

كيفية حساب نقطة التعادل في إكسيل

من السهل جدًا حساب نقطة التعادل في Microsoft Office Excel. من السهل ضبط الصيغ المطلوبة بين جميع البيانات وإنشاء جدول.

إجراءات تجميع الجدول

أولا، تحتاج إلى إنشاء مؤشرات التكلفة والسعر. لنفترض أن التكاليف الثابتة هي 180 روبل، والتكاليف المتغيرة هي 60 روبل، وسعر وحدة واحدة من البضائع هو 100 روبل.

ستكون القيمة في الأعمدة كما يلي:

• نحن نملأ حجم الإنتاج بأنفسنا، وفي حالتنا سنأخذ الفاصل الزمني من 0 إلى 20 قطعة؛
• التكاليف الثابتة =$D$3؛
• التكاليف المتغيرة =A9*$D$4؛
• التكاليف الإجمالية (الإجمالية) = B9 + C9؛
• الإيرادات (الدخل) =A9*$D$5؛
• الدخل الهامشي = E9-C9؛
• صافي الربح (الخسارة) = E9-C9-B9.

يجب تنفيذ هذه الصيغ في الخلايا في جميع أنحاء العمود بأكمله. بعد تعبئة القيم الخاصة بحجم الإنتاج سيكون الجدول على الشكل التالي:

وبدءاً من وحدة الإنتاج الخامسة، أصبح صافي الربح إيجابياً. قبل ذلك، لم تكن الإيرادات تغطي إجمالي تكاليف الإنتاج. الربح في هذه الحالة يساوي 20 روبل، وهذا هو، رسميا، هذه ليست نقطة التعادل الصحيحة تماما. يمكن حساب القيمة الدقيقة للحجم عند ربح صفر:

أي أنه يتم حساب نقطة التعادل رياضيًا عند حجم إنتاج يبلغ 4.5 وحدة. ومع ذلك، يأخذ الاقتصادي في الاعتبار 5 قطع. وقيمة الإيرادات 480 روبل. تعتبر نقطة التعادل، حيث أنها تنتج وتبيع 4.5 قطعة. المنتج غير ممكن.

دعونا نضيف عمودين آخرين إلى الجدول مع حساب هامش الأمان (هامش الأمان، هامش الأمان) من الناحية النقدية وبالنسب المئوية (KB den. و KB٪). يشير هذا المؤشر إلى مقدار الانخفاض المحتمل في الإيرادات أو حجم الإنتاج إلى نقطة التعادل. وهذا يعني مدى بعد المؤسسة عن الحجم الحرج.

تحسب باستخدام الصيغ:

• فاكتوال (الخطة) - الإيرادات الفعلية أو المخططة؛
• VTB - الإيرادات عند نقطة التعادل.

في هذا المثال، يتم أخذ قيمة الإيرادات الفعلية. عند تخطيط حجم المبيعات والأرباح، يستخدمون قيمة الإيرادات المخططة لحساب هامش الأمان المطلوب. وفي الجدول سيتم حساب هذه الأعمدة على النحو التالي:

• حافة الأمان في فرك. = E9-$E$14؛
• حافة الأمان بنسبة % = H10/E10*100 (يتم الحساب بدءًا من حجم إنتاج قطعة واحدة، نظرًا لأن القسمة على صفر محظورة).

تعتبر قيمة هامش الأمان التي تزيد عن 30% حدًا آمنًا. في مثالنا، إنتاج وبيع 8 قطع. البضائع والمزيد يعني الوضع المالي المستقر للشركة.

سيبدو الجدول النهائي كما يلي:

خوارزمية لبناء الرسم البياني

من أجل الوضوح، دعونا نبني رسما بيانيا. حدد إدراج/مؤامرة مبعثر. يتضمن نطاق البيانات إجمالي (الإجمالي) التكاليف والإيرادات وصافي الربح. على المحور الأفقي سيكون هناك حجم الإنتاج في أجهزة الكمبيوتر. (يتم تحديده من قيم العمود الأول)، وعلى طول العمودي – مجموع التكاليف والإيرادات. وستكون النتيجة ثلاثة خطوط مائلة.

إن تقاطع الإيرادات والتكاليف الإجمالية هو نقطة التعادل. وهو يتوافق مع قيمة صافي الربح البالغة 0 (في مثالنا، 20 روبل لكمية منتج مكونة من 5 قطع) أفقيًا والحد الأدنى لقيمة الإيرادات المطلوبة لتغطية إجمالي التكاليف رأسيًا.

يمكنك أيضًا إنشاء رسم بياني أكثر تفصيلاً يتضمن، بالإضافة إلى المؤشرات المذكورة أعلاه، التكاليف الثابتة والمتغيرة والدخل الهامشي. للقيام بذلك، تتم إضافة الصفوف المحددة بشكل تسلسلي إلى نطاق البيانات.

كيفية استخدام جدول جاهز في Excel

لحساب نقطة التعادل، تحتاج فقط إلى استبدال بياناتك الأولية، وكذلك إدخال قيم حجم الإنتاج في العمود الأول. إذا كان هناك الكثير منهم، لتسريع العمل، يمكنك الكتابة في الخلية A10، على سبيل المثال: =A9+1 ونقل هذه الصيغة لأسفل. وبالتالي، فإن الفاصل الزمني بين قيم الحجم سيكون قطعة واحدة. (يمكنك إدخال أي رقم).

• قم بتنزيل ملف Excel جاهز لحساب نقطة التعادل

مثال لحساب نقطة التعادل

على سبيل المثال، لنأخذ رجل أعمال يبيع البطيخ في الأكشاك الصيفية. لديه منتج واحد، والسعر هو نفسه في أجزاء مختلفة من المدينة. يتم شراء البطيخ بكميات كبيرة في المناطق الجنوبية ويتم تسليمه للبيع إلى وسط روسيا. العمل موسمي ولكنه مستقر. البيانات الأولية هي كما يلي:

ومن الضروري تحديد الحد الأدنى المقبول لحجم مبيعات البطيخ والحد الأدنى لقيمة الإيرادات لتغطية جميع التكاليف.

إجراء الحساب باستخدام الطريقة الرياضية

يتم أخذ سعر البطيخة الواحدة كسعر متوسط، حيث أن جميعها لها أوزان مختلفة. ويمكن إهمال هذه التقلبات. لحساب نقطة التعادل من الناحية الفيزيائية، نستخدم الصيغة المعروفة:

لحساب نقطة التعادل من الناحية النقدية، عليك معرفة عدد البطيخ المباع شهريًا ومقدار التكاليف المتغيرة لهذا الحجم:

• س شهريا = 36000/250 = 144 بطيخة
• زبير. للحجم الشهري = 130*144 = 18720 فرك.

أول قيمتين تعطيان نقطة التعادل مع ربح صفر، ولكن حجم البطيخ المباع سيكون 91.67 قطعة، وهذا ليس صحيحا تماما. يتم احتساب القيمة الثالثة على أساس حجم المبيعات الحرج البالغ 92 بطيخة شهريًا.

الإيرادات الشهرية الحالية وحجم المبيعات أعلى من نقطة التعادل، وبالتالي فإن صاحب المشروع يعمل مع الربح.

بالإضافة إلى ذلك، نحدد حجم حافة الأمان:

يعتبر المستوى الذي يزيد عن 30% مقبولاً، مما يعني أن العمل تم التخطيط له بشكل صحيح.

إجراء الحساب بالطريقة الرسومية

ويمكن أيضًا حساب نقطة التعادل بيانيًا، دون إجراء حسابات أولية. للقيام بذلك، يتم رسم حجم الإنتاج بالقطع على طول محور الإحداثي الأفقي، ويتم رسم مقدار الإيرادات والتكاليف الإجمالية (الخطوط المائلة) والتكاليف الثابتة (الخط المستقيم) على طول المحور الإحداثي الرأسي. بعد ذلك، يقومون بالرسم يدويًا أو إنشاء رسم تخطيطي على جهاز كمبيوتر بناءً على البيانات الأصلية.

ونتيجة لإنشاء الرسم البياني، ستكون نقطة التعادل عند تقاطع خطي الإيرادات والتكلفة الإجمالية. وهذا يتوافق مع حجم مبيعات قدره 91.67 بطيخًا وإيرادات قدرها 22916.67 روبل. توضح المناطق المظللة مناطق الربح والخسارة.

من السهل تحليل نموذج الحساب المحدد لمنتج واحد وحساب نقطة التعادل. مناسب تمامًا للشركات التي تتمتع بسوق مبيعات مستقر دون تقلبات حادة في الأسعار.

ومع ذلك، فإن الحساب أعلاه له العيوب التالية:

• ولا تؤخذ في الاعتبار الموسمية والتقلبات المحتملة في الطلب؛
• قد ينمو السوق بسبب ظهور التقنيات التقدمية والتحركات التسويقية الجديدة.
• قد تتغير أسعار المواد الأولية.
• بالنسبة للمشترين العاديين و"الكبار"، فإن الخصومات ممكنة.

وبالتالي، يتم النظر في البيانات الخاصة بحساب نقطة التعادل جنبًا إلى جنب مع العديد من العوامل والمؤشرات الاقتصادية الأخرى.

التخطيط لتحقيق التعادل للمؤسسة

بناءً على القيم التي تم الحصول عليها لنقطة التعادل، يتم إجراء تحليل لظروف السوق الحالية وتحديد أهم العوامل المؤثرة عليها. يتضمن التخطيط لمزيد من العمل التنبؤ بتكاليف الإنتاج وأسعار السوق التنافسية. يتم استخدام هذه البيانات لحساب خطة الإنتاج والتعادل، والتي تعد جزءًا من الخطة المالية الشاملة للشركة. من أجل التشغيل الناجح للمؤسسة، يتم مراقبة الامتثال للأهداف المعتمدة.

المراحل المتتابعة لتخطيط التعادل:

1. تحليل الوضع الحالي في الشركة والمبيعات . ويتم تحديد نقاط القوة والضعف وتحديدها مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل الداخلية والخارجية. يتم تقييم عمل خدمات التوريد والمبيعات ومستوى الإدارة في المؤسسة وعقلانية عملية الإنتاج. من بين العوامل الخارجية، حصة السوق التي تسيطر عليها الشركة، وأنشطة المنافسين، والتغيرات في طلب المستهلكين، والوضع السياسي والاقتصادي في البلاد، وما إلى ذلك؛
2. التنبؤ بالأسعار المستقبلية للمنتجات المصنعة، مع مراعاة تقييم جميع العوامل من الفقرة 1 . تم التخطيط لنطاق ترميز مقبول. يتم استكشاف الخيارات البديلة للمبيعات إلى أسواق جديدة أو إعادة هيكلة المؤسسة لإنتاج منتجات مماثلة في حالة وجود وضع غير مناسب في السوق الحالية؛
3. يتم حساب التكاليف الثابتة والمتغيرة وتكاليف الإنتاج . يتم التخطيط لحجم العمل الجاري في جميع مراحل الإنتاج. وتتشكل الحاجة إلى رأس المال الثابت والعامل ومصادر الحصول عليهما. وتؤخذ في الاعتبار أيضًا النفقات الإضافية المحتملة للقروض والالتزامات الأخرى في تكاليف الإنتاج؛
4. يتم حساب نقطة التعادل . يتم تحديد الحجم المطلوب لحافة الأمان. كلما كانت العوامل الخارجية غير مستقرة، كلما زاد هامش الأمان. بعد ذلك، يتم حساب حجم إنتاج ومبيعات البضائع على مستوى حافة الأمان؛
5. تخطيط سياسة التسعير الخاصة بالشركة . يتم تحديد أسعار المنتجات بما يسمح بتحقيق حجم المبيعات المطلوب. يتم إعادة حساب نقطة التعادل وهامش الأمان مرة أخرى. وإذا لزم الأمر، يتم تكرار الفقرتين 3 و4 لإيجاد احتياطيات لخفض التكاليف لتحقيق قيم هامش الأمان المطلوبة؛
6. اعتماد خطة التعادل النهائية وخطة المبيعات مقسمة على فترات . تتم الموافقة على البيانات عند نقطة الحجم الحرجة.
7. السيطرة على التعادل ، مقسمة إلى عدة مكونات: التحكم في جميع بنود النفقات، والتكلفة الإجمالية، وخطة المبيعات، واستلام المدفوعات من العملاء، وما إلى ذلك. يجب أن يكون لدى المؤسسة دائمًا فهم لكيفية توافق الوضع المالي الحالي مع مستوى التعادل المخطط له.

مثال حسابي لمتجر

باستخدام مثال متجر يبيع عدة أنواع من السلع، دعونا نفكر في حل لمشكلة المنتجات المتعددة. هذه هي الآلات الموسيقية والمنتجات ذات الصلة: الغيتار الكهربائي (أ)، الغيتار باس (ب)، مكبر الصوت (ج)، الغيتار الصوتي (د). يحتوي المتجر على تكاليف ثابتة، بالإضافة إلى تكاليف فردية متغيرة لكل نوع من أنواع المنتجات. يتم شراؤها من موردين مختلفين ويحققون عائداتهم الخاصة.

البيانات الأولية هي كما يلي:

المتجر كبير جدًا، لكن هيكل الإيرادات حسب نوع المنتج لا يتغير بشكل كبير. يختلف نطاقها وأسعارها، لذا فمن الأكثر عقلانية حساب عتبة الربحية من الناحية النقدية. لحل هذه المشكلة، نستخدم صيغ وأساليب من التكلفة المباشرة، والتي تفترض مجموعة من نقاط التعادل لمثل هذه الحالة:

كز. خط – معامل حصة التكاليف المتغيرة في الإيرادات.

وفي الجدول التالي نقوم بحسابها لكل نوع من المنتجات والإجمالي للمتجر بأكمله. سنقوم أيضًا بحساب الدخل الحدي (الإيرادات - التكاليف المتغيرة الفردية) وحصته في الإيرادات:

بعد حساب كيلو هرتز. خط بالنسبة للمتجر بأكمله، سيكون متوسط ​​نقطة التعادل هو:

الآن دعونا نحسب هذا المؤشر باستخدام التوقعات الأكثر تفاؤلاً. ويسمى بالترتيب التنازلي الهامشي. يوضح الجدول أن المنتجات الأكثر ربحية هي A وB.

في البداية، سيبيعها المتجر وسيغطي إجمالي الدخل الحدي (210+170=380 ألف روبل) التكاليف الثابتة تقريبًا (400 ألف روبل). الباقي 20 ألف روبل. سيتم الحصول عليها من بيع المنتج ب. نقطة التعادل تساوي مجموع الإيرادات من جميع المبيعات المدرجة:

توقعات المبيعات الأكثر تشاؤما هي الترتيب الهامشي بترتيب تصاعدي. في البداية، سيتم بيع البضائع D وC وB. ولن يتمكن الدخل الهامشي منها (125+30+170=325 ألف روبل) من تغطية التكاليف الثابتة للمتجر (400 ألف روبل). المبلغ المتبقي 75 ألف روبل. سيتم الحصول عليها من مبيعات المنتج أ. وستكون نقطة التعادل مساوية لـ:

وهكذا، أعطت الصيغ الثلاث نتائج مختلفة. بشكل أساسي، توفر التوقعات المتفائلة والمتشائمة فترة من نقاط التعادل المحتملة للمتجر.

بالإضافة إلى ذلك، نقوم بحساب هامش الأمان من الناحية النقدية وكنسبة مئوية على أساس متوسط ​​نقطة التعادل:

وعلى الرغم من أن المتجر يعمل بربح، إلا أن هامش الأمان أقل من 30%. تتمثل طرق تحسين الأداء المالي في تقليل التكاليف المتغيرة وزيادة المبيعات للسلع D و C. ومن الضروري أيضًا التحقق من التكاليف الثابتة بمزيد من التفصيل. ربما سيكون هناك احتياطيات لتقليلها.

مثال على الحساب لمؤسسة

على سبيل المثال، لنأخذ مؤسسة تنتج المذيبات المنزلية بحجم 1 لتر. الشركة صغيرة، ونادرا ما تتغير الأسعار، لذلك من المنطقي حساب عتبة الربحية من الناحية المادية (عدد الزجاجات).

البيانات الأولية هي كما يلي:

الحساب سيكون على النحو التالي:

القيمة الناتجة قريبة جدًا من الحجم الفعلي (3000 قطعة).

بالإضافة إلى ذلك، نقوم بحساب حافة الأمان بالقطع (باستخدام صيغة مشابهة من الناحية النقدية) وكنسبة مئوية:

وبالتالي، تعمل الشركة على حافة التعادل. هناك حاجة إلى تدابير عاجلة لتحسين الوضع المالي: إعادة النظر في هيكل التكاليف الثابتة، وربما تكون رواتب موظفي الإدارة مرتفعة للغاية. يجدر أن نفهم بالتفصيل التكاليف التي تشكل تكاليف متغيرة. الاتجاه الأساسي لتقليلها هو العثور على موردين جدد للمواد الخام.

من المستحيل كتابة خطة عمل دون حساب نقطة التعادل باستخدام صيغة. بعد كل شيء، الرقم الناتج هو علامة فارقة تبدأ بعدها أرباح الشركة. سنوضح في المقالة كيفية حساب هذه النقطة في المواقف المختلفة ونعطي أمثلة.

ما سوف تتعلم عنه:

ما هي نقطة التعادل وكيفية حسابها

هل أنت مستعد لتسمية تكاليف الشركة الثابتة والمتغيرة (أي النفقات) للمنتج أو لتنفيذه؟ حسنا، على الأقل قيمتها التقريبية؟

إذا كان الأمر كذلك، فأنت قادر على حساب نقطة للشركة التي لا يوجد فيها ربح بعد، ولكن لم تعد هناك خسارة. ما يسمى بنقطة التعادل للشركة (نقطة التعادل الإنجليزية أو BEP). ومن خلال التغلب على هذا الإنجاز، تبدأ المنظمة في تحقيق الربح.

يمكن لمديري المتاجر استخدام صيغة نقطة التعادل لتحديد عدد الوحدات التي يحتاجون إلى بيعها بسعر معين لتحقيق الحد الأدنى من الربح.

يتم استخدام الحساب للتخطيط وتحديد مدى صحة استراتيجية المستقبل وحتى لحساب الدافع المادي للموظفين!

اقرأ المزيد عن تطوير نظام تحفيز الموظفين

لتحديد BEP عليك أن تعرف:

• عدد التكاليف الثابتة - وهو المبلغ الذي لا يتغير مع حجم المبيعات (على سبيل المثال، إيجار مساحة البيع بالتجزئة في المتجر أو راتب موظفي الإدارة)؛
• حجم التكاليف المتغيرة - يزيد أو ينقص ويعتمد على حجم المبيعات (على سبيل المثال، تكلفة إنتاج (شراء) البضائع)؛
• السعر الذي يتم به بيع المنتج (الخدمة).

يمكنك تلقي تقارير عن النفقات والدخل في برنامج محاسبة السلع Business.Ru. بفضل تقارير التدفق النقدي التفصيلية، ستتمكن من إجراء الحسابات اللازمة لتحديد أداء عملك.

كيفية حساب نقطة التعادل: الصيغ

هناك العديد من الصيغ الأساسية لحساب نقطة التعادل للأعمال التجارية. أحدهما يعتمد على عدد الوحدات المباعة، والآخر يعتمد على تكلفة المبيعات.

نقطة التعادل من الناحية المادية: الصيغة

الحساب يبدو مثل هذا:

BEP = التكاليف الثابتة ÷ (السعر - التكاليف المتغيرة)

مهم!عند الحساب بالقطع، تتم الإشارة إلى التكاليف الثابتة كمجموع جميع نفقات الشركة. في هذه الحالة، يتم حساب السعر والتكاليف المتغيرة لكل وحدة من المنتج.

دعونا نلقي نظرة على مكونات الصيغة:

1. سعر ثابت. وكما ذكر أعلاه، فإن التكاليف الثابتة لا تعتمد على عدد السلع المباعة، مثل الإيجار لمساحات البيع بالتجزئة أو التصنيع وأجهزة الكمبيوتر والبرمجيات. تشمل التكاليف الثابتة أيضًا رسوم الإعلان وتكاليف العمالة الثابتة.
2. ويسمى مقام المعادلة، السعر ناقص التكاليف المتغيرة، هامش المساهمة في الاقتصاد.

مساهمة الهامش هي الفرق بين سعر البيع والتكاليف المتغيرة. وبالتالي، إذا قمت ببيع منتج مقابل 100 روبل، وتكلفة المواد والعمالة 40 روبل، فإن مساهمة الهامش هي 60 روبل. يتم بعد ذلك استخدام هذه الـ 60 روبل لتغطية النفقات الثابتة. إذا كان هناك أي أموال متبقية بعد ذلك، فهي صافي ربحك.

لذا، إذا كانت مبيعاتك تساوي تكاليفك الثابتة والمتغيرة، فقد وصلت إلى نقطة التعادل. نحن نتحدث عن صافي الربح أو الخسارة بمبلغ 0 روبل. أي مبيعات تتجاوز هذه النقطة تساهم في تحقيق النتيجة النهائية.

مراقبة مبيعاتك وإدارة المخزون باستخدام برنامج المخزون Business.Ru. من خلاله يمكنك التحكم في حجم المبيعات والتحقق من البائعين وحساب ربحية المنتجات وتنظيم المبيعات.

مثال لحساب نقطة التعادل

رجل الأعمال إيفان لديه تكاليف ثابتة تتكون من الإيجار واستهلاك الأصول والأجور والضرائب العقارية. تصل هذه التكاليف الثابتة إلى 60.000 روبل . يعمل في خياطة البدلات الرياضية. يتم احتساب التكاليف المتغيرة على أنها 800 روبل لكل وحدة. يخطط لبيع البدلات مقابل 2000 روبل لكل منها.

60 000 / (2000 - 800) = 50 وحدة

لذلك، يحتاج إيفان إلى إنتاج وبيع 50 بدلة رياضية شهريًا لتغطية إجمالي تكاليفه الثابتة والمتغيرة.

لذلك، تحقق البدلة الرياضية رقم 51 المباعة ربحًا، وقبل ذلك، تكون 50 قطعة تعادل ببساطة.

صيغة لحساب نقطة التعادل من الناحية النقدية

يتم حساب مؤشر التعادل من الناحية النقدية عندما يكون المنتج في فئات أسعار مختلفة، وليس من المنطقي حسابه بالوحدات.

على سبيل المثال، إذا كان متجر مستحضرات التجميل يبيع ملمعات الأظافر مقابل 100 روبل والعطور مقابل 15000 روبل.

يبدو الحساب أكثر تعقيدا، حيث تحتاج إلى العثور على الدخل الهامشي، ثم معامله (المؤشر).

يمكنك حساب المؤشر على أساس السعر والإيرادات.

إذا أخذنا السعر كأساس، فسيتم تحديد الدخل الحدي بالصيغة:

حيث MR هو الدخل الهامشي؛

ف - السعر؛

AVC – التكاليف المتغيرة لكل وحدة. بضائع.

بالنسبة لرجل الأعمال إيفان من المثال أعلاه، فإن الدخل الهامشي يساوي 2000 - 800 = 1200 روبل.

لإيفان KMR= 800 / 1200 = 0.67

هناك طريقة أخرى لحساب المؤشر تعتمد على الإيرادات. دعونا نحسب الدخل الحدي باستخدام الصيغة:

في هذه الحالة:

TR – إيرادات الشركة؛

VC – إجمالي التكاليف المتغيرة.

وفقا للصيغة KMR=MR/TRيتم حساب مؤشر الدخل الحدي.

على سبيل المثال، تبلغ إيرادات إيفان 100000 روبل، بينما تبلغ التكاليف المتغيرة 40000 روبل.

السيد = 100,000 - 40,000 = 60,000.

KMR = 60,000 / 100,000 = 0.6

وبمعرفة هذا المؤشر (المعامل)، نعوضه في الصيغة التالية لحساب نقطة التعادل:

حيث BER هي نقطة التعادل،

FC – التكاليف الثابتة؛

KMR - مؤشر الإيرادات الحدية.

لرجل الأعمال إيفان أفضل الممارسات البيئية = 60.000 / 0.6 = 100000 روبل.

في بعض الأحيان يتم استخدام الحسابات باستخدام الرسم البياني أو باستخدام برنامج Excel لتحديد نقطة.

الحساب مع التخطيط

وللتوضيح، يتم حساب نقطة التعادل باستخدام الرسم البياني.

تحتاج إلى رسم المحاور وتعيين الوحدات النقدية عموديًا والقطع أفقيًا.

ستتقاطع خطوط التكلفة مع الرسم البياني لإجمالي الإيرادات (خط مائل أيضًا).

عند نقطة معينة، سوف يتجاوز إجمالي الإيرادات خط التكلفة المتغيرة. هذا هو المكان نقطة التعادل.

على الرسم البياني، يمكنك أيضًا رؤية حد الإيرادات وحجم مبيعات الحد (أي الأحجام التي يجب الوصول إليها للحصول على ربح صفر على الأقل).

الشكل - تحديد نقطة التعادل على الرسم البياني

نقطة التعادل: الصيغة في Excel

يتم حساب نقطة التعادل في برنامج Excel عن طريق ملء جدول. سنقدم لك صيغًا وخوارزمية جاهزة حتى تتمكن من إجراء الحساب في خمس دقائق.

1. نشير إلى الكمية: يجب الإشارة إلى التكاليف المتغيرة والثابتة وكذلك الأسعار، كما هو موضح في الجدول أدناه. وفي هذه الحالة، ينبغي ملاحظة التكاليف المتغيرة لكل وحدة إنتاج:

2. نرسم أدناه جدولاً يتم فيه حساب إجمالي التكاليف والإيرادات والدخل الحدي والأرباح.

إذا قمت برسم جداول مماثلة في نفس الخلايا، فاستخدم الصيغ الجاهزة:

• التكاليف الثابتة $D$3؛
• التكاليف المتغيرة A9*$D$4؛
• التكاليف الإجمالية B9+C9؛
• الإيرادات (الدخل) А9*$D$5;
• الدخل الهامشي E9-C9؛
• صافي الربح E9-C9-B9.

كيفية استخدام تحليل التعادل: 5 مجالات للعمل

تحديد نقطة التعادل ليس نهاية كل الحسابات. عندما تقوم بتحليل الأرقام، قد تجد أنك بحاجة إلى بيع منتجات أكثر مما كنت تتوقع لتحقيق إيرادات حتى صفر.

إذا قمت بحساب نقطة التعادل باستخدام صيغة عند وضع خطة عمل، فستحتاج إلى اختيار ما يجب القيام به:

• ارتفاع الأسعار؛
• خفض التكاليف؛
• قم بكليهما.

مهم!إذا كنت قد توصلت إلى فكرة بيع منتجات فريدة عبر الإنترنت، فأنت بحاجة إلى فهم ما إذا كانت هذه المنتجات ستنجح في السوق. يحدد تحليل التعادل عدد المنتجات التي يجب بيعها، ولكن ليس هناك ما يضمن بيعها من حيث المبدأ.

تجري الشركات القائمة هذا التحليل قبل إطلاق منتج أو خدمة جديدة لتحديد ما إذا كانت الأرباح المحتملة تستحق تكاليف الإطلاق.

هذا التحليل ليس مفيدًا فقط لتخطيط الإطلاق. فيما يلي بعض الطرق التي يمكن للشركات من خلالها استخدام صيغة نقطة التعادل في عملياتها وتخطيطها اليومي.

هل يجب أن نرفع الأسعار؟

إذا أظهر التحليل أنك بحاجة إلى بيع عدد كبير من البضائع خلال الفترة الزمنية المطلوبة، فيمكنك التحقق من تكلفة هذا المنتج في السوق. قد يتبين أن سعرك أقل من السوق.

حدد متوسط ​​السعر، ويمكنك دائمًا خفضه للحصول على عملية بيع.

يمكنك حساب ربحية المنتجات وتحليل التكلفة والعلامات التجارية في برنامج محاسبة السلع Business.Ru. باستخدامه، يمكنك بسهولة التنبؤ بالمبيعات، وإجراء عمليات الشراء بناءً على تحليل الأرباح، وإجراء المبيعات، وتعيين الخصومات التلقائية.

سواء لاستخدام مواد أرخص أو تقليل تكاليف العمالة

إذا كنت ترغب في الوصول إلى نقطة التعادل بشكل أسرع، فيمكنك الانتباه إلى تكاليف المواد والعمالة. اكتشف كيف يمكنك الحفاظ على جودة المنتجات والخدمات التي تريدها مع تقليل التكاليف.

أبسط شيء هو تقليل راتبك من أجل الوصول بسرعة إلى نقطة التعادل.

على سبيل المثال، إذا قام إيفان من مثالنا، الذي يحتاج إلى بيع 50 بدلة للوصول إلى نقطة التعادل، بتخفيض راتبه بمقدار 7 آلاف روبل، فإن هذا سيخفض النفقات إلى 53 ألف روبل شهريًا.

دعنا نستبدل القيم في نفس الصيغة:

53,000 / (2000-800) = 44,166 وحدة. لذلك، إذا انخفض راتب المدير، فمن الممكن التعادل مع رقم أقل.

سيحدث نفس الشيء إذا استخدم إيفان ملابس تريكو أرخص لخياطة الملابس، وحصل على تكلفة عنصر واحد بـ 600 روبل:

60,000 / (2000-600) = 42,857 وحدة.

بهذه الطريقة، يمكنك الوصول إلى هدفك بشكل أسرع دون زيادة السعر.

حساب للمنتجات الجديدة

إذا كنت على وشك إطلاق منتج جديد، فمن الضروري حساب نقطة التعادل. انتبه إلى التكاليف المتغيرة والثابتة الجديدة، مثل رسوم التصميم والترويج.

تعرف على المزيد حول كيفية الترويج لمنتج جديد في السوق.

استخدام نقطة الربح صفر للتخطيط للمستقبل

إذا فهمت مقدار المال الذي تحتاج إلى كسبه لتحقيق التعادل، فمن الأسهل تحديد أهداف طويلة المدى. على سبيل المثال، إذا كنت ترغب في توسيع نطاق عملك والانتقال إلى موقع به إيجارات أعلى وحركة مرور أكبر، فيمكنك تحديد مقدار المبلغ الذي تحتاج إلى بيعه لتغطية جميع تكاليفك الثابتة.

لحساب الدافع المادي

من خلال فهم مقدار المنتج الذي تحتاج إلى بيعه ومقدار المال الذي تحتاج إلى تحقيقه لتحقيق التعادل، يمكنك التخطيط لأدوات تحفيزية. وهذا يعني وضع معايير المبيعات، والتي يحصل البائعون فوقها على مكافآت إضافية.

يمكن تثبيت نظام تحفيز الموظفين الشفاف في برنامج Business.Ru. بهذه الطريقة سوف يفهم مرؤوسوك مقدار ما كسبوه ولماذا. وضع الخطط لهم، وتوزيع المهام حسب الأهمية، وتتبع نسبة الإنجاز.

أمثلة على حساب نقطة التعادل باستخدام الصيغة

مثال لحساب نقطة التعادل لمتجر

دعونا نحدد نقطة التعادل لمتجر الأجهزة الذي يحتوي على مجموعة واسعة من المنتجات، لذلك لا فائدة من حساب عدد المبيعات. من الضروري حساب نقطة التعادل باستخدام الصيغة من الناحية النقدية.

مصاريف المتجر الثابتة:

• الإيجار بما في ذلك المرافق؛
• رواتب الموظفين والمديرين.
• أقساط التأمين؛
• دعاية.

مصاريف المتجر المتغيرة:

• شراء البضائع.

دعونا نضعهم في جدولين.

يتم بيع المنتج بسعر أعلى، وستكون الإيرادات 1،250،000 روبل.

مبلغ الدخل الهامشي: 1,250,000 – 500,000 = 750,000

نسبة هامش المساهمة: 750,000 / 1,250,000 = 0.6

يتم حساب نقطة التعادل: 270.000 / 0.6 = 450.000 روبل.

ماذا يجب أن يفعل المتجر إذا كانت نقطة التعادل أعلى من حجم المبيعات؟

يمكن لمالك متجر صغير أن يحاول خفض نفقاته، لكن مثل هذا التوفير يمكن أن يصبح خطأً تجاريًا فادحًا. هناك فرصة للوقوع في "دوامة الهبوط".

جوهر الدوامة الهبوطية هو أن خفض التكاليف يمكن أن يؤثر على:

• على جودة الخدمة (على سبيل المثال، عندما يتم تخفيض منصب مستشار المبيعات)؛
• على جودة المنتج نفسه الذي يتم بيعه (ستختار علامات تجارية أرخص وتبيعها بسعر أعلى).

إذا تدهورت الجودة، ستدرك أن بعض العملاء ذهبوا إلى أحد المنافسين، وبالتالي انخفضت الأرباح مرة أخرى. إذا قام صاحب المتجر بتخفيض التكاليف مرة أخرى، فلن تكون هناك عودة إلى الإيرادات الإيجابية: سيكون هناك عدد أقل من العملاء، وفي النهاية سيخسر رجل الأعمال كل الأموال المستثمرة.

هناك نسخة نشأ فيها مفهوم "الجمعة السوداء" في تجارة التجزئة لتحديد نقطة التعادل. الحقيقة هي أن معظم تجار التجزئة يحصلون على دخلهم الرئيسي في الأسابيع الخمسة الأخيرة من العام (التحضير لعيد الميلاد الكاثوليكي ورأس السنة الجديدة). قبل ذلك، كانت تعمل فقط على تحقيق التعادل. يتيح لك الربح عمل احتياطيات ليوم ممطر.

هل من الضروري مراعاة أجور المالك عند حساب نقطة التعادل؟

يتم طرح هذا السؤال من قبل العديد من أصحاب الأعمال. ويجب مراعاة راتب صاحب الشركة في التكاليف الثابتة عند حساب نقطة التعادل، وبالتالي يكون الراتب ثابتاً. المبلغ متروك لك لتحديده، ولكن يجب أن يكون أعلى من الموظفين العاديين.

ينتهي الأمر بالعديد من أصحاب المتاجر بالفشل بسبب:

• لا تخطط لراتبها الخاص في السنة الأولى؛
• ويحددون الحد الأدنى لراتبهم، وهو أقل من أمين الصندوق أو عامل النظافة.

لا يمكنك دفع الراتب إلا إذا لم تكن مديرًا أو مديرًا، ولكنك تتقاعد عن طريق تعيين مدير خارجي. ومع ذلك، نادرا ما يحدث هذا إذا كنا نتحدث عن الشركات الصغيرة.

مثال لحساب نقطة التعادل لمؤسسة ما

دعونا نحسب نقطة التعادل لمؤسسة صغيرة تنتج سائلًا لغسل نوافذ السيارات.

لنأخذ المؤشرات التالية:

• النفقات الثابتة لمؤسسة صغيرة - 50000 روبل؛
• التكاليف المتغيرة لإنتاج حاوية واحدة من السوائل (المواد الخام) - 50 روبل؛
• سعر الجملة – 80 روبل.

نجد نقطة التعادل: 50000 / (80 - 50) = 1666.6.

وبالتالي، تحتاج الشركة إلى بيع 1,667 وحدة من وحدات غسيل الزجاج الأمامي لتحقيق الربح.

مثال حسابي لمؤسسة تقديم الطعام

تساعد نقطة التعادل للمطعم أو المقهى في تحديد متوسط ​​الفاتورة المطلوبة وعدد الضيوف الذين سيتم خدمتهم يوميًا. ننصحك بتحديد هذا المؤشر قبل فتح مطعم، عند التخطيط وتحديد آفاق سوق تقديم الطعام.

اقرأ المزيد عن اتجاهات وآفاق سوق تقديم الطعام

ومن الضروري تحديد التكاليف المتغيرة والثابتة، والتي تشمل شراء المواد الغذائية، والإيجار، ورواتب الطهاة والنوادل وغيرهم من العاملين، وتكاليف التسويق.

على سبيل المثال، تبلغ التكاليف الثابتة لمطعم 150 ألف روبل، بينما يتطلب إعداد طبق واحد (في المتوسط) ما قيمته 130 روبل من الطعام. يباع الطبق بسعر أعلى من 280 روبل.

دعونا نحسب عدد الأطباق التي يجب بيعها للوصول إلى الربح الصفري.

150,000 / (280 - 130) = 1000 قطعة شهرياً. لذلك، تحتاج إلى خدمة 34 ضيفًا يوميًا، وسيأكل كل منهم طبقًا واحدًا.

إذا كنت بحاجة إلى حساب ليس عدد الأطباق المباعة، ولكن متوسط ​​\u200b\u200bالشيك في اليوم، فسنحدد أولا معامل الهامش.

مقدار الدخل الهامشي من طبق واحد: 280 - 130 = 150 روبل.

نسبة هامش المساهمة: 150/280 = 0.53.

يتم حساب نقطة التعادل على أنها 150.000 / 0.53 = 283.018.9 روبل.

وبالتالي، يجب أن يبيع المطعم 283019 روبل شهريًا أو 9434 روبل يوميًا.

وبالتالي، إذا قمت برفع متوسط ​​\u200b\u200bالفاتورة من 280 روبل إلى 350 روبل يوميًا (على سبيل المثال، من خلال تقديم مشروب باستمرار)، فسيحتاج المطعم إلى 27 عميلًا فقط للوصول إلى نقطة التعادل.

مثال حسابي لخدمات شركة الخدمة

لنحسب نقطة التعادل لشركة خدمات تكون مؤشراتها الرئيسية كما يلي:

• متوسط ​​تكلفة خدمة واحدة هو 3000 روبل.
• إجمالي التكاليف الثابتة (الإيجار، الموظفين، نفقات المكاتب، الإعلانات) 250.000 روبل؛
• لا توجد تكاليف متغيرة.

من الناحية المادية، يتم حساب نقطة التعادل على النحو التالي:

BEP = التكاليف الثابتة / التكلفة لكل خدمة = 250.000 / (3000 - 0) = 83.3. وبالتالي، تحتاج شركة الخدمة إلى بيع ما لا يقل عن 84 وحدة. الخدمات شهريًا (أي خدمة 84 عميلًا) لتحقيق التعادل.

من حيث القيمة، تتزامن نقطة التعادل مع مجمل التكاليف الثابتة، حيث أن الشركة ليس لديها تكاليف متغيرة.

ولتسهيل الحساب، يُنصح رواد الأعمال باستخدام جداول Excel، حيث يقومون بإدخال بيانات عن التكاليف المتغيرة والثابتة، وكذلك الأسعار لكل وحدة من السلع.

لحساب، تحتاج إلى استخدام الصيغ:

ومن خلال تغيير الأرقام الموجودة في الجدول في عمود "حجم الإنتاج"، فإننا نحدد عدد الوحدات التي ستصل الشركة إلى نقطة التعادل عند إنتاج (بيع) كم وحدة.

وهكذا، مع إطلاق (بيع) 12 منتجاً، «انكسرت الشركة إلى الصفر». الوحدة الثالثة عشرة تحقق ربحًا بالفعل.

خاتمة.يمكن حساب نقطة التعادل بطرق مختلفة، من الناحية المادية أو بالوحدات النقدية. عند التخطيط، يساعد المؤشر في تحديد ما إذا كان الأمر يستحق القيام بالأعمال التجارية على الإطلاق بهذه التكاليف. كما تساعد نقطة الربح الصفرية في تخطيط البرامج التحفيزية لمساعدي مبيعات المتاجر وتحديد المبلغ الذي يجب زيادة متوسط ​​الشيك الخاص بالمطعم حتى لا يتم إغلاقه بسبب الخسائر.

التعادل -الحد الأدنى لحجم إنتاج ومبيعات المنتجات حيث سيتم تعويض التكاليف بالدخل، ومع إنتاج وبيع كل وحدة لاحقة من المنتج تبدأ المؤسسة في تحقيق الربح. نقطة التعادليمكن تحديدها بوحدات الإنتاج، من الناحية النقدية، أو مع مراعاة هامش الربح المتوقع.

صيغة نقطة التعادل:

السل = (V × PZ) / (V - PR)

ب – الإيرادات

FZ - التكاليف الثابتة

العلاقات العامة - التكاليف المتغيرة

يتم تعريف فترة الاسترداد على أنها العدد المتوقع من السنوات اللازمة لاسترداد تكاليف الاستثمار بالكامل. يتم حساب فترة الاسترداد على النحو التالي:
تي (موافق)= عدد السنوات السابقة لسنة الاسترداد + التكلفة غير المستردة في بداية سنة الاسترداد / التدفق النقدي خلال سنة الاسترداد

لنفكر في منهجية حساب المؤشر باستخدام مثال شرطي.يتطلب المشروع الاستثماري "اليورانيوم" استثمارًا بقيمة 1000 دولار، وسيكون تدفق الدخل المتوقع: سنة واحدة -200؛ السنة الثانية - 500، السنة الثالثة - 600، السنة الرابعة - 800. السنة الخامسة - 900. معدل الخصم - 15%.

تشير الطريقة البسيطة (الثابتة) إلى أن المشروع سيؤتي ثماره خلال 2.5 سنة. ومع ذلك، فإن هذه الفترة لا تأخذ في الاعتبار معدل العائد المطلوب على الاستثمارات في منطقة معينة. يتم الحصول على نتائج أكثر موضوعية من خلال تقنية تعتمد على تقييم مؤقت للتدفق النقدي.

مخطط لحساب فترة الاسترداد.
1. حساب التدفق النقدي المخصوم للدخل للمشروع على أساس معدل الخصم وفترة الدخل.

3. يتم احتساب التدفق النقدي المخصوم المتراكم حتى يتم الحصول على القيمة الإيجابية الأولى.

4. تحديد فترة الاسترداد باستخدام الصيغة.

الموضوع 6 أسئلة الاختبار

1.ما المقصود بتخطيط مشاريع الشبكات؟

تخطيط الشبكة هو أسلوب إدارة يعتمد على استخدام الجهاز الرياضي لنظرية الرسم البياني ونهج الأنظمة لعرض وخوارزمية المجمعات أو الأعمال المترابطة أو الإجراءات أو الأنشطة لتحقيق هدف محدد بوضوح.

2. ما هي المشاكل التي يحلها تخطيط الشبكة؟

يسمح لك تخطيط الشبكة بتحديد، أولاً، أي من الأعمال أو العمليات العديدة التي يتكون منها المشروع تعد "حاسمة" في تأثيرها على المدة التقويمية الإجمالية للمشروع، وثانيًا، كيفية بناء أفضل خطة لتنفيذ جميع العمل في هذا المشروع من أجل الوفاء بالمواعيد النهائية المحددة بأقل تكلفة.

الهدف الرئيسي لتخطيط الشبكة هو تقليل مدة المشروع إلى الحد الأدنى.

تتمثل مهمة تخطيط الشبكة في عرض وتحسين تسلسل الأعمال أو الإجراءات أو الأنشطة بشكل بياني ومرئي ومنهجي وتحسين تسلسل الأعمال أو الإجراءات أو الأنشطة التي تضمن تحقيق الأهداف النهائية في الوقت المناسب وبشكل منهجي. لعرض إجراءات أو مواقف معينة وخوارزميتها، يتم استخدام النماذج الاقتصادية والرياضية، والتي تسمى عادةً نماذج الشبكة، وأبسطها هي الرسوم البيانية الشبكية. بمساعدة نموذج الشبكة، يتمتع مدير العمل أو العملية بفرصة تمثيل التقدم الكامل للعمل أو الأنشطة التشغيلية بشكل منهجي وعلى نطاق واسع، وإدارة عملية تنفيذها، وكذلك مناورة الموارد.

فترة الاسترداد- الحد الأدنى للفاصل الزمني (من بداية المشروع)، الذي يصبح بعده التأثير التكاملي ويبقى بعد ذلك غير سلبي. هذه هي الفترة التي يتم من خلالها تغطية الاستثمارات الأولية والتكاليف الأخرى المرتبطة بالمشروع من إجمالي نتائج تنفيذه. فترة الاسترداد T نعمهو حل المعادلة:

تحديد نقطة التعادل للمشروع

تميز نقطة التعادل حجم إنتاج (مبيعات) المنتجات التي يتم عندها الدخل دستكون مساوية للنفقات الحالية R: ( د =ص)

الدخل من المشروع : د = مراقبة الجودة

س- كمية المنتجات المنتجة أو المباعة؛

ج- السعر لكل وحدة إنتاج.

النفقات الجارية:

أين مع- المصاريف شبه الثابتة؛

الخامس- التكاليف المتغيرة مشروطاً لكل وحدة إنتاج.

ثم:

حجم الإنتاج المقابل للوصول إلى نقطة التعادل.

يجب أن يتجاوز حجم إنتاج (مبيعات) المنتجات المعتمدة في المشروع قيمتها عند نقطة التعادل.

عوامل النجاح الرئيسية

عوامل النجاح الرئيسية (KSF)- العوامل المشتركة بين جميع المؤسسات في الصناعة والتي يوفر تنفيذها فرصًا لزيادة القدرة التنافسية للمنتجات. ويتمثل التحدي في تحديد هذه العوامل. تحدد بعض الشركات ما يسمى بـ "صيغة النجاح" التي تتضمن CFU.

مثال على "صيغة النجاح":

وهكذا فإن جامعة الملك فيصل تقوم على التفوق العلمي والتكنولوجي وتشمل:

خبرة في تنظيم البحث العلمي (مهم في الصناعات ذات التقنية العالية)؛ - القدرة على التنفيذ السريع للابتكارات التكنولوجية والتنظيمية؛ - خبرة في العمل مع التقنيات المتقدمة. - التميز المهني؛ - حيازة "المعرفة".

أحكام ومفاهيم عامة في إدارة المشاريع.

مشروع(projectus اللاتينية - ألقيت إلى الأمام) يمكن أن تعني:

1) مجموعة من المستندات (الحسابات والرسومات وما إلى ذلك) لإنشاء أي هيكل أو منتج؛

2) النص الأولي لأي تقرير.

3) الفكرة والخطة.

مشروع- مهمة معينة مع بعض البيانات الأولية والنتائج المطلوبة (الأهداف)، والتي تحدد طريقة حلها ("مدونة المعرفة في إدارة المشاريع"، معهد إدارة المشاريع، الولايات المتحدة الأمريكية).

1. “ادارة مشروع- فن إدارة وتنسيق الموارد البشرية والمادية طوال دورة حياة المشروع من خلال تطبيق نظام من أساليب وتقنيات الإدارة الحديثة لتحقيق النتائج المحددة في المشروع من حيث تكوين ونطاق العمل والتكلفة والوقت، الجودة ورضا المشاركين في المشروع."

المشاريع الأحادية- المشاريع التي لديها موارد ووقت وأطر أخرى محددة بوضوح وتمثل استثمارًا منفصلاً وابتكارًا ومشاريع أخرى.

مشاريع متعددة- هذه برامج أو مشاريع معقدة تتعلق بتحديد المفاهيم والاتجاهات للتطوير الاستراتيجي للمؤسسات والمنظمات.

المشاريع العملاقة- وهي برامج هادفة وشاملة تحتوي على العديد من المشاريع المترابطة، التي يجمعها هدف مشترك، والموارد المخصصة والوقت المخصص لتنفيذها.

مشروع استثماري- هذه مجموعة من الإجراءات للقيام باستثمارات رأسمالية بهدف الحصول على الربح في المستقبل. تعطى الأولوية لضمان الربحية، وبالتالي لا يتم تنفيذ الاستثمارات الرأسمالية إلا إذا تجاوزت الربحية والربحية المخطط لها مستوى معين.

مشروع علمي وتقني مبتكر - هذا بحث أو تطوير علمي يهدف إلى حل مشكلة علمية وتقنية محددة، ونتيجة لذلك يتم إنشاء منتجات عالية التقنية وبيعها كسلع في الأسواق المحلية والأجنبية.

هيكل دورة المشروع المميز للظروف الحديثة في روسيا:

I. فترة ما قبل الاستثمار.المراحل:

----------------أبحاث ما قبل الاستثمار؛

تطوير وثائق التصميم والتقدير والتحضير للأنشطة الاستثمارية.

ثانيا. فترة الاستثمار.المراحل:

・إجراء المناقصات وإبرام العقود؛

.تنظيم المشتريات والإمدادات؛

---------------- أعمال البناء والتركيب؛

الانتهاء من المشروع.

بالنسبة للعلاقة الرياضية بين الربح وحجم الإنتاج في نظرية الاقتصاد الجزئي، يتم استخدام الاختصار الإنجليزي CVP (التكلفة-الحجم-الربح، والذي يعني "السعر-الحجم-الربح"). ودراسة وحساب الترابط بين هذه المعلمات لمشروع معين قبل بدء الإنتاج يسمى تحليل CVP أو تحليل الربحية.

أحد الجوانب الشائعة في هذا التحليل هو العثور على الحد الأدنى لحجم مبيعات المنتج الذي يتم فيه تعويض الاستثمارات الرأسمالية في المشروع بالإضافة إلى تكاليف التشغيل لإنتاج الطبعات الأولى من المنتج بالدخل من بيع نفس الطبعات الأولى.

بمعنى آخر، نحن نتحدث عن عدد وحدات المنتجات (أو مقدار الدخل من مبيعاتها) التي دفع بها المشروع وبعد ذلك، مع بيع كل وحدة إنتاج لاحقة، تبدأ المؤسسة في إجراء ربح.

ما هي نقطة التعادل ونقطة الاسترداد

يتم استدعاء المسافة الزمنية حتى يتم الوصول إلى هذا الرقم نقطة الاستردادمشروع. وهذا الرقم نفسه - بشكل أكثر دقة، نوعان مختلفان من الرقم: في وحدات الإنتاج أو في الدخل من مبيعاتها - يسمى نقطة التعادلأو عتبة الربحية(باللغة الإنجليزية نقطة التعادل أو BEP، بالفرنسية seuil de rentabilité).

لحساب نقطة التعادل (في الصيغ عادة ما يتم اختصارها BEP)، تحتاج إلى إدخال ثلاث معلمات أخرى:

• التكاليف الثابتة أو الثابتة (التكاليف) التي لا تتغير اعتمادًا على كمية المنتجات المباعة - بالنسبة للمشاريع، عادةً ما تكون هذه استثمارات رأسمالية فقط - ويتم تعريفها بالاختصار الإنجليزي TFC (إجمالي التكلفة الثابتة)؛
• التكاليف المتغيرة (التكاليف) هي نفقات تشغيل الإنتاج الحالية. قيمتها بالنسبة للمؤسسة بأكملها تسمى TVC (إجمالي التكلفة المتغيرة) في الصيغ، ومتوسط ​​التكلفة لكل وحدة إنتاج هو ببساطة VC (تكلفة متغيرة).
• تكلفة التجزئة لكل وحدة إنتاج - دعنا نسميها P (السعر).

لذلك، بالنسبة لخط إنتاج المنتجات المتجانسة، إذا:

الخامس)قبول أن أسعار التجزئة للمنتجات في المستقبل القريب هي نفسها دائمًا (أو خذ السعر المتوسط، السعر بالعملة الصعبة)؛

فإن صيغة حساب نقطة التعادل في وحدات الإنتاج ستكون:

وحدات BEP = TFC / (P-VC)

ويتم حساب نقطة الاسترداد عن طريق قسمة وحدات BEP على متوسط ​​عدد وحدات الإنتاج لكل يوم عمل (في الوقت نفسه، مع يوم عمل مدته خمسة أيام وغياب توقفات الإنتاج طويلة الأجل، يعتبر أن هناك، في المتوسط ​​20 يوم عمل في الشهر).

على سبيل المثال، تم إنفاق 50 ألف دولار على بداية مشروع (TFC)، وتكلف وحدة الإنتاج المؤسسة، في المتوسط، بما في ذلك الضرائب، 100 دولار (VC)، ويباع المنتج بمبلغ 200 دولار (P). ثم وحدات BEP = 50000 / (200-100) = 500 وحدة.

على سبيل المثال، إذا تم إنتاج وحدتين من المنتج في يوم عمل واحد، فإن نقطة الاسترداد للمشروع ستكون 250 يوم عمل من بداية المشروع (ما يزيد قليلاً عن عام).

يتم حساب نقاط التعادل من الناحية النقدية عن طريق ضرب وحدات BEPunts في تكلفة التجزئة للمنتجات (P). في مثالنا، دخل BEP = 500*200 = 100 ألف دولار. إن الحصول على هذا النوع من الدخل بالضبط سيكون بمثابة عتبة الربحية لهذا المشروع.

نقطة التعادل وهامش القوة المالية للأنشطة الحالية

بالإضافة إلى الحسابات قبل بدء المشروع، يمكن أن تكون دراسة نقاط التعادل بمثابة تحليل فعال للمخاطر وتخطيط الأعمال للأنشطة الحالية. في هذه الحالة، عادة ما يتم أخذ جميع الأرقام لفترة معينة - شهر، ربع، سنة.

ومن ثم لا يُفهم TFC على أنه استثمار رأسمالي، بل على أنه تكاليف عامة، مستقلة عن أحجام الإنتاج - الإيجار، والائتمان، والتأمين، ومدفوعات التأجير، ومدفوعات الطاقة، والإصلاحات المنتظمة، وما إلى ذلك.

عادة، يتم إجراء مثل هذه الحسابات لكل نوع من منتجات مؤسسة معينة في نفس الوقت - من أجل معرفة أي من خطوط الإنتاج يحقق المزيد من الأرباح، وأيها يعمل في بعض الأحيان بخسارة، والتي يتم تغطيتها دائمًا بالمزيد خط مربح. وفي الوقت نفسه، يتم تقسيم التكاليف الثابتة للمؤسسة بأكملها بما يتناسب مع حجم مبيعات كل خط إنتاج - ويتم حساب نقاط التعادل من هذه الأسهم.

على سبيل المثال، هناك ثلاثة ناقلات (أ، ب، ج) تنتج 150 و100 و50 وحدة من المنتج شهريًا، وتباع بـ 10 و9 و12 دولارًا على التوالي. المتغيرات (المواد الخام والأجور والنفقات العرضية) وتكاليف الضرائب هي 5 دولارات و5 دولارات و9 دولارات على التوالي. المصاريف الثابتة 800 دولار شهريا. لنفترض على الفور أن الناقلات معًا مربحة - إجمالي صافي الربح، كما يسهل حسابه، هو 500 دولار شهريًا. الحسابات ستكون هكذا:

هامش الأمان

بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للأنشطة الحالية، إلى جانب نقطة التعادل، مثل المعلمة هامش الأمان. وهي تساوي النسبة المئوية للهامش بين الإيرادات ونقطة التعادل (من الناحية النقدية للأخيرة، دخل BEP) لنفس الإيرادات.

لذا، في المثال المقدم للناقلين A وB، فإن نقطة التعادل من الناحية النقدية تساوي 80*10 = 800 دولار و60*8 = 480 دولارًا، على التوالي. سيكون عامل الأمان متساويًا للناقل الأول (1500-800)/1500*100% = 46.7%. للناقل الثاني - (900-480)/900*100% = أيضاً 46.7%.

وهذا يعني أن انخفاض حجم الإنتاج أو المبيعات بنسبة تقل عن 46.7% لن يؤدي إلى عدم ربحية كل من هذين الخطين.

ومع ذلك، إذا أخذنا في الاعتبار أن عدم الربحية المشروطة للناقل الثالث "معلقة" على هذين الناقلين المربحين، فإن هامش الأمان الإجمالي للمؤسسة سيكون أقل من الرقم المشار إليه للناقلين الأولين.

نفوذ الإنتاج

أيضا، في نفس الوقت، مثل هذه المعلمة رافعة الإنتاجأو نفوذ الإنتاج(الرافعة المالية التشغيلية) - رقم يوضح النسبة المئوية للربح الذي سيزداد إذا زاد الإنتاج والمبيعات بنسبة 1٪.

إن قوة الإنتاج تساوي الهامش بين الإيرادات والتكاليف المتغيرة، مقسومة على نفس العدد، مخفضة بمقدار التكاليف الثابتة (تناظر كامل للمفهوم المادي لـ "التسارع" - في هذه الحالة، هو تسارع نمو الأرباح ).

في المثال الموضح، التكاليف المتغيرة للناقل الأول متساوية (نحسب كل شيء لمدة شهر واحد) 5*150 = 750 دولارًا، وللناقل الثاني 5*100 = 500 دولار. ونتيجة لذلك، فإن الرافعة الإنتاجية للناقل الأول هي (1500-750)/(1500-750-400) = 2.14. ستكون رافعة الإنتاج للناقل الثاني (900-500) / (900-500-240) = 2.5.

وهذا يعني أنه مع زيادة إنتاج ومبيعات كلا الناقلين بنسبة 10% ونفس توزيع التكاليف الثابتة، فإن ربح الناقل الأول سيزيد بنسبة 21.4%، والثاني بنسبة 25%.

في الواقع: لنأخذ الناقل الثاني - جلب، ناقص النفقات المتغيرة والثابتة، 900-500-240 = 160 دولارًا شهريًا. دعونا نزيد حجم الإنتاج بنسبة 10% - وسيجلب لنا ذلك 990-550-240 = 200 دولار شهريًا، أي 25% أكثر.

ومع ذلك، على نطاق المؤسسة بأكملها، في مثالنا، نتذكر أن "التسارع" المخطط المحدد سيتم تخفيضه بواسطة عامل إنتروبيا خطير - عدم الربحية المشروطة للناقل الثالث.

أخيرًا، دعونا نذكر صيغة الحساب التقريبي لنقطة التعادل "النقدية" لمتجر يحتوي على مجموعة كبيرة من المنتجات:

دخل BEP = TFC*(100/i)،

حيث TFC هو إجمالي التكاليف الثابتة، وi هو متوسط ​​هامش البيع بالتجزئة للمتجر.

الرسم البياني الأساسي: رسم نقطة التعادل بيانياً

تُستخدم المخططات ذات الرسوم البيانية لتصور حسابات التعادل. عادة ما يتم رسم المبالغ النقدية على محورها الرأسي (لحجم الإيرادات والتكلفة). غالبًا ما يتم رسم وحدات الإنتاج على المحور الأفقي لمخططات حساب التعادل. ومع ذلك، يمكنك إنشاء رسوم بيانية حسب التواريخ وحتى بالنسبة المئوية للتكاليف التي يغطيها الدخل (يتم استخدام الأخير أحيانًا للمشاريع الاستثمارية وحسابات فترات الاسترداد).

ومن الواضح للقارئ المطلع على رياضيات الرسوم البيانية أن التكاليف الثابتة ستنتج رسمًا بيانيًا على شكل خط أفقي مستقيم. وسوف تندفع الرسوم البيانية للنفقات والدخل المتغير في خط مستقيم من نقطة الصفر بزوايا مختلفة إلى اليمين وإلى الأعلى. بالطبع، بالنسبة لمؤسسة مربحة، سيكون جدول الدخل أعلى من جدول النفقات المتغيرة، وإلا فسيتعين على المرء أن يعترف بأن الدخل لا يغطي حتى النفقات المتغيرة، ناهيك عن النفقات الثابتة.

أخيرًا، لتحديد نقطة التعادل، يتم دائمًا تقديم خط رابع على الرسم البياني - رسم بياني لإجمالي النفقات. وبطبيعة الحال، يبدأ الأمر من حيث يبدأ خط التكلفة الثابتة على اليسار (أي أن إجمالي التكاليف يبدأ عند مستوى التكاليف الثابتة مع صفر تكاليف متغيرة).

لذلك، بالنسبة للناقل الأول في المثال المذكور، باستخدام برنامج Excel، ليس من الصعب تجميع الجدول التالي لمدة شهر واحد (يقوم عمود "إجمالي التكاليف" في كل سطر تلقائيًا بتلخيص قراءات العمودين السابقين، الثالث والثالث يتم ضرب العمود الخامس بشكل رسمي بعدد وحدات الإنتاج، على التوالي، قيمة التكاليف المتغيرة لكل وحدة من المنتجات وإجمالي المبلغ المتراكم للدخل من المبيعات):

ومن هذا الجدول، يقوم معالج مخططات Excel بسرعة بإنشاء المخطط التالي:

نقطة تقاطع الرسم البياني لإجمالي النفقات (الخط الأخضر الفاتح) والرسم البياني للدخل (الخط الفيروزي) هي نقطة التعادل لـ BEPunits. ويشير الشريط الرمادي العمودي إلى أن قيمة هذه النقطة هي 80 وحدة إنتاج. لقد حصلنا على نفس المبلغ تمامًا في الجدول في القسم السابق من المقالة.

وأخيرا، يبقى أن نذكر أن مثل هذه الحسابات والرسوم البيانية تقريبية تماما - في الواقع، على سبيل المثال، تتخلف سرعة المبيعات بشكل ملحوظ عن سرعة الإنتاج.